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审计部工作计划范文1
关键词：集团公司；特点；内部审计；问题；对策
一、目前我国集团公司主要特点
集团公司有别于企业集团，后者主要表现为一种产权关系模糊、法人地位不清的松散式联合体，前者则是由若干个集团公司结成的利益共同体，我国集团公司呈现如下特征：
从本质上分析，集团公司立足于母子公司关系，实践垂直型组织体制。集团公司具备独立的法人地位，它是现代企业制度环境下的产物，且具有独立的、有限的民事责任能力；集团公司包含一个母公司及若干个子公司，且子公司在母公司绝对控制性股权地位领导下处于从属地位；集团公司母子公司主要靠产权、股权等相互联结，母子公司均具有自身独立的法人地位；集团公司在原始的母公司基础上不断扩张裂变出子公司，裂变形式可以是内部扩张裂变式，即母公司不断增加投资开设分支企业，也可以是外部扩张裂变式，即在资本证券市场上，不断购并、控制其他竞争对手及相关企业。
从组织结构上分析，现代集团公司多采取直线职能制、事业部制、控股型结构等三种组织结构模式。直线职能制即通常称的直线参谋制，其结合领导层直接指挥职能与普通人员的业务指导职能，兼具直线制和职能制的双重功能，但此种模式较难适应市场的开拓现实性，无法较好地满足多元化市场需求；事业部制即在公司内部引入市场机制，根据产品、地区、部门、顾客等不同角度，将公司划分为若干个事业部，各事业部在母公司统一领导下独立经营、单独核算、自负盈亏，控股型结构则是在母公司之下设立若干个子公司，母公司控股子公司并承担有限责任，以有效限制经营风险，但此种模式极易导致子公司经营目标与集团公司整体目标相互背离的情况。
从内部审计角度分析，现代集团公司审计环境、审计对象、审计组织、审计内容等均发生较大变化。集团公司包括多个独立法人，各个自负盈亏、自主经营的独立法人实体都在契约、产权关系之下联结为集团整体，并衍生出集团公司整体目标；集团公司在兼并、控股、参股、投资、联营等方式联合下，形成核心层、紧密层、半紧密层、松散层等多个层次，构成立体化的企业网络，集团公司实施多元化经营策略，借助于集团优势，优化配置集团公司整体资源，提升集团公司整体规模和效益，同时扩大集团市场占有率、增强企业竞争能力、降低企业风险，集团公司业绩考核指标多样化，业务部门主要依据计划、标准、定额等考核人员绩效，利润中心主要以利润指标为考核依据，投资中心则以投资效益进行业绩考核。
二、我国集团公司内部审计难以发挥相应作用的原因分析
在集团公司经营管理中，内部审计发挥着核心作用，但从目前我国集团公司内部审计现状分析，内部审计工作并不能及时、准确地反映出集团公司实际运营状况以及存在的可能性问题，内审结果也未能使集团管理者强化管理、降低风险、加强服务，其原因在于：
内部审计所处环境不利于其工作开展。一则内部控制效果不佳，集团公司缺乏良好的内部控制机制，管理者不重视内部控制的严肃性和重要性，这使得内部控制制度完善，但缺乏执行实效和效率，进而较难发挥建设性作用；二则公司治理欠佳，特别是集团公司在集团内部采取的“一元化”治理结构，其弱化了集团内部决策监督及制衡作用，再加上公司治理发展水平偏低现状制约着内部审计对象的拓展、工作范围的扩大，三则集团组织内部文化建设滞后，相当一部分集团公司尚未建立健全内部控制意识下的企业文化，即使领导层具备了控制意识，集团内部管理者及普通员工对内部审计认识上的误区也容易增加审计难度，严重影响审计人员工作积极性，而不利于内部审计工作的开展。
集团公司内部审计设置制约着内审工作的推进。由于集团公司内部审计部门独立性不强、层级偏低，公司内部等级制度的干扰导致内部审计活动难以有效实施，审计结果也无法受到相应重视；审计机构设置过于分散或者过于集中，造成审计部门系统性较差，内部审计缺少一套完整的有机体系，集团审计总部在监管、指导下属各级审计机构工作计划、质量时缺乏权威性和影响力；多数集团公司对内部审计宗旨、权力、职责等尚未加以明确，管理者重视，内部审计便产生效力，反之，内部审计则缺少执行力度；内部审计资源的匮乏致使内审工作无法直接创造价值，内部审计工作资源受限使之不得不承担起选择错误带来的审计失败风险。
