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财务工作月度计划范文1
审视当年的经营情况，分析整个经营条件和目前的竞争形势等与所确定的经营目标有关的各种因素，按照酒店总体经济效益的原则，制定出主要的计划指标。
(二)协调人力、物力、财力，落实增产节约措施
要合理安排人力、物力、财力，使之与经营目标的要求相适应;在财力平衡方面，要组织资金运用同资金来源的平衡、财务支出同财务收入的平衡等。还要努力挖掘酒店内部潜力，从提高经济效益出发，对酒店各部门经营活动提出要求，制定出各部门的增产节约措施，制定和修订各项定额，以保证计划指标的落实。
(三)编制计划表格，协调各项计划指标
以经营目标为核心，以平均先进定额为基础，计算酒店计划期内资金占用、成本、费用利润等各项计划指标，编制出财务计划表，并检查、核对各项有关计划指标是否密切衔接协调平衡。
这就是我这一年的工作计划，对公司财务的计划都做了很好的计划，相信公司一年的财务问题不会出现任何问题的。在金融危机的大前提下，酒店的生意也受到了很大的困扰，这就需要每一个公司的员工都能够做到认真负责，积极努力的为公司的生存做出自己应有的力量。
财务工作月度计划范文2
在领导的指导和同事们的帮助下，我不断巩固、不断学习相关财务知识，时刻注意将理论知识和财务实践结合起来，个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到很大提升，能顺利地完成领导赋予的各项工作任务，较好地履行了岗位所赋予的职责。入职以来，我主要负责财务核算、纳税申报等工作，现将我这期间的思想、工作情况汇报如下：
一、思想方面在思想方面
不断学X物业公司的管理理念和企业文化，始终以“崇德、齐同、卓新”的态度投入到日常的工作生活中，做到了与人为善，和睦相处。
二、工作方面
1、财务核算工作财务核算是会计人员的基本工作，也是日常性工作。现在的财务核算都是借助财务软件来完成的，对财务软件的日常性工作操作已经可以熟练掌握使用。在工作中做到及时编制凭证、按时结账、及时准确的出具财务报表并上报公司财务中心。
2、月度资金预算及20XX年财务预算的编制“凡事预则立，不预则废”——按照XXX物业公司财务中心的要求每月及时填报月度资金预算表及年终填报下年度的资金预算计划，在完成此项工作中体会到公司在资金的方面的管理的先进性。合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全。
3、财务内部报表的编制在日常的财务核算中编制的《资产负债表》、《损益表》等基础的财务报表并不能满足一个日益发展壮大的公司管理层企业管理的需求，而财务中心适时的推出、改进一系列的财务内部报表，为公司的进一步发展奠定了一个夯实的基础。在编制内部报表的过程中，能够正确领会到公司管理层的对物业公司下一步发展所指明的方向。促使自己在工作中完善核算方法，为公司的可持续发展做好扎实财务工作。
4、物业软件的实施为了完善物业公司的核算工作，公司安装了专业的物业管理软件，以方便辅助财务的核算。在物业管理软件的推广使用中与软件公司的工程师积极沟通，寻求解决完善软件存在问题的方法，并指导物管员正确的使用软件。使物业管理软件在日常物业管理中发挥最大的作用。
财务工作月度计划范文3
一、20xx年工作取得的成绩和特色工作
20xx年，财务部紧紧围绕公司年度重点工作任务及省、市公司年度财务工作重点，全面推进财务集约化工作，实现财务管控系统成功上线应用。主要工作如下：
1、开展供电所发票清查回收工作，对以前年度的旧欠电费发票进行了清理，制订下发了《xxxx公司供电所发票管理办法》，进一步规范供电所发票管理;
2、在供电所全面推行财务信息管理系统及物资管理系统，统一供电所管理模式，实现供电所财务、物资的集约化管理。
3、积极推进标准作业成本试点工作，召开作业成本工作会议，组织生产部、修试工区学习相关定额以及预、决算模板，明确每个阶段的责任人员，确保作业成本试点工作顺利完成。
4、通过实施月度进账计划管控，提升成本费用进账率，加快项目转资;根据经营情况变化，及时组织有关部门开展经营指标预测、分析，确保公司关键指标的可控、再控。
5、在预算管理工作中，按月对预算执行情况进行分析、反馈;修订预算管理及考核办法，严格预算管理考核，确保预算刚性。组织业务部门完成财务管控系统中20xx年预算调整及20xx年预算编制工作，初步实现了预算管理向业务部门延伸。
二、存在的问题
1、在预算管理中仍存在业务预算编制不准确、预算调整比
例大等问题。尤其是财务管控系统中资金预算模块的上线启用，对业务部门的预算管控能力提出了更高的要求。
2、资产管理工作距全寿命周期资产管理还存在差距，业务部门未能有效利用xxx系统对设备进行管理，导致部分资产账实不符。
三、解决措施
