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企业内部税务管理制度范文1
一、企业内部控制制度的含义
企业内部控制制度指的是企业为了确保生产经营活动的顺利进展，提高财务会计信息质量，确保资料的完整与安全，做到防止错误、发现错误、纠正错误，保证会计信息是真实完整合法所制定的相关政策及程序，其由控制程序、控制环境以及会计系统组合而成，保证法律法规以及规章制度的执行而实施的控制系统。
二、内部控制制度的作用与重要性
在市场的竞争日益激烈的今天，企业的生存发展离不开企业对自身的内部控制。有效合理的控制制度是提升企业的管理水平与防范徇私舞弊行为的重要保障。
在社会大生产中，这一制度是企业生产活动的自我制约与自我控制的内在制度，处在企业神经中枢系统中的重要位置上。企业的规模越大其重要性就越显著。所以，正确认识内部控制度对企业的重要性，这对加强企业控制制度的建设、提升经济效益、维系财产安全、提高企业的管理水平都有着十分重大的现实意义。
三、目前我国企业内部控制制度存在的问题
从当前内部控制的客观环境及其本身来看，我国的很多企业对这一制度的了解认识还停留在制定内部控制结构及控制制度的阶段，仍存在许多局限，这将会阻碍企业内部控制制度的运行。
1.制度体系不够完善
相当一部分对这一制度的认识不够，还没有建立有效的企业内部控制制度，对于其内容尚未引起足够的重视，因此无法得到很好的落实，还存在不相容的职务没有分离的情况。一些企业与时俱进建立了内部控制系统，但是从总体上来看，还缺乏一定的合理性及科学性。
2.无法充分发挥内部审计监督作用
我国大多数企业以单一的经理为模式，这便容易导致内部审计无法监督上级部门，高层的管理人员在实质上是不受控制的自由人。并且，受厂长直接领导的职能部门也不容易受到监督，其监督的独立性受到严重限制。大多数企业的审计工作无法得到重视与支持，导致企业审计部门的力量薄弱，无法适应监督工作的需要。
3.法人结构不完善，缺乏控制力
公司的制的核心是法人治理结构，规范的法人治理结构关键是要看董事会是否能够充分发挥其作用。但是由于我国长期受到计划经济的不好影响，公司法人结构可是说是有型无实，没有真正将企业作为自主经营，责任自负的主体。相当多的管理人员在经营方式与管理理念仍停在行政领导一角上，企业在公司制上的改造并没有解决这一根本问题。
4.企业内部控制薄弱，风险意识不强
提升企业内部的控制效率与效果的关键是环境控制及风险评估。随着经济全球一体化的日益深入，企业之间的竞争愈演愈烈，企业面临的风险也将越来越高。可是，从我国企业当前的现状看，企业对风险的意识尚且比较薄弱，没有提升到相应的高度上来，企业内部没有有效机制控制风险，企业中的管理人员在思想上也缺少风险概念，因而企业没有足够的风险能力。是否能搞好企业内部的控制工作取决于相关工作人员的风险意识与责任心，如果相关的内部控制人员的综合素质达不到要求，则很有可能会做出错误的判断，从而导致决策错误，给企业的经济效益带来无法挽回的损失。
四、强化企业内部控制制度的建议
要想有效实施内部控制制度就必须建立健全完善的额内部控制制度。企业应当以减少风险，提升经济效益为核心，将新的制度融入自身当中，制定出切实可行的内部控制制度及具体实施方法。
1.加强企业内部审计制度
内部审计工作是企业内部控制制度的重要部分，其以监督企业的经营活动是否有按照规定的方针执行为主要任务。它在监督企业经营活动，履行审计工作，提高企业经济效益等方面有着重要作用。想要充分发挥内部审计作用，必须把审计人员从财务工作人员中分离开来，使其直接对董事会负责，如此才能够真正的发挥审计工作的作用，保护和监督企业的财产安全。
2.健全风险评估机制
企业内部控制的管家在于预防风险、减少错误、杜绝舞弊和违法乱纪等情况的发生，因此，企业需要建立健全的风险评估机制。企业必须制定出和生产、销售、财务等相关业务的具体目标，制定易分析、易管理的机制，来了解企业有可能面临的各种风险。
3.强化董事会的作用
