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[论文关键词]金融危机 金融监管法律 不足 措施
金融危机，就是指金融资产、金融机构或者市场的危机，表现为，金融资产大幅度下跌、金融机构频频倒闭、金融市场暴跌等。金融危机可能是局域性的，如欧洲自由经济区的金融危机，也可能是系统性、国际性的，如美国金融危机所引发的全球金融风暴，随着全球经济自由程度的加深，整个国际市场中，所有国家的经济都具有对外的交流，自然也会受他国金融状况的影响，因此，现在产生的金融危机多是全球化的系统化的、金融危机，其破坏力度也相对局域性的更大，而我国作为全球化推进的重要成员之一，自然就备受金融危机的冲击和影响，但是，也正是金融危机的存在，才能够让我国的金融监管法律承受巨大考验，促使我国金融监管部门能够重新自我审视，明确金融监管法律中存在的不足，并不断寻求解决措施。
一、金融危机下我国金融监管法律暴露出的不足
在金融危机的影响下，我国金融监管法律在危机的冲击中，暴露出管理层面和操作层面的不足。
首先，从管理层面来分析，我国金融监管法律缺少必要的管理人才，对于金融监管法律的重视程度低于其他发达国家，从而致使金融监管法律制度本身存在不完善，在金融危机的巨大冲击当中，监管层面平时的疏忽就让金融危机在我国的损害程度有所上升。
其次，从操作层面来说，我国金融监管法律的执行力度相对较低，就算我国实行了多元化的监管体系，看似与国际已经接轨，但是，多元化的监管体系并没有得到强有力的执行力，一些法律监管机构更是稳如泰山，毫无居安思危的意识，我国金融监管法律的低执行力，不仅仅让法律本身无法发挥应有的作用，还让金融市场的操盘手更是有机可乘，暗箱操作，致使金融市场表面风平浪静，实则暗涛澎湃，埋藏诸多危机。
二、金融危机下我国金融监管法律存在不足的原因
金融危机下，我国金融监管法律暴露出来的不足，集中于管理和操作两个层面，针对这两个层面的原因分析，则主要从内外两个角度来进行说明。
首先，从我国自身的角度来说明，我国金融监管法律存在人员不足和意识欠缺，以及执行力度较低等问题，主要是由于我国金融市场的起步相对较晚，发展程度相对较低。虽然近几年有很快的发展速度，但是金融监管的基础薄弱，独立性不强，协调性也不够，并不能支撑快速膨胀的金融市场，而我国金融监管法律的建设都是借用国外的监管法律来不断实现的，都还处于摸索之中。
其次，从外部环境来分析，我国金融监管法律本身还不完善，分头监管与多方监管并存，监管效率较低。但是我国对外开放的程度却空前加快，在全球化的金融市场中，美国为代表的一些列发达国家的货币政策，都直接对我国金融市场产生巨大影响，特别是近几年，国际金融危机爆发，就直接对我国的金融市场造成损害，这就使得尚处于摸索中的我国金融监管法律体制备受到冲击。
但是，我们必须要明确一个问题，我国金融监管法律所存在的问题，究其根源，是来自于我国金融监管机构本身的问题。正是由于我国自身在金融监管方面有所欠缺，才能够让外部行为在我国的金融市场中有机可乘，并引发巨大波澜，如果我国金融监管法律足够完善，整个金融机构对法律的执行力度也到位，不管金融危机的破坏力度有多大，最终，我们都能够以不变应万变，实现全身而退。因此，我国金融监管法律的完善，应该要从自身入手，提高自身的整体实力。
三、金融危机下我国金融监管法律完善的原则
金融危机下，由于内外环境的影响，我国金融监管法律暴露出一些不足，因此，很有必要完善我国金融监管法律，让我国金融监管法律能够在未来的路途中，经受住各种金融危机的冲击，实现稳定金融市场的目标。但是，在具体完善的过程中，不管采取何种措施，都必然要遵循必要的基本原则，在原则的范围之内来进行整改和完善，从而才能够最终为国家服务、为人民谋福利，得到整个社会的支持，顺利推进。
首先，在金融危机背景下，我国金融监管法律的完善，必须坚持理论联系实际的原则。我国处在社会主义初级阶段，金融市场的运行是以客观市场规律为基础，以国家宏观调控为辅助的，并且，随着我国对外开放程度的加深，我国金融市场对外开放程度也相对增加，国外的金融政策特别是欧美等国家的金融政策，对我国金融市场的影响都比较大，因此，在坚持理论联系实际的基础之上，我国金融监管法律的完善，必须要建立在国际化的实际基础之上，不断借鉴国外的金融政策，结合自身国情来进行完善。
