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科研经费最新管理办法范文1
近年来，随着政府、企业、医院和社会各界对医学科学研究和技术研发的投入力度不断加大，以及医院管理层“提高医院核心竞争力需要以科研项目带动学科建设为纽带”意识的不断增强，医院科研经费的来源形成了多层次、多渠道的投入。如何科学有效的管理医院现有的科研经费，合理高效的使用科研经费，成为医院财务人员及科研管理人员一项重要课题。结合财政部、科技部2006年共同制定的《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》、《国家科技支撑计划专项经费管理办法》及科技部2014年最新颁布的《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》，通过对我院2013年度科研经费使用情况及现有的科研经费管理流程分析，针对存在问题提出一些相关完善管理的对策。
关键词：
科研经费；医院财务管理
中图分类号：
F23
文献标识码：A
文章编号：16723198（2015）08012902
1情况分析
本文所指医院科研经费也称项目经费课题经费，是指由医院科研人员获得的，由政府、企事业单位或其他组织提供的，用以完成合同所规定的医学科研项目的经费。从广义上分类，科研经费的开支范围主要包括直接费用和间接费用两大类，直接费用由十项构成：
（1）设备费-课题研发过程中购置各项专用设备（仪器），对现有设备（仪器）进行升级改造或租赁外单位设备（仪器）而发生的费用。
（2）材料费-课题研发过程中购买各种原材料、辅助材料或低值易耗品的费用以及这些材料的运输、装卸、整理等费用。
（3）测试化验加工费-课题研发过程中支付给外协作单位的测试、化验及加工检验等费用。
（4）燃料动力费-课题研发过程中可以单独计量的相关大型仪器设备或专用科学等装置运行的水费、电费燃料燃气消耗费等。
（5）差旅费-课题研发过程中科研人员因开展科学实验、业务调研考察、学术交流等发生的外埠差旅费、市内交通费等。
（6）会议费-课题研发过程中为组织学术研讨、咨询及协调项目或课题等活动发生的会议费用。
（7）国际合作和交流费-课题研发过程中课题人员出国及外国专家来华工作的费用。
（8）出版/文献/信息传播/知识产权事务费-课题研发过程中课题研究人员因需要支付的查新费、文献检索费、版面费、收集资料发生的业通信费（邮电费）以及专用软件购买费、专利申请费及其他知识产权事务费。
（9）劳务费-课题研发过程中课题组临时聘用人员（非本单位人员）的费用及没有工资性收入的相关人员（如在校研究生等）的等劳务性费用。
（10）专家咨询费-课题研发过程中支付给临时聘请专家的咨询费用。
间接费用主要指承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备、房屋及水、电、气、暖消耗等的有关管理费用补助支出和为提高科研工作绩效安排的相关绩效支出，简单来讲就是为承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。通过整理，本院2013年度科研经费各项开支情况见表1（数据采集来源为本院科研经费管理系统）。
从表1中可以看出，2013年度我院科研经费主要支出用于专用设备购置支出、劳务费支出、差旅费支出、其他商品服务支出、会议费支出和培训费支出六大方面。专业设备购置支出主要指医院采购的电子设备、光学设备、机械设备和其他专业设备的支出。劳务费支出主要指医院支付给外单位个人的劳务费用。差旅费支出主要指医院工作人员国内出差的住宿旅费伙食补助费及杂费等开支。其他商品服务支出主要指医院零星日常公用支出。会议费支出主要指医院会议中按规定开支的会议场地租用费及文件资料印刷费等支出。培训费支出主要指医院职工的各类培训支出，包括参加培训的差旅开支等。
2问题及对策
（1）从科研经费开支范围结合我院2013年度科研经费支出情况看，两者存在口径不一致问题。对于科研经费的明细核算，现行的《医院财务制度》和《医院会计制度》并未做明确的规定，财务上一般是按照“专用基金―科研科目”来统一核算科研经费的，但是依据2006年财政部和科技部共同制定的《国家科技支撑计划专项经费管理办法》的要求，科研经费开支范围应该按照前述十一种种类划分，我院科研经费在管理划分上依然采用会计科目划分管理的办法，这无法按照课题项目要求对每种开支进行严格控制，造成科研经费管理控制和数据统计的不便。因此，科研经费的管理和会计核算要实行两条线，相互明确不得混淆。
（2）科研经费开支范围比较单一集中。我院科研经费开支主要用于专用设备的购置（占比62%）、劳务费支出（占比15%）和差旅费支出（占比6%），而开支范围规定许可的测试化验加工费、燃料动力费和专家咨询费几乎没有。这主要是由于预算编制不合理，缺乏准确性造成的。科研经费预算编制，特别是课题经费预算编制的准确性，是课题得以顺利进行的经济保障，是科研项目执行的重要组成部分。原则上，项目负责人负责编制科研项目经费预算和决算，并按照财经法规在其权限范围内使用科研经费，及时办理科研项目结题及结账手续。但实际上，在编制项目预算时，医院科教部门和财务部门应强化法律意识。协助项目负责人共同编制预算，三方切实将其提高到执行国家预算法的高度，做到预算编制既符合单位各项财务规章制度的要求，又能适应研究工作的实际需要，确保预算编制工作的严肃性和可操作性。
（3）科研经费各项开支合规性有待提高。各项直接费用各项支出不得简单按比例编列。课题经费要严格控制设备购置开支，能够利用现有仪器设备进行升级改造的要尽量利用现有设备，确实需要重新购置的，应对拟新购仪器设备的必要性、原有相同或相似仪器设备利用情况以及今后新设备开放共用共享等情况进行充分说明，同时也要积极鼓励通过试制、租赁等方式来解决专用仪器设备的使用问题。列入政府采购目录的需按流程进行采购招标备案，合同会签。项目实施中发生的国际合作与交流费、会议费和差旅费这三项支出之间可以相互调剂使用，但是支出总额要严格控制，不得突破三项支出的预算总额。劳务费和专家咨询费要按照科研工作实际需求进行列支，不得通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费，能通过转账方式支付的尽量采取转账结算方式，减少现金流支出。其中劳务费没有比例限制，但不得直接开支项目承担单位编制内有工资性收入的科研人员的人员性费用（2006《国家科技计划等专项资金管理办法》）。项目评估中要充分发挥专家咨询作用，应当遵循以同行专家为主，合理吸收海内外高层次、高水平专家参与，努力扩大精通和熟悉行业产品情况的企业专家参与市场导向类项目评估评审的比重，另外也要积极推动行业协会、学会等学术咨询机构更多地参与到项目评估评审工作中来。间接费用的开支应当充分发挥绩效支出的激励作用，体现科研人员价值，要结合一线科研人员的实际贡献，通过公平、公开、公正的方式安排绩效支出。避免个人电话费、交通费等支出占科研经费总支出很大比例的现状。
（4）科研经费管理流程未体系化。医院科教部门应主要负责科研项目管理和合同管理，建立健全科研课题跟踪和反馈机制，及时跟进课题合同执行和各项课题经费的实际使用情况，保证项目负责人在核定预算项目和额度内合理使用经费。财务科主要负责科研经费的财务管理和会计核算，严格要严格执行各项规章制度，做到经费使用的审批手续齐全，账务核算准确，资金管理规范，各项支出合理、有序。项目负责人在使用项目经费时，要严格按照原先核定的使用范围、用途和标准，合理安排项目经费支出，并对科研经费使用的合法性、真实性及有效性承担经济责任和法律责任。内审部门要充分发挥监督管理和风险预警等方面的积极作用，要不定期对科研经费管理和使用进行审计或专项检查，及时发现和排查科研经费管理和使用过程中存在的风险和漏洞，要切实防止扩大用途、挤占挪用、弄虚作假甚至贪污截留科研经费等违反法律法规的行为发生。
3结语
医院科研项目的优化管理和科研经费的规范使用对于一个医院的可持续发展至关重要，不仅有利于资源的调配和利用，还可以促进科研活动的顺利开展，新时代新形势下，医院各管理层各部门都要改变原有传统观念，加强沟通和协作，及时解决现实中存在的各项问题，要不断探索和创新科研经费管理的新思路、新方法，不断推进医院科研经费规范化、科学化管理水平，发挥科研经费的最大效益，以便提高医院在激烈市场竞争中的综合实力。
参考文献
[1]温泉.医院科研经费网络化管理模式的应用[J].中国管理信息化，2011.