1、通过对业务部门进行预算管理培训，提升业务部门的预算管控能力。建议修订经济责任制考核办法，考虑业务部门预算管控难度系数，同时严格预算考核，充分调动业务部门的预算管理积极性。
2、由财务部牵头，组织业务部门开展资产清查工作，及时根据盘点结果对xxx系统中的设备进行维护，确保账实相符。
四、20xx年工作思路
20xx年财务工作以财务集约化、信息化深化应用为契机，围绕公司20xx年工作思路，争取在指标管控、预算、资金、资产、供电所管理方面实现新的突破。
1、在指标管控方面,认真研读国一流考核细则，确保公司指标符合国一流要求;运用趋势分析法,定期组织开展指标分析、预测工作，为公司决策提供依据。
2、在预算管理方面，以财务管控系统为平台，继续做好年度资本性支出、成本、农维费等项目预算的管控工作，以年度预算为基础，实施月度进账计划管控，确保成本费用进账均衡性。
以“拖延加倍法”为原则，修订预算管理考核办法，加大预算考核力度。
3、在资金管理方面，以xx系统为平台，实现供电所电费统一核算;撤销供电所电费账户，统一开设电费集中账户，实现供电所资金集中管理。加强公司月度现金预算管控，按省公司统一部署，对业务部门现金预算的编报进行考核，逐步实现由按月控制到按旬、日控制。
4、在资产管理方面，按xxx系统中流程规定，重新修订相关制度，明确业务部门资产管理职责;开展固定资产资产清查工作，对xxx系统中设备资产进行清理，防止系统上线后资产管理工作前清后乱，确保资产账、卡、物一致。
5、加强对xxx系统财务关键指标的分析，通过改变业务报销流程等控制方法，确保集成业务凭证比例、项目转资率等财务指标均高于省均值。
6、在供电所管理方面，实现供电所财务信息系统单轨运行;加强对后备核算员的培训力度，开展供电所核算员岗位竞聘;组建供电所会计核算中心，实现以两个“中心”(电费管理中心、会计核算中心)为主体的供电所财务管理新模式。
xxxx公司财务部
财务工作月度计划范文4
会计人员要充分发挥主观能动性，收集相关财务信息，进行财务分析和预测，善于总结，提出自己的意见和建议。今天小编给大家为您整理了会计每月工作总结，希望对大家有所帮助。
会计每月工作总结范文一：__年中，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界,还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的工作、学习情况汇报如下：
一、加强学习，注重提升个人修养
一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻党的路线、方针、政策，深入学习领会党的十六大、十六届三中、四中全会精神，努力践行“_”重要思想，不断提高了政治理论水平。加强政治思想和品德修养。
二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事，三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照_同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，
坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。
二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作
一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，按时间性，全年的工作如下：一季度，完成__年财务决算收尾工作，办好相关事宜，办理事业年检。认真总结去年的财务工作，并为__年订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。完成__年新增固定资产的建账、建卡、年检工作;
二季度，按照财务制度及预算收支科目建立__年新账，处理日常发生的经济业务。按工资报表要求建立工资统计账目，以便于分项目统计，准时向主管部门报送财务、统计月报季报;充分发挥了会计核算、监督职能。及时向相关单位、站领导提供相关信息、资料，以便正确决策。主动与局计财科及时保持联系，提出用款申请计划，以达到资金的正常周转。在对外付款方面，严格把关，严格执行和遵守国家财经制度，账务做到日清月结、账实相符、账账相符。办理行政事业性收费年度审验，为贯彻落实行政许可法，及时报送“收费项目、标准、依据、金额”、等自查清理情况表，报送上半年医保软盘、按医保规定缴纳上半年保费、