其次，在金融危机背景下，我国金融监管法律的完善，必须坚持以人民利益为根本的原则。在社会主义国家的中国，任何法律法规的存在，都是为了规范社会，为人民提供一个健康和谐的生活工作环境。在金融市场当中，国家的政策引导始终都是辅助作用，最终要保障的是金融市场中广大操作者的利益，也只有他们的利益有了保障，才能够调动他们参与金融监管的积极性和主动性，从而更加稳定人心，稳定金融市场，因此，金融监管法律的完善，应该要符合金融市场操作人员的总体意志，或者要符合全民生活追求的总体意愿，而不能为了达到某个人或者某个集体的意志，而牺牲他人的利益。
四、金融危机下我国金融监管法律完善的措施
要实现我国金融监管法律的完善，就要结合具体的原因，针对问题一一进行探讨，寻求有针对性的措施。
首先，针对在管理层上暴露出来的不足，我国金融监管法律制定和监督机构，要充分履行自身的职责，承担自身对社会对国民的责任，用认真负责的态度去进行思考；用战略性的眼光，从全球的角度去进行分析和探索，借鉴国外先进的金融监管经验，跟随国际发展趋势，走向国际化。努力引进金融监管全面性人才，或者通过自身努力，不断培养金融监管人员，弥补金融监管中人才缺失的漏洞。此外，针对人才的选择和岗位配备，有必要推崇民主投票选举的制度，让相关人士集聚一堂，民主投票，共同选举，杜绝依靠人际关系或者金钱关系而获得优质岗位的情况，从而让金融监管机构的运作能够更加公平公正，以这样的环境来吸引优质人才，积极为金融监管法律制度的制度和监督机构配备专业的高素质的管理人才，从而为金融监管输入新鲜血液，让这些新鲜的血液，不断为金融监管法律的完善带来创造性的思想，也让这些新鲜血液，不断突破传统束缚，用最新的法律思潮和法律执行方式，来解决我国金融监管法律基础薄弱的问题，最终提高金融监管的创造力和独立自主能力。
其次，针对我国金融监管法律制度在操作层面上，存在执行力低的问题，就需要发挥我国监管机构的职能，借鉴西方监管模式，形成银行联合监管，实现全面的监督，在监督的过程中，如果发现有任何的违法违规行为，则严厉惩处，决不能让任何金融个人或者单位有心存侥幸的心理。只有这样，才能够让小漏洞从一开始就杜绝，从而让金融法律能够细化到每个细节之上，实现对任何个人或者集体的监管，从而规范金融市场，让整个金融市场形成一个公平、公正、合理、健康的市场环境。
与此同时，在高速信息时代，要利用现代信息技术和科技融入到金融监管执行当中，引入互联网或者媒体以及电话系统等现代监督渠道，让金融监管能够渗透到金融市场的方方面面，并能够实现随时随地的自由监管。当然，要达到这样的监管效果，还要实现金融监管法律执行过程和进程的透明化，完善监管信息系统，并设定相应的投票或者举报渠道，从而让公众能够参与到法律执行的监督当中，用监管机构和民众监管权力双方面的压力，来使我国金融监管法律的执行力度逐步提高。
但是，在不断提高民众监督力度的同时，必须要做好民众的基本培训和宣导工作，因为，民众平时的生活和工作所关注的问题更是自己的问题，对于金融市场的了解并不高，更无法意识到自身对金融法律制度的监督行为，能够给自己带来何种好处。所以，必须要加大对民众的宣传、培训和引导力度，具体宣传内容包括，金融监管法律制度的详细内容、参与金融监管法律监督的途径和渠道以及通过参与监督能够给自己带来的益处。
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一、企业资金管理的现状及主要问题
每个企业管理者都渴望企业有充足的资金，尤其是可以无偿使用的流动资金。但是他们没有从资金的筹集、投资、使用、分配等全程去合理地配置资金，没有系统地分析以上过程中存在周转下降的风险以及防范的措施，也缺乏对上述全过程的跟踪与管理，导致大量资产占用和应收账款坏账率加速上升，导致资金使用周转效率明显下降，甚至出现断层。具体表现如下：
（一）在资金的筹资阶段缺乏科学的预测与规划
