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科研项目考核管理办法范文1
我国财务制度规定，科研项目经费无论来源如何，都纳入高校资金的统一预算，统一管理。高校作为科研项目主体，科研管理部门主要对科研项目进行统一管理，从科研项目立项、签约、预算、项目实施到结题，包括科研项目经费管理、科研项目报销制度、科研项目固定资产及实验材料管理办法、科研项目票据管理、结题管理办法等一系列制度。高校财务部门做为科研经费会计核算部门，将科研经费纳入学校资金统一管理，对科研经费使用全程核算和审核监督。为此，高校必须建立相应的内部控制制度措施加以管理：
1.建立项目负责人制度
我国高校现阶段科研项目多采用项目负责人制度，以负责人为科研项目的第一责任人，高校单位为科研项目主体。科研项目负责人应当自觉遵守主体部门的财务制度规定，并接受监督，承担相应的经济和法律责任。
2.各相关部门信息共享制度
科研项目的管理涉及到高校不同部门，不同阶段的共同管理，要充分利用信息技术手段，建立科研信息平台，将科研项目从立项开始直到结题的全过程予以公开，相关各部门能够信息共享，及时双向沟通。信息化的管理是科研项目管理今后工作的趋势。
3.科研项目绩效评价制度
科研项目数量、经费规模是各高校质量标准之一，但科研项目社会效益化程度尚未提出来，其实社会效益化才是科研项目发展的动力，而现阶段垃圾科研项目滥竽充数，浪费着科研项目宝贵的资金。随着高校科研的健康发展，绩效评价制度化可以起到控制作用，从成本与效益角度考核科研项目，建立评估机制，全方位考核科研项目的技术含量与经济支出是否配比。
4.科研项目预算制度
目前高校的科研经费管理引入了预算编制制度，这是科研经费管理的核心环节，确保经费专款专用。在科研项目立项后同时报送科研预算编制，为科研项目经费开支奠定基础；另一方面也是对科研经费进行严格审核的依据。高校财务部门、科研部门要协助项目负责人、在研科研人员学习相关财务制度、预算编制方法、科研项目资助经费管理办法等等，使科研项目预算制度更好执行并发挥控制作用。
5.科研项目结题审计制度
科研项目在结题上报前都由项目负责人编制经费决算表，经科技管理部门、财务部门审核后再由审计部门进行经费结题审计，不经结题审计的项目不予以安排结题。目前多数高校尚无法做到科研项目的结题审计，只能由科研管理部门按项目时间表统一结题，经费全部结转。结题审计制度的实施有利于科研项目经费的合规性及结余资金的处理。
6.科研项目资产统一采购制度化
科研经费实行统一预算，统一管理，科研项目采购的材料、固定资产也同样作为国有资产进行统一管理，采用公开招标制度，保证国有资产的完整性，改变科研项目材料及资产无法监控的混乱局面。
二、科研经费内部控制制度的关键控制点设计
高校科研经费内部控制制度的设计根据国家相关科研规定，以经费管理为中心，制定完整的经费管理体系，从内部控制关键点入手，贯穿科研项目的全过程、全方面管理。
1.立项阶段控制
关键控制点：预算编制。科研项目立项阶段，重点加强项目合同签订的合法性，预算编制合理性。高校科研项目经费预算的编制要坚持科学合理、有利于科研项目顺利完成，保证专款专用。可以组织科研管理部门、财务部门、审计部门共同对预算进行必要性审核。目前各高校采用的经费项目比例预算法，比如经费项目中劳务费占15%，材料费35%，交通费等等公用经费25%，会议费15%，其它费5%，管理费5%。各高校项目比例可能不尽相同，但大致相仿。这样的预算模式在现阶段虽然减少了工作量，但与项目实际开支有较大差异，造成预算与实际开支不符，变成一纸空文。怎样编制合理的预算，是科研经费管理中的难点之一。
2.项目实施阶段控制
关键控制点：成本支出和资产管理、预算执行动态控制。科研项目经费的开支管理重点在财务部门，资产采购及管理在国资部门。首先制定相应的科研项目报账流程及制度，有章可循，并对科研项目负责人、科研项目相关人员进行财务制度及报账流程的培训，宣传财务知识、税法知识、国家有关科研经费规定，保证科研经费报账顺利进行；其次项目执行过程中进行财务控制及预算执行进度控制，达到按预算控制各项目费用支出。目前各学校采用未引入权责发生制，无法严格区分部分直接费用、间接费用，部分科研间接费用仍占用教学经费，科研经费完全成本核算还有待时日。
3.项目结题阶段控制
科研项目考核管理办法范文2
提高科学事业单位科研经费财务管理水平
建立完善科研项目的专家评审制度。全面系统的评估和界定已形成的科研项目成果、社会贡献率。通过监督检查科研项目经费的使用情况，保证合理使用科研项目经费，提高科研项目经费的经济效益和社会效益。
1、加强科研经费财务数据的分析处理，财务人员应当了解科研工作的相关业务政策,与科研管理部门共同参与科研项目管理的整个工作过程。完善科学事业单位科研经费管理机制,提高科研经费的使用效益,促进科学事业单位科研事业的快速发展。
2、制订完善的科研经费财务管理制度科研经费管理是科研管理的一个重要环节,也是科学事业单位财务管理的一个重要方面,科研项目管理和经费管理必须有机结合、协调发展,才能使科研经费的使用发挥出较大的效能。
3、完善科学的科研经费财务核算体系，应当建立健全科研经费使用的绩效考核制度，完善科研项目的绩效考评机制，对科研项目所取得的社会效益与经济效益进行全面的考核和评价。
4、根据研究所的实际，建立健全财务管理运行机制，不断提高和完善科学事业单位科研项目考核的指标体系，对科研项目的经费开支、科技含量、技术水平等方面进行全面的考核。以某杂交榛子项目为例：