要想加强企业的内部控制，则必须注重董事会的建设，充分发挥其作用与潜能，重点突出董事会对于建立内部控制制度过程的关键作用；适当加入外部独立董事来实行独立董事会的制度；明确董事会的分工，设立预算管理、审计以及价格委员会等各项专业委员会，以加强企业内部控制。
目前，我国已经形成了包括政府监督以及社会监督在内的外部监督体系。要注重加强政府机构的权威性和监督力度，依据有关法律规范企业内部控制制度的建立并且使之行之有效。要加大工作力度，对于那些无法实现对企业内部控制，甚至违反法律法规的企业应当依法追究其责任。根据独立审计的准则，要公平公正的对企业进行评估，一旦发现企业存在不符合法律的会计行为，则应立即对该企业实行会计控制。应当支持鼓励报刊、广播电视等媒体对企业的违纪行为进行曝光，发挥舆论的监督作用。
企业内部税务管理制度范文2
影响企业税务风险的外部环境较少，但是对企业的内部会计控制和税务风险管理问题有重要作用。根据国家制定的财务纳税制度和经济法律的规定，企业对内部会计控制管理已经具有一定的管理框架，国家根据相关法律法规对企业税务管理实行完善的管理制度，企业依据制度要求规范自身的内部会计控制和税务风险管理，但是机制的制定过程还存在不规范和不完备的缺点，尤其是企业开展经济活动和会计业务管理上还存在责任分配不明确、财务问题不明晰等问题，机制存在的漏洞导致企业的内部会计控制和税务风险管理制度不适应企业的发展要求，企业出现管理滞后性，增加税务风险的发生。
二、企业内部会计控制管理的防范措施
(一)增强企业税务风险意识
为保证企业税务风险管理机制能有效完善，要从增强企业管理人员的风险意识开始。企业高层领导者和部门的管理人员定期开展企业税务风险知识的宣讲活动，并为企业新招收的会计人员开展风险意识培训活动，培训活动结束后对人员进行考核，考核结果成绩优异的人员企业才录用，开展税务活动培训和考核的目的，是为了提高工作人员对税务制度、财务知识的了解，能对当下的市场经济情况变化进行分析。
(二)完善企业内部会计控制机制
机制的制定能有效指导和管理工作人员的行为，为改进企业内部会计控制和税务风险管理的滞后性，应该结合企业发展的实际状况，以具备完善管理机制的企业为目标，建立健全自身的内部会计控制和税务风险管理机制，制定出有效的操作步骤和流程。为保证机制的实行与企业的管理模式相一致，管理机制的制定应包含企业发展的目标、方向和路线等内容，会计管理方面包含企业的动产和不动产等资产内容。
(三)加强内外监督管理力度
为保证企业内部会计控制得到有效管理，应加强企业内部控制制度的监督，同时遵守控制企业的法律法规，法律法规的控制属于企业的外部控制监督。企业内部控制制度包括企业的财务审计工作，实行高效的财务审计工作能及时发现企业在发展过程中出现的财务问题，并能及时规范企业的财务行为，进而有效躲避税务风险，保证企业获得更大的效益。企业财务审计工作内容包括：会计部门的财务报表、内部控制制度的实行、内部审计的工作质量和制度建立的正确性和合理性等；企业的外部控制监督内容最为有效的是社会监督，实行有效的社会监督制度，能帮助企业走向更加成熟的发展路线，完善企业管理的控制制度，开展社会监督工作的部门主要有：企业的内部审计部门、立法机构和行政机构，行政机构包括税务局，外部控制还接受各类社会媒体的监督。
(四)增加获取税务风险讯息的渠道
有效控制企业内部的税务风险，企业需要增加对市场经济中出现税务风险讯息的了解，并与相关部门和外部企业进行有效交流。企业建立完整的内部控制制度，需要增加交流与沟通机制的建立，加深企业间税务风险讯息的交流，包含公开透明的财务信息和保密信息的管理。企业也要注重和税务机构之间进行联系和交流，只有保证良好的工作关系才能促进彼此的合作关系，从而保证企业获得更大的经济效益。
三、结束语
企业内部税务管理制度范文3
一、加强企业税收管理的必要性
（一）有利于降低税收的成本
税收是一项国家增加财政收入的主要的经济手段，随着社会经济的发展，税收的增加是不可避免的趋势，是为了满足国家政府部门的财政需要，更好的发展社会公共事业。加强企业的税收管理，可以在一定的程度上降低或者节约税收成本，明确税收的制度，也能够使企业减少税收的处罚，从而节约企业的可利用资金。