现代化企业管理模式在我国起步比较晚，所以对筹资阶段的管理还处于初级阶段。首先，缺乏对资本结构的正确选择，从而导致筹资方式选择的困惑。采用股权筹资还是采用债权筹资？是通过自有资金还是用外部资金？其次，对资金的最佳持有量没有准确的预测。这是最关键的一步，因为资金太少达不到目的，资金投入过多浪费了资源，更增加了边际成本，所以这个步骤需要专家以及权威人员的科学预算。再次，缺乏对资金综合成本的考虑。这里的综合成本是最低成本与收益以及风险的有机整合。但是许多企业没有这样全面考虑，一味地追求成本最低，大量地使用贷款，导致财务风险急剧上升，如果遇到国家财政政策变动或者企业经营稍有不慎，企业将会面临着经营举步维艰，乃至破产的境地。
（二）投资阶段缺乏对客户的等级以及市场的调研
纵观这几年我国的经济发展，企业由于投资失误而导致经济下滑，甚至出现经济链条断裂的现象时有发生。究其原因，一是缺乏对市场的调研与企业具体实际情况的周密考虑，而盲目地增添所谓的新设备、拓建新厂房。结果设备与技术以及人才没有完全整合，导致设备不能正常运转而闲置。项目投入由于没有进行事先的可行性调研，出现了资金链条的断裂，在建工程成了永久的在建工程，最终使得资金被大量占用，流动资金严重短缺。另外，在与新客户的交往以及合同的签订过程中，一时被收益冲昏了头脑，忽略了风险的存在，以及对新客户资质、等级、能力、实力的科学调研与分析，而盲目进行合作。最后可能会由于合同条款的瑕疵以及对方违约，导致资金有投入无收回，这样不但影响了原企业的经营运转，同时也影响了企业新的机遇，这种现状导致许多企业叫苦连天，悔之晚矣。
（三）使用过程中没有做到统筹安排
企业在生产经营过程中从事短期以及中长期的贷款活动是十分正常的。但是这里需要科学的资金筹划管理，而不是盲目到银行进行借贷。但是许多企业受到传统观念的影响，没有统筹安排资金的意识，更没有财务管理的理念，所以没有合理安排短期借款与长期借款的用途，导致时而资金短缺，时而资金闲置。这样不但增加了财务成本以及机遇成本，还浪费了企业最宝贵的货币资源。再有，许多企业银行账户清理不及时，导致资金白白浪费。由于企业客户多，再加上在生产过程中还有专项核算的业务，导致银行户头逐渐多起来。如果这些户头没有专人专门管理的话就做不到及时清理、归类账户，这样闲散资金长期挂靠，就影响了资金的使用。这样的案例在许多企业时常存在，所以应该引起企业管理者们的高度重视。
（四）生产经营过程中资金管理混乱
首先企业在资金的管理上疏于导入预算管理，导致计划超出预算、支出超出计划，以致预算与实际发生情况偏离较远。究其原因，是资金预算的基础数据有瑕疵，各个部门之间往往相互扯皮，导致报表的数据失去真实性，从而导致管理者的经营决策有误。最终影响资金的正常运转。在采购过程中，对原材料的购进缺乏合理安排，有需要就大量购进，不需要就不做计划，没有考虑到市场价格的信息对称性而是根据自己要求去采购，导致原材料成本的增加。在销售上，为了加速销售而大量赊销，随之而来的是应收账款的增加，这是很自然的。但是应收账款没有专人专门管理，没有成立专门后期跟踪管理小组，也没有进行及时的催账与核账。导致坏账风险加剧，库存达不到最佳的持有量与采购量，大量的资金被占用，企业的运转情况可想而知，更谈不上企业的良性发展。
二、如何构建企业资金的良性循环
（一）加强资金的风险防范意识
企业要想健康持续发展，就必须加强内部风险防范意识，努力适应外部环境。同时，我们还知道资金风险系数最高，也最难防范，甚至可以给企业造成无法弥补的损失。所以，加强资金风险防范势在必行。因而企业在筹资阶段一定要在考虑资金成本的同时，还要考虑财务风险给企业带来的损失，权衡企业利弊，因为收益与风险并存。在投资阶段，一定要责权分明，让投资者有个明了清晰的意识，调整好企业的最佳资本结构，运用好资金杠杆，将风险降低到可控范围内。在使用阶段，因为这个阶段比较复杂，所以要全过程周密地考虑资金的安全性，根据市场走向，合理地采购原材料，内部生产分布合理，减少资金的空间与时间的占用。销售环节及时核对往来账目，关注客户信息，及时与客户沟通，避免资金的流失。
（二）强化内部控制，加强资金的预算管理
资金的管控不仅仅涉及财务管理，它还涉及企业运行的各个环节，所以必须全方位地加强资金管控。首先要规范企业资金的基础工作，如现金的日清月结、明细账务登记与货物的盘点等基础工作。其次企业领导要亲自组成督促小组配合财务等有关部门深入基层检查工作，以确保基层资料的真实可靠，更为企业预算打下坚实基础。再有就是建立好财务预警体系，成立专门的风险预案小组对资金的风险进行预测、分析、评估、防范，将风险规避在可预测范围内。最后强化资金的预算管理。在基础资料完善的情况下，做到预算的编制要科学，执行要严肃，避免朝制夕改。如果受到市场政策的影响以致作出失误的决策，管理层必须及时作出正确的判断，并及时改变预算的执行与编制，以确保企业的正常运转。