（1）项目经营管理模式由研究所牵头组织，项目实施地相关人员组成项目领导小组，组织和协调苗木繁育、坚果生产，领导小组负责开展人员培训、技术指导，保证生产出合格的榛子苗木、坚果。项目的实施实行“四个统一”，即统一规划、统一品种、统一技术、统一规范栽培管理。本项目苗木、坚果收集及销售由研究所统一负责，采用“基地+农户”的运行管理模式，以统一标准、统一价格、统一购销渠道的方式与农户建立起巩固的产业化协作关系。农户、生产基地的连接以经济利益为纽带，自愿合作，利益联动，共同发展，带动项目实施地区的区域经济发展。在苗木繁育生产过程中，项目实施单位注重产品质量的管理和控制，一是由技术组制定统一的苗木生产技术规程，二是由技术人员巡回各生产基地进行技术指导和监督，三是以经济效益为杠杆，激励生产者高质量的开展园地管理活动，四是制定实施严格的苗木质量标准。
（2）项目的经济效益本项目产品主要为杂交榛子苗木和坚果，项目实施现已具备年产苗木200万株的生产能力，从2010年开始可具备逐年增加的坚果产量，项目实施单位可从苗木和果实的销售中获得稳定的利润。项目实施所建立的1.5万亩榛子栽培示范园，通过示范带动全省新建的榛树生产园虽然还未进入结果期，但园地建设已经全部完成，园内树体生长发育正常，从2010年进入结果期，开始显现经济效益，起潜在（估算）经济效益巨大。食用榛子主要有欧洲榛与平榛两个种，国外栽培利用的是大果型欧洲榛，我国广泛分布并在目前主要采集利用的是小果型的平榛。我国是榛子（平榛）原产国之一，有近百万公顷的野生榛树资源亟待开发利用，榛子栽培业的兴起与发展，必将促进我国榛树科研工作的深入开展与榛子栽培业与榛子食品加工业的兴起与发展。大力发展榛子产业不仅可以为广大农村带来良好的经济效益，而且还在促进农村产业结构调整、充分利用国土资源、保护天然林、防止水土流失、净化生态环境等方面具有重大的社会效益。由于榛子适应性强，可以在坡度较大的土地上栽培，榛树栽培不仅可以促进我国山区林业的综合开发、消灭宜林荒山，保证宜林荒地及退耕还林土地的合理利用，还对改善生态环境具有重要的社会意义。
科学事业单位科研经费财务管理
科学事业单位根据国家有关政策,结合各自的实际情况,制定本单位科研管理制度,实现科研经费管理规范化、制度化。
1、科学事业单位科研经费管理逐步规范，为了加强对科研经费的管理,提高科研经费使用效益,各科学事业单位科研管理部门、财务部门和项目负责人职责权限分工明确,管理流程规范,构建了合理的科研经费管理体系。
2、加强财务部门与科研管理部门的沟通协调。从科研立项、资金到位开始,财务部门就要和科研管理部门密切配合。（1）财务人员可根据申报科研项目资料,对项目进行可行性分析,提供给科学事业单位科研项目的管理决策者可靠的信息依据。（2）项目进行阶段,财务部门要对项目的经费支出情况进行收集、整理、分析,将相关信息及时反馈科研管理部门和科研人员,保证科研资金的合理使用。（3）当项目完成后,科研管理部门应当及时通知财务部门,根据有关科研经费管理办法,及时结清课题经费。
3、各科学事业单位科研经费收入总额逐年增加,科研经费收入占科学事业单位总收入的比重逐年递增。
科研项目考核管理办法范文3
关键词：高校 纵向科研经费 财务管理
伴随高校科研活动的日趋活跃，科研经费也呈大幅增长趋势。以笔者所在的省属综合性高校为例，十二五规划以来，纵向科研经费每年均以10%以上的比例增长，2015年更是比上年增长了34%。近年来，国家及各级政府主管部门对纵向科研经费的管理出台了一系列相应的政策法规和实施细则，体现了纵向科研经费管理在整体科研经费管理中的标杆作用。针对目前高校普遍存在的科研经费管理问题，如科研管理部门与财务部门管理上的脱节、经费预算管理薄弱、经费使用监督力度不足以及经费使用效益低下等，从财务角度出发，对高校纵向科研费的全过程进行管理显得尤为重要。
一、高校纵向科研经费管理存在的主要问题分析
（一）预算编制不科学，导致预算约束力不足。目前大部分高校的科研经费预算是由项目负责人与项目组成员自行编制的，学校科研部门与财务部门基本未参与其中。科研人员虽然最能掌握项目所需的经费开支，但由于缺乏相关的财务知识，容易对经费预算中一些概念和制度的理解产生偏差，从而导致预算编制的不科学，如实际所需的开支与填报的预算开支不符，预算中刻意降低劳务费导致实际开支不够或刻意增加材料设备费导致经费结余等。
缺乏科学合理性的预算难以作为实际支出的约束标准，容易导致支出偏离预算。到了结题决算阶段，为了使经费决算表中填列的支出数与预算表中的数额接近，往往进行大规模调账，一方面增加了财务人员的工作量，降低了学校财务核算和监督的质量，另一方面使得科研经费支出的真实性和经费负责人的诚信度受到质疑，也是对科研经费管理制度规范性和严肃性的冲击。
（二）科研部门和财务部门对科研经费管理的沟通不足。高校对纵向科研经费的管理一般作如此分工：科研部门负责项目的申报、立项、合同及预算的备案；财务部门负责项目经费的设卡、入账、经费报账及决算审核。两部门在科研项目的预算管理、经费使用的监督上几乎没有进行沟通。这种缺乏整体性、综合性的管理模式常常导致经费实际开支与预算支出不符，超支或大量结余，科研和财务部门容易在一些经费审批的管理和权限上产生争议，互相推诿，使得科研经费的管理要么过于宽松、监管不力，要么过于呆板、缺少灵活性。
（三）未进行全成本核算，导致经费使用效益难以准确衡量。由于高校要向主管部门上报全校综合性财务报表以及要接受上级部门的各种例行财务检查，因此对科研经费支出的明细会计科目设置通常是参照教育事业支出的明细科目。这样的会计科目设置对科研成本的核算往往只体现了项目发生的直接费用，其间接费用如从事科研活动所占用学校的水电费、房屋等资源使用费几乎都没有在项目中分摊，而对于大部分没有绩效支出核算的项目，只能从学校的教育事业费中安排科研人员的津贴补贴，即没有真正做到全成本核算。直接造成挤占高校教育事业费而科研经费仍有大量结余的现象，客观上也使科研成本没有得到真实反映，无法准确地衡量科研经费的使用效益。
