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资金管理工作亮点范文1
关键词：行政事业单位；财务管理；问题；措施
一、行政事业单位财务管理现状
（一）预算编制不严密，未实行预算绩效管理
预算编制是执行预算的基础，同时也是行政事业单位从事各类业务活动的出发点，所以，行政事业单位的预算编制应该是一项认真、严密、来不得半点马虎的工作。但是，我国可以说是大多数行政事业单位的预算编制还存在很多问题，例如预算编制程序存在不合理，没有形成体系，预算的编制不能客观反映单位实际情况，也很难保证预算编制标准的统一性等。
（二）资金管理不严格
部分行政事业单位没有有效的资金管理制度，资金管理职能缺失，使得资金占用情况严重、资金违规使用及资金使用效率低等现象频频发生。对资金的使用只做到了事后核算，而没有事前预测和事中控制，也就是在费用支出后#进行核算。资金占用现象严重，将经常性支出记入专款中，或将项目支出列入经常性支出中，使得单位资金核算有偏差。特别是在专项资金的管理上，随意性比较大，本来在拨入时应该在"拨入专款"中列支，支出时在"拨出专款"中列支，而有些单位在实际工作中将其列在"其他应付款"科目中核算，这是不符合规定的。
（三）内部控制制度不健全
虽然《行政事业单位内部控制规范》已实施，但某些行政事业单位根本就没有一套完整的内部控制制度，虽然制定了一系列内控制度，但只是一纸空文，在实际工作中并未落实，用来应付应付上级检查，对制度的执行的过程和效果缺少监督，导致有章不循、违章不究，没有能发挥制度应有的作用。不少行政事业单位内部控制制度不够全面，没有覆盖到单位业务活动发生的各个岗位及业务环节，少数单位甚至会出现会计、出纳、资产管理等职能由一个人担任的情况，违背不相容岗位相分离原则，有的虽然岗位分开设置，但在实际中并没有严格执行，所以经常会出现单位出纳会计挪用贪污公款很长时间没有被发现的情况。
二、促进行政事业单位财务管理的有效措施
（一）加强预算编制，强化预算绩效管理
统一单位预算编制，所有部门的预算编制由本部门进行编写，相关部门充分配合，再由财政部门审核，最后由同级人大审批。在预算编制过程中，要将所有收支都纳入预算范围内，经审定后才能下达批复预算。行政事业单位预算执行的客体就是资金，核心就在于资金的活动。因此，行政事业单位要将所有收支都纳入预算中，按照”一个单位一本完整预算的要求”来编制预算，强调预算编制的完整性，不得设置账外账和私设小金库。
照新预算法的要求开展全过程预算绩效管理。新预算法的一大特点就是强调预算的绩效管理，并要求将绩效管理贯穿预算活动的全过程，包括预算编制、执行和考核等环节。根据新预算法的要求，行政事业单位也要实施全过程的预算绩效管理，在预算编制环节，行政事业单位要围绕三定方案和事业发展计划明确政府和预算部门的绩效依据，并以此为基础加强预算绩效目标编制管理，同时突出绩效导向实施科学民主决策。
（二）完善资金管理制度
行政单位的专项资金实行国库集中支付、专账核算、专款专用、专人管理的原则。行政事业单位应严格执行财务管理制度和会计核算制度，按规定设立专项资金专账和项目管理辅助账，专口核算专项资金的收支业务，加强项目成本核算和资金管理，负责审查专项资金使用的合法性、合规性、真实性。应做到单独核算专项资金，并且真实、完整的反映专项资金的收支、结余情况。明确资金使用范围、标准，确保专款专用，不得挤占专项资金，更不能为了降低基本支出中的经费支出而在项目中开支与此专项无关的车辆运行费、差旅费、办公用品购置等，虚专项资金开支。规范专项资金的核算，不能将专项资金列入往来款项，而应列入拨入专款科目。
（三）加强行政事业单位内部控制
《会计法》和《行政事业单位内部控制规范》有专款规定：国家机关、社会团体和企事业单位必须健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠和国家财产的安全稳定。结合行政事业单位内部控制工作实际情况，应做到：一是坚持和完善国库集中支付制度。规范资金管理，将资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位，使得资金使用单位可以使用资金但是见不到资金，维护单位预算的严肃性和约束力；二是行政事业单位明确内控重点，把单位预算编制与执行、资金收入与费用支出、经费审批等环节工作作为自控的重点，建立合理的组织结构，确认相关职能关系，划分部门责任权限，建立授权和分配责任的办法，做到因岗设人，授权清晰、责任到位、权责对等，决不能有因人设岗、不相容岗位由一人担任等情况出现。三是完善制度制订与执行过程，不仅要使制订的行政事业单位内部控制规范制度合理，而且也要具备操作性，还要强化行政事业单位内控制度执行过程中的监督核查，建立一系列切实可行的内部控制制度，并与会计集中核算相协调沟通，避免行政事业单位内控制度规范成为一纸空文，确保内控制度规范能够得到有效执行，从而尽可能地发挥内控制度规范的功能。
三、结束语
各级行政事业单位的财务工作是执行国家财政工作的重要和基础环节，对行政事业单位的正常运转具有举足轻重的影响，随着公共财政改革的不断深入发展，行政事业单位的财务管理工作任重而道远，还需要进一步加强和规范，让其充分发挥应有的作用。
参考文献：
[1]庞婉君.基于内部控制视角分析事业单位的财务风险控制[J].投资与合作，2013（04）：54-16.