[2]王国权.新编医院财务会计审计制度[M].北京：人民卫生出版社，2011.
科研经费最新管理办法范文2
关键词：高职院校；科研项目；对策
1 努力打造院校高素质科研管理团队
（1）建立和健全院校系、部、科室科研项目管理机构，确保科研秘书队伍的稳定性。明确科研秘书的工作职能，熟悉学校各项科研项目管理办法及具体要求，掌握本部门有在研项目的教师的动态信息以及最新科研成果，并积极与学校科研管理部门沟通。（2）加强科研管理人员职业道德的培养。崇高的敬业精神是科研管理人员首要必备的素质，科研成果质量的高低取决于科研管理人员岗位职责意识。（3）提高科研管理人员职业能力。提高科研管理人员的信息采集能力与实践能力。科研管理人员首先要了解科研战线的动态趋势，掌握情报检索以及能够熟练查阅文献资料的技能，其次是能够准确及时地采集最新的科研信息，建立一个强大的“信息库”。最后要具备服务意识以及科技创新意识。为广大科研人员提供优良的服务。不仅要同本单位从事科研的人员沟通交流，而且还要与上级科研部门保持密切的联系。及时了解上级做出的政策和指示。（4） 建立科研管理人员持续提供优质科研服务的长效机制。改变以往对科研管理人员“重奉献，轻奖励”的做法，加强对科研管理人员服务质量的绩效评价，并制定配套的激励政策。
2 加强科研项目管理
（1）端正项目立项的态度。目前大多数的高职院校缺乏科研项目的指导性、服务性、科学性、实用性和实践性。以申请项目经费作为科研项目的立项标准，这严重助长了不严学术学风的发展。（2）明确申报项目的方向，找准定位，开展有效科学研究。项目的立项具有一定的新颖性、原则性，并不是所有的项目都具有立项性。作为高职院校的“科研”宗旨，定位于“产学研结合”。立项的新颖，在于某个学术领域来说应该在一定的理论依据实现的方法和技术路线不违背科学原则，具备一定的开拓性。原则性在于结合社会实践，把科研成果要想转换为受到社会企业的亲睐的经济效益和社会效益。（3）确定科研项目的重点。先要明白高职院校科研方向，高职院校要把科研作为学校办学的重要功能，作为引领职业教育发展的重要任务。切实发挥自身人才、信息、资源等方面的优势。高职院校的科研主要服务于对生产一线的实际问题进行解决，从而使基层一线获利。积极开展科研活动，建立与行业、企业、国际组织密切协作的科研工作机制。（4）加强科研项目过程监督管理。无论对与什么项目来说，都应该有一定的时间限制，不管它是省级项目还是学院级项目，都应该有个项目时间，作为管理人员按要求对计划做出调整。目前，高职院校的科研经费一般是几千元到几万元不等。我们应该根据科研项目的性质、内容，做好项目的预算和控制工作。不能够出现资金短缺和浪费现象，这就需要管理部门和科研工作者做好项目经费的预算和管理工作。无论是什么样的项目，项目的质量非常重要，如果项目的质量得不到保证，那么这将会增加学院以后的科研项目的申请的难度。所以在项目立项前，我们会进行调研，对结果进行一定的预期，当项目结束后，跟预期结果进行比较。若没达到要求，将让其立即查找原因，弥补质量损失。
3 加强科研成果管理
高职院校应针对知识产权管理、成果转化，逐步建立科学的项目管理绩效评价指导体系。科研管理人员应充分重视知识产权，并将知识产权保护贯穿项目执行。科研成果是带有一定的社会经济色彩，所以科研成果不能够孤立的存在，它应该具有一定现实意义，和一定的社会价值。紧密结合社会需求开展技术创新，形成的成果及时和相关企业开展技术合作，促进科技成果及时、迅速转化。这样成果的转化往往和企业生产情况紧密相连，所以鼓励我们的科研人员，到企业中去，和企业交流，这样才能够有效的提升高职院校科研队伍的整体水平，潜移默化的提升了高职院校的教学力量。高职院校科研管理部门在管理过程中要注重科研成果登记，例如在执行过程中，形成的知识产权应及时申报专利，并对专利进行分类管理。而且还要对取得成果之后的推广应用加以重视，运用在生产中发挥更大的作用。除此之外，要制定科研成果转化的激励措施，使得教师对科研成果充分重视、承认与肯定。不仅能体现出科学研究的价值，还能最大限度的激励从事科研的教师。
4 加强高职院校科研项目经费管理
完善学校科研项目经费管理办法，规范科研项目经费管理。完善经费审批制度。以经费审批的过程中，既要使教师既能够享有充分的经费使用自，又要能合理规范地使用经费，制定合理高效能的经费使用制度，加强科研项目经费的监督管理，建立合理高效的经费审批制度。对高职院校科研项目管理部门来说，要正确界定科研直接费用和间接费用内涵，必须从研究科研经费的具体构成项目做起。高职院校科研经费总成本由以下项目构成：（劳务费+修购基金）+（设备购置及使用费+实验材料费+实验室改装费+科研业务费+业务招待费+项目协作交流费）+按一定标准分摊的管理费用。其中，劳务费和修购基金的支出和科研项目的工作量没有较大直接联系，因而属于固定成本，而设备购置及使用费、实验材料费、实验室改装费、科研业务费、业务招待费、项目协作交流费等项目支出和相关的工作量发生次数成正比，因此属于科研项目的变动成本。以上两项都和科研项目的研究内容直接相关，因此是直接费用。还有一些相关职能部门的管理费虽然是针对该项目而发生的，但因为和项目研究内容无直接关系，因而是间接费用。
综上所述，高职院校科研项目管理是一个系统系统、复杂的管理工作。不仅需要高质素科研管理人员以积极的态度高效地开展科研项目管理工作，而且需要学校主管部门足够的重视，以及相关部门的配合。大家共同努力采取切实可行的有力措施，才有可能实现产学研结合，以科研推动学校的发展，通过更好更多的科研成果，不断扩大学校的社会影响力。
参考文献
[1]卢苇.高校科研项目管理中问题及对策[J].湖北经济学院学报（人文社会科学版），2013
[2]刘旭，刘庆，张德龙.浅谈我国高校科研项目管理[J].科技资讯，2011
[3]张硕，吴催花.加强高校科研项目管理的几点思考 [J].科技信息，2012
[4]周顾宇.高职院校科研项目经费管理问题研究[J].高教研究，2013
科研经费最新管理办法范文3
［关键词］ 高校； 科研； 项目管理； 系统
随着国家经济体制改革和高校科研管理的深化，政府、社会、企业对科技的投入逐年增加，高校科研事业蓬勃发展，科研经费绝对数量迅速增加，高校科研项目呈现出项目类型越来越多、合同金额越来越大、执行周期越来越长、财务要求越来越高的现象。高校作为项目依托单位，一定要肩负起指导、监督、管理的责任，要建立科学有效的项目和经费的管理机制，管好项目用好经费，这对保障高校多出人才多出成果，大力提升科技创新能力具有十分重要的意义。