（四）结余经费管理不规范。部分科研项目存在结题不结账的现象。除了按相关规定需要原渠道返还的项目，大多数项目在结题后，账面上剩余的经费仍保留在原项目中由项目负责人支配。由于结余经费不再属于在研项目的经费，基本不再进行审计，因此高校对这部分科研经费的管理较为宽松，这种做法不仅增加了管理成本，而且影响科研人员对经费科学合理使用的意识。
二、国外高校科研经费管理模式的借鉴
（一）经费预算的管理上。国外高校科研经费的预算一般分为直接成本和间接成本，例如，美国高校科研项目成本中的直接成本一般根据实际需要预测，间接成本则根据预先协商的科研间接成本率分摊，同时详细界定了高校可能发生的54项成本的含义、费用范围及其允许性，并通过四个成本会计标准对成本划分的一致性、不允许成本的识别及处理的一致性等进行了规范。这种规范性、严格性、科学合理性的预算管理方式，大大加强了预算的约束力，也使财务人员从科研经费报账到结题验收决算的工作量都得到了一定程度上的减轻。
（二）项目实施过程的管理方式上。国外很多高校都设立专门的财务岗位负责从科研预算到中期检查到决算报表全过程的管理，使科研经费财务管理的工作更加专业化，从而为科研人员分担了其所不熟悉的业务，为其专心地投入科研工作提供了有力的保障。同时，在经费报账环节上公开透明，例如，在美国，通过项目负责人的个人账户可以查询其科研经费和研究情况的细节，科研用品可以通过网上订货，由专人送货报账，科研人员不必使用现金自己购物或报销，这样既方便了科研人员，又防止了财务漏洞。
（三）经费监督机制上。国外政府对高校科研经费的监督从国家立法、外部监督到内部控制等各方面都比较完善，已经形成了一套完整而成熟的监督机制。政府对科研经费的监督范围很广泛，凡是政府的财政投入都要受到监督，而且实行从经费申请、分配和使用到绩效评估等全过程监督。经费监督的内容包括经费分配、使用，以及科研人员的科学行为不端和学术腐败行为。
三、完善高校纵向科研经费财务管理――构建财务全过程管理模式
（一）项目立项阶段――科学编制经费预算。
1.强化科研人员对预算编制的责任意识。首先要改变只由项目组科研人员自行编制预算的局面，要彻底打消项目负责人“经费私有化”的错误观念，要从科研工作的实际需要出发，科学合理地做出科研相关费用的预算。同时，高校财务部门应设立专人专岗在科研项目立项编制预算时就介入进行财务管理和监督。
2.预算编制的流程。首先项目负责人要根据项目的研究方案以及阶段性目标，提出总体预算方案，然后高校财务部门应协同科研部门，在充分掌握各类纵向科研项目经费管理办法和相关政策法规的前提下，本着“目标相关性、政策相符性和经济合理性”的预算编制原则，从财务角度上根据项目研究的实际需求，同时按照相关经费管理办法核定部分费用的比例，经反复讨论、调研测算、调整数据，最后编制出支出结构合理、可行的科研项目细化预算。
（二）项目实施阶段――加强预算执行和财务管理力度。
1.对科研项目进行归口管理，实时监控。高校财务部门应针对不同类型的科研项目，分别按照相应的科研经费管理办法进行分类管理。对于同时进行多个项目研究的科研人员或高校内部科研项目繁多的科研机构，应区分好各个项目的经费，严禁随意混用和挪用。同时，财务部门应结合科研部门提供的科研进度等相关信息，定期对科研项目支出数据进行汇总整理，以便及时发现其各项支出是否偏离预算，并分析其偏离原因，若属项目执行过程中因客观原因导致偏离预算的且属于允许调整的支出，应协同项目负责人按规定程序申请调整预算；若属非正常偏离的，应及时提醒项目负责人，对项目支出进行调整。
2.尽可能地进行科研费用全成本核算。按照2015年下达的《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》以及部分省级科技项目经费管理办法，对科研项目经费均分为直接费用和间接费用，使得科研费用的核算逐渐转向既核算直接费用又核算绩效、资源占用费等间接费用的全成本核算模式。这就要求高校财务部门应配合科研、资产、后勤管理部门，对科研经费占用的教学资源、科研津贴、水电费、实验室折旧和设备折旧等费用进行科学合理的测算，并做好费用上缴的会计处理，从而确保部分占用教学资源的费用在科研经费中得到真实合理的反映。
3.运用财务软件和科研管理软件，建立科研项目财务管理控制系统。在互联网信息技术和软件开发高速发展的新时期下，高校财务部门可以将财务软件与科研管理软件相结合，在现行的账务系统中引入预算额度控制模块，利用预算额度控制系统平台，实现科研部门和财务部门的数据共享和对接。首先由项目组将批复的预算明细数据填报进系统，接着科研部门对此数据进行接收，再传递给财务部门，然后，财务部门通过已绑定好的会计科目和科研项目预算科目来实现预算额度的控制。这样，不仅可以简化财务人员对预算的审核工作程序，为每一笔费用的合理支出提供有力的保障，而且可以帮助项目负责人经费的预算执行情况实现实时监控和预警，在一定程度上解决了科研人员“无暇看账”的后顾之忧。
（三）项目结题验收阶段――加强结余管理和绩效考核。
1.针对普遍存在的项目结题不结账的现象，除了按相关科研经费管理办法的规定，需要将结余经费以原渠道上缴外，高校财务部门和科研部门应制定出科学可行的管理办法，将结余经费在学校、院系和项目组之间按一定比例进行合理分配。
2.高校财务部门应与科研部门、人事部门联合制定科研经费绩效考核指标体系，对科研项目的绩效支出进行科学合理的分配，既满足科研人员对劳动付出的回报需求，又能体现一定的激励机制，有利于提高科研经费的使用效益。
四、结语
随着高校高水平建设的深入发展，作为财务工作者，我们应该拓宽管理思路，对工作流程进行科学合理的创新，引入先进有效的工作方法，深入纵向科研经费全过程的每一个阶段，探索财务管理的方法和对策，加强事前、事中、事后的财务管理和监督，促进科研经费管理的科学化、规范化发展，从而切实保证高校科研工作的顺利开展。
参考文献：
[1]伦宗健，付秋颖.高校科研经费管理体制机制问题探讨[J].商业会计，2016，（5）.