[2]韩洁.部长解读新预算法亮点，折射改革方向[J].法律与生活，2014（20）：64.
资金管理工作亮点范文2
l小型农田水利重点建设成效
1)加快了小型农田水利建设步伐。小型农田水利重点县建设，开辟了我省小型农田水利基础设施新的投人主渠道，田间工程建设加快提速，全省旱涝保收田建设大幅增长。2010年，新增灌溉面积55．4万hm，占十一五规划指标的50％，大大加快我省农田水利基础设施建设步伐。
2)提高了农业生产能力。小型农田水利工程实施以来，使大型灌区、大型泵站的田间工程配套率快速提高，水利工程效益逐步显现，特别是全省灌区以占全省20％的面积，实现了全省40％的粮食产量。
3)增加了农民收入。通过两年的重点县建设，项目区内的农民人均收入提高了15％，农民实实在在尝到了甜头。事实已经证明，农田水利重点县建设就是农民最关心、最直接、最现实的水利问题，是一项地地道道的民生工程，既是锦上添花、更是雪中送炭。
4)探索了财政支持农田水利的新模式。农田水利重点县建设已经成为我省发展农业和千亿斤粮食产能工程的战略选择，是老百姓热衷关注农业增收的一项崭新模式和重要措施。
2加强和完善农田水利重点县的主要措施
要紧紧抓住国家高度关注水利的有利时机，进一步加强建设管理，创新体制机制，保证工程建设质量与安全，确保重点项目顺利、按时、高标准完成，推动我省小型农田水利建设实现健康稳定发展。
1)加强前期工作。主要重视：①转变设计理念，提高设计标准。农田水利基础设施是“百年大计”，本着高标准定位、高标准规划、高标准设计的理念，切实提高工程标准，建设高效节水灌溉、建设现代化灌区、建设旱涝保收高标准农田。②提高工程设计水平和质量。设计单位充分做好项目勘察测量等基础工作，深入项目区实际踏查，充分了解当地情况。项目法人要与设计单位密切配合，全程参与，共同完善方案设计。③注重建设规模化。按照综合性治理、规模化推进、高标准建设、用水户参与的总体思路，力争把“小农水”项日建成精品工程和亮点工程。④方案设计尊重群众意愿。在实际工作中，设计人员要与当地群众见面，灌溉形式和工程布局要充分当地群众意见，充分满足群众需求。⑤要深入实际，充分了解情况。各重点县要因地制宜地编制实施方案，在确定项目内容和具体工程类型时，一定要深入实际，掌握第一手资料，制定出适合当地发展水平和自然条件的实施方案，要综合考虑新形势、新技术等各种因素，搞好试点、做好宣传，让当地干部群众了解、认识、赞同，保证方案不脱离实际，具有可操作性。
2)加强建设管理。本着高标准建设、高标准组织、高标准施工的理念，加强以下建设管理工作：①注重完善建管机制。参照基本建设程序，不断完善项目申报、项目审查、项日实施、项目验收、资金管理和项目管护等制度。②加强监督检查。重点县建设要建立和完善严格的工程建设质量责任制。要完善制度，用制度管事，用制度管人，从源头抓起。要建立全程监管机制，严格监督、审计和稽查，确保重点县建设的T程质量和资金安全。③抓进度、保质量。重点县建设要快开工、抓质量、促进度、完善制度建设。在保证工程质量，规范建设管理、资金管理、质量管理、运行管理的前提下，打破常规，千方百计加快建设进度。
资金管理工作亮点范文3
二工作要求：摸清芍药谷景区中心片区等4个贫困村的建设需求。并把等5个村打造成扶贫工作亮点村。协助有关部门规划谷景区中心片区。
扶贫办党支部将创先争优活动几项重点工作纳入了本办工作的议事日程。
首先。落实了分管领导和具体的工作人员，扶贫办成立了专门机构。制定了创先争优实施方案，支部书记、党员对社会的公开承诺，项目股和综合股各设立一名党员示范岗。
其次。大力宣传创先争优先进典型，组织党员干部认真学习省、市、县创先争优活动的文件。全办深入开展“乡学文建明、村学”活动，大力推广“城南经验”春风村经验”引导党员“学习身边人、干好当前事”进一步浓厚比学习、比工作、比奉献，学先进、赶先进、当先进的氛围，把全体党员的智慧和力量汇聚到加快推进强县建设、构建和谐美好新、实现“十二五”开门红的宏伟目标上来。
最后。创新工作机制、转变工作方式、想方设法解决我县贫困村群众增收致富的困难和矛盾，扶贫办全体党员以创先争优活动为契机。推动全县经济快速发展，坚决兑现支部及党员对社会的承诺，做到月初有计划、月中有检查、月底有评比、季度有小结，将创先争优活动在办开展得有声有色、丰富多彩。