1高校科研项目管理面临的问题
1．1科研管理与财务管理脱节
高校科研经费使用采取的是项目负责人审批、科研院和财务处共同负责管理监督的机制。目前由于高校科研院与财务处管理制度不顺畅、分工不明确，两个部门之间缺乏有效的沟通手段和必要的共享平台，数据缺乏有效的组织，散落在科研管理部门或财务部门，难以加以有效的管理和利用，造成科研项目管理和财务经费管理脱节。科研院负责组织项目申报、跟踪项目进展、组织结题验收等，工作侧重于争取项目的数量、经费和级别，忽视经费使用的合理性和效益性。财务处负责科研经费的财务管理和会计核算，工作侧重于经费的收入与支出核算，忽视科研资金的筹集、拨入、耗费等过程。如何妥善处理高校改革发展中科研与财务的关系，保证科研项目管理与财务管理有机结合，促进高校科研工作高效有序进行，是值得深思的重大问题。
1．2项目立项后实施过程缺乏监管
科研项目管理是高校科研管理工作的中心环节，它包括项目前期立项管理、中期在研管理和后期成果管理。目前许多高校只重视初期立项，科研管理部门的工作重心普遍放在对项目合同审查和申报等方面，缺少中期检查，尤其是对项目完成情况和效果没有后期跟踪，对项目立项后的实施过程缺少行之有效的监管。如果对项目的实施和经费使用缺少监管措施，将不能实时发现项目经费使用与合同规定的偏差，无法及时帮助项目负责人进行调整；将可能出现项目拖拉无法按进度完成的现象；将可能出现某些不负责任的老师拿到科研经费后应付了事，对合作方利益造成损失，影响学校社会形象的现象。
1．3项目经费入账手续繁杂
科研经费管理是科研项目管理工作的重要环节，也是高校财务管理工作的重要方面，它贯穿于项目研究的前期、中期和后期。科研经费来源渠道多样，科研项目合作多元，经费管理办法种类各异，这给高校科研经费管理带来很大的难度。部分科研经费通过财务处直接入账，部分经费通过科研院进行划拨，流程复杂手续繁多，不仅造成老师在科研部门与财务部门之间来回跑路和盖章，科研经费在从学校账户到实际下拨到教师项目账号的时间间隔长等问题，而且还会因为科研数据与财务处数据无法共享和交换，在项目接受相关部门审计时造成更多的麻烦。
1．4预算编制与实际经费使用不符
目前有很多项目负责人没有认识到经费预算的严肃性，没有认识到严格经费管理、合理使用经费的重要性。他们往往把项目预算编制看作是得到科研经费的必要手段，许多预算都是在拍脑袋的过程中形成的，不能全面真实地反映获得预期成果所必需的项目直接成本和间接成本，这就造成经费申请到了，但一些必要的正常开支却因事先未编入预算而无法在该项目报销核算的状况。预算编制与实际经费使用情况严重脱节非常不利于课题的开展。高校的科研管理部门和财务部门对预算大多是在项目进行审计或结题时才对其所有的经费和对应预算进行核算，这种滞后性的管理也是造成预算编制与实际经费使用不符的直接原因。
1．5统计决策无数据支持
科研活动的发展和丰富给高校统计提出了新的要求，目前许多高校对科研统计工作的认识仍停留在手工汇总的纸质化阶段，统计工作往往是由学校科研管理部门通过各院系二级管理人员手工整理完成。这种传统的手工统计效率低且极易出现错误，统计人员对统计对象的认识不同、量化标准不一，会影响统计结果的客观性、真实性和准确性。这种滞后的统计时效性很差，统计内容缺乏前瞻性，很难提供有价值的反馈信息和数据，无法为各级领导的有效决策和学校科研发展的提前布局提供必要的支持。另外，纸质化的科研统计材料不仅会增加档案管理的强度和难度，也不利于单位、个人的查阅和应用。
2项目管理系统设计与开发
随着国家社会经济的发展，科研经费在高校资金总量中所占的比重越来越大，高校以往的科研项目管理模式已经远远不能适应新形势下科研管理发展的需要，随着信息化技术和水平的普遍提高，利用网络和信息化手段建立高校科研管理信息系统，提高管理效率和服务水平成为必然趋势。
清华大学项目管理系统是我校科研管理信息系统建设的一部分，系统的建设目标是要建立符合实际、简洁高效、服务周全的科研项目管理体制和工作机制，提高科研项目管理工作水平，促进科研管理决策科学化，实现科研管理创新。项目管理系统具有合同管理、经费管理、预算管理、统计报表、系统管理五大基本功能，系统功能模型如图1所示。
2．1合同管理模块
合同管理是指项目的申请、审批、结题等一系列过程的管理。教师把合同信息填入系统，经过院系和科研院两级审核后自动生成科研项目编号，科研项目审批流程如图2所示。科研项目编号是该项目在系统中的唯一身份，将作为唯一识别码与财务系统进行关联，参与后续的拨款程序。项目生效前标记为“0”，生效后按照“是否结题”分为“在研项目”和“结题项目”。
2．2经费管理模块
经费管理是指项目的认款、审批、入账、分拨等过程的管理。为了加快科研经费下拨速度、简化拨款流程，完成科研经费的闭合管理。系统实现了所有科研经费的网上划拨和管理功能，提供3种基于科研信息系统的经费入账和划拨方式，即：① 教师网上认领，科研院审核后财务处入账；② 科研院网上认领并审核后财务处入账；③ 老师网上填写科研经费入账单，院系审核后财务处入账。这3种流程不仅方便教师认款入账，也便于管理部门监督科研项目执行情况。科研经费认领及拨款流程如图3所示。
2．3预算管理模块
预算管理是指项目预算的提交、审批、同步到财务系统等过程的管理。教师把预算信息填入系统，经过院系和科研院两级审核后预算正式生效，预算审批流程如图4所示。系统根据项目类别提供不同的预算模板，可以添加一个主预算和若干子预算，并提供相应的校验功能。此预算将作为共享数据同步到财务系统，作为该项目经费支出的依据，教师可随时查看该项目预算额度的开销及剩余情况，财务处也可凭借此预算数据指导教师合理有效地使用项目经费。
2．4统计报表模块
系统提供表格的在线下载和打印功能，教师和管理人员无需手填便能够生成并打印项目申请表、项目审批表及责任保证书、合同登记表、入账单等各种表格。系统还能实时提供和导出各种工作文件、统计报表、评估数据等，例如：系统能够按照教育部年度统计要求生成所有相关报表，包括在研项目清单、在研项目汇总表、在研项目经费汇总表、新增项目清单、新增项目汇总表、新增项目经费汇总表、项目人员分类统计表等。
2．5系统数据设计
系统数据设计是项目管理系统开发的关键，由于高校科研项目类型复杂、影响因子繁多，各种类型项目管理方法和侧重又不尽相同，复杂的应用环境给系统数据设计带来很大的困难。经过需求分析，我们提出如下数据模式：