（二）有利于提高管理人员的税法观念
企业的财会税收的管理人员是企业税务进行的主体，随着税法的不断变化，加强企业的税收管理，从另一个角度来说，就是加强企业税务管理人员的专业水平和思想素养，有利于提高他们的税法观念，从而提升企业财会管理人员的整体管理水平。企业加强税务管理，要求财会人员掌握基本的法律法规，以及相关的规章制度，避免出错。
（三）有利于企业的产业结构调整，以及资源的合理配置
通过加强企业的财会税收管理，有多种方法，常见的有根据国家的优惠的税收政策，进行合理的投资或者技术升级。然后在强化了税收的管理后，就有更加充足的资金来进行对新设备或者技术的引入，从而调整企业的产业结构，合理的安排人、财、物的资源配置，有效的提高企业的发展前景。
二、企业财会税收中存在的问题
（一）偷税漏税
在企业的经营管理中，偷税漏税是现象是普遍存在的。这种情况的普遍是由于国家并没有完善的规章制度来制约，导致一部分人利用法律的漏洞来为自己谋求利益，损坏了社会的氛围。另一个方面，也与企业自身的管理是分不开的，如果企业有严格的制度条例，这种情况也不会如此多。主要体现在：管理人员对税务的虚报或不报的现象，以及虚开票据等。
（二）企业内部的管理问题
社会在不断地发展，企业内部的制度也在不断的更新，但是不少的企业却没有意识到自己发展的不足，仍然沿用传统的管理制度，经营权与所有权的集中很容易导致管理与执行的矛盾。另外，企业的管理阶层存在问题，会有任人唯亲的现象，又由于各种原因，招收了不专业的人才，影响企业的发展，甚至危害其正常运转。
（三）与政府缺乏沟通
很多地区的监督管理部门是隶属于当地政府的，但也有一些地方是独立存在的，这样就缺少了与政府的联系，不同的择用标准也会使企业的生产可能与国家规定的标准所不相符合，这就是与政府交流不畅的后果。如果企业一味的谋求自己的利益的发展，而忽视了政府的现实需求以及社会的公共利益，那企业的发展也是不可能长久的。
三、解决财会税收问题的有效策略
（一）强化企业内部的财务管理
要解决企业内部管理存在的问题，就必须强化企业内部的财务管理，而不能只依赖于政府的管理。首先，应该把企业的财会监管工作落实到企业日常运行的每个方面，减少虚假的财务记录。然后，企业还需要对具体的财会工作进程细化管理，确定每个企业部门的支出和收入。最后，企业还应该加强对纳税申报的监管工作，要保证在允许的范围内保障企业自身的利益以及国家的合理收入。
（二）完善企业的管理制度
现实表明，传统的企业的管理制度已经不适用与现代的企业发展状况，因此，合理的改进是企业长足发展的必须。企业应该按照现代社会的发展，进行财务制度的改革，确定企业在市场上的总体地位。企业在改革的时候，应该结合自身的发展情况，以及当前市场上的发展状况，进行适应潮流的企业改革。充分的调动企业各个部门之间的团结协作，更好的完成税收任务。
（三）建立企业和政府的交流机制
基于当前企业与政府之间缺乏交流的情况，应该建立企业与政府之间的交流机制，尽量避免企业在发展的时候会出现不符合国家政策的情况出现。企业在改革的时候，要建立必要的税收组织交流机构，用于与政府的交流沟通，既保证企业经营的合理性，又能够提高自己的发展水平。
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【关键词】企业税务风险；会计控制；完善背景
无论从企业经营管理还是企业未来生存发展来看，税务风险主要以多样性方式贯穿在企业平时的业务活动当中，由于其会造成企业税务出现不合理与不可靠的现象，可能有损企业利益。这种损失直接影响了企业的正常经营。国家税务总局在2009年5月5日颁布了《大企业税务风险管理指引（试行）》，以下简称《法规》，这是以国际先进的COSO《内部控制整合框架》为基础的税务法规。《法规》中明确指出“企业应该结合自身经营情况、税务风险特征以及已知的内部风险控制体系、进而建立相应的税务风险管理制度。如税务风险管理组织机构、岗位、职责；风险识别和评估机制及方法；税务风险控制及相应措施；税务信息管理体系及沟通机制等”。因此，企业要想规避自身税务方面的风险，需要营造一个良好的内部管理以及会计控制氛围；本文对此进行一些研究性论述。