[2]钞天虎，李文倩.运用天财高校财务软件进行科研经费管理[J].财会月刊，2009，（6）.
[3]龚春红，刘娅，张海英.美国联邦政府科研机构经费管理研究[J].科技管理研究，2008，（12）.
科研项目考核管理办法范文4
关键词：科研经费 财务管理 问题
2013年1月1日我国开始施行的新的《科学事业单位财务制度》规定：国家对科学事业单位实行 “核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。”
一、科学事业单位科研经费管理存在的问题
从总体情况看，科学事业单位科研经费逐年增长，科研管理水平逐步提高，科研整体实力明显提高，科学事业单位科研事业取得了长足发展。但是，在科学事业单位科研事业快速发展过程中，科学事业单位科研经费管理也暴露了一些问题。
我国科学事业单位目前是由研究处（室）管理合同的制定，负责科研项目的立项和结题，财务部门负责科研业务的核算。
1、难以规范科研经费的管理。科学事业单位科研经费的来源比较复杂，存在很大的不确定性。课题结题按要求上报经费使用情况时，科研人员自己上报的经费开支项目与会计报表统计的开支情况往往不符。
2、科研经费支出随意性较强，科学事业单位科研财务管理制度不够完善。对科研经费资金，财务部门根本没有力量对本单位每年申报的科研项目的信息资料，做大量而细致的收集整理工作，没有时间去做科研课题经费支出的分析、结题成果推广运用的效益分析等工作，更谈不上参与科研前期、中期、后期的管理工作。
3、科研经费报销中存在违规现象， 报销发票中所列的明细项目与实际支出情况不符，科研资金和资产流失比较严重的情况较为普遍。
由于没有完善的统一规划和管理，资金使用效益不高。不同部门、课题室重复购置相同或类似的仪器设备，设备利用率不高的现象严重。很难做到资产的合理配置、资源共享，造成了不应有的浪费，甚至造成国有资产的流失。
4、科学事业单位科研管理存在问题。科研人员争取的项目和经费越多说明研究所的科研工作做得越好，只注重科研成果，不计科研成本的思想很普遍。
意识上不够重视林业科研财务管理，由于现有的科研项目大多在争取科研项目和科研经费的过程中科研管理部门和科研人员做了大量的工作，认为科研经费所有权归课题室所有，由课题负责人说了算。只注重争取项目，却不注重经费的使用情况，更不重视科研项目的效益。使一些科研资金游离于监管之外，不利于全面反映科学事业单位的科研成果和资产状况，限制了科学事业单位科技成果向生产力的转化。
二、提高科学事业单位科研经费财务管理水平
建立完善科研项目的专家评审制度。全面系统的评估和界定已形成的科研项目成果、社会贡献率。通过监督检查科研项目经费的使用情况，保证合理使用科研项目经费，提高科研项目经费的经济效益和社会效益。
1、加强科研经费财务数据的分析处理，财务人员应当了解科研工作的相关业务政策，与科研管理部门共同参与科研项目管理的整个工作过程。完善科学事业单位科研经费管理机制，提高科研经费的使用效益，促进科学事业单位科研事业的快速发展。
2、制订完善的科研经费财务管理制度
科研经费管理是科研管理的一个重要环节，也是科学事业单位财务管理的一个重要方面，科研项目管理和经费管理必须有机结合、协调发展，才能使科研经费的使用发挥出较大的效能。
3、完善科学的科研经费财务核算体系，应当建立健全科研经费使用的绩效考核制度，完善科研项目的绩效考评机制，对科研项目所取得的社会效益与经济效益进行全面的考核和评价。
4、根据研究所的实际，建立健全财务管理运行机制，不断提高和完善科学事业单位科研项目考核的指标体系，对科研项目的经费开支、科技含量、技术水平等方面进行全面的考核。
以某杂交榛子项目为例：
（1）项目经营管理模式
由研究所牵头组织，项目实施地相关人员组成项目领导小组，组织和协调苗木繁育、坚果生产，领导小组负责开展人员培训、技术指导，保证生产出合格的榛子苗木、坚果。项目的实施实行“四个统一”，即统一规划、统一品种、统一技术、统一规范栽培管理。
本项目苗木、坚果收集及销售由研究所统一负责，采用“基地+农户”的运行管理模式，以统一标准、统一价格、统一购销渠道的方式与农户建立起巩固的产业化协作关系。农户、生产基地的连接以经济利益为纽带，自愿合作，利益联动，共同发展，带动项目实施地区的区域经济发展。
在苗木繁育生产过程中，项目实施单位注重产品质量的管理和控制，一是由技术组制定统一的苗木生产技术规程，二是由技术人员巡回各生产基地进行技术指导和监督，三是以经济效益为杠杆，激励生产者高质量的开展园地管理活动，四是制定实施严格的苗木质量标准。
（2）项目的经济效益
本项目产品主要为杂交榛子苗木和坚果，项目实施现已具备年产苗木200万株的生产能力，从2010年开始可具备逐年增加的坚果产量，项目实施单位可从苗木和果实的销售中获得稳定的利润。
项目实施所建立的1.5万亩榛子栽培示范园，通过示范带动全省新建的榛树生产园虽然还未进入结果期，但园地建设已经全部完成，园内树体生长发育正常，从2010年进入结果期，开始显现经济效益，起潜在（估算）经济效益巨大。
1.5万亩榛子栽培示范园社会经济效益估算
（3）项目的社会效益
食用榛子主要有欧洲榛与平榛两个种，国外栽培利用的是大果型欧洲榛，我国广泛分布并在目前主要采集利用的是小果型的平榛。我国是榛子（平榛）原产国之一，有近百万公顷的野生榛树资源亟待开发利用，榛子栽培业的兴起与发展，必将促进我国榛树科研工作的深入开展与榛子栽培业与榛子食品加工业的兴起与发展。
大力发展榛子产业不仅可以为广大农村带来良好的经济效益，而且还在促进农村产业结构调整、充分利用国土资源、保护天然林、防止水土流失、净化生态环境等方面具有重大的社会效益。
由于榛子适应性强，可以在坡度较大的土地上栽培，榛树栽培不仅可以促进我国山区林业的综合开发、消灭宜林荒山，保证宜林荒地及退耕还林土地的合理利用，还对改善生态环境具有重要的社会意义。
三、科学事业单位科研经费财务管理