（1） 合同信息表（项目名称、归口管理部门、所属单位、项目来源、项目类别、课题编号、合同类别、合同签署时间、项目起始日期、项目结束日期、机构编码、总经费、付款方式、项目负责人信息、课题组成员、协作单位信息、委托方信息、统计信息、附件密级、产权归属、备注等）。
（2） 经费信息表（单位编号、到账日期、到账金额、财务账号、累计到款、当年到款、汇款号、汇款银行、汇款日期、汇出地点、汇出公司、到款金额、到款日期、款项用途、币种、到系经费、外拨经费、拨款去向、经费类型等）。
（3） 预算信息表（主预算、子预算、计划经费、自筹经费、设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版／文献／信息传播／知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、基本建设费、管理费、绩效奖励等）。
（4） 统计报表信息表（编号、名称、活动类型、项目总数、延续项目、新上项目、计划总数、今年计划、今年实到、下年计划、后年计划、负责项目、参与项目、组织形式、学科分类名称、学科分类、人员总数、人数、人年、博士生、硕士生、国民经济行业、国民经济行业代码、合作形式等）。
（5） 系统后台信息表（角色名、角色代码、角色类型、工作证号、所属单位、管理部门、状态、对应关系、字典表维护等）。
以上5张表既相互独立又互相关联，数据处理和存储有极大的相似性和相关性。在科研项目管理系统的数据库结构设计时，尽量考虑到将有可能用到的字段，并且每个信息模块都具备强大的信息检索功能，便于今后进行各种角度和层面的科研数据统计。
3结论
3．1加强过程监督，实现科研项目全程管理
系统中项目信息以标准化形式存储，实现了科研主管部门与财务部门的数据共享，使管理的动态性和经常性成为可能。系统实现科研项目编号与财务项目编号的一一对应，建立了科研系统与财务系统的关联，解决了长期以来项目信息与经费信息无法对应的问题。项目与经费的关联使得科研院实时掌握项目到款情况，实现对项目的全过程管理，使得财务处获得更多的项目信息，为经费的使用和管理提供更多的依据。
3．2理顺管理流程，推动科研项目规范管理
项目管理系统的闭合式流程设计可以查找出平时工作遗漏的地方、不留死角，减少因职责分工不明确造成的管理混乱、相互推诿和各种重复性的劳动，进一步推动高校科研项目的规范化管理。
3．3简化入账手续，提高项目管理工作效率
项目管理系统加速了管理信息的传递和反馈，简化工作程序、节省不必要的中间环节，减少人力和资源的浪费，大大缩短项目组织申报、经费入账的周期，提高了项目管理工作的效率和水平。
3．4加强监督预警，促进经费合理使用
项目管理系统的预算网上填报、拆分、审批、动态调整等功能，实现了科研预算的“事前管理”，不仅方便教师随时了解项目的经费开支情况，促进经费的合理使用，还减少了管理部门调账的工作量，为后续经费管理提供有效支持。
3．5加强数据整合，实现科学统计决策
项目管理系统加强了数据的整合，可以提供动态的、准确的、全面的项目信息，使得统计决策工作突破传统管理模式时间和空间的制约，科研管理部门能够随时获取最新数据，了解最新动态，大大提高了统计信息的时效性、准确性和共享性，缩短决策周期，减少决策的盲目性和迟滞性。
清华大学项目管理系统从2008年开始设计实施，各模块功能逐步建立完善，系统使用取得一定效果，现在已成为我校科研项目管理的重要工作平台和数据资源，为我校的科研管理和科研信息服务打下了良好的基础。下一步将继续完善系统功能，抓住学校科研管理中亟待解决的问题，推动其他子系统的建设，争取为全校师生提供更加全面快捷的科研信息服务，促进我校科研管理工作迈上新的台阶。
主要参考文献
［1］ 秦燕娟．对高校国家自然科学基金项目经费管理的思考［J］．杭州电子科技大学学报：社会科学版，2009，5（3）．
［2］ 李彤．全面预算信息系统分析［J］． 新理财，2006（1）：44－47．
科研经费最新管理办法范文4
1课题全程管理内容与管理层次
课题的全程管理包括项目建议、课题申报与立项、过程管理、结题管理、结题后的跟踪管理、科技档案管理等环节，每个环节又包含一系列管理活动。课题数量多时，可分项目进行管理，也可分阶段管理，无论采用哪一种管理方式，只有将这些环节有机地结合起来，才能实现科研管理工作的良性循环。
课题管理分为2个层次：基础性管理和创造性管理。基础性管理是科研管理人员首先要做好的工作，为完成上级下达的任务而开展一系列管理活动，具有较强的被动性和事务性。创造性管理是更高层次的管理活动，强调充分发挥科研管理人员的主观能动性和创造性，在管理工作中不断创新，并将管理创新融入科研创新之中。前者是如何完成工作，后者是如何做好工作，侧重点不同，管理效果也不同，如果只重视前者而忽视后者，必然使科研管理工作处于比较被动的状态。在扎实的基础性管理工作之上，将创造性管理活动融入每个工作环节之中，才能真正做好课题全程管理工作。
2项目建议
近年来，中药科研领域的专家针对国家颁布的各类科技发展战略规划和计划提出了许多具体的项目建议，具有很强的前瞻性，体现了中药研究的发展动态、趋势和前沿。由于项目建议与科研机构的学术影响力密切相关，因此，科研管理人员应充分发挥引导作用：
①提高自身中医药专业素质和组织管理能力，把握国家需求，了解学科前沿，掌握科研动态；
②密切关注科技部、国家中医药管理局等部门的计划信息，敏锐把握资助方向，有针对性地组织专家撰写项目建议，若该建议被列入招标计划，将为课题立项奠定良好基础；
③如果项目建议被采用而申报的课题却未被立项，需分析原因并与项目组织部门沟通，确保以后建议成功；
④积极推荐专家参与中医药科技发展规划和招标指南的制定工作，既能扩大专家的学术影响力，也利于本单位人员深入理解科研政策导向，从而把握好选题方向。
3课题申报与立项
承担更多的国家级重点课题、高水平课题是研究机构科研竞争力的重要体现，而课题申报的数量和质量是其实现的前提。随着信息技术的发展，网上申报、评审与管理已非常普遍，这就要求科研管理人员必须主动、密切地关注网络招标信息。在获取招标信息后，科研管理部门就要进行申报动员、形式审查、专家评审、课题立项、立项奖励等一系列工作，工作本身有较强的规律性和时效性。
3.1项目与指南的理解
①全面了解国家各类科技计划的特点，指导科研人员选择适合自身研究方向的计划项目进行申报，如国家自然科学基金主要支持自由探索的基础研究，而国家科技支撑计划强调在完成国家目标基础上的科技创新。
②掌握招标计划的立项背景，正确、深刻地理解招标指南的资助范围与重点，结合中药课题管理经验，在选题方面给申报者以必要的提示与指导。
3.2申请书质量控制