力争将我县列入下一个十年扶贫规划。一是加快省、市扶贫工作对接。
一加强领导。成立省、市对接工作领导小组。全面负责省、市对接工作，由主任同志任组长。副主任进同志任副组长，具体负责省、市对接工作，同志负责具体日常工作。
二摸清我县贫困村贫困现状。力争省市部门的支持，积极向省市汇报全县贫困现状。做好编制县十年扶贫开发规划的准备工作，此项工作由副主任同志牵头，项目股具体负责。
三工作要求：每月由主任召开办公会议。力争尽快落实。具体研究对接工作中存在困难和问题。
重点做好对项目乡镇灾后恢复重建项目实施情况、资金使用进行监督。二是抓好灾后重建工作。
一此项工作由主任同志牵头。项目股具体负责。副主任同志协助。
二工作要求：加强对项目乡镇灾后恢复重建项目实施情况、资金使用进行监督检查、及时报送信息资料和汇总。督促项目乡镇在项目竣工后及时编制竣工财务决算，编制投资效益分析报告。力争年月底前全面完成。
三是贫困村村级发展互助资金项目的管理工作。
项目股具体负责。一此项工作由副主任同志牵头。
资金管理工作亮点范文4
【关键词】财务管理；体系转型；业务中心；业务流程
当前，我国电力体制改革取得重大进展，政企分开、厂网分开、重组电网资产等改革目标基本实现，电力体制改革正向更纵深方向发展。社会经济的快速发展给电力企业提供了跨越性发展的机遇和挑战，国家“十一五”期间电网投资规模高达1万亿元，面对如此庞大的投资需求、迅速扩大的资产规模、快速发展的电力市场。对电网企业的资源配置能力、价值创造能力和经营管控能力提出了更高的要求。
作为电力财务人，必须抓住机遇，以更广阔的视野、更敏锐的触角和勇于担当的创新精神，突破传统的管理理念和思维方式，积极推进财务管理转型。实现从传统的“核算型、事务型”账房先生转变为“经营型、控制型”现财者，为企业实现可持续发展提供有力的财务支撑。
根据电网企业社会属性和商业属性并存、没有定价权、资金密集、资产密集、资产经营战略导向不清晰、资产经营回报水平较低、信息化水平仍然薄弱、财务价值未充分发挥等技术经济特征，广东电网公司以企业战略为导向，主动切入企业经营管理，以实现综合经营绩效最优为目标，深化财务集约化管理，深化信息技术应用，通过开展业务重组和流程优化，组建“三大业务处理中心”，构建“核心业务管理体系”，发挥财务在资源配置、价值创造、风险管控、经营分析和决策支持等方面的核心价值功能，为企业持续健康发展提供财务支撑。
一、以业务重组为基础组建三大业务处理中心
财务与会计职能不分，是目前财务管理急待解决的问题。将目前电网企业的财务管理业务重组划分为三块，在省公司财务部组建三大业务中心，即“会计核算中心”、“资金结算中心”和“财务管理中心”，将核算功能和结算功能分离出来，新组建强大的财务管理中心，突出价值管理、风险管控和决策支持等核心价值功能。三大业务中心分工明确、相互支撑，形成财务管理的有机整体(图1)。
(一)会计核算中心
电网企业组建“会计核算中心”，实现会计核算“一本账”的目标。可进一步规范和夯实会计基础工作，形成对财务管理工作强有力的支持。
会计核算中心属“事务型”性质。归口负责集团整体的会计核算工作，包括集团会计政策管理、集团财务信息系统建设、集团会计核算体系建设、集团财务报表体系建设、组织集团会计核算工作、编制集团财务会计报表、开展财务报表分析等。
1 职责界面
省电网公司，履行集团会计核算管理职能：各基层单位，执行省公司会计核算政策，按照集团统一的会计核算体系，登陆财务信息系统远程录入凭证上传省公司，生成本单位财务报表、本单位的财务报表分析等。
2 业务流程图(图2)
(二)资金结算中心
组建“资金结算中心”是解决资金流的集约化管理问题。实现“资金管理一个池”的目标。
资金结算中心属“事务型”性质。归口负责集团整体的资金收支结算业务，包括资金管理制度建设、集团资金计划管理、集团资金安全管理、集团资金收入管理、集团资金集中支付、现金流分析等。由于资金结算中心属事务型性质，因此资金融通、担保管理、投资管理等业务归入新组建的“财务管理中心”的资金管理职能。
1 职责界面
省电网公司，履行集团资金收支统筹管理和集中支付功能；各基层单位，执行集团资金管理制度。负责本单位资金管理工作。确保资金安全。
2 业务流程图(图3)