审计人员主观上的缺陷也给集团公司内部审计造成较大障碍。审计人员观念上的落后，使得其在落实工作时极易忽略解决问题的重要性，而一味地偏向于发现问题、报告问题。这不利于内部审计部门将重大风险纳入审计范畴并采取相应的规避措施，如果内审人员将精力仅仅局限于一些低层次、重复性细节问题，内审结果便难以发挥相应的价值和作用；审计人员自身能力欠缺，比如职业审慎不足，致使审计时操作不规范、取证不恰当、内审结果缺乏说服力，再如审计熟练程度不足，审计人员做出判断、定性不准确，内部审计质量偏低，一些审计人员不能尽职尽责地完成工作，审计重点不突出，日常工作中不遵循《内部审计实务标准》及《职业道德规范》，审计人员人为性失误也可能导致风险分析失败，审计资源减少甚至丢失，审计整体效果和效率偏低。
三、加强集团公司内部审计重要作用的有效途径
强化内部审计在集团公司内部的重要作用，其重大举措在于构建起有效的集团公司内部审计机制，具体措施包括：
改进内部审计所处环境及内审能力。分析集团公司内部控制水平，选取相应的审计程序及方法，实现审计目标，并对内部控制进行改进和完善；分析公司治理情况，为集团公司战略决策层提供有价值的服务和信息，分析集团公司对内部审计持有的观点，提升集团内部对审计及控制的认同程度及配合程度，改善内部审计运行的人文环境，最大限度上将内部审计结果转换为集团内部相应的改进行为，分析内部审计能力缺陷，改进内部审计机构、职能、人员等各个方面的能力，促进内部审计发挥出应有的作用和影响力。
制定相应的长期发展目标、短期改造目标及改造措施。现代企业制度下，集团公司内部审计具备了更多的层次、内容和主体，内部审计对应的长期发展目标应确定为，从最有效的领域为企业价值增加服务，选择现代审计服务方向为内部审计提供帮助；集团公司对应的重大风险因素对内部审计短期改造目标起到决定性作用，内部审计短期改造应着眼于确保低层次财务责任、经营责任的有效履行，提升内部控制发展水平，以及公司治理机制的良性运行，内部审计所处环境及自身能力的变化，要求内部审计改造途径必须从内部控制水平、企业文化特征、公司治理现状等处罚，勾勒最优的途径和步骤，适时调整内部审计机构与机制，拓展内部审计范围及方法。
审计部工作计划范文2
一是园区建设投入不足。园区发展受到资金、土地、劳力、环境等瓶颈制约，园区基础设施有待完善，园区发展质量有待提高，特别是工业供水总量不足，污水处理不达标，园区道路延伸急待解决。
二是工业缺乏品牌骨干企业支撑，产业集群规模较小，农产品加工链条较短，科技含量低，附加值较低。
三是农业结构调整步伐尚需加快，农业产业化程度还须提高，农村基础设施有待进一步改善。
四是第三产业发展滞后，特别是物流企业不配套制约园区发展，小城镇规划建设管理有待进一步加强。
二、工作思路及工作措施
工作思路：以科学发展观统领经济社会发展全局，深入实施工业化、城镇化、农业产业化发展战略，突出园区建设，强力招商引资；突出城镇建设，提升城镇品质；突出新农村建设，着力改进民生；突出休闲旅游建设，增加农民收入。
发展目标：奋力打造全省一流的食品加工园区、打造百亿园区，全面建设全省果蔬食品产业强镇、新农村建设示范重镇、全省小城镇建设中心镇、休闲观光旅游名镇。到2012年，实现农业总产值10.58亿元，工业总产值42亿元，固定资产投资总额22亿元，财政总收入2760万元，一般预算收入1288万元，农民人均纯收入达9694元。
（一）强力招商引资。
园区将继续围绕果蔬食品工业加大招商力度，重点引进水果蔬菜加工、肉制品加工、休闲食品、软饮料、调味品、医药保健食品、地方特色食品开发、物流等项目。今年引进投资亿元以上项目3个，投资5000万元以上项目5个。
按照签约项目早落地，落户企业早开工，开工企业早投产，投产企业早达产的要求，2012年，蔬菜加工项目，慈浩食品项目、联众包装项目、桂香园食品项目、谷素食品项目、昌裕食品项目、海通橙子囊孢及浓缩果汁加工项目，欢乐家扩规项目开工建设。通过项目建设，促使园区企业提档升级，培育镇域经济新增长点。
（二）稳步推进园区建设。
2012年要进一步加强园区基础设施建设，完成园区控制性详规、园区路灯安装工程、天然气供气工程，启动之字溪大桥建设及高速公路接线道工程，改善工业园的道路交通布局，完成工业供水扩建项目，启动园区污水处理厂项目，启动之字溪河道整治工程、园区企业高管生活区建设、标准化厂房区建设工程。进一步完善园区道路交通网络，启动桃园大道、安琪东路、纵二路、玛瑙河大道、之字溪大道西延，桔园大道南延、新居民点道路等建设。启动建设园区管委会办公大楼及商务服务中心建设，全力打造布局合理、设施完善、功能齐全、环境优美的食品加工园区。