①确保申请书的基本信息真实、准确、完整，特别对单位与人员信息严格把关。
②组织专家对课题研究目标、方案、技术路线等核心内容进行评议，帮助申请者理清思路、发现问题并提出修改意见；同时关注申请者对专家建议的采纳情况，分析课题立项与之的关联，以判断专家的科研指导能力。
③保证经费预算符合财务管理规定，并从文字角度审核申请书内容，如重点是否突出，层次是否分明，语言表达是否准确、清晰、流畅等。
3.3申报课题的遴选
①对于限项申报项目，在整体考虑研究机构学科分布、学科发展及科研资源分配等问题的基础上，选择部分优秀课题申报，择优程序的设计应坚持公开、公平、公正的原则。
②对于不限项申报项目，如果不考虑中标率等因素，可以全部上报，有些选题即使被内部评审专家否定也不能轻易放弃，因为某些科研创新点在更宽泛的专家群体中也许是被肯定的，且申请者在完善申请书过程中也会提高自身科研能力。
3.4任务书质量控制
①及时掌握各部门最新的科技管理办法，如科技部为落实“十一五”规划制订和修订了一系列管理办法，这些文件是课题任务书管理和其后各环节管理的重要依据。
②对任务书内容进行把关，如经费与任务对等，若结余经费过多将对财务结算产生影响；考核指标与研究内容相关，避免出现二者不一致的情况；预算编制合理，以保证在执行每个栏目的预算时不出现过大偏差等。
③与外单位进行合作研究应签订正式协议，以明确双方的责权利。
4课题过程管理
课题获准立项是课题管理的良好开端，而课题研究最终能否实现预期目标，过程管理是非常重要的环节。目前科研机构“重申报，轻过程”的现象普遍存在，大家更关注如何争取到课题，而忽视如何完成好课题，甚至出现降低研究目标的情况。课题研究质量高，才有可能获得延续资助，科研工作才会有发展后劲。
4.1课题研究质量控制
课题研究质量的控制需要课题组、科研管理部门、决策层及专家的共同努力才能完成，科研管理人员是多向沟通的中心环节。
①随时关注，主动与研究者沟通和互动，随时掌握课题进展情况，及时发现问题；关注课题研究过程中的新发现，鼓励课题组深入研究，并采取措施加以扶持和培育。
②定期检查，每年组织专家组对在研课题进行评议，与专家共同分析阻碍课题进展的瓶颈所在，并积极寻求解决办法，对确实无法继续的课题及时终止研究。
③随机抽查，如原始记录是否规范、数据是否真实可靠、实验操作与实验室条件是否符合要求等。
④及时反馈，将管理过程中发现的问题及时向决策部门反映，提出自己的看法与建议，并将解决方案反馈课题组。⑤奖惩分明，对研究质量高的课题予以奖励，对伪造数据、弄虚作假者予以惩罚。
4.2课题经费管理
经费管理是过程管理的重要内容，因涉及财务、科研、课题负责人三方职责与权限的协调，也易成为薄弱工作环节，有些科研机构为加强管理会设专职岗位。
①全面了解各计划项目财务管理办法，掌握各办法的不同之处；
②及时采集财务信息为科研管理服务，如课题经费计划数与实际到位数是否一致、经费使用合理性等；
③为财务管理提供科研管理信息，确保经费核算的正确性；
④对某些科目超过预算的课题，提醒课题组及时调整经费支出，必要时向项目组织部门提交预算调整方案。
4.3合作协议管理
课题合作研究有两种类型：一是本单位参与外单位课题，经费拨入；一是外单位参与本单位课题，经费拨出。两种情况均需签订合作研究协议并进行规范管理。
①依据《合同法》规定，结合中药科研工作特点，设计统一格式的合作协议文本；
②制定合理的协议审批程序，实行逐级审核制度；
③严格审核协议内容并提出修改建议，如经费约定是否合理、协议经费占课题经费比例、责权利是否统一、知识产权归属等问题。
5结题管理
5.1研究工作总结
①在规定的结题时间之前，督促课题组进行全面的研究工作总结，要求研究报告真实、客观地反映课题整体研究情况。
②将研究报告与任务书考核指标进行对照，确定是否达到预期研究目标。
③对没有达到预期目标的课题，需分析原因并在结题报告中如实说明，必要时可申请延期结题。
5.2课题经费结算
结题工作包括研究工作总结和经费结算二部分内容，经费不结算就不能认定结题工作完成，但目前结题不结帐的情况十分普遍，有些课题甚至挂账十几年，这是课题组与科研机构利益搏弈的结果，要解决这个问题，必须以严格执行计划项目的财务管理规定为前提。
①要求课题组在提交结题报告前必须进行财务结算，否则不予办理结题手续；
②要求财务部门出具真实的结算报告，必要时双方共同核实账目；
③结算后取消账户，经批准留归课题组的结余经费另立账户管理；
④实行内部审计制度。
5.3结余经费管理
根据《关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》([2006]56号)文件精神，科研项目结余经费应严格按照国家有关财务规章制度和财政部结余资金管理的有关规定执行，不得归项目组成员所有、长期挂帐，严禁用于发放奖金和福利支出。这项规定对今后课题经费的预算和执行预算提出了更高要求，对科研机构以往累积的大量长期挂帐课题，建议采取如下措施：
①结余经费按一定比例划归课题组使用，另立财务帐号管理，用于、申报成果等方面的支出；
②按剩余比例划入研究机构公用经费，用于科研再投入，如设立科研探索基金、科研奖励基金等，以培养科研后续发展能力。
6结题后的跟踪管理
6.1继续申请资助
有些课题可以进行深入探索或扩大领域研究，应鼓励其继续申请各类项目以获得后续经费支持，这类课题往往因积累了深厚的工作基础而较易获得资助。
6.2成果鉴定与申报科技奖励
①在结题课题中甄别比较成熟的课题，帮助课题组在结题报告的基础上整理提炼以形成成果报告，并督促其进行成果鉴定。
②根据各级科技奖励的特点，帮助课题组选择适合的奖项进行申报。
③有些课题获得过多次资助，研究工作很深入，可整合为一个比较大的成果进行申报。
6.3成果推广
具有应用性的中药科研成果应及时转化推广，良好的经济效益和社会效益是对科研课题的肯定。
①明确成果推广的时机，如中药新药研发课题在研究初期就应寻找合作企业，以保障研发资金充足并利于后期推广；新方法、新模型等基础性研究成果应及时。
②在中药科研成果的形成与推广过程中，重视知识产权管理，主要涉及专利权、著作权、技术秘密等方面，特别关注与企业合作过程中自身权益的保护，如机构名称在产品宣传中的正当使用等。
③对可公开宣传的成果进行整理汇编，制成项目简介以促进成果推广。
7科技档案管理
7.1归档管理
课题归档工作需要课题管理、档案管理、课题组三方的协调配合才能完成。
①课题管理人员要确保每个课题的全程管理资料具有原始性和完整性，全面收集申请书、任务书、年度报告、结题报告及其它管理文件，如合作研究协议、任务调整报告等。