（三）建立企业资金的集中核算模式
现代化企业模式使许多企业已经走向集团化，致使集团内部许多分公司之间以及分公司与母公司之间内部资金管理的复杂性加剧。所以为了使资金管理有序，避免资金沉淀以及提高资金的整体使用率，应该建立集团内部财务公司，建立集团资金池，统一进行资金核算和配置，并由集团统一向银行申请管理账户。在内部，企业成立银行核算中心，统一对限额以上的收支业务进行核算管理。企业集团通过统一的管理系统软件，使全集团上到报表、中间到资金的使用与结余、下到基础资料的收集整理都一目了然。进而便于集团整体的资金调剂，最终降低集团资金的成本，促进集团整体经济的发展。
（四）加强财务人员队伍建设，充分发挥人的主观能动性
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一、以筹资为重心的资金管理阶段
以筹资为重心的管理阶段大约起源于15、16世纪。当时,地中海沿岸的许多商业城市出现了群众入股的商业组织,入股的股东有商人、王公、大臣和市民等。商业股份经济的发展客观上要求企业合理预测资金需要量,有效筹集资金。但由于这时企业对资金的需要量并不是很大,筹资渠道和筹资方式比较单一,企业的筹资活动仅仅附属于商业经营管理,并没有形成独立的财务资金管理职业,这种情况持续了相当长的一个时期。
19世纪末20世纪初,工业革命的成功促进了企业规模的不断扩大、生产技术的重大改进和工商活动的进一步发展,股份公司迅速发展起来,井逐渐成为占主导.地位的企业组织形式。股份公司的发展不仅引起了资金需求量的扩大,而且也使筹资的渠道和方式发生了重大变化,企业的筹资活动得到了进一步强化,如何筹集资金扩大生产经营,成为大多数企业关注的焦点。在这种情况下公司内部出现了一种新的管理职能,就是怎样筹集资金,怎样发行股票,企业有哪些资金来源,筹集到的资金如何有效使用,企业盈利如何分配等等。
这一阶段财务资金管理的主要特点是:(l)财务资金管理以筹集资金为重心,以资金成本最小化为目标;(2)注重筹资方式的比较选择,而对资金结构的安排缺乏应有的关注;(3)财务资金管理中也出现了公司合并、清算等特殊的财务问题。但由于资金市场不成熟、不规范,加之会计报表充满了捏造的数据,缺乏可靠的财务信息,在很大程度上影响了投资的积极性。财务资金管理的重点在于如何筹集资金,对内部控制和资金运用问题涉及较少。
二、以内部控制为重心的资金管理阶段
1929年,世界性经济危机的爆发导致了经济的普遍不景气,许多公司倒闭,投资者严重受损。为了保护投资者的利益,各国政府加强了证券市场的监管。美国在1933年、1934年通过了《联邦证券法》和《证券交易法》,要求公司编制反映企业财务状况和其他情况的说明书,并按规定的要求向证券交易委员会定期报告。政府监管的加强客观上要求企业把财务资金管理的重心转向内部控制。同时,对企业而言,如何尽快走出经济危机的困境,内部控制也显得十分必要。在这种背景下,财务资金管理逐渐转向了以内部控制为重心的管理阶段。
这一阶段,财务资金管理的理念和内容发生了较大的变化:(l)财务资金管理不仅筹措资金,而且要进行有效的内部控制,管好用好资金;(2)人们普遍认为,企业财务资金活动是与供应、生产和销售相并列的一种必要的管理活动,它能够调节和促进企业的供、产、销活动;(3)对资金的控制需要借助于各种定量方法,因此,各种计量模型逐渐应用于存货、应收账款、固定资产管理上,财务计划、财务控制和财务分析的基本理论和方法逐渐形成,并在实践中得到了普遍应用;(4)如何根据政府的法律法规来制定公司的财务政策,成为公司财务资金管理的重要方面。
三、以投资为重心的资金管理阶段
第二次世界大战后，企业规模越来越大,生产经营日趋复杂,市场竞争更加剧烈。企业管理当局为了在竟争中维持生存和发展,越来越关注投资决策问题。投资决策在企业财务资金管理中逐渐取得主导地位,而与资金筹集有关的问题则渐退居到第二位。