（三）发展现代农业。
一是建设特色农业生产基地。配合园区食品加工产业集群，打造农产品专用基地，为鸿新食品、海通食品、欢乐家食品、宜昌罐头厂等企业配套柑桔、黄桃基地，为金利粮油、中元食品等企业配套红薯基地，为怡安食品配套冬瓜基地，为天元食品配套蚕豆基地，为湘宜水产配套养鱼基地，为海通食品、农业等企业配套蔬菜基地。不断调整农业结构，打造特色板块基地，着力建设水产养殖基地、柑桔生产基地、畜禽养殖基地、花卉苗木基地等四大产业基地，力争2012年实现水产养殖基地年总产量1.2万吨，柑桔生产基地年总产量12万吨，生猪养殖基地年均育肥23万头，家禽养殖基地年出笼200万只，花卉苗木基地面积达到7000亩总收入达到7000万元，带动农民增收。
二是完善农村基础设施。全面开展村级农田水利基本建设，完成全镇1000口堰塘的维修，重点建设100口当家堰塘，完成4000米末级渠的硬化，配套引水渠40公里。全面开展小（二）型水库除险保安工程，投资480万元完成野鸭湾、梅家湾水库除险改造。全面开展泉河主干渠、火山口主干渠、胡家畈主干渠等镇域主干渠的维修。完成玛瑙河流域的治理规划评审工作，启动玛瑙河流域治理工程，力争2012年开工建设。
三是切实打造宜居城镇。加强城镇规划、建设和管理，科学编制镇域和园区详细规划，稳步抓好城镇住宅小区建设，打造玛瑙明珠小区，探索房地产市场开发，着力提升城镇品位和档次。狠抓环境卫生，实行门前三包，广泛调动各方力量参与城镇创建，增加垃圾箱、垃圾清运车等环卫设施及保洁人员，实现垃圾日产日清。不断推进集镇绿化、亮化，配套完善集镇公共设施。成立安福寺镇城建监察中队，大力整治违章建筑、占道经营、户外广告等行为，让居民生活更方便、环境更舒适。大力倡导文明新风，切实增强居民的归属感和自豪感。
审计部工作计划范文3
关键词：交通企业内部审计；存在的问题；强化内部审计工作；相关对策
内部审计对于企业发展和进步起到了至关重要的作用，对于交通企业来说，内部审计问题也是自身的盈利能力的体现，本文以此为背景，进一步展开研究。对企业内部独立而客观的审计工作加以剖析，以期能够为企业的进一步发展提供相应的帮助。
一、交通企业内部审计问题
1.在思想上不够重视内部审计
现阶段由于思想高度还没有达到相应的标准，所以交通企业中虽然普遍开设了相应的审计核查部门，但是在实际工作中却没有发挥应有的作用，对于企业的发展没有起到应有的作用。这种情况的产生，一方面是领导层对于审计工作的认识不到位，没有意识到审计工作对于企业整体发展的重要意义；另一方面是企业主要领导认为审计工作的展开会算损害企业自主独立性，采取并如财务部门的办法以节省开支。
2.内部审计人员的工作缺乏积极性
事后审计的工作形式在内部审计中较为常见，这种工作方式严重的算上了职工工作积极性，相关工作人员一般都是抱着无所谓的态度进行审核，并且之后企业领导要求进行审核的时候才会象征性的加以审核，而这种审核中，由于没有明确的责任人，所以及时发现了某些问题，也会避重就轻，甚至直接略过不谈。这种背景下，企业内部审核工作严重缺乏明确的目的性，尤其是对于相关责任人的管理办法的缺失，进一步瓦解了设计部门的战斗力。审计部门的咨询服务功能完全没有体现出来。
3.内部人员整体素质不高
现阶段，企业内部审核人员，尤其是交通企业的内部审核人员，大多是具有相应的财务从业经验，但是对于系统的审计知识和设计技能方面的缺乏，确实是不可忽视的事实。同时，由于受到某些社会不良做法的影响，一些审计人员自身要求也不严格，素质低下，不能根据实际情况来开展相应的本职工作。
二、强化内部审计工作的相关对策
交通部门的内部审计工作应该重点关注工作的结构方面的调整和内部整合，对于工作方式的转变和工作中的创新，同样应该给予相应的重视。对于以往的成绩应该继续发扬，利用自身现有优势来开创新的工作远景。定不移地为实现交通又好又快发展保驾护航。内部审计要为调整结构服务，要为转变方式服务，要为注重创新服务，要为强化管理服务。
1.企业要高度重视和主动加强内部审计，为内部审计工作的开展创造良好的环境