②档案管理人员指导课题组在研究过程中积累、形成完整的技术资料，后者将技术资料与管理资料合并整理归档，并应重视结题后相关资料归档。
③完善科技档案管理制度，强化归档工作制约机制，只有将档案管理与结题、经费管理结合在一起，才能保证归档工作顺利进行。
7.2档案利用
①明确利用目的，为课题研究、管理决策或成果推广等提供不同层面的服务，如课题研究多利用原始技术资料，而管理决策需要提纲挈领的摘要内容。
②对束之高阁的成果加以发掘，探讨其深化研究、推广的价值。
③利用计算机软件系统进行规范管理，以提高档案管理和利用的效率。
科研经费最新管理办法范文5
关键词：科技计划管理；专业机构；改革；关键问题；建议
科技计划管理改革是当前我国深入推进科技体制改革的重要环节。2014年，国务院的《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）和《关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革的方案》（国发〔2014〕64号）对科技计划项目管理专业机构建设工作进行了部署[1-2]。2016年，科技部印发《中央财政科技计划（专项、基金等）项目管理专业机构管理暂行规定》，对专业机构管理做出了具体规定[3]。依托专业机构管理科技计划项目是改革完善科研组织方式和管理机制，简政放权、优化服务的重要途径，也是此轮科技计划管理改革的重点与难点[4-6]。专业机构将具体承担科研项目的受理、评审、立项、过程管理和验收工作，为科技计划的组织实施提供管理支撑。文章结合科技计划管理改革的精神与最新进展，探讨了专业机构的定位与职责、机构设置、管理制度与管理能力、支持与监督机制等方面的关键问题，以期为推进专业机构建设与运行提供参考与启示。
1专业机构的定位与职责
明确专业机构的定位与职责，是确保专业机构切实发挥项目管理职能的前提，是建设专业机构的重要基础和首要任务。国务院文件以及专业机构管理暂行办法对专业机构的定位与职责进行了规定，在总体要求下，还需要根据具体情况对不同行业、不同领域专业机构的定位与职责进一步界定和细化。
1.1定位
科研项目的第三方管理是实现政府职能转变的重要改革举措[7-8]。专业机构作为项目管理第三方机构，是指具备独立法人资格，具备完善法人治理结构和专业化的管理能力，承担中央财政科技计划（专项、基金等）项目（以下简称“项目”）管理工作的科研管理类单位。专业机构依据委托协议，对项目实施全过程管理，包括组织项目评审、立项、过程管理和结题验收等，独立行使权利、履行相关职责，对实现项目管理目标负责。专业机构应以建立规范化的科研项目管理机制，构建专业化的管理模式为宗旨，受部际联席会议及上级部门委托具体管理科研项目，为科技计划实施提供管理支撑，接受行业主管部门的指导和监督；根据实际需求，为相关领域的科研单位提供项目管理、咨询与综合服务。专业机构应以各部委现有的科研管理类事业单位为主，以社会化组织为辅，整合现有业务，剥离与项目管理不相关的业务，承接政府职能，强化服务意识。
1.2职责
在简政放权的改革背景下，专业机构承接了行业部门科研项目管理的职能。简而言之，其职责就是负责项目从立项到验收等各环节的管理，对项目管理目标的实现负责。1）项目筹备立项阶段。制订项目管理工作方案，编制项目概算；参与编制科技计划年度指南；通过国家科技管理信息系统受理项目申请，对申请单位提供申请程序等方面的咨询服务。组织项目（预算）评审评估，从国家科技专家库中抽取项目评审专家，采取公开择优、定向择优等方式，遴选承担单位，形成项目安排和预算安排，并签订项目任务书（含预算书）。2）项目过程管理阶段。监督检查项目的执行情况和经费使用情况，对项目任务进行调整、暂缓、延期和终止，对项目经费实施动态管理，协调处理项目实施过程中的有关问题，按期汇总报告项目年度执行情况。在委托任务实施过程中，出现技术路线不合理、不可行以及不可抗力导致任务无法继续实施等重大变化时，应及时向有关部门提出调整或终止建议。3）项目结题验收阶段。组织项目验收及后续管理，开展项目成果汇交，对项目相关材料、物品等进行归档；按相关规定开展项目验收后的成果转化、知识产权等后续组织管理工作。4）其他职责。按照国家科技报告管理要求，指导、督促项目承担单位按要求开展科技报告工作；根据国家相关法律法规，做好项目知识产权管理工作，对项目承担单位知识产权管理提出要求，实施监督；调研国内外相关专业领域研发动态，总结项目研发进展情况；及时反馈参与项目管理的有关专家、项目承担单位、项目人员等各类主体科技信用情况。
2内部机构设置
对于改建的专业机构，应在原有项目管理专业团队的基础上，优化、调整、增加内设机构，建立一支高素质的专业化项目管理与战略研究队伍，并形成稳定的财务、法律事务和知识产权管理等支撑服务团队。
2.1项目管理职能处室
项目管理职能处室是专业机构行使项目管理职能的核心部门，需要配备具有相关专业领域背景和项目管理经验的人才队伍。根据项目管理的需要，可以将项目管理处室按照管理流程或者负责管理项目的具体类型进行划分。根据专业机构内部控制体系建设的要求，各项目管理处室分别负责对不同类别项目进行全流程、一体化管理，并努力保证不相容岗位互相分离。对委托管理的项目编制概算、参与项目指南编制，负责评审立项、过程管理、年度报告编写、验收及后续工作等环节的管理。
2.2行政保障处室
专业机构的行政保障处室主要包括综合处（或办公室）和财务处，主要对机构履行项目管理职能起到必要的支撑和保障作用。综合处主要负责项目管理的综合协调，负责党务、政务、人事、档案、信息网络、有关数据库建立健全和管理，必要时可协助开展项目全过程的管理。财务处主要负责不同类别项目的概算编制、预算安排、过程中预算调整、财务验收等环节的管理。分别设置项目管理处室和行政保障处室，是实现专业机构合理分工、高效运行的重要保证，有助于高效配置人力资源，避免项目管理处室对于项目管理所有任务的“一肩挑”，有效实现了任务分解与管理效能提升。
2.3监督与法务部门
根据专业机构改建的要求，专业机构应该建立内部监督管理机制。在专业机构内部设立监督与法务处，能够实现对机构内部人员的有效监督管理，协调处理项目管理过程中出现的法律纠纷与知识产权纠纷。监督与法务处主要负责制定专业机构章程、内部监管规章制度及风险防控制度，对内部人员工作行为进行监管；处理项目管理过程中发生的法律纠纷和项目实施过程中的知识产权纠纷，负责各类项目全过程监管.