科学事业单位根据国家有关政策，结合各自的实际情况，制定本单位科研管理制度，实现科研经费管理规范化、制度化。
1、科学事业单位科研经费管理逐步规范，为了加强对科研经费的管理，提高科研经费使用效益，各科学事业单位科研管理部门、财务部门和项目负责人职责权限分工明确，管理流程规范，构建了合理的科研经费管理体系。
2、加强财务部门与科研管理部门的沟通协调。从科研立项、资金到位开始，财务部门就要和科研管理部门密切配合。
（1）财务人员可根据申报科研项目资料，对项目进行可行性分析， 提供给科学事业单位科研项目的管理决策者可靠的信息依据。
（2）项目进行阶段，财务部门要对项目的经费支出情况进行收集、整理、分析，将相关信息及时反馈科研管理部门和科研人员，保证科研资金的合理使用。
（3）当项目完成后，科研管理部门应当及时通知财务部门，根据有关科研经费管理办法，及时结清课题经费。
3、各科学事业单位科研经费收入总额逐年增加， 科研经费收入占科学事业单位总收入的比重逐年递增。
4、完善科学事业单位科研结余经费财务管理的措施。科研经费管理是科研管理的一个重要环节，也是科学事业单位财务管理的一个重要方面，科研管理和经费管理必须有机结合、协调发展，才能使科研经费的使用发挥出更大的效能。
应当按照有关规定，根据单位实际情况制定严格而详细的管理办法，对科研项目结题后，课题结账的程序、时间及课题结余经费规定，便于各职能部门、科研项目负责人根据管理办法执行，按规定科研结余资金转为发展基金后，应主要用于祢补科研发展支出。
财务人员要了解科研工作的相关业务政策，与科研管理部门共同参与科研项目管理的全过程，承担起科研项目的前期投入与效益预测、中期管理、结余经费的清理等工作。
参考文献：
[1]黄英. 加强事业单位科研经费管理的思考[J].湖南农学.2006，（5）：93-95
[2]窦英.科研事业单位科研经费管理问题与对策研究[J].当代经济.2009年7月（下）
科研项目考核管理办法范文5
一、全过程跟踪审计范围、程序及所需资料
（一）审计范围科研项目一般包括纵向项目和横向项目，其中经费来源性质属于中央或地方财政资金，属于纵向项目，经费来源性质属于社会资金，属于横向项目。由于高校承担的科研项目数量众多，而审计力量有限，无法实施全面审计，因此，高校应按重要性原则将重大、重点科研项目及学校重点关注的科研项目纳入全过程跟踪审计范围。其中，重大、重点科研项目包括但不限于“国家高技术研究发展计划（863计划）专项”、“国家重点基础研究发展计划（973计划）专项”、“国家科技支撑计划专项”、“公益性行业科研专项”、“民口科技重大专项”等纵向科研项目及一定金额以上的横向科研项目。纳入全过程跟踪审计范围的横向科研项目金额标准按高校自身管理需要确定。
（二）审计的主要程序 全过程跟踪审计主要程序包括审计准备阶段、审计实施阶段和审计报告阶段。为充分发挥跟踪审计的过程控制作用，在实施跟踪审计阶段，对发现的一般性问题，需要及时向项目负责人出具书面审计意见或建议，要求其自行改正；对发现的重大问题，及时向分管校领导报告的同时通报科研、财务等管理部门，并采取适当措施，保证科研项目的高效、有序实施。全过程跟踪审计具体程序如下：
（三）审计所需的主要资料 审计所需资料应要求项目负责人及所在二级单位在立项阶段、实施阶段和结题阶段分别报送。立项阶段资料主要包括科研项目任务书及审批文件、项目组成员构成及分工情况、项目预算书（含预算调整资料），项目立项相关各类合同（协议）、学校及项目组制订的科研经费管理制度、办法；实施阶段资料主要包括科研项目财务收支及有关经济活动资料，如大宗物资、服务采购招标资料，固定资产清单，大额资金支出情况说明，为完成科研项目所签订的测试加工费、物资采购等关联合同、项目执行期财务报表（季度、半年度、年度）、账簿、凭证，项目中期考核及验收资料；结题阶段资料主要包括项目验收报告、财务决算报告及相关资料、项目绩效报告等。审计部门在取得资料时，应要求项目负责人及所在二级单位对所提供资料的真实性和完整性进行书面承诺。
二、全过程跟踪审计主要内容
（一）项目立项阶段（1）立项资料的真实性、完整性。审计人员参加科研项目立项论证及申报会议，重点审查项目立项程序是否合法、合规，立项资料是否真实、完整。审查立项资料时，审计人员要充分利用高校相关职能部门及专家的审核结果，尤其要关注学校是否已对科研项目合作（外协）单位资质、履行任务能力、业务相关性等内容进行审核，是否了解项目负责人与合作（外协）方的关系，防止假借合作名义骗取国家及学校资源等。其中，对横向科研项目还要审查签订技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让等技术合同，是否取得合同对方资信状况、履约能力等资料，是否对项目组所提供技术（专利）的法律状态检索，避免侵权；合同条款是否经过相关职能部门会审或法律顾问咨询，并履行合同授权审批制度；涉及保密的，是否签订保密合同等。
（2）预算编制情况。预算是项目经费管理的重要依据，预算编制的好坏直接关系到项目申报成功与否以及项目执行过程中的科研经费使用和管理效果。审计中应关注预算编制是否科学、合理、合规，主要包括：第一、预算项目是否符合国家及学校科研经费管理方针、政策和规章制度，如劳务费预算是否与控制比例相符，重大仪器设备购置预算是否综合考虑了学校现有相关资产存量及共享情况，直接费用和间接费用预算是否按规定分别由项目组和学校编制，比例是否符合相关规定；是否存在国家明文规定禁止的预算支出项目或与项目无关的额外支出项目等。第二、配套资金额度是否明确，预算总额是否分解至科研项目各子课题，合作（外协）单位经费是否有明细预算。第三、项目预算是否经过学校预算评审，并按评审建议调整预算编制。