这一阶段的财务资金管理,形式更加灵活,内容更加广泛,方法也多种多样。表现在:(l)资产负债表中的资产项目,如现金、应收账款、存货和固定资产等引起了财务人员的重视;(2)财务资金管理强调决策程序的科学化,实践中建立了“投资项目提出一投资项目评价一投资项目决策一投资项目实施―投资项目再评价"的投资决策程序;(3)投资分析评价的指标从传统的投资回收期、投资报酬率向考虑货币时间价值的贴现现金流量指标体系转变,净现值法、现值指数法、内部报酬率法得到了广泛采用;(4)建立了系统的风险投资理论和方法,为正确进行风险投资决策提供了科学依据。
四、以资金运作为重心的资金管理阶段
20世纪80年代以后，随着市场经济特别是资金市场的不断发展,财务资金管理开始朝着综合性管理的方向发展。主要表现在:(l)财务资金管理被视为企业管理的中心, 资金运作被视为财务资金管理的中心。财务资金管理是通过价值管理这个纽带,将企业管理的各项工作有机地协调起来,综合反映企业生产经营各环节的情况。(2)财务资金管理要广泛关注以资金运作为重心的资金筹集、资金运用和资金收益分配,追求资金收益的最大化。(3)财务资金管理的视野不断拓展,新的财务资金管理领域不断出现。通货膨胀引起了通货膨胀财务问题,跨国经营引起了国际财务资金管理问题,企业并购浪潮引起了并购财务问题,网络经济导致了网络财务问题,等等。(4)计量模型在财务资金管理中的运用变得越来越普遍。(5)电子计算机的应用促进了财务资金管理手段的重大变革,大大提高了财务资金管理的效率。
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【关键词】 集团公司 资金管理 对策
一、加强企业集团公司资金集中管理的作用
1、可以充分发挥财务资源的聚合优势，获得广泛而通畅的融资、投资渠道和手段
集团企业集合各成员企业融资渠道，并通过集中管理、统一调度、灵活分配，可以在成员企业需要资金时以较低的成本、更高的质量，及时融入资金。可以集合整体的市场空间，在发现有利的投资机会时，发挥整体资金优势，有效利用各种投资渠道，并取得理想的收益回报。
2、能够提高资金使用效率，降低整体资金成本
对集团内企业的资金进行适度的统一调配和集中管理，能够降低集团公司的现金资产存量，减少银行贷款总量，从而提高集团公司内部资金的使用效率，降低资金成本。
3、有利于保证集团内部各级财务目标的协调一致
我们应该充分认识到，成员企业与母公司在法律上有着同等的法人地位，是彼此独立的利益主体，因此，各成员企业在理财过程中不可避免地会滋生谋求自身局部利益最大化的倾向。针对这种矛盾，总部在财务管理目标的定位上，必须从集团整体利益最大化出发，依据一体化战略，在母公司与子公司、母公司与其他成员企业、子公司以及其他成员企业相互间发生利益冲突时，对财务目标进行统一协调与规划，最终在确保集团整体财务目标最大化的前提下，实现成员企业个体财务目标的最大化，在整体与个体财务目标间形成一种相互依存的互动机制。
4、有利于强化财务监控力度，规避财务风险
集团公司通过对资金流入、流出的总控制，可以获得成员企业重大财务事项的知情权;通过对成员企业收支行为的有效监督，在投资等重大事项上形成有效的决策约束机制，实现对企业经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。
二、集团公司在资金管理方面极易存在的主要问题
1、资金管控过度分权
目前，不少集团公司在资金管理与使用上过度分权，下属单位各自为政、各行其是，追求局部利益“最大化”，造成集团母公司驾驭乏力，难以从集团整体发展的战略高度来统一安排投资和融资活动，损害了集团的整体利益。这些主要体现在：一是资金使用随意性，缺少计划性，资金处于集团监管之外，二是在投资上，整个集团的投资规模失控，投资结构欠佳，投资收益下降，经营风险加大；三是在筹资上，便是整个集团缺乏内部资金的融通，对外举债规模失控，资本结构欠合理，利息支出增大，资金风险加大。
2、银行账户分散开立，资金未实行一体化集中管理
集团公司是由多个具有独立法人资格（也包括非法人的财务核算主体）的单位组成的企业群体，成分较为复杂，如跨地区、跨行业、跨所有制等。集团内部各单位在社会金融机构开立银行账户，分散了资金，不能形成资金合力；另外，集团公司对子公司的资金流向不能及时掌控，无法采取有效措施对资金进行监管。这种缺乏一体化资金集中管理模式，阻滞了资金的合理配置和统筹安排，削弱了集团资金的整体优势和综合能力的发挥。