一、企业税务风险概述
有人认为税务风险是企业实际运转当中所面对的重要风险问题，其是财务风险的一种，然而此风险也具备法律风险特点，财务风险问题包含企业内部控制、税务以及利率等多个方面，而法律风险问题通常情况下包含环境、劳务以及政策等，前者作为风险范围，长时间以来，不管是理论领域，还是实务领域，没有对财务风险进行统一界定，但是其内容主要包含了两个方面，第一，企业纳税行为与法律政策不符的相关规定，例如，企业的少纳税或者是未纳税情况，容易出现补税、处罚以及增加滞纳金等；第二，企业实际经营行为与税法并不相符，没有充分利用税收优惠制度，经常出现过多缴纳税额的现象，增加了企业自身的税收负担。根据实际情况分析，企业的税务风险主要是其在税务相关事件上出现的风险问题。就广义方面而言，其指的是全部在税收范围当中所关联的风险问题，包含业务有关风险问题；就狭义方面而言，其指的是在企业实际经营过程当中与税收有关的不能严格遵守法律制度造成企业出现的财务损失、声誉损害和法律制裁等。企业合理的规避税务风险的同时应准确把握企业税务风险都包括哪些具体内容，笔者认为现代企业的税务风险包括以下几个方面：（1）政策方面的风险为适应经济发展，纳税筹划属于事前筹划手段，其主要是把现阶段所使用的税收制度当做是依托设计相应的方案，如若其税收制度发生了改变，便会造成税收方案缺少合法性以及科学性，进而出现风险问题。（2）经济风险其指的是纳税人员由于很难收回税收筹划的成本，并且需要承担法律方面的责任，需要交付某些款项，进而出现了经济方面的损失问题。（3）经营风险对于企业的税收筹划工作而言，主要是合理预测企业的经济活动，企业在筹划税收利息费用的时候，如若使用杠杆办法，在企业利率或者是资金情况发生改变的时候，便会造成企业出现负担，进而对企业提升经济效益产生严重的影响。（4）竞争风险其指的是纳税人员缺少税收筹划的整体认知，造成自身的经济实力降低，进而出现许多风险问题。（5）其他的风险。
二、企业内部会计控制概述
（一）企业内部会计控制的定义
美国相关人士认为“内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有直接关系的所有协调方法和步骤”。第一次明确了管理控制与会计控制的含义，确定了内部会计控制机制、会计报表以及资产储存等方面的实际责任。其后，相关人士对企业内部会计控制又进行了重新的表述，认为企业内部会计控制主要包含保护其财产，保障会计记录的可信度。在国内，刘玉廷表明企业的内部会计管理与控制“以单位内部会计控制为主，同时考虑与会计相关的控制。”从系统层次进行分析，包含会计控制相关系统，也包含管理系统。在2001年的时候，我国财政部了《内部会计控制规范一一基本规范(试行)》，以下简称《基本规范》，其主要对企业的会计控制进行界定“企业内部会计控制是指单位为了提高会计信息的质量，保护企业资产的安全、完整，确保有关法律法规的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
（二）企业内部会计控制的主要内容
企业内部会计控制部门应着重从以下几个方面进行制度控制：货币资金的内部会计控制、成本、费用等内部管理制度、存货内部控制制度、采购业务内部控制制度、销售业务内部控制制度、固定资产内部控制制度。
三、企业税务风险对内部会计控制的影响
（一）企业的应纳税额基于会计资料计算所得
税务机关查阅的主要资料为：会计凭证、会计账簿、会计报表。所以，这些资料是否完整、失真与否最容易引发税务稽查风险。
（二）健全企业内部控制机制
税务主要是其相关人员在我国法律所允许的范围当中，根据纳税人的委托情况，对其税务行为进行，尤其是对于小型企业而言，自身缺少独立核算的素养，能够选择合法合规且有信誉的税务机构，形成稳定的委托关系，长期合作可以有效防范税务风险；企业内部，为防止税务方面的风险问题，财务人员应该掌握税法和企业会计工作间存有的不同，尽可能保证纳税工作的正确性，企业重视提升自身的管理能力，不断提高自身的风险认知，在全面掌握财务内部控制办法的基础上，运用先进科学技术，建立能够操作的，并且容易控制的财务信息系统。