（二）项目实施阶段 （1）预算执行情况。预算执行是高校科研经费全过程管理的核心环节，需要严格按照预算书（合同）要求执行预算。审计中应关注：第一、项目经费收入是否完整、准确，纵向科研资金是否及时拨付到位、横向科研资金是否按照合同约定进度按时到账，配套资金是否足额落实；所有科研经费收入是否纳入学校财务部门统一管理，是否存在脱离学校监管形成体外循环的现象；所有科研项目是否按不同资金来源，按不同项目单独进行会计核算。第二、项目经费支出是否真实、合法、合理，是否专款专用，是否按照预算书（合同）的支出范围和标准使用科研经费。审计时应注意审核各类单据及各项合同（协议）是否真实、合法、完整，审批手续是否齐全，是否存在挪用、侵占、骗取科研经费的情况，如有无虚构经济业务、使用虚假票据或使用与科研无关的个人家庭消费发票或科研项目启动前的材料、设备等发票套取科研经费；有无虚列、伪造名单虚报冒领劳务费；有无将项目经费用于罚款、捐款、赞助、投资等；有无以旅游门票、礼品费、非项目组成员差旅费等报销差旅费；有无以旅游公司开具的大额会务费报销会议费；有无以咨询公司开具的大额技术咨询费报销专家咨询费，或将专家咨询费违规付给科研项目组相关人员；有无违反国家及学校采购规定采购物资及服务的情况。
（2）预算调整情况。由于科研活动具有一定的不确定性，在预算执行过程中可能会出现需要调整预算的情况。当预算变更时按规定或约定履行变更程序，才能防止预算编制与预算执行相互脱节，并为日后顺利通过财务验收打好基础。因此，在跟踪审计中必须重视预算调整是否符合相关规定。财政部、科技部《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号）规定，预算调整需要分级分类管理，具体如下：第一、需要报批的调整事项：课题预算总额调整，课题承担单位变更等应当按原程序报财政部批准。相关国家科技计划课题总预算不变，课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整，应当按原程序报科技部批准。第二、学校有权调整的事项：直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算如需调整，课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由课题承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认。第三、一般不予调整的事项：设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题其他方面支出。第四、间接费用不得调整。
（3）固定资产和无形资产管理情况。利用科研经费自制和购置的固定资产以及科研活动中形成的无形资产是国有资产的重要组成部分。审计中应关注：第一、固定资产购置是否严格执行预算，是否存在超预算或无预算支出，需要招标采购的或涉及政府采购的，是否按规定采购，资产采购变更是否履行了相应的变更审批程序。第二、购置的固定资产是否纳入学校统一管理或按合同规定处理。第三、因完成科研项目形成的无形资产是否及时纳入学校统一核算。第四、资产处置是否按照国家有关规定办理，是否存在私自转让、牟取私利等情况。
（4）外拨（转拨）科研经费管理情况。据报道，个别高校存在假借科研协作之名将科研经费挪作他用的现象。审计中应关注：第一、合作（外协）单位、外拨（转拨）经费额度是否在项目任务书、合同（协议）中已经明确，是否经科研及财务部门共同审批。第二、外拨（转拨）业务是否由学校财务部门统一办理，是否依据经费外拨（转拨）批件、项目合同、协作单位的合法有效财务凭据办理了相关手续，是否存在将款项转入非合作（外协）单位或个人银行账户的情况。
（5）重大事项报告情况。根据规定，863计划、973计划、科技支撑计划等国家科技计划实行重大事项报告制度，在项目实施期间出现项目计划任务调整、课题负责人、首席科学家变更或调动单位、项目（课题）承担单位变更、更名等影响经费预算执行的重大事项，课题负责人、首席科学家、项目第一承担单位应当及时按程序报科技部批准。因此，审计中应适当关注学校是否及时报告重大事项。
（三）项目结题阶段（1）财务决算报告的编制情况。审计中应关注科研项目财务决算报告编制是否符合相关规定，报表数据是否真实、准确、完整，是否存在不符合预算（合同）规定的收支。
（2）结题结账情况。审计中应关注科研项目是否按任务书（合同）要求及时完成项目验收及财务验收，特殊原因确需延期的，是否按规定程序提前办理了项目延期手续；项目结题后是否及时结账，是否存在项目结题后科研经费长期挂账，由项目组继续使用的情况；对无正当理由逾期不办理结账手续的科研项目，学校是否按照相关管理办法予以结账。教育部、财政部《关于进一步加强高校科研经费管理若干意见》（教财〔2005〕11号）规定：原则上，项目负责人应在六个月内根据学校制定的科研经费结账管理办法办理结账手续。
（3）结余资金管理情况。审计中应关注纵向科研项目结余资金是否按规定上缴或作为后续研究费用，横向科研项目结余经费是否按合同或当事人约定使用。如财政部、科技部《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号）规定，973计划、863计划、科技支撑计划等课题结余经费（完成项目或因故终止项目）按原渠道收回科技部或相关主管部门；《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》（财教〔2002〕65号）、《国家杰出青年科学基金项目资助经费管理办法》（财教〔2002〕264号）规定，结题项目的结余经费，仍用于项目依托单位的自然科学基础研究或部分应用研究工作。
（4）项目绩效情况。审计部门在审查财务决算报告、项目组提交的项目绩效报告等资料的基础上，结合高校自身科研项目绩效量化指标及评价标准，听取相关领域专家意见，判断科研成果是否达到科研任务书（合同）约定的预期目标，并对科研项目的经济性、效率性和效果性进行综合评价。
三、全过程跟踪审计配套措施