企业对于审计部门的重视应该从企业自身的全部部门入手，无论是对高岑管理者还是对下设的审计部门，都应该强调工作的严肃性。对于管理层的在人事方面的不足，应该重点给予帮助，及时的让部分缺乏这方面知识和意识的领导意识到设计事业的展开对于企业发展的重要意义。交通企业中，集权管理现象十分的普遍，对于这种环境下开展企业内部的审计管理，带来了一定的难度。这样，管理层对于审计工作的支持就显得尤为重要，应该看到，即使是最低级的管理人员提供的相关数据，都可能对整体审计工作具有积极意义，所以应该深入普通群众中来开展审计工作。
2.注意内部审计方式方法的运用和改进
(1)在审计技术上，要积极探索审计信息的自动化管理，适时开发计算机应用软件模块。
(2)财务指标的设计为基础，非财务指标审计为辅助的审计方式，对于企业的长远发展战略的制定具有非常重要的指导意义。对于监督管理的效果的审核同样可以反映出一段时间内工作的开展情况，对于企业自身的预算和合同的合法性、有效性等方面都能够及时的体现出内在的问题。这一过程中，最大的难度就是对于相关数据的获得，准确清晰的数据，对于企业内部审核来说是至关重要的。而在信息的收集过程中，适时地引入CSA即控制自我评估(Control self-assessment)系统，可以有效地提高内部审计工作的准确性，降低信息获取的难度。在这一系统中，一方面可以通过相关审计人员的运作来实现信息收集和验证的时间，另一方面也可以保证企业的各个部门都能够积极主动的加入到审计工作中来，保证审计的效率。
3.合理设置审计机构，认真履行审计职责
调整、理顺内部审计机构的隶属关系，保证审核部门能够全力的发展相应的审计功能。企业的内部审核审计，应该具有相对的独立性，直接对企业的最高领导者负责，对于内部审计制度的确立，应该通过股东大会全体表决的方式来进行，对于人员的任免，同样需要企业董事会进行表决。行政工作上，审计部门直接对最高管理层负责人汇报工作。这种制度，可以保证审计部门能够卓有成效的开展工作，同时以此为基础的审计制度的确立，对于企业内部发展和进步具有不可忽视的重要意义。
4.提高内部审计人员的综合素质
对于审计人员的培训，要选择那些兼具多种职业技能的人员，只有这样才能够真正意义上的提高交通企业的发展速度。
三、总结
总之，对于审计工作中发现的问题，应该及时的给予相应的解决意见，对于内部审计工作的开展，更是应出台对应的审计工作强化意见，从而保证交通企业的进一步发展。
参考文献：
审计部工作计划范文4
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【正文】
机关事务局全面深化改革工作总结及下一步工作计划
2020年，我局在县委、县政府的坚强领导下深入贯彻落中央、省委、市委改革决策部署和县委全面深化改革领导小组会议精神，坚持全力做好并逐步优化机关后勤保障和服务工作，扎实推进机关后勤服务工作深化改革。现将我局全面深化改革自查工作情况汇报如下：
一、2020年改革任务落实推进情况
(一)做好公车改革后续工作
在全县事业单位车改落实到位的基础上，我局积极联合县发改委、县财政局等单位，深入推动车改后续工作，一是根据省市机管局要求，积极推动“全省一张网”平台投入使用，公车中心用车均通过“全省一张网”平台进行调派，切实实现了省、市、县三级平网、信息互通，为便捷派车、高效用车、透明管车、有效督车提供了有力保障。二是根据省市工作要求，对全县公务用车开展信息统计工作，10月以车改领导小组名义下发了《关于做好全县党政机关公务用车统计报告工作的通知》，要求各单位及时填报信息，上传图片，不断完善全县公务用车信息台账，截止11月13日，已全部完成了我县公务用车信息统计数据上报工作，为进一步规范我县公务用车管理工作奠定了坚实的基础。
(二)落实推进公共机构节能工作
一是今年6月县公安局确立为省级示范单位创建单位，我局将积极配合县公安局开展资料台账整理、能源审计、报表统计等各项筹备工作，确保2021年2月验收时创建成功。二是根据中央、省、市工作要求，在全县开展节约型机关创建工作，在做好摸底工作的基础上，拟定了全县56家党政机关作为创建单位，并于7月1日下发了《万载县节约型机关创建行动实施方案》，后续我局将积极配合各单位做好创建工作，确保顺利通过省市验收。三是继续开展绿色回收进机关活动，2020年度受疫情影响绿色回收工作一直未能开展，为帮助各单位及时处理废旧电子产品，我局积极对接格林美绿色回收公司，调度可回收时间，并于6月2日开展了本年度第一次绿色回收，此次回收涉及单位十余家，回收产品数百件。为解决各单位老旧设备处置需求，我局拟于12月再次开展绿色回收工作，进一步提高机关干职工绿色环保意识。