3、从资金流入到流出的全过程缺乏科学、系统、有效地管控措施
从目前的情况来看，有些集团的资金管理通常缺乏至关重要的事前预算、事中控制、事后考核，以及在资金流转过程中重结算、轻管理；有的虽然实施了一些管控措施，但也存在预算脱离实际、监控缺少力度，考核流于形式等问题。
4、资金效益意识和风险防范意识淡薄
有些集团尚未树立起诸如资金成本、时间价值、风险防范等科学管理的意识。存在许多不科学的做法，如：筹资计划不精确，未能把握好贷款规模和进款时间，造成筹资成本增加；筹资渠道单一，单纯依靠银行借贷；重大投资测算风险报酬和现金流量偏离实际；盲目乐观，未建立资金风险预警及防范体系等。
三、加强集团公司资金管理的措施
1、结算中心与资金管理
结算中心，是指在集团公司财务总部下设置的一个相对独立的职能机构，该机构结合企业的实际情况、参照银行业务的运作办法，给母公司（及其分公司）、子公司及其他成员企业提供资金结算、资金存贷和外汇买卖等业务，同时进行必要的监控管理。根据一批企业结算中心的运行效果来看，其作用十分显著。内部结算中心因此得到了越来越多的企业集团的认同和采纳。集团公司乐于采用的结算中心却没有合法的地位。因此，有能力的集团公司应该督促行业协会出台相关的法律政策合法化集团内部核算中心。随着我国市场经济体制和法制体系的逐步完善和健全，结算中心这一货币资金管理模式将会在集团公司的财务管理中不断发展完善并发挥重要作用。
2、财务公司与资金管理
集团公司设立财务公司，是将一种完全市场化的企业与企业或银企关系引入到集团公司的资金管理中。在这种模式下，集团成员公司具有完全独立的财权，可以对资金的使用行使决策权。财务公司对集团成员公司进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具有独立经济利益的基础上的，因此，它是一种相对分权的资金管理模式。财务公司通过在集团公司内部进行转账结算，加速了资金周转，同时，通过为集团成员公司提供担保、信息服务、资信调查、投资咨询等来提供全方位的金融服务。与结算中心相比较而言，集团公司设立财务公司是有相关依据的。2000年6月30日，中国人民银行新颁布了《财务公司管理办法》，对财务公司在我国金融体系中的地位作用进行了重新的界定，进一步明确了发展方向，为我们深入研究我国财务公司提供了难得的政策指导。这为集团公司设立财务公司提供了有利的依据。
3、资金池与资金管理
企业集团和其成员企业均为独立法人时，双方均在商业银行开立实际账户，财务公司帐户作为结算业务主账户或称一级结算账户，成员企业开立的账户作为二级结算账户，资金在开立的两级结算账户之间由协作的商业银行根据需要约定进行上划和下拨。成员企业在集团结算中心为参加集中结算的成员企业建立对应的内部结算账户。成员企业从系统外收款时，资金从二级结算账户上划到一级结算账户，集团结算中心增加该二级结算账户所对应的内部结算账户余额；成员企业向系统外付款时，资金从一级结算账户下拨到二级结算账户，集团结算中心减少该二级结算账户所对应的内部结算账户余额；两个成员企业系统内部转账时，集团结算中心增减涉及交易的两个二级结算账户的余额，而资金始终在外部的一级结算账户中未进行任何移动。
由于收款付款须经过相应货币的总账户，集团结算中心的一级结算账户中形成了企业集团的不同货币的现金集合库，等于按货币统一了现金流，直接控制了各货币的头寸净额。成员企业在银行开设的账户可以采用收支合一的形式，也可以采用收支分开的形式，其收款后的资金上划有逐笔自动上划的方式，也有每日定时上划的方式，有零余额上划的方式，也有定额上划的方式。值得注意的是，内部结算账户的建立和记账机制不变。结算中心集中管理资金，可以充分发挥资金集中优势，有利于提升企业财务管理水平，增强企业竞争力、融资能力，盘活企业集团的内部资金等。
集团公司应该以相关理论为指导，设立结算中心、财务公司或者现金池开展集团公司的资金管理与控制活动。但这些都是集团公司就资金管理而提的资金的对策，集团公司必须加强内部审计，从资金管理的外部对资金管理进行控制。只有从资金管理的内外同时入手才能切实的提高集团公司的资金管理水平。
【参考文献】
[1]梁文英：集团公司资金管理的优化[J].通信与信息技术，2009（1）.