(三)财务管理中心
组建财务管理中心，是构建“经营型、控制型”财务管理体系的核心。在组建核算中心和结算中心后，财务基础工作的规范化、精细化、工作效率将有很大的提升，并形成对财务管理工作的有力支撑。
1 职责界面
省电网公司，负责构建核心业务管理体系，发挥集团财务管理的核心价值功能；各基层单位，按照省公司财务管理体系的要求，负责地市供电局相应财务管理职能，发挥财务在价值管理的核心作用，确保省公司各项经营决策部署有效落地并发挥作用。
2 业务流程图《图4)
二、以价值管理为核心构建核心业务管理体系(图5)
新组建的财务管理中心属于“管理型、控制型”的性质。通过构建核心业务管理体系，发挥财务在资源配置、价值创造、风险管控和决策支持等方面的核心价值功能。
(一)构建战略导向的全面预算管理体系
1 两大核心原则
第一，强化企业资源与经营风险的管控。全面预算管理运用价值管理手段，按照“企业资源统一分配、执行进度有效监控、经营风险及时预警”的管控要求。高度整合企业内部资源，将企业价值与各级组织的具体目标、岗位职责相联系，做到事前优化资源配置，事中确保执行质量，事后评估经营绩效，保障公司战略的顺利实施。
第二，实现业务计划与财务预算的协作。全面预算管理必须按照“目标统一、权责清晰、流程贯通”的要求，做到业务规划与财务规划有效衔接，业务计划与财务预算充分融合，业务执行与预算控制高度协同。
2 四大管理过程
制定财务规划，即按照企业的战略目标和各业务条线的业务规划，以促进企业综合经营绩效最优为目标，通过建立财务规划模型。合理筹划安排财务资源，确定企业中长期的财务目标。
设定年度目标，就是在财务规划的总盘子内，建立目标分解模型，通过经济增加值(EVA)等关键绩效指标评估各基层单位的经营状况和发展预期，确定其能力差距，有导向性地将总体规划目标自上而下层层分解落实，形成各层级单位的年度预算目标。
制定全面预算。其中对于供售电量、收入、购售电价、成本费用等指标，认真分析经营形势和市场环境，规范成本开支范围，通过制定标准成本或确定管控原则，优化成本开支方向。对于资本性项目预算，通过建立预算准入模型，从安全生产、经济效益、技术发展等维度对项目进行优选评分，提高项目投资回报率。
监控调整。建立立体、多层次的预算分析报告体系，建立滚动调整机制，快速应对外部环境因素及内部执行情况变
化，及时调整企业资源配置。
3 五大保障体系
实现全员预算。各预算主体都应建立包括预算管理委员会、预算管理工作组、预算编制执行机构的三级责任网络，使预算的管理责任最终落实到具体岗位。
设计标准流程，以明确的层级管理、清晰的职责分工为基础，核心业务流程贯穿预算管理全过程，形成上下贯通、左右协同的管理过程。
完善预算制度，对公司成型的预算管理思想进行提炼升华，对先进的管理模式、科学的管理方法、完整的考核机制进行规范。形成横向到边纵向到底的、完整的预算管理制度体系。
构建公平、合理的预算考评机制，建立科学、完整的预算考评指标体系，实现预算管理从过程到结果的全面考评。
搭建大计划大预算管理信息平台，支持从战略规划到监控调整的预算全过程管理，并通过与资产全生命周期管理等信息系统的耦合，实时获取业务数据。实现预算管理与业务活动的结合，体现预算管理对业务活动的全过程参与和管控。
(二)构建集约高效的资金管理体系
1 深化集约化管理，实现资金管理“一个池”
建设集约、规范、高效的资金收支体系。可以分两步走：第一步资金收支先集中到市供电局，撤销县区供电局的银行账户；第二步撤销市供电局的账户，资金收支直接集中省公司。
2 加强资金融通管理。降低综合资金成本
优化银行融资。一是发挥电网企业的品牌优势，争取优惠的贷款利率；二是合理判断经济运行走势。选择合适的融资时机；三是结合企业资金流状况，选择合适的融资期限。
盘活自有资金，加快电费回收。加速回笼资金。规范资金支付。合理推迟支付。
增加融资渠道，如果将来条件具备，可以考虑资本市场融资、发行债券或开展重大资产融资租赁等。
以资金精细化管理为基础，引入“零现金”的管理理念。对现金流量进行精准预测与规划，充分利用自有资金，深化与银行机构的合作，科学安排投融资计划，提高资金流动性，降低综合资金成本。
3 建立资金安全监管机制