（三）党政大楼基础设施维护优化
2020年，我局对党政大楼、会议中心、交流干部公寓线路，智能开水桶，各大会议室办公室的灯光，话筒音响等进行全面检修，一是及时更换了多处失灵照明灯管，对党政大楼五楼人大卫生间进行了改造，配合县人大做好了预算联网中心改造，协助对县纪委仓库进行了维修。二是根据人大代表提案工作意见，我局对政府广场体育健身器材进行了更新维护，在修缮现有健身器材的基础上，进一步增加了健身器材，满足了党政大院居民健身需求。三是应对酷暑天气，人员集中会议可能存在头晕、中暑等不良反映，我局召开班子会议研究决定对大礼堂制冷系统进行改造，经过专业工程人员对大礼堂实地考察测量，制定了详细改造方案并立即实施，仅用三天就完成了改造。
（四）倾力打造机关“满意食堂”
为进一步优化后勤服务，结合全县“优环境、促发展”大讨论活动，今年下半年，我局结合实际，应对炎炎夏日，及时采取行动。一是为二楼公共餐厅加装了24台风扇，保障全方位降温覆盖，确保干部用餐不被酷热天气影响。二是每日午餐期间，机关食堂准备了凉粉、绿豆汤、西瓜等各类消暑食品，每日轮流供应，同时给予在一楼包间用餐的干部赠送免费水果，让干部拥有更好的用餐体验。三是在机关食堂一楼、二楼分设两本意见簿，鼓励干部积极反馈，多提意见建议，收集到的意见建议列入我局“优环境、促发展”大讨论活动问题清单，我们将立足实际，抓好整改落实，不断优化服务水平，倾力打造出让干部放心的满意食堂。
二、改革工作中存在的问题
一是人员短缺。近年来随着局机关年龄结构的老化以及每年都有人员退休，人员不断流失，给我局工作的开展带了诸多不便，目前局机关有2个股室只有一人办公。车管中心虽然有5个编制，但实际管理人员也只有3人在编在岗；二是经费不足。 事务局经费来源完全依赖财政，水电和聘用人员工资以及维修等费用均为包干，但都是多年前定的标准，随着经济社会的发展和物价上涨等因素，以前的标准已无法满足当前的需要，存在较大的经费缺口。公车管理中心平台维修保养、过桥过路、车辆年检以及办理ETC都存在经费缺口。
为切实解决好这些问题和不足，需要我们积极探索，克难求进，合力做好各项机关事务管理工作。我们将继续发扬成绩，克服不足，开拓创新，不断开创机关事务管理工作新局面。
三、2021年拟改革工作计划
（一）政府后勤工作社会化
全面深化深化改革的大背景下，要使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用。对机关事务后勤服务工作而言，把属于企业、市场、社会的权力交还给企业、市场和社会，变直接管理为间接管理是非十分有必要的。当前县政府后勤工作仍主要由事务局聘请人员开展，在后勤工作改革中处于较为迟滞的状况。推进政府后勤服务社会化改革，加大机关向社会力量购买服务方式提供。通过面向社会招标引进具有相关资质的物业管理企业，做好保洁服务、会务服务、安保服务、停车场管理、工程维护、园林绿化维护、除四害及白蚁防治、处置突发事件等工作，机关后勤服务社会化改革，可以有效地解决了后勤服务编制人员不足问题，让正式职工抽身出来专门从事管理督导及协调工作；其次，社会企业自行组织专业服务人员，不但为机关单位提供了专业化的保障服务，而且避免了与机关单位的劳务纠纷；最后，通过市场运作和精细化管理，亦能效地节约财政支出。
（二）建立健全各项管理制度和标准体系
新的形势对机关事务工作法制化、规范化、标准化建设提出了新的更高要求。办公用房管理、公务接待和会议、公共机构节能等管理制度和标准体系都需加快建立健全，我局将加紧探索建立起适应新形势下机关事务管理工作需要的一整套科学、规范、完善的保障制度和服务标准，力求机关事务管理的各个方面、各个环节都有法可依，有章可循，用严格的制度加强和改善机关事务管理。
（三）继续完善机关公用房维修改造制度
从严控制党政机关办公用房维修改造，对非急需办公用房维修改造项目一律不审批。着力推进县直机关办公用房权属统一登记，建立办公用房统一调配制度。