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关键词：资金 运行管理 改革
在我国企业经营的管理最核心的部分就是企业资金运行管理，为了保证企业健康运转，不断的对资金管理进行改革，但是面对企业资金管理现状，普遍存在资金浪费，管理体系缺乏，信用贷款管理缺失等等一系列突出问题，还需要采取必要手段进行资金管理改革，加强资金运行管理。
一、资金运行管理改革的重要性和必要性
（一）资金运行管理的重要性
企业的资金运行管理是企业生存发展的命脉，资金管理一般是对资金流入和流出进行控制，确保企业的经济效益与资金投入保持平衡，企业在追求最大效益的同时，不但要控制收入支出，还要对资金的支出风险进行评估，科学合理的对资金运行进行管理，才能保障企业健康快速的发展。
（二）资金运行管理改革的必要性
我国现代企业的发展，在资金运行管理方面还不够成熟，管理方法还有一定缺陷，并且在实际管理过程中规章制度落实不到位。通过对其资金管理的改革可以加强制度体系的完整，同时也完善了理论体系，对实际工作起到了一定的指导性作用。另外资金管理改革能够建立一套科学的管理体系，有助于帮助企业科学理财，减少不合理的资金管理现象；有利于加强资金预算的执行力，对资金的支出统筹规划，保证企业资金能够合理科学的运行，加强了预算的约束力和执行力，避免出现超出预算支出现象；有利于遏制腐败的滋生，精简支付的流程，可以避免腐败活动的中间操作，加强监管机制实现资金运转的透明化。
二、企业资金运行管理的现状和存在的问题
我国企业在资金管理方面还存在很多缺陷，比如管理意识缺乏、监管审批工作不到位、预算执行力差等等一系列问题。主要表现在：第一，企业对资金管理不够重视，往往把大部分精力放在生产经营问题上，没有意识到资金管理对于企业的重要性。所以在企业发展道路上就很难提升企业资金的增值，在融资的渠道上没有扩展想法，所以就会导致资金的收入和支出情况与实际经营不能协调运行，造成资金管理混乱的现象。第二，企业对资金管理的监管和审批力度不够，容易给不法分子提供机会，造成对企业资金的挪用及其他不合法行为。对企业资金管理制度的监管不力，就不能保证资金良好运作、不能准确掌握资金流向和运行状况，企业的运营效率得不到保障。第三，企业缺乏系统的资金预算系统，这样对企业的资金出入和融资方面就不能科学分析，资金的运行没有完整的制度体系科学的支撑，就可能导致企业资金浪费、盲目投资等现象。第四，企业的资金利用率比较低，企业的资金运行管理情况直接影响企业的资金利用效率，大多企业都存在库存大，账款回收难的问题，这样都不利于资金的周转，根本原因还是企业缺乏资金管理的合理性。第五，会计信息失真，一个企业的运营情况主要是靠会计信息来如实反映的，如果会计信息不准确，将会导致企业运营系统的混乱。
三、企业资金运行管理改革策略分析
（一）优化企业资本结构
在企业的融资过程中，对企业的资本构成要有一个全面的了解，企业资本结构的优化过程要以企业自身的行业特点来实施。因为在融资过程中，负债资金有一资金杠杆的作用，所以适度的负债对于企业经济效益的提高有一定的帮助，但负债过高，就会产生反作用，很有可能导致企业陷入金融危机当中。这就要求企业的资金管理者能够认清资金管理的重要性，工作中要进行科学的分析过程，准确把握企业的行业特点和项目收益现状，处理好企业负债率与投资收益率之间的关系，保证企业的资本结构的合理化。
（二）加大对企业财务会计的监督和考核机制
为了保证企业资金使用率得到进一步提高，所以加大加大对企业内部财会工作的监督和考核显得尤为重要。同时还要保证监督管理工作的落实，只有这样才能实现企业资金管理人员能够自觉遵守资金管理规定。除此之外，加大对会计人员的绩效考核对于提高员工的工作积极性和工作效率有良好的促进作用。
（三）加强企业资金管理的人才建设
资金管理对于企业的发展具有极为重要的作用。因此，企业的资金管理工作也就需要相应的具备高技能高素质的专业人才来承担。所以在资金管理人员的招募过程中，一定要注重人员的专业能力和员工自身的战略意识，同时加大对企业内部资金管理人员的培训教育力度。
（四）建立和完善企业的资金管理体系
保证企业资金管理工作的有效性开展，就需要有一套科学合理的资金管理体系。一套完善的资金管理机制，能够保证资金管理工作的开展的规范性、合理性，也能保证资金管理工作按照企业的资金现状以及现有的债务风险问题进行合理的评估，对企业的资金流动和负债情况做到及时有效的监控和跟踪，进而对企业的决策者提供准确的预警信息，降低企业的资金风险。
（五）对企业资金实行集中管理
现阶段，大部分的企业对流动资金的管理形式比较分散，而且在企业内部存在着部门之间各自为政，在每一个部门中都有着固定的资金使用权限，这样对企业的资本管理极为不利。因此，现代企业要加大对资金的集中式管理，让企业财务部门集中所有资金的管理权限，只有通过财务部门才能实现资金的管理和分配。另外，企业还要做好预算管理工作，确保资金的有效使用；加强财务部门的掌控力，杜绝资金浪费。
四、结束语
综上所述，我国现代企业的资金管理还存在一系列突出问题，企业必须首先意识到资金运行管理对于企业生存发展的重要性，它是决定企业命运的关键因素。资金运行管理改革措施的贯彻落实，能有效的加强企业的运营效率，解决我国企业发展的突出问题。
参考文献：
[1]袁文玲.连锁经营企业资金管理之我见[J].才智，2012，21：14
[2]高苓.试论企业资金运行管理的战略探析[J].商场现代化，2012，18：40
金钱关系范文6
关键词：货币资金；内部控制
一、货币资金控制的重要性
1、货币资金的定义