建立资金安全管理评价机制。如广东电网公司佛山供电局，通过向生产线的安全管理学习，树立“像抓生产安全一样抓资金安全”的理念，建立了资金安全管理“千分制”的评价体系，定期开展资金安全大检查，并将检查结果纳入各单位的绩效考核，取得了很好的效果。
建立资金管理信息监控平台，动态监控各单位资金运转情况，并对资金的安全性、流动性、效益性进行全方位的监控分析。
(三)构建资产全生命周期管理体系
1 夯实资产管理基础
实现资产价值管理与实物管理的协同。统一规范资产的分类、名称与编码，推行资产条码管理，建立账、卡、实物、责任人四位一体的责任机制，确保账卡一致，账实一致。
2 实现精细化管理
树立精细化管理理念，牢牢把握固定资产的前期购建、运行维护、流动调配、减少处置等几道关口，通过固定资产的全过程管理，实现对固定资产大成本的全过程控制。加强电网建设与改造的投入产出分析，讲究投资效益。节约投资成本，实现由重视投入到投入产出并重的转变；加强固定资产管理，合理调配资源，盘活闲置资产。提高资产使用效益和盈利能力，实现由资产总量最大到资产质量最优的转变。加强重要设备的研究和管理，从分析设备生命周期成本和缺损性能趋势入手，监控和评价资产的运作和状态，寻求对企业经营决策有用的信息，提出具有前瞻性和指导性的电网规划和改造建议。
3 构架资产信息大平台
业务应用层通过集成的信息平台固化业务流程，打破部门界限和信息壁垒，实现资产实物管理和价值管理的高度统一；管理层用于收集、整理和提炼业务信息。为公司管理人员及时提供资产规模、结构、状态。资产的投资、项目总体进展情况，设备的健康和运行状况等资产规划、建设及运营信息等；决策支持层通过建立决策支持模型，为公司资产策略，如投资策略、采购策略、检修策略、运维策略等决策提供强有力的信息支持。
4 建立科学资产评价体系
全方位分析固定资产投入和利用状况。促进资源合理配置和资产合理布局，不断优化资产结构，提高资产运营效率。
5 建立资产损失问责制度
制定资产损失责任追究办法，对资产从投资决策到经营管理的全过程跟踪问责。以资产处置和损失处理为切入点，厘清责任归属，明晰责任性质，判定责任人员，追究过失责任，规范处置行为，防范资产流失风险。确保国有资产保值增值。
(四)构建全过程成本管理体系
1 树立全过程成本管理理念。按照资产全生命周期管理理念，将过去的“不可控成本”和“可控成本”划分调整为“投资成本”和“运维成本”；同时，在“供电单位成本”指标下拆分出“单位电量投资成本”、“单位电量运维成本”，分别从建设和运维两个维度进行成本管理、分析和考核，成本管理的导向性会更清晰。管控效果会更好。
2 做好全过程成本管理
做好电网规划设计管理。设计的浪费是最大的浪费。设计的节约是最直接的节约――不言而喻。
做好工程建设造价管理。在确保工程质量的同时，通过招投标和规范工程建设管理，努力降低工程造价，做好源头成本控制。
做好电网运维成本管理。规范成本开支范围，推进成本开支标准建设，保障核心业务需求，控制非生产性支出，优化成本结构，均衡成本开支。
(五)构建集团税务管理体系
1 加强税务筹划管理
深入研究税务法规政策。整理涉及适合电网企业的税务政策及优惠政策，研究建立适合企业的纳税方案。统一规范集团的纳税行为，降低税负和涉税风险。
设立税务筹划净收益、税收负担降低率等指标，对税务筹划方案的执行情况、执行效果进行评价，将纳税筹划变成动态循环的过程，提升税务筹划价值。
2 建立税务政策库
研究梳理企业的各个纳税事项，按不同的涉税事务、不同的地区对税收政策进行整理，建立企业税务信息平台，实现资源信息共享，为各单位更好地利用税务政策提供保证。
3 营造税企良好关系
加强与税务机关的联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在一些模糊和新生事物的处理上能得到税务机关的认同。企业的税收筹划得到当地主管税务机关的认可，才能避免无效筹划，这是税收筹划顺利实施的关键。
(六)构建集团财务风险管控体系
1 强化财务监督约束机制
积极行使《会计法》赋予的财务监督职能，主动切入企业经营管理，对企业经营进行全过程监控，防范和规避财务风险，确保企业依法经营。财务监督约束要重点以预算准入、合同审批、资金开支审批、项目后评价等环节为切入口，履行好财务“管事”的职能。
2 加强风险评估监控