四、企业税务风险前提下内部会计控制的完善策略
（一）企业税务风险防范和内部会计控制的有机结合
众所周知，企业内部会计控制是企业内部控制的主要办法，其产生着十分重要的左营，然而，企业不可以将会计控制当做是控制自身信息质量以及保障资金可靠的途径，其一方面可以管理以及控制企业的财务会计系统，另一方面也是增强企业内部控制以及管理的主要办法。根据会计控制的相关内容进行分析，项目活动、资金情况以及成本支出等，都与税务风险没有办法分离，因此，在制定健全的企业内部财会控制制度的时候，应该把控制以及管理税务风险充分贯穿在会计控制过程当中。经过上述分析表明，在税务风险大环境下，企业加强自身的会计控制定位，可以加强税务风险的严格管理与控制，企业能够把税务风险和财会控制之间进行有效结合，进而在企业会计控制系统前提下，根据税务风险情况使用与自身实际情况相符的措施，通过具体措施地实施应用于财务系统当中，有效避免风险问题的出现。
（二）建立企业有效的税务风险防范体系
根据企业的税务风险问题进行分析，企业需要制定完善的财会控制制度，并且在制定的时候需要严格遵守三方面原则。首先，合法性。在建立财会控制制度的时候，企业需要根据自身的实际情况，根据现阶段的法律规章制度，在其所允许的范围当中，制定与自身要求和特征相符的财会控制制度，并且根据企业实际情况加强内部管理以及控制。其次，全面性。企业税务风险的会计控制系统在设计过程中，当以会计当做是关键，控制企业日常管理以及经营的整个过程，并且加强全面管理以及控制税务风险问题。最后，牵制性。实际就是建立企业税务风险与会计控制制度的制衡原则。
企业内部税务管理制度范文5
目前，多数企业在会计核算管理方面存在着一些不规范问题：企业会计从业人员的整体素质不高、会计主体界限不清、会计机构与人员配置不到位、不按会计制度的规定建账、内部监督制约机制不到位等等，这一系列问题对企业的稳定发展造成了严重影响，笔者认为，不仅要引起高度重视，还应全面深入地分析这些问题，进而采取相应的措施，以提升企业会计核算质量。
1.企业会计从业人员的素质不高
会计人员的综合素质以及职业道德观念在会计核算监督中起着至关重要的作用，可当前，从会计从业人员的职称和学历来看，拥有助师以上职称和大专以上会计学历的从业人员比例过低，总体来说，目前企业会计从业人员的素质不容乐观，其知识结构、业务水平等都偏低，并且自我管制能力也较差，这无疑给会计核算工作带来了很大困难。
2.会计主体界限不清
会计主体是会计核算的四大前提之一，目前企业存在企业产权与个人财产界限不清问题，企业财产与个人家庭财产经常发生相互占用的情况。企业中重要财产管理岗位如出纳、仓库管理等，由家庭成员或亲属担任，将家庭与企业财产融为一体。企业的财产像家庭财产一样处置，不受任何限制，给会计核算工作带来不少困难。
3.会计机构与人员配置不到位
会计机构设置与会计人员任用不符合会计规范要求。基于成本考虑，在会计机构设置上，大多企业不设置会计机构。在会计人员任用上，企业最常见的做法就是任用自己的亲属当出纳，再外聘兼职做会计。外聘会计往往身兼数个单位，少则一两个，多则五六个兼职单位，会计核算的及时性和准确性难以保证，会计核算的质量可想而知。可以说，企业要想提高会计核算质量，必须合理设置会计机构、科学配置人员。
4.不按会计制度的规定建账
大多企业的账本主要是应对税务部门使用发票，尤其是为了应对增值税发票必须建账的规定才设立的，并不是出于自身管理的需要。有的企业甚至根本就没设账；即使设账，账目也混乱不清。同时，还有相当一部分企业也没按会计制度的规定使用会计科目，根本不遵守会计核算的一般原则，使得预提费用不按规定摊提；收入与费用完全不配比；人为操纵利润，采用倒轧方式计算利润等情况时有发生。另外，有些企业还报假账，在报统计部门、报税务部门等时用不同的报表，这也是出现在企业会计核算管理中相当严重的一个问题。综上所述，目前企业会计核算管理中出现的问题较多，企业要想求得健康快速发展，就必须不断加强会计核算管理工作。