货币资金是指货币形态表现的资金，是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为（包括）库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审点。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
2、货币资金控制的目标
（1）安全、合规性目标
为保证企业正常经营过程中货币资金的需要，必须对所有的资金支出结合资金支出所发生的业务进行审批。资金控制活动存在于企业的各部门、各层面和各项作业中。通过建立货币资金控制制度，从总体上保证每项业务的正常安全运营，对于与货币资金相关的业务中存在的薄弱环节，切实防止一些非法行为的发生。
（2）保证货币资金的效益性
货币资金是企业资金中最具活动和最有弹性的部分，企业能否运用好它，会直接影响企业的经济效益，影响到企业在市场中的竞争能力 货币资金如同企业的血液，贯穿于采购、生产、销售等各个环节，建立完善的货币资金内部控制制度，合理、高效地使用资金对提高企业在市场中的竞争能力有着举足轻重的作用。
3、货币资金控制的管理内容
货币资金的管理内容：1、安全管理。主要指避免货币资金的侵占、偷盗、贪污等行为问题的发生。2、预算管理。指的是依据企业自身产品特点、营销规划以及其他一些有关的管理计划，制定合理有效的货币资金预算。3、效益管理。通过各种有效的方法手段，使得货币资金得到充分有效的利用，已赢得企业最大的经济效益。4、风险管理。要时时准确的搜集项目的投资过程中的有关信息、相关财务现况等，分析有可能产生的风险以及避免风险的相关措施。
二、企业货币资金控制存在的问题及原因
1、问题
（1）现金和银行存款业务中常见的漏洞。一是企业不定期进行现金盘点，盘点不能全部由现金经办人员自行完成，不定期每月增加其他第三者参与盘点或监盘，不能保证现金账面余额与实际库存相符。
（2）票据业务中常见的漏洞。一是对票据、银行预留印鉴、财务公章、财务负责人名章，未专设登记簿记录。二是未明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并未设登记账簿进行记录。三是空白支票的保管未交给与出纳和有效签字人无关联的他人管理。
2、原因
（1）没有建立完善的货币资金内部控制体系 内部控制是企业为了保证实现经营管理目标，各职能部门在分工负责的前提下，形成一个完整严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称，货币资金控制制度就是内控制度的重要组成部分 目前一些企业对内控认识不足，控制环境薄弱，没有建立起规范化的操作程序，使许多内控制度成为一纸空文或形同虚设；一些企业没有很好地贯彻执行内部牵制制度，不相容职务没有采取分离原则，导致内部控制出现各种漏洞
（2）企业对货币资金内部控制的监督机制不健全企业的监督评审主要依靠内部审计来实现，而很多企业的内审机构设置缺乏独立性，内审的职能仅限于审核账目，而在稽查 评价内部控制制度是否完善等方面，未能充分发挥应有的作用。
（3）忽视货币资金内部控制的关键点 货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理 从现金和银行存款内部控制现状来看，大多数单位没有注重岗位分工授权批准制度的建立，导致了现金、银行存款漏洞的发生。
三、加强货币资金控制，时刻保持健康的现金流。
这次世界金融危机再一次提醒我们现金流对一个企业的重要性，因此在日常工作中我们要在以下几个方面加强管理：
1、建立资金的岗位责任制
企业应该从业务能力、职业道德、任职资格方面考察重要岗位人员，明确岗位的职责、权限。例如会计、出纳必须分设；不得由一人办理资金业务的全过程，要实行岗位轮换制度；保管支票簿的员工不能同时负责现金支出账和调整银行存款账，核对银行对账单和银行存款余额的人员应与负责银行存款账、现金帐、应收款、应付款的人员分离。
2、建立授权审批制度
在企业中应该实现审批权程序化、规范化、制度化，实行各级审批权之间的紧密衔接，对资金业务建立分层授权批准制度，明确董事会、经理人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。对于重要的资金业务，实行集体决策和审批，建立责任追究制度。
3、把好货币资金支出关，保持健康的现金流。
（1）节流等于开源，控制非法和不合理的资金流出，等于为单位带来了等量资金流入。一个持续经营的企业在每天若干笔资金的支付中，如何判定哪笔支出合法、合理，而哪笔支出有问题呢？关键的一点是看支出程序是否合法、合理。具体来说，就是要搞清楚这笔钱为什么要出去，又是怎么出去的。为此要做到“四审四看”。即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。
（2）严格实行预算制度，按计划统筹资金使用。
（3）结合企业实际情况充分使用金融工具，比如商业汇票、银行承兑汇票等。
4、实行内部报告制度
这种控制方法要求各单位要建立和完善内部报告制度，全面反映单位的经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的实效性和针对性，在货币资金控制环节适时运用内部报告控制方法十分重要。其一，货币资金经办人对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告；其二，单位通过定期或不定期地进行现金盘点，可能发现现金账面余额与实际库存不相符的情况。
参考文献：
[1]程新生.对企业会计组织监控的若干模式解析.会计研究，2002（6）
[2]胡响钟.宝钢股份的内部会计控制.财务与会计，2004（10）
[3]李荣梅，陈良民.企业内部控制与审计.北京：经济科学出版社，2004