深入分析、梳理评估财务风险，从风
险影响、风险发生频率、企业控制能力和风险覆盖面等方面，系统分析企业内外部环境中潜在的财务风险因素，整理汇总形成“风险控制库”(表1)。针对风险监控点，制定风险控制措施并植入流程，从根本上防范风险。
3 建立重要指标监控预警机制
对关键业绩指标进行预警和监控，对异常趋势做出判断与评价。规避目标偏差的风险。首先，通过采用二维多因素分析方法，判断各项指标出现偏差的可能性以及不能完成的严重后果，甄选出对企业经营有重大影响的关键业绩指标，并纳入预警监控体系。其次，为每个重点监控指标设定评价方法，当实际执行结果进入风险监控区时。及时向企业管理层和业务部门发出预警信号。
对资源使用进行效率的预警和监控。监控资源的使用效率，按一定周期进行评价，对资源使用效率过低的情况或异常趋势及时预警。资源使用效率监控和评价的结果，作为后续资源动态调整的主要依据。
(七)构建经营分析和决策支持体系
1 经济活动分析(预算执行分析)
分析电网企业的生产经营状况、机遇与威胁，总结经营管理亮点，指出存在问题和解决应对措施，为企业正确地进行战略决策、高效地开展资本运营、圆满地完成经营目标做好支撑。分析要点包括：要加强宏观经济分析，掌握电网企业营运的社会基础及其变化i要实现与业务联动。掌握财务数据后面的业务驱动因素；要把握“总量、结构、趋势”三要素；要通过经营分析做好下阶段的工作安排。
2 专题研究分析报告
专题研究分析报告主要是针对特定的管理领域进行专项深入研究分析。为企业管理层提供有价值的管理建议。
资金管理分析报告。分析集团的资金收支总量及结构、资金周转情况及效率、投融资情况、债务与资金成本、资金安全管理等，并提出管理建议。
税务管理分析报告。对企业的税务环境和税负水平进行分析评估，系统梳理涉税事项，分析是否对税务政策执行到位，并在合法合规的情况下提出税务筹划建议，合理降低企业税负。
电价执行分析报告。根据国家的电价政策，分析企业的电价执行情况、不同地区的电价高低的原因，对电价执行不到位提出整改措施。
财务风险分析报告。对企业的财务风险进行系统梳理及有效评估，及时发现内控隐患。提出管理建议，防范经营风险。
财务监督情况报告。通过日常的财务监督，从依法经营、有效利用资源的角度。总结管理亮点。指出存在问题与改进建议。
经营对标分析报告。根据企业的实际需要，有针对性地对经营指标、经营管理手段、结果进行对标，发挥标杆效应，查找差距，促进管理水平提高。
项目投资分析报告。为提高项目投资效益，注重有效资产形成，要着力开展投资项目的效益分析。在项目前期的规划与准入阶段。要对项目的投资回收期、投资回报率等效益指标进行评价，特别是对电网基建项目、大金额的技改项目，财务要真正切入，借助模型或其他的管理工具开展效益评价。使企业的项目投资能兼顾社会效益与企业的营运效益。项目投运后。在项目后评价阶段要引入财务评价指标，对企业的投资效果进行回顾、总结、检讨，不断地提高项目投资效益分析水平，促进企业投资效益有效增长。
(八)构建集团经营绩效评价体系(图6)
指标体系的建设对引领企业经营导向、促进战略落地十分重要。电网企业的生产经营成果最终反映在指标上，有怎样的指标就有怎样的管理、就有怎样的行为、就有什么样的结果。
基本结构分三个层次，有需要的可以往下细化延伸。
其中：一级指标(核心指标)，是对电网企业，最能体现核心价值导向的指标包括总资产回报率、经济增加值(EVA)、净资产收益率等。二级、三级指标，要确保对一级指标的有效承接，确保与一级指标的相关性和控制指标数量。包括：购电单位成本、供电单位成本、线损率、万元固定资产供电量、电费回收率、供电可靠率等考核指标。
三、以信息技术为支撑
活力和效率是体系生命力的保证，如何实现集约管理和营运效率的协同，是体系建设要解决的最后一个问题。要解决这个问题，一是要深化信息技术的应用；二是要遵循。集约管理、远程处理、就近服务相结合的原则。集约管理要走出两个误区：一是集约管理等于集中管理；二是集约管理等于集中处理。
财务管理转型有一个过程，还要涉及科学合理的流程制度、贯通业务的信息系统以及高素质的财务队伍等方方面面。要按照循序渐进的原则系统推进、协同开展。
【参考文献】
[1]潘飞.基于价值管理的管理会计[M].清华大学出版社，2007.