（一）加强宣传与培训，建立良好的科研审计内外环境（1）领导的重视、相关职能部门的配合、科研人员的理解是做好科研审计工作的外部环境基础。审计部门应与科研、财务、资产等部门加强沟通、协调与配合，明确跟踪审计过程中各管理部门的职责，做到审计工作到位不越位，并积极主动地做好科研经费管理相关宣传与培训工作，取得领导的重视与支持，消除科研人员对审计工作的疑虑，营造良好的科研审计氛围。（2）健全有效的审计制度体系和良好的审计职业综合能力是做好科研审计工作的内部环境基础。因此，审计部门应建立健全全过程跟踪审计制度体系的同时，加强审计人员后续培训，夯实内部环境基础。
（二）建立资源共享平台，形成科研经费监管联动机制科研经费监管工作，需要由科研、财务、资产、审计、纪委、监察、院系和广大师生共同完成。工作中，审计部门应加强与其他部门的沟通、协调，提高信息共享水平，形成科研经费监管联动机制。（1）建立科研经费管理共商平台，审计部门与科研、财务、纪委、监察等部门定期或不定期进行沟通，共同研究，综合考虑学校科研经费的总体情况、单项科研项目经费规模及项目重要性的基础上，共同确定科研项目重点审计范围，并将跟踪审计中发现的问题向相关部门通报。（2）利用校内局域网连接科研、财务、资产、审计等部门信息系统，形成科研信息共享平台，保障各职能部门及时、全面获得科研项目全过程管理信息及跟踪审计信息，并由科研、财务部门指导、监督科研项目组落实审计意见和建议，保证科研经费管理使用中存在的问题得到及时纠正和解决。
（三）实施科研经费内控审计，促进学校管好用好科研经费科研经费内部控制是加强科研经费管理，提高科研经费使用效益的有效手段。要做好全过程跟踪审计，审计部门应围绕高校总体科研项目的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5要素，审查科研项目内控设计是否合理，执行是否有效，并及时查找设计及运行缺陷，分析原因，提出建议，合理保证科研项目内部控制的有效性，进而达到促进科研项目科学高效管理，提高科研经费使用效益的目的。科研项目内控审计中，应重点审查是否建立健全科研经费管理议事规则，明确决策、执行、监督方面的职责权限；是否合理设置内部控制关键岗位，明确岗位职责、业务流程、业务权限、审批程序；是否明确科研经费使用管理中的校（院）长的领导责任，科研、财务、资产、审计、监察等部门的管理责任，院、系、所及其他校内科研机构的监管责任和项目负责人的直接责任；是否建立健全各类内控制度，如科研经费预算管理及其他财务收支管理制度、成本核算制度、资产管理制度、绩效考核制度等；是否适当采用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开等方法，管理和控制科研项目立项、合同签订、项目验收、结题结账、科研成果鉴定等过程，确保科研资产安全完整，经费收支合法合规，会计信息真实完整。
参考文献：
科研项目考核管理办法范文6
【关键词】 科研经费； 高校； 绩效考评； 监管
随着我国高等教育事业的快速发展，高校科研经费也大幅度增长。若想使其发挥最大效益，如何管好用好高校科研经费就显得尤为重要。传统的管理体制和管理手段存在着诸多亟需解决的问题，已无法适应高校当前的发展，怎样充分、安全、有效地管理好科研经费成为高校的当务之急。
一、科研经费管理工作存在的问题
（一）管理制度不健全
高校虽然为科研经费制定了相应的规章制度，但由于这些条例不够完善，适用性界定模糊、操作性标准不一，合理性也有待进一步商榷，一些条款甚至不具备执行的条件，存在不可操作和执行难的问题。缺乏一套完整的、可执行和监督的标准或科学有效的管理制度，实际操作中便无章可循，制度不健全或执行不力都会给科研经费的管理工作带来不良后果。
（二）管理意识不到位
高校在科研经费的管理上大多采取项目负责人制度。对拨入的科研经费到账后的使用方式，主管科研的领导及科研负责人对科研经费的管理，在认识上还存在一定的误区――重立项轻管理。他们认为这些经费是科研小组自己立项争取来的，项目负责人有较大的经费使用权和自主支配权；只关注完成科研课题的研究任务，对于科研经费开支的合理性并不重视。此外，也有科研负责人将经费转到协作单位，如：财政拨入30万元，以其他方式转出20万元，高校财务根本无法控制资金在校外的使用情况。为了防止这些来之不易的科研资金外流，高校在经费监管方面一般采取较为宽松的管理模式，对于所谓的这些“身外之财”，学校往往睁只眼闭只眼。只要科研人员多出科研成果，努力提高学校的综合实力及科技水平，在经费支出上只要是合法的原始凭证，就可以报销。对经费使用的正确性与合理性并不作要求，未严格执行《科研经费管理制度》；结项审批大多数是由课题负责人自己上报经费的使用情况。科研经费管理意识薄弱，是科研管理问题形成的首要原因。
（三）管理体制不完善
近年来，由于科研项目经费来源渠道广、项目多、涉及部门较为分散，负责科研项目技术层面管理的科研主管部门，非常重视项目的争取或管理费的提取，却常常忽视对经费使用的合理性及有效性实施跟踪监检。由于财务部门只负责经费管理，不掌握科研项目的进展情况，无法判断其科研经费的使用是否规范。这就造成在经费的管理上，科研部门和财务部门各自为政，缺乏沟通，无法形成统一的管理机制，使项目管理与经费管理相脱节，酿成管理松懈无序的严重后果。
（四）科研经费运用不合理
在与兄弟单位交流科研经费的管理经验时，大家普遍感到，当前财务人员似乎仅仅只是经费的保管员，仅需履行“只‘算’不‘审’”这样一种报销手续。在经费的报销过程中，很难从客观上明确界定经费开支是否合理。科研经费用于个人消费的现象时有发生，真正用于研发的费用却占较低比例，这种情况在横向科研课题经费支出上体现得尤为明显。如：探亲差旅费作为调研旅费报销，培训费中含旅游费、通信费等与课题项目无关的个人支出占了很大比例；且存在着以协作费、劳务费等虚假名义外拨科研经费的问题。经费报销的内容脱离了科研课题实际，存在着较大的随意性和违规性，把科研项目经费当作其个人“小金库”。此外，有些科研负责人同时承担着几个课题，经费混用、挪用的现象时有发生，并陷入只要是用于课题研究就行，至于如何区分并不重要这一误区，造成科研项目成本准确性不够。经费在执行的过程中缺少管理和监督，缺少对科研经费结题审计和效益分析的绩效考评指标体系。