三季度，根据甘人财[2004]02号文精神的要求，用近一个月时间对__年以来的账目按《中华人民共和国会计法》及《四川省会计管理条例》进行对照自查，完善了财务手续，写出了自查情况、经验体会、内部控制度建设情况及会计制度执行情况，进一步规范了会计行为。办理职工增资事项。四季度，为审核认定免交残疾金报送了劳资表、残废证、工资领取单。申报缴纳合同工养老保险、失业保险，下半年医保，住房公积。按规定录报财政供养人员信息。办理人事工资审核等。
三、勤勤恳恳 做好后勤服务
作为一名财务工作者，我在工作中能认真履行岗位职责，坚守工作岗位，遵守工作制度和职业道德，乐于接受安排的常规和临时任务，如为执法人员考试报到、做考前准备工作，完成廉政专项治理自查自纠情况报告及党风廉政工总结等文字材料的撰写。
在这一系列的工作中，我深知：作为一名合格的财务工作者，不仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨细致耐心的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪怕是毫不起眼的工作，都应该用心做到最好，哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到日新月异，从改变中找到创新。
会计每月工作总结范文二：时光荏苒，2016年很快就要过去了，回首过去的一年，内心不禁感慨万千……时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。
今年，是本人在参加财务工作的第二年。按说，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点。这也是对自己的一种鞭策吧。在一年的时间里，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将2016年的工作做如下简要回顾和总结。
今年的财务会计工作总结可以分以下三个方面：
一、加强财务会计工作学习，注重提升个人修养。
一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，以_理论和“_”重要思想为行动指南，积极参加政治学习，遵守劳动纪律，团结同志，热爱集体，服从分配，对后勤工作认真负责，在工作中努力求真、求实、求新。以积极热情的心态去完成园里安排的各项工作。积极参加园内各项活动，做好各项工作，积极要求进步加强政治思想和品德修养。
二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。
三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照胡_锦涛同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。
二、爱岗敬业、扎实财务会计工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。
1、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。
今年以来，由于教育 系统财务规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本人还同时兼顾园里的后勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾后勤工作，出色地完成各项工作任务。
2、顾全大局、服从安排、团结协作。
今年，根据园内的工作安排，本人从原来的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，与全员同志一起做好财务审核和监督工作。
3、坚持原则、客观公正、依法办事。
一年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我园会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。
4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。
在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，获得了园内教职工的好评。
三、遵纪守法、廉洁自律，树立起财务会计工作者的良好形象。
本人作为教育系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名人民教师的标准来要求自己，学习和掌握与幼儿教育有关的教育教学知识，做到教学相长，为人师表。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，树立了幼教教育工作人民教师和财务工作者的良好形象。
四、努力学习，增强业务知识，提高财务会计工作能力。