[2]候龙飞.现代全面预算管理[M].经济管理出版社，2005.
资金管理工作亮点范文5
一是加强了内部管理，提高了资金的安全性， 健全了处务会议制度，每周一处务会进行上周工作检查与本周工作安排，进行业务学习，提高了工作效率，进行了岗位调整，锻炼了队伍，
二是积极向上级争取各种资金，争取财政资金安全隐患200万元，增加财政拨付煤炭可持续发展基金500万元，比XX年增中200万元。争取地方债券资金800万元。计财处在XX年没有等待，观望，而是在校办的支持下，积极主动地向上级部门沟通，积极和教育厅、财政厅及省发改委联系，这些资金在一定程度上改善了学校的财务状况。
三是协助实验实训中心对其争取的中央财政支持资金225万元的项目，进行了设备的招标、采购及资金的支付工作。
四是增加银行贷款xx万元(XX.1.18)，贷款银行阳泉市商业银行。
五是从市财政争取借款2950万，用于基本建设与土地证的办理。
今后工作重心如下：
一、加强内部管理，尤其是对于大额资金的支付、重大合同的签订须慎重决策，以免扩大债务，对于内部经费的使用也须加强审计和监督，以节约资金，树立良好的办学风气;
二、对以前年度的合同要重新审定，不合理的要花大力所纠正，终止给学校带来负面效应的不合理合同;
三、加强争取外援的工作，尤其加强上级主管部门和财政厅的财政补助资金，同时，发动社会力量，进行办学捐助，以期缓解债务压力;
四、做好和债务单位的沟通工作，以期弱化矛盾，保证一个良好的办学环境，减少对上级可能的负面影响……
资金管理工作亮点范文6
关键词：事业单位；财务管理工作；问题；应对措施
卫生和计生事业单位的性质并不是盈利为主要目的，为社会提供医疗卫生服务的专门的组织机构。分为卫生专业机构、公立医院、基层医疗卫生机构、计划生育指导站。目前我国卫生和计生事业单位除公立医院外大部分支出都是由国家财政负担的，而公立医院执行药品零加价后也只能是在保证医疗成本的前提下实现经济运行。这样的性质也就决定了事业单位的财务管理工作主要是以预算为主，并不是以经营收入为主的。笔者在实际工作中发现有的事业单位经常忽视了本单位的经济效益，在财务管理中出现不严谨的问题；还有的事业单位的财务管理活动过于片面，忽略了全面管理。
一、事业单位财务管理工作中出现的问题
我国事业单位的财务管理具有较强的目标性，但是并未设定专门的流程，也未制定相关的规定。因此，在事业单位的财务管理中存在较多的问题。（一）事业单位预算管理中存在的问题分析。首先，预算编制缺乏科学性。在我国事业单位中最关键的财务管理活动就是预算的编制。对于事业单位而言，大部分资金都来源于国家财政拨款，加强财政预算是事业单位最根本的业务。预算能否执行好与预算的编制密切相关。但是，就目前的现状来看，很多事业单位预算编制中存在问题较多，如：有的事业单位主要以卫生专业、医疗业务为主，缺乏对预算编制工作的高度重视；还有的事业单位预算编制方法不科学，基本是在上一年的基数上加加减减，并未对过去的预算执行做出详细的、科学的评价。其次，预算的执行缺乏效力。在预算的实际执行中，由于在预算编制环节就未能对预算的执行起到积极的引导作用，导致有的事业单位随意更改预算，根本不按照预算的内容来执行。第三，预算管理意识缺乏，长期以来我国受行政管理思想的约束，很多事业单位的财务没有设立合理的资金管理与相应的规划措施，管理人员的预算思想意识差，导致事业单位的预算管理工作失去了公正性、客观性、科学性。（二）事业单位内部控制中存在的问题。首先，内部控制体系缺乏成熟性、完善性。内部控制是保证财务管理目标顺利实施的基本前提。任何一项计划的落实、任何一个目标的达成都不离不开财务内部控制这一重要环节。在市场经济大潮的影响下，国家相继出台了一系列关于事业单位的改革政策和措施，为事业单位内部控制体系的构建提供了支撑。