二、加强企业会计核算管理的措施
企业要想求得生存和发展空间必须加强企业会计核算管理，从会计人员的需要、企业的需要、社会的需要等多角度来解决目前存在的问题，以提升会计核算的准确性；同时也要解决在促进企业健康快速发展中出现的一些实际困难，进而促进企业的可持续发展。
1.企业会计核算内部管理的加强。
1.1加强对财会人员从业资格的管理
企业应当根据自身业务量的大小，按规定设置会计机构，从而使企业配备足够的、业务素质较高的会计人员。其次，坚持以人为本，从工作、生活等方面关心和爱护会计人员，保证会计人员的工资福利待遇，并积极支持会计人员开展工作。此外，财政部门也要联合统计部门、税务部门等对会计兼职制定一些必要的管理方法，限制会计的兼职数量，并提出会计兼职核算中最基本的会计核算要求，保证并提高企业会计核算的质量。
1.2加强会计人员的教育培训
这就要求企业不断加强会计人员教育培训中的考核。这也要求会计人员熟悉并掌握会计的基本知识，不断加强业务学习，严格按照会计制度和相关政策法规处理各种会计事项，并熟练地掌握会计电算化软件应用、新的会计处理及纳税申报的方式，使会计人员适应不断变化的形势要求。同时，企业还可以实施会计从业人员的激励机制，这就要先确定企业内部的激励机制，以保证会计人员有一定的时间用于参加培训和学习，在这期间对会计人员进行考核，对不能胜任会计工作的人员及时将其从会计岗位上调换下来；反之，对表现突出的人员要给予一定的奖励。
1.3加强企业内部会计管理的制度建设
应先建立健全企业内部会计管理制度，因为这是贯彻执行会计法规，保证企业会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计工作的重要手段。其中，内部会计管理制度具体包括内部会计管理体系、会计人员岗位责任制、内部牵制制度、财务处理程序制度、财务会计分析制度等。总而言之，企业必须在建立健全企业内部会计管理制度的前提下，不断加强企业内部管理制度建设，进而从制度上保证会计工作水平的不断提高。
2.企业会计核算外部监管的加强。
2.1加强政府的监督力度和执法力度
要加强企业会计核算的外部监管，就必须充分发挥政府机构的作用。这就需要政府依据法律、行政法规的规定等，对各企业会计核算工作中的会计行为、会计资料进行全面监管，与企业内部监督起互补作用。首先，政府部门应定期或不定期组织进行企业会计核算工作检查，这样不仅可以及时发现企业会计核算工作中存在的违法、违规行为等，还能促进企业会计人员之间的相互交流，有助于推动企业会计核算工作水平的提高。其次，政府应对注册会计师执业质量进行监管，并向企业提供会计方面的法律、法规和政策咨询服务。
2.2加强企业执法情况的检查
企业内部税务管理制度范文6
一、税务风险概述
风险是对企业带来不利影响的因素和可能，风险具有不确定性，是由不确定性所引起的后果。税务风险是企业在进行税务处理上预期和实际之间的差异而带来的不利因素。?务风险的来源包括税法的变更、企业经营环境变化等。企业税务风险主要表现在未依法纳税而引起的税务稽查、未正确理解税法而所缴税款增加纳税义务、未合理筹划等。根据税务风险带来的后果来划分，企业税务风险就是企业处理税务事项未能有效遵循税收政策法规，多缴税加重了企业的税务负担，使企业经济利益遭受损失，降低了企业利润；另一种是企业漏缴或少缴税款，导致了将要承担处罚以及诚信度受损的风险。
二、制造企业税务风险的主要内容
1.增值税税务风险
制造企业以生产加工为主要业务，将面临大量的增值税业务。增值税税务风险是指企业在增值税纳税环节涉及的税务风险，主要表现在对增值税税额的计算、增值税发票的取得确认、发票保管、增值税申报、税款缴纳等风险。其中，增值税税额计算上会存在收入确定上的误差而带来的风险，造成税款计算错误。增值税发票的取得风险是指销售方虚开增值税发票或提供假发票，企业在发票审核上监管不力，导致不合格的发票入账。发票保管风险是指发票保管不当造成的丢失、毁坏等。增值税申报风险是由于税款计算不正确或延迟申报带来的风险，致使企业被税务机关处罚。税款缴纳风险是指在纳税申报环节后，企业未按规定时间足额缴纳税款。