为了能够适应建设现代化文明幼儿园和实现我园会计电算化的目标，__年，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力;通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。
五、在财务会计工作总结之中也存在很多不足，主要表现在：
1、服务上还达不到要求，有时态度生硬，不使用文明用语。
2、在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。
总之，在财务会计工作总结中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的财务会计工作总结中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。
会计每月工作总结范文三：根据中心__年工作重点和整体安排及思路，我按照年初确定的目标和要求，团结协作，密切配合，在科长的领导下、以及各财务人员的大力支持下，完成了各项财务工作任务，确保中心财务工作有序、高效运转，比较好地履行了会计职能，为保证中心财务工作顺利进行发挥了积极的作用。
一年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。 由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的工作总结如下：
一、完成的主要工作：
1、及时准确的完成各月记帐、结帐和账务处理工作，记账并粘贴凭证近四千张、装订凭证近70本。
2、及时准确地编报了各月会计报表，每月1份、每份7种，并对财务收支状况和能源使用情况进行了5次认真分析和思考。
3、及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，定期向统计局报送。
4、完成各月对餐饮库房的盘点工作，创新制作了餐饮数据统计表，使月底餐饮数据的上报更加规范、整洁。
5、新增设了资产负债、收入和支出、主要能源和水消费、天然气、财政拨款批复和使用情况等6种台账，并及时跟进和更新数据。
6、配合中心各科室完成政府采购17次，及时填报、查看合同、打印结算书;
利用半个多月的时间完成全国政府采购执行情况专项检查的自查工作并上报了自查报告。
7、承担了并完成了个税、营业税的申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
8、每月认真核对现金、银行存款账户余额、支出进度，银行对帐等工作，确保年度决算顺利进行。
9、以认真的态度积极参加北京市财政局集中财务试点培训，做好用友软件、财政新记账系统的维护和设置，利用一个多月的时间在新系统里录入凭证3千余张。
工作量大、任务重，基本上每天都得在电脑前坐6-8小时，在经常腰疼、眼睛痛的情况下坚持工作。
10、积极参加单位组织的各项政治、业务学习并认真做好学习笔记。
11、对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。
对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。
12、其它日常事务性工作。
二、加强学习，注重提升个人修养和综合素质
1、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。
2、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事;
3、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;
4、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。
三、存在的不足
尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足：
1、理论水平不高，当前社会会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了会计基础知识和会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。
2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。
3、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。
四、严格履行会计岗位职责，扎实做好本职工作
1、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时展的步伐。