（五）结余资金处理不及时
根据财预［2010］7号通知，财政部关于《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》的规定，纵向科研项目的净结余应归还原资金渠道，此规定使其结余资金得到了有效控制。然而，横向科研项目资金结题不结账现象在高校中仍然较为普遍。科研项目早已结题并通过项目下达至单位验收评估，可结余资金却长期挂账。此外，由于高校对这些科研项目结题后的管理工作不够重视，使得经费结题与结账的过程相脱节，长期挂账的剩余资金被用于科研项目以外，从而造成了经费的流失。结题不结账还会导致科研项目使用的固定资产无法进行及时清理，结余资金不能分配，形成高校教育资源的闲置浪费，同时也增加了财务人员会计核算和项目管理负担。
（六）科研资产管理松懈
随着高校科研规模的不断增加以及科研项目水平的提高，学校所拥有的科研资产也越来越多，但在科研资产的管理上依然存在以下隐患：重科研经费的申请，轻科研经费的管理；重事业经费资产，轻科研项目资产；重有形资产管理，轻无形资产的管理。这些现象导致高校科研资产的管理制度不健全，资产管理不规范，难以做到资产的合理配置与资源共享。另外，纵向的科研经费一般研究期限在两年以上，这些经费是随着课题研究进度的需要而陆续产生的，时间跨度较大。财政部门要求使用单位的项目预算经费必须在某个时间节点达到序时进度，若单一的追求节点达标，就会使其与实际需求相脱节，形成突击花钱这一不良后果，开支一些与课题无关的费用；或超前配置高、精、尖的仪器设备，造成高能低用、高价低效、重复购置资产等现象，使得正常的科研经费被挪用、挤占，从而造成了资产流失和科研项目经费的极大浪费，资金使用效率不高。
二、加强高校科研管理的对策
（一）增强科研经费的管理意识
为提升高校的自主创新能力、高层次人才培养水平，呈递进式增长的科研经费成为高校重要的资金来源之一。科研小组取得的各项经费，无论其来源渠道，必须纳入高校财务部门统一管理、分账核算，确保专款专用。管理科研经费的学校领导、项目负责人及财务人员都要充分认识到，科研经费不是某个人的私有财产。对此，学校应加大宣传力度，制定各项措施，提高对科研经费的使用认识，增强科研经费的管理意识，树立科学合理的科研经费使用观念。
（二）完善科研经费管理制度
在科研经费的管理上，学校财务、科研管理部门及相关负责人应各司其职，加强沟通与协调。学校要建立健全责任制，对经费使用及项目实施的合理性和有效性负责。根据国家有关规定，且结合学校实际情况，制定切实可行的纵、横向科研经费管理制度和项目实施办法。对科研项目实行“经费记录”的控制管理，即科研部门根据项目合同派发一个封面上印有该项目名称、各类费用的支出标准、期限、金额、使用范围、使用方法、使用原则和报账手续等的记录本给该科研小组。财务部门在此“经费记录本”加上财务编码（主要是提高科研项目经办人的报销效率，财务人员按此财务编码便能在众多的科研课题中迅速查找到此课题），对照项目经费使用开支的标准进行核算，及时登记科研项目的每一笔开支情况。根据“经费记录”，科研项目负责人能随时了解该课题的经费使用明细、进度，做到心中有数。财务人员要做到严格按照“经费记录”规定的项目、支出标准、范围审核报销；与项目研究无关的支出坚决不予报销；无“经费记录”不予办理报销业务，切实履行对经费开支的审批职责，确保高校科研人员及财务人员在管理过程中有章可循。此外，还要提高科研项目负责人的自我约束能力，提高科研经费的使用效益。
（三）加强科研经费结题结账工作
为了从根本上杜绝科研经费结题不结账的问题，科研项目通过验收或结束后，学校科研主管部门应及时通知财务部门相关信息；财务部门则依据经费的来源及科研经费结账的管理办法，及时处理结余资金。对一直挂账的结余资金进行全面清理，不同情况，区别对待。项目资金拨款单位有具体规定的，按其规定执行；没有规定的，按学校制定的科研经费结账管理办法处理。对于科研项目已经结束或通过验收的课题，项目负责人应配合财务部门按照相应规定做好结余资金清理，对逾期不办又无正当理由的科研项目，学校有权按规定严肃处理，该收回的收回，该核销的按程序尽快核销，使高校的科研经费管理真正走上系统化、正规化、制度化的轨道。
（四）做好科研资产的管理工作
由科研经费产生的固定资产、无形资产等，应按照国家有关规定纳入高校资产管理范围，合理使用，认真维护。管好用好科研资产，是科研工作得以顺利开展的重要保障。应转变思想观念，建立健全科研资产的管理制度，明确管理责任，加强日常管理及资产处置的监督，促进资产监督与管理有机结合；同时，创新管理手段，搭建一个共同的信息平台，充分利用网络技术，实行资源共享，及时做好已结题的科研项目固定资产的清理，使科研资产能得到更有效的使用。
（五）加强科研项目的绩效考评制度
对科研经费项目实施情况进行绩效评价，明确目标，完善评价机制，杜绝经费在管理及使用中违规违纪等现象的发生是提高科研经费使用效益的重要保证。高校应逐步建立科研经费使用的绩效评价制度，建立严格的考核评价和追踪问效制度。一方面采取自评、交叉评、系统评和监督机构评等多种形式；另一方面结合高校自身的特点，建立一套科学的、行之有效的绩效考核制度，从科研项目的技术水平、科技含量、经费成本、取得的社会效益与经济效益等多方面来进行考核，推进科研项目的绩效管理，向管理要效益，以确保科研项目资金能切实地发挥效益。同时，根据考评结果，采取一定的奖励或惩罚措施，鼓励教师积极争取更多的科研项目和科研经费。
【参考文献】
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［2］ 孙彩英，孟鸣刚.高校科研经费管理的问题和对策［J］.会计之友，2010（4）.