2020年是全面建成小康社会的收官之年，也是全面深化改革接力探索、接续奋进的关键之年。我局将一如既往的围绕县委、县政府的中心工作，围绕县委“1423”工作部署，努力做好各项机关事务工作，保障机关高效运转。配合完成各项改革任务。为促进万载高质量跨越式做出新的贡献。
审计部工作计划范文5
NO是80年现的一种血管内皮衍生舒张因子(endothelium-derived relaxing factor，EDRF)，由左旋精氨酸(L-arginine)与O2在一氧化氮合酶(niric oxide synthase，NOS)作用下生成，对血管平滑肌有重要调节作用，从而影响血管张力、血流及血压[1]。目前认为，NO与子宫平滑肌活动密切相关，尤其对妊娠子宫，NO水平的变化通过影响环鸟苷酸（cGMP）作用于子宫平滑肌，从而影响宫缩。
子宫内的NOS活性
NOS是NO合成的限速酶，其活性与NO水平直接相关。NOS包括诱导型NOS（iNOS）、内皮型NOS（eNOS）、神经元型NOS（nNOS）3种异构体。免疫组化染色定位已证实许多受孕动物及人的子宫肌层、宫颈、胎盘组织存在不同NOS活性，利用RT-PCR技术进一步对NOS的不同异构类型进行了分析。孕鼠子宫内NOS活性表现为：子宫平滑肌层主要为iNOS，其次为eNOS，同时孕中期子宫肌层NOS活性最高，以后开始下降，至足月临产前iNOS下降80％，eNOS下降50％；宫颈组织存在NOS的3种异构体，孕期以iNOS为主，全孕期iNOS稳定，且较肌层iNOS活性低，临产前迅速增加达高峰，产后逐渐下降，eNOS和nNOS活性较iNOS低，且整个孕期及分娩前后变化不明显，这种不同孕期NOS活性的差异与子宫活动即宫缩发动和宫颈容受有关[2～4]。孕妇子宫与胎盘组织NOS存在着差异，其中绒毛NOS活性高于子宫肌层，而胎盘组织NOS活性以胎盘绒毛干及其分支最高，绒毛板次之，胎盘基底部NOS活性最低，且绒毛基及绒毛上皮中为iNOS活性，蜕膜组织为eNOS活性[5，6]。同时从不同孕期比较，孕妇孕晚期子宫肌层和蜕膜组织NOS活性较孕中期分别下降60％、50％，分娩期其NOS活性更低，孕鼠和孕兔的动物实验也支持这一观点。说明不同孕期子宫组织及胎盘组织NOS活性存在不同差异。因上述研究均为离体条件下实验所得，与孕妇体内条件不尽相同，NOS活性的测定会受一定影响，所以孕妇体内的变化有待进一步证实[7，8]。
NO与宫缩抑制
NO可对宫缩产生抑制作用，而不同妊娠期宫缩可以直接影响妊娠的结局，所以NO在不同妊娠期对宫缩的抑制作用也与不同的妊娠结局有关。有人研究了各不同妊娠时期有自发宫缩（A类）和相应孕期无自发宫缩（B类）两类孕妇晨尿NO-cGMP水平，发现相同孕期的B类中的尿NO-cGMP水平均显著高于A类，NO-cGMP水平升高与宫静息状态有关，说明NO有抑制宫缩的作用[9]。Buhimschi等[10]认为左旋氮硝基精氨酸甲酯和左旋氮硝基精氨酸（L-NAME和LNA，均为NOS抑制剂）可使孕妇（孕31～40周）离体的子宫平滑肌收缩强度分别增加37％、25％，而二乙胺/一氧化氮(diethylene-triamine/nitric oxdie，DEA/NO，NO供体)可使宫缩抑制。左旋精氨酸（L-arginine）也能有效抑制孕妇孕中期宫缩，使妊娠得以继续[11]。同时不同孕期NO水平的高低也表明NO与宫缩抑制直接相关：孕中期NO水平较高，使子宫松驰，从而有助于维持子宫静息状态；而孕晚期尤其分娩时，NO水平显著下降，宫缩抑制作用减弱与宫缩发动有关[12]。Segal等[13]用硝酸苷油（Nitroglycerin，TNG，一种NO供体）作用于有自发宫缩和诱发持续宫缩的两组孕鼠离体子宫平滑肌，结果在TNG10μmol时，两组宫缩均能有效被抑制。对相同条件下粘附有胎盘组织和未粘附胎盘的两类平滑肌，在TNG作用下，前者较后者宫缩抑制达50％，而未粘附胎盘组织的子宫平滑肌，则宫缩抑制不明显，说明NO对子宫平滑肌有明显松驰作用，从而有效抑制宫缩，且胎盘组织可提高其敏感性。体内NO通过胎儿—胎盘单位发挥作用，与体外实验条件下比，更能有效增强NO抑制宫缩的作用[14]。
NO下宫缩抑制的剂量依赖性