但是，目前我国有的事业单位中并未完全遵照国家的相关规定进行内部控制，仍是在原来的基础上、原有的经营方式上进行内部管理与控制，使得国有资产不能得到合理的处置，这种缺乏有效约束的国有资产管理必然会出现闲置、流失等问题。其次，事业单位内部控制活动职能作用并未得以发挥。目前，我国事业单位的部分领导并未认识到内部控制的重要性，缺乏内部控制与管理的理念，再加之缺乏相应的文件和制度作保障，使得事业单位在很多方面缺乏明确的标准，财务监督流于形式。如：在实际工作中，有的事业单位的财务章、法人印鉴、支票等基本都是由同一个人管理。（三）事业单位资产管理中存在的问题。目前我国事业单位关于实物资产的管理并未制定完善的监督机制，资产并未得到合理的、有效的配置，很多资产出现使用效率低下、闲置等问题。还有的资产购入控制不好出现了重复购置等问题。这些问题的存在导致事业单位财政资金的严重浪费。政府采购是目前我国事业单位资产运行的关键环节，政府的财政投资是各级财政部门、事业单位的主要资金来源。因此，事业单位、各级主管部门必须严格依照国家政策的相关规定，充分将本单位的行政职责考虑在内，制定出周密的、完善的、科学的资产运行体制，对资产进行合理配置。但是目前事业单位的资产管理问题是运行效率低下。
二、事业单位财务管理应对措施分析
（一）加强事业单位的全面预算管理的实施。首先，设立完善的全面预算管理机构，明确各单位的职责与分工。预算管理并不是财务部门一个部门的工作，需要事业单位内部各职能部门之间的通力合作才能完成。因此，这就要求事业单位必须充分调动各职能部门的积极性、主动性，在事业单位内部构建一个较为完善的、能力雄厚的全面预算管理机构，并进一步明确各职能部门的分工。其次，严格落实预算编制的方法。例如：对于事业单位的项目经费的支出预算，是由各业务部门负责编制的，对本年度的业务工作中的人力、物力等资金的支出一定要以项目的整体工作计划当年执行的进度作为基础进行预算的编制。在预算支出的编制中，一定要注意公务招待费、公务用车购置费、因公出国费用等预算金额的控制。第三，加大对预算的执行与监督力度，全面提升资金的使用效率。要想保证资金的使用效率就必须制定出合理的、全面的预算管理方案，加强对预算执行过程的监督，在保证预算严格执行的同时提升预算对资金的管理性、约束性。（二）加强对事业单位内部控制的完善。首先，加强事业单位内部管理者对内部控制的认识，奠定其在内部控制中的主导地位。这就要求事业单位的管理者必须加强对内部控制重要性的学习和培训，进一步提升他们对内部控制的认识，为营造良好的内部控制环境奠定基础。其次，构建内部控制制度中的职务分离制度。这就要求事业单位根据不同的岗位任务制定相互独立的原则，这样做的主要目的就是为了约束岗位和职责权限。（三）构建完善的资产管理体制。首先，认真编写本单位关于资产管理的相关要求，建立完善的资产管理体系。如：对固定资产进行分级制度的规划与管理，制定固定资产验收入库方案，加强对规定资产的例查清点准则的构建，制定固定资产报告管理制度。其次，全面升级事业单位公共资产的配置，提升对事业单位固定资产管理的认识。随着我国事业单位财政资金管理机制的不断完善，要求事业单位必须进一步加强对财政资金和资产的管理，进一步完善行政机构的采购机制。第四，加大对固定资产的约束与监督力度。综上所示，事业单位的改革与发展在我国社会、经济发展方面有着极为重要的作用，随着市场经济竞争的日趋激烈，事业单位的各项改革迫在眉睫。对于事业单位的财务管理而言，必须改变当前制度滞后、主观性差等问题。因此，我国事业单位必须紧跟国家改革与发展的步伐，不断完善财务管理思想和认识，加强对资金使用效率的提升，为保证事业单位的财务管理能够尽快适应改革发展的需要保驾护航。
作者:沈雪皎 单位:公主岭市卫生和计划生育局
参考文献：
[1]韩洁．部长解读新预算法亮点，折射改革方向[J].法律与生活,2014,(20)：64.