我们的知识就像会计核算中的无形资产，有时候发现它已没有使用价值了，必须及时得到更新。
2、会计工作不仅是单位各项工作的一种反映，也是对各项经济活动的一种监督。
必须积极参与到单位各项工作中去，只有这样，才能够更好的研究思考，正确进行会计核算。
3、会计人员要充分发挥主观能动性，收集相关财务信息，进行财务分析和预测，善于总结，提出自己的意见和建议，为单位领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。
总结经验，建立健全良好的工作机制。
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2.会计月工作总结范文3篇
3.会计个人月度工作总结
4.2015财务工作总结范文6篇
5.会计个人工作月度总结范文
6.会计个人月度工作总结范文
财务工作月度计划范文5
20xx年全球金融危机时刻警示着我们，在新的一年里，财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他部门的考核制度或者相关办法。在国家各项财务法律、法规的监督下制定如下考核制度：
1、组织财务部各员工对国家有关法律法规、会计制度、安全法、财务制度、管理制度等有关法律法规进行系统学习。
2、在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相协作补充性，相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用，对违规违纪行为起到监督智能。
3、在应收帐款上起到有效的监督作用：明确各分管会计的职责，制定相应的制度，如对应收款的监督，应制定相应的规定，对货款回收的期限把握、回款具体事宜、相关销售责任人都应有相应的监督，财务部工作计划加大财务监督力度。
4、在对公司其他部门的工作方面：对各科室产生的各项费用进行核算，为公司节省每一笔支出，从一角一元做起。在对各种原料的发票接收方面，认真做好本职工作尽自己的能力去做好每一笔业务的考察及发票的接收工作，认真完成每月的报税工作。
财务工作月度计划范文6
【关键词】 精益化管理； 预算； 电网经营企业
近年来，电网经营企业从战略规划的角度对预算管理重新定位，创新理念，拓展内容，完善体系，加强监控，以提高预算“两力两化”（调控力、执行力、科学化、精益化）水平为目标，优化财务管理体制和企业内控机制，有效提升了公司集团化运作、集约化发展和精细化、标准化管理水平，有力支持了“一强三优”（电网坚强、资产优良、服务优质、业绩优秀）现代公司的建设。然而，目前在电网经营企业预算管理中仍然存在诸多不可忽视的管理 “短板”，预算精益化管理任重而道远。如何采取有效措施，切切实实下好预算“一盘棋”，既保证“精”，又确保“益”，是摆在每个电网经营企业预算管理人员面前极为紧迫的工作任务。
一、预算精益化管理的内涵
精益化管理起源于精益化生产，它是一种管理的艺术，以精益求精为最高目标，对企业生产经营管理的各环节进行不间断的优化和完善，争取以最小的资源投入，实现最大的经济效益产出。
预算精益化管理是精益化管理的重要组成部分，它针对预算管理的关键环节和重点问题，通过“精”，提炼去粗，精心筛选，努力找到解决问题的最佳方案；通过“益”，精益求精，效益为本，将效益作为评判企业经营管理行为的最高原则，统筹全局、精心谋划、狠抓落实，努力实现企业资源配置的最优化、资金费用使用行为的规范化、投入产出效率的最大化。
二、预算精益化管理体系的主要内容
（一）预算精益化，精在“控盘子”
预算是公司发展目标的价值体现，它的一收一支，不仅体现了公司一定时期的发展方向，也涉及公司不同单位、不同业务部门之间的资源分配关系。科学制定预算盘子，增强公司资源配置的效率性和效益性，对公司可持续健康发展具有重要意义。“控盘子”，一是要加强对业务计划的实质性审核，从财务的角度对业务计划的合理性进行科学评判，在“讨价还价”的过程中，寻求制定最为合理的整体目标，并监督落实，确保公司持续健康发展；二是要控制好资源分配的盘子，建立科学合理的资源分配预算模型，对各类专项业务资金需求进行测算和分析，将资源投向最需要的地方，提高资金使用的效益。
（二）预算精益化，精在“夯基础”
预算管理基础，主要包含两个方面的内容，一个是标准成本，一个是项目储备库。其中，标准成本是深化、细化预算管理，科学主导编制预算，提升成本管理科学化、精益化水平的基础，能够贯穿于预算编制、分解、执行、分析、考核等成本管理全过程。项目储备库是对预算期计划安排的项目进行技术、经济评价和平衡的机制，是夯实项目预算管理基础、提升项目预算管理水平的重要保证。标准成本管资金，项目储备库管项目，双管齐下，可进一步充实预算编制依据，提升预算编制规范化、科学化管理水平。
（三）预算精益化，精在“强执行”