近年来，不少作者在研究和提出NO抑宫缩的同时，进一步研究发现宫缩抑制程度与NO剂量之间存在着相关性。有人报道孕妇离体子宫平滑肌松驰程度与DEA/NO浓度呈剂量依赖性正相关。作者观察了DEA/NO从0.1μmol～0.1mmol的变化中其宫缩抑制情况，结果发现随DEA/NO浓度增加，宫缩抑制时间延长[10]。硝普钠(Sodium nitropusside，SNP，NO供体)10μmol～1mmol作用于相同预收缩的孕鼠离体子宫平滑肌，结果表明随SNP浓度增加，宫缩强度及频率均下降，说明SNP能抑制宫缩，且其抑制程度与SNP呈剂量依赖性正相在[]16]。将孕中、晚期鼠离体子宫平滑肌置于含39mmol·L-1KCI的孵育液中孵育，使平滑肌处于相同预收缩状态，分别用L-arginine0.3～3μmol，1～3mmol作用于孕中、晚期子宫滑肌，结果表明无论孕中期与孕晚期，子宫平滑肌紧张度均随L-arginine浓度增加而下降，宫缩抑制时间也随L-arginine浓度增加而延长，说明L-arginine浓度与宫缩抑制程度及持续时间成正相关[16]。
子宫平滑肌对NO的敏感性
Yallampalli等[16]观察了妊娠中期（Ⅰ组）、足月自然临产（Ⅱ组）和突发早产（Ⅲ组）3组孕鼠离体子宫平滑肌自发收缩状态下对8-Bromo-cGMP（可模拟NO-cGMP作用）的反应，发现8-Bromo-cGMP对上述3组子宫平滑肌产生松驰的平均有效剂量分别为2.1±0.5×10-6mol、0.91±0.1×10-4mol、0.46±0.08×10-4mol，说明Ⅰ组子宫平滑肌对8-Bromo-cGMP最敏感，Ⅲ组次之，Ⅱ组敏感性最低，也有人观察DEA/NO分别对育龄妇女、孕31～40周及分娩期孕妇离体子宫平滑肌的作用DEA/NO使各自发收缩状态下平滑肌松驰的平均有效剂量分别为20.8±4.4μmol、1.5±0.4μmol、21.7±7.4μmol，表明孕31～40周的子宫平滑肌对DEA/NO敏感性最高，约为育龄妇及分娩期孕妇的14倍，分娩期子宫平滑肌对DEA/NO的敏感性最低[10]。0.3mmol dEA/NO和10mmol NO能有效松驰鼠孕中期的自发宫缩，对其孕晚期自发宫缩则无作用，说明孕中期子宫平滑肌较孕晚期敏感。由此可见，不同孕期子宫平滑肌对NO的敏感性不同，以孕中期敏感性最高，孕晚期相对降低，分娩期降至最低水平[14，7]。
NO与早产
妊娠满28周至37周终止者称为早产，其临床表现为规律宫缩们宫颈管消失。有人报道NO供体可有效抑制宫缩，从而抑制早产，反民增加NO对治疗早产效果显著[11]。也有人观察了孕鼠中期注射抗孕酮（Onaprit-stone）和皮下埋植L-NAME后再注射同剂量Onapristone两组之间的早产情况，发现单独用Onapristone者发生早产不明显，而同时用L-NAME与Onapristone者则使孕鼠早产率显著增加，且早产发生时间提前，说明NO与孕激素相互作用对维持妊娠、预防早产非常重要，而早产发生可能与两者同时下降有关[17]。最近Dong等[18]的研究也支持这一观点，并提出早产时孕鼠血清eNOS活性无变化，iNOS活性则显著降低，且iNOS下降与孕激素下降呈平行趋势。对有羊膜炎的早产，有人同提出新的观点，作者对早产孕妇进行B超下穿刺抽取羊水，同时作羊水细菌学培养与NOS活性测定，发现有羊膜炎感染者，羊水iNOS活性增加；且有羊膜感染孕妇其羊水NO水平是非感染者的2倍。因羊水成分与胎儿代谢密切相关，目前认为这一现象对探导索异常妊娠和IUGR、足月低体重儿及异常分娩发动机制如早产等具有重要的价值，也是目前正在研究的重要课题[19，20]。
综上所述，不同妊娠期NO水平不同变化，并对不同妊娠的子宫活动产生相应作用。目前，国外在该领域研究较多，但基本处于实验阶段，极少应用于临床。如何利用NO对宫缩的作用，预防和/或治疗早产、控制产程，提高围产医学质量，是当前该领域有待进一步探的新课题。 参考文献
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审计部工作计划范文6
[关键词]医院财务管理;内部审计;信息化建设;审计风险
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.20.023
[中图分类号]F239.45;R197.32 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）20-0031-01