2.4战略研究与规划部门
在专业机构中增设战略研究与规划部门，有利于更加充分地发挥专业机构在行业科技方面的支撑作用。战略研究与规划部门在与项目管理职能处室有关工作相衔接的基础上，主要负责与专项管理相关研究领域的国内外研发进展，受有关部门委托进行政策调研，参与相关领域宏观发展战略与规划编制，开展专业机构规章制度建设，负责与受委托专项相关的科研成果知识产权研究与保护工作。
3管理制度与管理能力
专业机构通过制定章程，建立较为完善的内部管理、质量控制、风险控制等管理制度，从而保证项目管理的公开、透明、公平、公正。
3.1章程
根据相关法律法规和改革方案的要求，由专业机构的理事会制定章程，主要包括专业机构运行机制，理事会议事规则；理事会与各利益相关方的关系；理事会、监事会以及理事长、监事会主席的产生方式、人员以及主要职责等内容。章程是专业机构的行动纲领，能够规范专业机构作为第三方项目管理机构的行为，是确保对专业机构实现有效监督的制度保障。
3.2项目管理制度
主要包括项目任务、资金管理、专家管理、公开公示、项目监督和评估、项目专员制、项目监理制、经费、法务、知识产权等方面的内容，编制本专业机构所负责管理专项的管理办法、知识产权管理实施细则、资金管理实施细则、评审专家工作管理办法、信息公开管理办法、法务管理办法、流动编制项目专业管理规定、科研项目信用管理办法等。
3.3内部管理制度
主要包括人事、财务、保密、信息管理及文档管理等内部管理有关的制度，对员工的岗位设置与管理实行不相容岗位分离制度。对于改建的专业机构，在机构原有管理制度的基础上，应根据专业机构建设的要求和项目管理的实际需要进行优化调整，聚焦项目管理职能相关制度，使内部管理制度能够最大限度支撑项目管理工作的高效运行。
3.4质量控制、风险防控制度
市场化和社会化对项目管理机构在专业化管理与风险控制方面提出了更高的要求。专业机构应建立质量管理体系、经费管理内控体系和绩效管理制度，对项目执行、经费使用、专家使用、人员变动的关键环节及不可预见因素实施风险控制，并研究制定应急预案等。ISO9001质量管理体系是目前在各行业广泛应用的质量管理工具[9]。作为市场化的第三方组织，专业机构建立执行质量管理体系是保证其增强市场竞争力、提高服务水平的重要基础，也是专业机构改建对于专业机构全流程精细化管理的具体要求[10]。对于风险防控，除了在质量管理体系中积极落实“基于风险的思维”，还应建立专门的风险防控制度，完善顶层设计和决策机制，加强员工思想教育，强化关键部门与岗位的监督，加大惩戒力度，标本兼治、惩防并举。3.5管理能力专业机构应具备专业化项目管理队伍，配备精通经费管理的专业人员，拥有项目管理所需的条件能力，满足科技计划项目管理需求。在项目管理方面，具有满足专业化管理要求、相对稳定、结构合理且素质较高的专业化管理队伍，能够满足项目的全链条设计和一体化实施的要求；具备较强的业务能力和组织协调能力，在相关领域具有突出的项目管理能力和丰富的项目管理经验。在经费管理方面，掌握国家有关财政科研经费管理和财政预算管理有关要求，制定规范的项目经费管理程序，配备经费管理专门处室和人员，具备对科研项目经费管理预算的全过程管理和监督的能力。在管理条件方面，拥有稳定的办公场所和较完备的办公系统，以及与国家科技管理信息系统相衔接的项目管理平台，定期对管理人员进行专业化培训。在社会信誉方面，科技管理表现良好，运行规范，无违纪违法等不良记录。
4支持与监督机制
4.1支持机制
建立健全合理有效的专业机构支持机制，事关科技计划管理改革的整体进程和实施效果。目前，专业机构建设方案提出“建立有进有出的动态调整机制”，具体如何实现有利于项目高效管理的专业机构支持机制尚未明确，仍在实践中不断探索。考虑到专业机构的现实情况，原先各部委下属的项目管理单位多为中央财政全额拨款的公益性事业单位，在专业机构改建的过程中，如何转变职能与角色，关键需要从经费、人力、政策指导等方面予以合理支持。一是应稳定支持，确保专业机构的生存与长远发展。在合理监督评估专业机构履职尽责情况的基础上，对于符合条件的专业机构要保证稳定足量的任务分配，避免出现“朝不保夕”的情况，尽量减少专业机构的“后顾之忧”。二是要严格筛选，确保专业机构的专业水平和社会声誉。在专业机构遴选环节，要从项目管理能力、社会声誉等方面严格把关，从源头上保证专业机构的质量和水平。三是要强化指导，确保专业机构的服务质量和目标实现。在项目管理过程中，要对专业机构进行定期及时地指导与监督，对于发现的问题要求其及时整改，研究制订专业机构的长远发展规划。
4.2监督机制
严格监督机制是确保项目管理公平公正的重要保证，也是进行科技计划管理改革的初衷之一。一是实行公开公示制度。在专项管理全过程中，按规定公开公示科研项目评审流程和方法、评审规范、评分标准以及立项信息、资金安排、验收结果等，接受各方监督（项目除外）。二是实行年度报告制度。通过国家科技管理信息平台向科研人员和社会公众公布。三是实行重大事项报告制度。监督评估活动采取抽查、巡视、受理举报、中期评估、绩效评估和绩效审计等方式进行，重点对专业机构内部风险控制体系和管理制度规范建立，以及执行情况等进行检查，并将监督评估结果纳入科研信用体系。
5结语与展望
科研经费最新管理办法范文6
黑龙江农业高等院校的快速发展为龙江经济的建设提供了持续的人才资源和科技支撑，但在农业院校的快速发展过程中也存在着对内部控制制度建设的滞后，财务管理工作过于粗放，只注重收支管理而忽视了对内部控制制度体系的建设。黑龙江省高等农业院校在内部会计控制方面普遍存在以下问题：
（一）对高校内部会计控制重要性认识不充分，长期以来，我国内部会计控制更多应用于企业，没有在高等院校实施，《行政事业单位内部控制规范（试行）》于14年1月1日开始实施，高等院校的内部控制才被逐渐重视起来，但很多高校的内部控制制度仍未完善，很多教职工对学校的内部控制政策一无所知，不知道自身在内部控制中的角色和责任。
（二）各项经济活动风险评估程序不到位，最典型的便是高校对债务风险认识不足，为了应对扩招，各高校在基本建设过程中，纷纷向当地金融机构借款，没有考虑到自身的还贷能力，每季度应支付的高额贷款利息，因而出现财务困境，影响教学工作的正常运转。
（三）控制活动缺乏精细化管理，预算管理中只注重对总额的控制，而对各经济分类科目的控制未进行足够的关注，导致出现某一类经济事项明显异常，财务人员却没有理由拒绝受理。各高校当前较多采用包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、预算控制等方法，但执行力还有待加强，如高校在寒暑假值班中由于人手有限，对于票据的复核和印鉴和现金的保管就存在风险。
（四）信息传递不畅通，学校各部门人员对部门内部的事务比较熟练，但对其它部门的工作缺乏足够的了解，财务部门的职工不熟悉其他部门的工作流程，各部门也很少知道财务部门的工作流程，从而也不了解自身在整个学校内部控制中的作用，应承担哪些责任和义务。