2.企业所得税税务风险
企业所得税税务风险是指企业在企业所得税计算纳税环节涉及的税务风险，企业所得税的纳税人风险主要包括收入与支出的确认风险、税额计算风险与企业所得税申报风险。企业所得税计算风险主要是在收入、成本费用等数额的确认存在误差或计算方法的错误引起的最终应纳税所得额的错误，从而导致税款计算错误。企业所得税采用汇算清缴的纳税方法，在税款申报上要严格依照税法规定的时间进行。企业由于在错误时间进行申报会造成纳税申报和税款缴纳风险。
三、制造企业税务风险产生的原因
首先，一部分制造企业的主要管理者缺乏税务知识，还没有对税务风险引起足够的重视，最终给企业造成经济损失。还有企业的管理者简单认为，降低税务风险的最好方式就是多缴税或者及时缴税，给企业增加了纳税负担，给企业的利润带来了巨大损失。其次是企业管理制度不健全，甚至没有真正的税务风险管理控制制度，没有指派专人落实税务风险与管理工作，或存在职责分配的混乱。我国的税务风险管理的研究起步较晚，管理控制的理论研究还很不成熟，专业的税务风险管理的人才十分缺乏。最后，企业税务风险控制力度不强，部分企业没有组建专门的风险管理部门，或者风险管理部门缺乏现代化的风险管控机制，企业相关的税务信息仍旧依赖财务报表。
四、制造企业税务风险管理建议
1.健全制度基础
首先，企业应完善关于防范税务风险的内控制度，致力于管理水平的提高和风险意识的增强。在企业内部建立完整的内部控制财务系统，结合传统内控手段，通过现代信息技术确保制度的具体落实。其次，要在制度层面明确企业各部门分工，将权利和义务细分，防止权责的滥用。制定相应的管理制度，让制度在管理中发挥作用，减少人为操作因素，让制度来管人，使企业内部控制的过程更加真实。应将日常的管理控制工作前移，制定制度来约束涉及经济事项，起到预防、管理和监督的作用。在现金和票据的管理上要强化制度建设，保证单据的审核无误。最后，要在年度终了对税务风险内部控制工作进行总结讨论，通过对年度工作的评价来指导未来年度的工作。
2.构建税务风险预测系统
制造企业应正确评价税务风险并采取相应措施化解风险，建立风险预测系统是防范企业税务风险的关键。该系统要能够做到对企业风险的及时识别，并能够利用计算机数据库对风险进行评估和结果分析，同时要总结出应对风险的方法和建议，指导企业决策。风险预测系统要和企业的日常工作环节相匹配，涵盖企业的全部工作和全部部门。以正确评价税务风险为基础，企业要加强对税务风险的适时监控，做到风险的提前预知，合理选择应对策略，调整战略战术，将风险降为最低。
3.强化风险防范的执行力
首先，企业税务风险防范工作的主力是财务部门，财务部门要与各部门建立及时的涉税信息共享机制。定期与企业内部采购、生产部门进行信息交流，有效利用信息平台，及时筛选和处理风险信息。同时，财务部门要定期与税务机关、税务中介机构等加强沟通和联系，及时掌握最新的税收信息变化、优惠减免税事项等。其次，企业要执行税务会计核算的有关规定。严格遵循财务管理制度和税法的规定，保证各项收入费用计算正确。严格审核标准，对往来票据和凭证建立审核、存档制度，杜绝虚开发票等现象。最后，企业要在期末编制税务会计报告时，反映出企业一定时期内的纳税状况。以文字形式对公司在报告期内的纳税及其变动情况、纳税变动的原因以及税务处罚等重大事项进行具体说明和披露。
4.强化人才建设
企业开展税务风险防范的首要工作是组建一个专业的财务团队，具备纳税管理等基本能力，保证人员整体素质。团队肩负着及时向有关领导汇报纳税情况的责任，帮助制定解决对策，做好风险防控。保障业务人员和财务人员的深度沟通和交流，企业要定期组织财务人员的业务培训工作，组织财务人员深入业务部门体验，对各部门的业务进行全面了解。鼓励企业财务人员参与到各类培训中，方便其了解最新税务知识，鼓励其学习先进经验后服务于本企业管理。重视创新性人才的培养和引进，充分结合社会和经济发展的需求，为企业吸引更多的创新型人才。