在当今的信息时代，大部分医院已全面推广与应用信息技术，用计算机代替了传统的手工记账模式，逐步实现了信息化建设，为适应医院内部审计信息化的管理，医院应重新定位医院内部审计工作理念，转变传统内审思路，建立与之相匹配的新的内审管理制度，以此形成一套与时展和实际需求相适应的现代化内部审计管理模式，以更好地助力医院的可持续发展。
1 内部审计信息化建设对医院的主要影响
医院全面执行信息化建设不仅降低了财务人员的工作强度，更提升了会计整体工作效率。但伴随着信息化应用的逐步深入，其中衍生出的问题也需要引起重视并解决。
1.1 影响医院现行内审制度
虽然大部分医院已实现信息化覆盖，但并未建立健全与之相匹配、相适应的内审制度，使内审工作无统一标准而无法切实开展。在之前传统手工记账模式下，医院内控监管本身就不太完善，内部审计监督体系长期如同虚设。然而，随着信息化应用地深入，新形势下的内审制度在原有问题尚未得到彻底解决的基础上，还不能适应新模式发展，导致新问题的不断出现和老问题的重复产生，进而新旧问题都得不到根本解决。
1.2 影响医院现存组织结构
财务人员岗位职能权限转变会给医院审计工作带来新的问题。信息化系统下，会计人员除了需要掌握扎实的专业知识以应对岗位义务外，还要掌握基本信息化模块应用及计算机系统的基础性维修与维护，这无形中变相提升了对财务人员综合素质的要求。此外，在信息模块出现非日常问题的特殊情况下，仍需技术专业人员协同帮助，这样一来，就导致财会队伍更加综合化，增加了信息化下内审工作的管理难度。
1.3 影响医院执行内控效力
由于信息化建设下的计算机信息模块实现智能化，使得财务报表数据形成全自动生成规模，实现了会计行业功能性的优化升级，但其所生成的总账、明细账等都是基于前期原始数据录入而成，而自动生成的数据虽表面上实现了账账之间的相互匹配，但实际上却弱化了审计过程中数据间的牵制作用，使得账账相符的对账形式失去了现实意义。此外，计算机的运用也使得信息加工无法寻找出其操作的物理痕迹，加上基于成本效益原则的综合考量，大部分医院在覆盖信息化后，不再将会计凭证、会计账簿打印出来，如若有人篡改模块登录系统的初始设置权限，就可以轻易地更改存储财务信息，最终会导致信息舞弊、贪污腐化及后续查证工作的无法开展。
2 改善医院内部审计信息化建设的实践路径
2.1 加强模块风险防范
医院应提高全院安全危机意识并加强会计信息的安全性能管理，建立相关风险防范预警体系，以保证模块系统运作的实用性及安全性，并进一步加强除医院财务系统外，包括仓储物资部门、挂号性、问诊性门诊部门、药房部门及各个住院部的全面系统性衔接，充分利用部门间的实物数据实际印证完成账实相符的核对，以通过内部联动减小管理的时间差，并最大限度地保障新模式下对医院财务进行内部管控。
2.2 加大基础设施投入
加大内审信息化基础设施的建设力度，邀请业界专业人士结合医院实际需求来设计适合自身实际与发展战略相匹配的审计操作软件。需要注意的是，在软件开发过程中要遵循国家审计法的准则，考虑信息网络化发展的趋势，要始终以医院自身实际为标准，不断收集、提取、研究适合内部专用的审计软件。
2.3 提高信息化重视度
基于上述可知，审计信息化是现代化发展的必然趋势，医院若要在竞争激励的市场经济体制下持盈发展，必须与时俱进，加大自身信息化建设及其投入力度，不断提高内部审计信息化建设的水平。同时，应端正医院管理层对审计工作的认知，提高重视度，做好审计信息化工作的宣传工作，充分发挥审计信息化对监督体制的改善作用，进而有效推进医院内部审计规章制度的完善。
2.4 健全内控审计机制
此举应基于当前我国医院内部审计的现实困境而进行宏观上的“对症下药”，重视医院内部审计机构的独立性，积极适应经济形式发展的需要，加快独立审计机构的建立健全，同时，为确保审计结果的高效化，还应积极健全相关法规体系与管理制度，将医院内部审计工作纳入规范化、制度化与法制化的轨道。
3 结 语
综上所述，只有在综合分析审计结果，制定专项解决方案，才能实现内部审计工作对财务会计资料、整体运营状况的监督职能。因此，医院应在推广信息化建设的同时，提升内审地位，建立完善审核责任机制，并积极发挥内审监督服务职能，进一步实现医院内部审计监督综合效用的全面提升。
主要参考文献
[1]刘敏.如何加强医院内部审计[J].中国实用医药，2008（11）.