预算执行情况直接关系到公司经营目标能否得到有效贯彻和落实，关系到资金使用的规范性和效益性能否得到有效保证。强化预算执行，一是要实现对预算执行情况的跟踪监控，确保所有指标均可控、能控、在控；特别是要努力实现成本费用的均衡发生，避免资金集中到四季度，特别是12月份结算。二是要通过月度现金流量预算将所有资金收支纳入监控管理，所有资金支出项目均需提前申报现金流量预算，“无预算不得进行资金支付”，实际支付时，还需提交用款申请，进行事前审批，通过科学的资金调度，在降低资金风险的同时，提高资金使用效益。三是要加强资金费用使用的监督检查，促使基层单位时刻紧绷规范使用资金之弦，确保资金费用规范使用。
（四）预算精益化，精在“严考核”
预算考评在全面预算管理中承上启下，作用非常关键。从整体来看，预算考评是对企业调配资源适应市场变化能力的评价和检验；从局部来看，它是对企业内部各分组织在企业整体目标实现过程中所作贡献的评价和检验。我们既需要通过预算考评动态地分析企业经营过程中各种资源和环境的变化，及时调整行为，修正偏差，从而实现预算执行中的控制，保证预算目标的顺利实现，又需要借助预算考评综合分析各个组织成员的行为结果、各种资源的效益状况以及各种环境对结果与状况的影响程度等，对所有组织成员的预算执行结果及其工作业绩进行客观的考察和评价，并按其优劣给予奖惩，将企业所有成员的行为统一到公司发展目标上来，实现公司和各组织成员的共同发展。
三、实施预算精益化管理的具体举措
（一）加强战略预算管理研究，进一步提升预算对公司经营活动的引导和调控能力
预算作为企业资源调配和战略决策工具，作用不应局限于预算报表的编制和落实，而应充分发挥预算事前预测的功能，对公司投资、经营活动进行超前谋划，实现公司经营战略的最优化。为实现这样的目的，一是要完善预算管理关系模型，优化电网投资影响公司经营成本和财务状况关系模型，科学测算售电量存量和增量下最优电网投资规模控制额，为优化电网投资、实现公司可持续发展提供决策支持。二是要积极将管理触角向前端业务延伸，深入研究前端业务开展模式调整对公司经营活动的影响，超前谋划趸售县农网上划、用户工程接收、辅业单位划转、财税政策筹划等关键业务开展模式，用数字说话，为领导决策提供及时、有效的支撑。
（二）深化标准成本应用，进一步提升成本集中调控能力
一是要做好作业标准成本试点和推广应用工作，针对电网常见检修运维作业项目，制定检修定额，并将其固化到项目储备库中，为按照作业编制项目预算提供技术支持；同时，建立项目作业预算执行情况反馈机制，各单位通过企业管理解决方案软件系统（SAP）、财务管控和生产管理信息系统（MIS）反馈项目消耗的人、材、机信息，为开展后期的分析、比对、持续优化和提高奠定基础。二是对省公司日常电网检修运维及运营管理费用标准成本进行修订和完善，探索建立控股县公司和施工、监理、物资、调试单位管理费用标准成本，实现标准成本对所有费用项目、所有单位类型的全覆盖，为电网日常运维和管理费用预算分解提供可靠的依据和支撑。
（三）推进项目储备管理，进一步提升项目预算安排的科学化水平
电网公司作为资金密集型企业，项目预算管理是企业经营管理的重中之重，然而在实际管理过程中，“管理部门多，标准不统一、平衡协调难、执行效果差”等问题一直困扰着项目预算管理部门。基层一线了解生产经营“短板”，但无法决定项目安排优先顺序。在资金紧张的时期，“基层单位争项目，本部机关压规模”的现象时有发生，资金使用效益难以保证。为破解这一难题，有必要将所有专项纳入综合计划管理，以项目储备库建设为抓手，深入开展项目储备和评审工作，从而达到优化资源配置，实现整体效益最优的目的。在项目储备库建设和应用方面，应注意把握以下几点：一是统一归口管理部门。为促进项目预算的科学、均衡安排，应将基建、技改、大修、营销等专项资金计划全部纳入公司综合计划，实施统一管理，每年公司预算管理委员会将扣除日常必要可控费用指标后的剩余资金，全部交由综合计划统筹安排，避免单纯的资金切块管理，提高标准化、规范化管理水平。二是统一项目储备与评审管理标准。综合计划储备项目种类多，项目杂，为保证项目储备和评审工作落到实处，应制定项目储备管理标准和分级评价管理标准，对项目储备库的管理目标、项目范围、工作内容与方法、项目入库与出库、分级评价的原则及标准进行了规范，把过去一些依靠个人经验实现的工作，转变为靠流程控制、依标准管理，有效提升项目评审工作质量。三是统一项目储备及分级评审信息化平台。为给项目储备和评审工作提供可靠的信息化手段支持，综合计划业务管理系统中开发了项目储备库模块，构建“纵向贯通、横向直联”的项目储备及分级评审信息化平台，项目储备库可与综合计划管理模块、财务管控和ERP系统实现有效对接，实现项目需求与财务资金投放能力的动态平衡衔接，项目的生成、上报、审核、入库、下达、跟踪等全部实现网上运转，将可大大提高管理效率。四是建立健全“横向协调、纵向顺畅、分级平衡”的综合计划管理新机制。在项目建设计划编制上报阶段，河北省电力公司首先组织各专业部门编制指导原则，建立资金分配数学模型，提前给基层单位下达资本性和成本性资金预控总额度，由各单位从储备库中按照顺序提取项目，并在预控额度内对各专业项目进行横向平衡优化，之后向省公司提出各类资金项目具体建议，调动省公司专业部门和基层单位两个方面的积极性，实现资金的最优化配置。