（五）内部监督不到位，一般情况下，高校将内部监督部门设在学校的审计处，但审计处一般人员较少，除了基建项目外，只对学校各部门的经济活动进行抽查，无法实现各部门都进行年度检查工作，从而不能及时纠正各部门工作中出现的问题。
二、黑龙江省高等农业院校内部会计控制问题的原因分析
（一）高校管理层缺乏实施内部会计控制的主观能动性
企业实施内控可以提高企业管理水平和形象，会增加股东的收益，因此，董事会可以监督经营者，大家自觉加强内部会计控制。高校管理的是公共资金，但社会公众普遍无法直接对单位支出情况进行监督和制约，高校领导不愿意放弃既得利益或相关特权，缺乏内部控制设计和实施的主观能动性，高校内部监督比较薄弱，主要靠外部监督。
（二）组织机构设置不合理
高校设置部门过于细化，增加了协调和沟通成本，招标采购管理中心、实验室管理处、国有资产管理处分别负责固定资产的购进、维修、保管、处置业务却分属不同的部门，不利于内部控制制度的制定和实施；没有设置内部控制职能部门专门负责内部控制工作。
（三）财务、审计人员业务素质有待于提高
高校财务、审计人员没有全员进行会计内部控制相关培训，业务素质有待于提高，高校比较重视对教师队伍的培养，对财务、审计人员的培养缺乏足够的重视。财务、审计工作是贯彻内部控制的关键岗位，内部控制关键岗位工作人员应具备与其岗位相适应的资格和能力，应加强财务、审计人员的业务培训和职业道德教育，并实行总会计师负责制。
三、完善黑龙江省高等农业院校内部会计控制的对策
黑龙江省农业高等院校内部会计控制和其它行政事业单位相比，具有经济业务的复杂性，既要注重教学，科研任务也很繁重，随着高校近年的扩招，基建项目不断增加，固定资产规模庞大，高校负债也节节攀升，科学研究中使用人工费用较多，需要在借鉴企业内部会计控制及国外公立学校内部会计控制的基础上，制定一套专门针对黑龙江省高等农业院校的内部控制制度，以提高黑龙江省农业高等院校的财务管理水平。
（一）构建良好的内部控制环境
1、实现总会计师负责制。总会计师是校级领导，可以强化财务工作管理力度，总会计师业务水平较高，可以对学校的内部会计控制从总体上把握；2、单独设置内部控制职能部门或内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作，制定内部控制规范、行为准则和操作手册等有关控制政策和程序，确定内部控制主体，明确不同层面控制主体应承担的责任，并加强防范职务犯罪。3、加强业务培训和职业道德教育，提高从业人员专业水平和综合素质。打造一批专业素质过硬，具有良好职业道德的人才队伍，对构建内部会计控制体系会起到积极的作用。
（二）构建风险定期评估机制
高校应该成立风险评估小组，校长任组长，总会计师任副组长，组员由财务处、审计处、资产管理处、纪检监察处、经济管理学院、会计师事务所、基建处、招生就业处、后勤集团、各相关单位抽调组成，同时风险评估小组邀请对学校风险评估提出宝贵意见的教工参加。高校应建立财务报告公开制度和风险预警制度，预防和遏制高校内部腐败现象的发生，减少损失和浪费，提高财政资金的使用效益。经济活动风险评估至少每年进行一次，外部环境、经济活动等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估，评估结果形成书面报告并及时提交校党委会，作为完善内部控制的依据。高校应通过风险分析和流程梳理，查找内部控制重大缺陷，针对高风险和易发生舞弊的环节和岗位设计控制程序，通过实施控制程序，及时发现操作失误和违规现象，对错误行为予以纠正，维护教职工和学生利益。
（三）以预算控制为主线，构建内部会计控制体系
黑龙江省农业高等院校在编制学校总体预算后，应按经济用途编制各行政单位和各学院的部门预算，并由预算科审核各项支出后方可报销，加强对预算执行过程的控制，并每季度、半年进行预算执行情况的考核，确保预算制定精细化、合理化，并完善收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制和合同控制工作；收支控制方面要严格落实收费许可证制度，杜绝乱收费，并针对农业院校人工费较多的情况加大对科研经费的审查力度，建立科研用工由人事处统一管理，按照工作量将成本计入各课题经费，并改革科研经费管理办法，在科研经费中提取一定比例的津贴，用于项目绩效，发放给课题组人员，同时加大科研经费票据审核力度，规范科研经费的正常使用；政府采购业务控制方面加强对招标工作的管理，聘请专家参与评估，并充分考虑使用单位的意见，以免出现购进的设备价格高、质量差，同时严格落实验收制度，对不合格的产品，使用单位有权拒收；资产控制方面要加强实物盘点工作，由于高校固定资产种类、数量繁多，工作量很大，学校要做好统筹安排，调动全体教工，至少每年完成一次固定资产清点工作，出售资产应完善公开竞价机制，无论处置资产价值大小，必须按规定履行审批手续，并由财务人员、纪检人员参加处置工作；建设项目控制方面要严格执行设计变更及增项审批程序，对增加的预算要重新签订合同，严格工程进度款的支付程序，严格落实建筑材料复检和验收制度，只有复检合格的材料才能用于施工；合同控制方面应聘请专业律师，重大合同经过专家和专业律师的审查，以保证高校的合法权益不受侵害。经济活动的决策、执行和监督应当相互分离；应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制；重大经济事项的内部决策，应当由高校领导班子集体研究决定；重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更；单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督；应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。
（四）构建内部会计控制的监督和评价体系
黑龙江省农业高等院校的监督评价机构应在主管校长的领导下，由审计处、纪委监察处、教工代表组成，审计处负责对单位内部控制有效性进行年度评价并出具内部控制自我评价报告，以及对各下属部门收支进行审计；纪委监察处负责对各级领导和党员干部的考察以及接待教工与学生投诉电话，及时发现内部控制中存在的风险。应增加审计人员数量，提高审计人员业务水平，为加强内部控制监督创造必要的条件。黑龙江省农业高等院校也可定期聘请会计师事务所进行内部控制制度评价工作，并提供相应的咨询业务，提高内部控制的有效性。内部控制评价报告应当对内部评价过程、内部控制缺陷及整改情况、内部控制有效性的结论等相关内容进行披露。此外，学校还应制定相应的奖惩规定作为执行保障，如德克萨斯大学鼓励教工举报违反职业道德、和财务虚假报告的行为。黑龙江省农业高等院校应构建内部控制评价指标体系，聘请一定数量的专家对各个指标进行打分，运用层次分析法和二级模糊综合评判法对内部会计控制进行评价，找出内部控制的薄弱环节并加以改进，提高黑龙江省农业高等院校的财务管理水平。
（五）加强信息的传递与沟通，建立内部消息公开制度