（四）强化预算执行跟踪监控，进一步提升预算执行管控的精益化水平
一是建立由财务部门统一维护的资产全生命周期信息编码（“身份证”），在资产从形成到退出的全生命周期内，各业务部门针对资产开展日常运维、大修、更新改造等各类活动时，只能在该资产统一信息编码下建立子码，确保将与该资产相关的所有成本耗费均严格归集到该类资产上，提高成本费用归集的精度。二是要及时将上级部门下达预算分解细化为执行预算，按照人、材、机等各项费用分别进行统计和管理，转项目总额控制为分项控制，提高项目成本管控的精度。三是要细化业务预算管理要求，将管理触角延伸到前端业务执行层面，及时关注项目招标、物资到货情况，对已达到可结算标准的项目，下达限期结算通知书，采取横向和纵向“两头抓”的办法，强化省公司业务部门和各基层单位在预算执行中的管理责任，定期对各类、各单位费用进度进行通报和考核，切实提高预算执行的时效性和均衡性。四是要监控预算完成情况，随时掌握完工项目资金结余情况，对于物资招标节约的资金，应立即审减对应项目的预算额度，项目结余资金达到一定规模，应及时组织相关部门安排新的项目，确保将有限的资金用到最需要的地方。五是加强预算执行分析工作，按照财务工作质量定性评价办法，定期对预算分析工作质量进行评比和通报，认真挖掘并及时反映预算执行中的难点、热点问题，做到下情上达，努力服务于全年的预算执行工作。
（五）创新现金流量预算管理机制，科学调度安排资金，进一步提高资金预算管理水平
一是确立“谁申请资金支付，谁发起预算编制”的月度现金流量预算编报原则，实现预算管理触角向业务部门的横向延伸。细化月度现金流量管控纬度到具体工程项目、费用科目和往来单位，深化预算纵向管控经度。二是实现月度现金流量预算同SAP、财务管控系统的互联互通，形成“以年度预算控制月度预算，以月度预算控制资金支付”的预算控制模式，提升控制的刚性；实现月度现金流量预算同资金支付系统的有效挂接，将所有支付项目纳入现金流量预算控制，无预算不得进行资金支付，以技术手段实现全员月度现金流量预算管理意识的提高。三是预算执行过程中，资金收支情况直接导入月度现金流量预算管理模块，自动生成月度现金流量预算执行情况表，方便开展后续分析和考核。四是完善月度现金流量预算考核机制，引导基层单位和业务部门主动做细、做实现金流量预算，逐步实现月度现金流量预算向旬预算、周预算、日预算的过渡，稳步提高月度现金流量预算管理水平，为融资决策提供科学支持。
（六）完善资金费用监督检查机制，强化使用监督，进一步提高资金使用效益
电网经营企业大修、技改、科技信息、营销等专项资金项目多、额度大，其规范、高效使用对提高省公司科学理财水平至关重要。为此，一是要建立资金费用监督检查常态机制，将原来一年一次的资金费用监督检查同日常财务稽核相结合，利用在线稽核工作平台，针对资金费用使用过程中的关键环节与突出问题，开展日常例行性、持续性、全方位监督检查，促使基层单位时刻绷紧规范经营之弦。二是要完善资金费用监督检查配套考核机制，对监督检查中发现问题或事后整改不到位的单位，通过财务工作评价扣分、核减下年度可控费用指标、实施绩效考核等方式予以处罚，切实将监督检查工作落到实处。
（七）完善预算考核和评价管理机制，以考核促提高，进一步提升整体管理水平
一是实施电网投资效益考核，提升可持续健康发展能力。统筹考虑安全与发展、投资与效益的辩证关系，制定《电网投资效益考核办法》，采用容载比、单位投资增供电量、单位投资降损电量等多项指标，对电网供电裕度、资产效率和投资收益进行全面评价和考核，并将考核结果纳入对各供电公司绩效考核和领导班子业绩考核，层层向下传递压力，促使基层单位主动优化投资方向，推动电网发展更加讲效益、求质量。二是完善资产经营考核办法，以考核促提高。设置“成本费用累计完成率”考核指标，规定成本费用累计完成率最低限值，加强成本费用累计完成率考核，均衡费用发生进度；提升电建、监理、设计、调试等综合单位预算偏差控制意识，设置“利润总额偏差率”指标，要求其将利润偏差控制在一定范围内，有效控制预算偏差。设置“现金流量预算偏差率”，加强对现金流量预算的偏差考核。强化地市供电公司在趸售县级供电企业预算管理责任，提高趸售县预算的科学性和准确性，对地市公司设置“趸售县公司预算综合完成率”指标，对趸售县公司利润预算完成情况、资产运营效率、偿债能力进行综合考评；保留计提折旧准确性、竣工决算完成率、资金集中率、流动资产周转率、净资产收益率等常规性指标。
【参考文献】
