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税务管理的重要性范文1
［关键词］ 高校；会计电算化；财务管理；重要性
在新的财政管理体制下，高校财务所处环境发生了很大的变化，这也使得财务管理工作更加多变和复杂，对财务管理也提出了更高的要求，这就要求相应管理部门改革现有的财务管理方式和方法，实现高校财务管理科学发展。会计电算化在高校财务管理中的重要性主要表现在以下方面。
1 改变数据管理方式，有效提高工作效率
会计电算化是通过电脑由专业软件对会计所需数据进行核算和处理，然后对加工处理后的数据进行电子存储，这种工作方式改变了以往完全手工操作的工作方法，将繁琐的算账、报账工作由电脑处理，减轻了工作人员的重复工作，使他们有更多的时间和精力用于财务管理和加强业务能力提高上，对工作人员和自身素质和能力的提高起了一定的促进作用。
会计电算化的实施能够使财务分析结果更及时。以往手工方法进行结果分析时，需要对大量的数据进行繁琐的计算，工作量大，工作效率不高，结果也不是很准确，种种现实原因的存在使得分析结果往往远远滞后于财务工作，对财务管理工作的作用大打折扣。而现行的会计电算化工作方法弥补了手工工作的不足，运用专业软件及时对各项指标进行分析，得到我们需要的数据，根据分析结果，及时进行预算，提高财务管理工作的预测性。
在高校财务管理中，一项非常重要且必不可少的工作是明细分类核算，在手工条件下，做明细账非常麻烦，而管理者要查看某部门的费用收支情况，也会给会计人员带来很大的工作量，但在会计电算化工作环境下，不仅可以进行多级科目设定，还可以实现快速分类统计功能，同时对预算进行管理，这一系统的功能，可以使管理人员方便、快捷地查询各个部门的明细账，了解各个部门的收支情况，为高校财务管理工作提供了科学规范的管理平台，为管理者做决策提供了一定的帮助。
会计电算化的有效实施，加快了高校财务管理的转变。会计电算化真正实现了数据的电子处理过程，变传统的手工核算为计算机核算，充分利用计算机的数据处理功能，结合电算化软件的特点，使核算和管理都由计算机来实现，大大提高了会计核算质量和财务管理水平。
2 优化高校资源配置方式
在以前的高校财务管理体系和模式中，财务工作和教学、实习等其他部门的关系基本上是相互割裂的，教学和管理人员基本没有参与财务管理的机会，所以，普通教职员工对学校的整体财务状况和以后的发展趋势没有足够的了解，而财务人员在进行财务分析时也难以对学校各部门之间的资源进行整体的优化和配置。而实现会计电算化后，则可以有效改善这种不利的局面。
3 改善高校的财务管理方式，促进财务与教学业务一体化管理
采用会计电算化，可以有效突破以前的财务管理模式，在高校的账务管理业务流程上进行改善，实现各项教学业务管理和财务管理的一体化，大大提高高校的财务管理效率；与此同时，还能使高校的财务管理从事后对会计信息的反馈，转化为多层次的财务信息处理方式，加大了财务计划和风险控制的功能，这样，财务人员就不仅仅是依据过去的经济业务来做财务分析，而是可以根据全局的角度和状态来分析学校财务收支等多方面的合理性，从而可以有效地避免在做财务分析时出现较大的主观和片面因素。
4 便于财务信息和数据共享
高校的会计电算化，要在整个学校范围内重构一个共享的数据库，从单位的财务、相关人事等多个方面的状态与需求做出全面和详细的分析，以基本数据为中心，把相应的信息和资源进行重组，创建基于全局的数据模型，这样，不仅可以实现财务数据和信息的分类、集中管理和储存，还能实现学校和个财务岗位之间的数据共享，从而让学校的职能部门和不同的管理层次实现方便、快捷的联系，实现学校在财务信息和数据方面的一体化。通过对财务管理系统设置不同的权限，能够让相关联的各部门之间在相同的时间内对学校的财务数据和信息进行查询。
5 可以为决策者提供准确、客观的账务信息
如上所述，会计电算化借助于网络技术和功能，实现自助式的服务和管理，便于相关的领导和决策者从众多的数据库中查找有用的信息，分析在不同层次上的财务信息，还可以借助于一些专业软件，对复杂的趋势进行有效地分析，宏观上衡量学校的财务现状，今后的发展趋势，发现当前财务中出现的问题和漏洞，从而可以及时和准确地做出相应的决策，保证学校的各项工作得以正常地运转，完成学校整体上的教学目标，提高办学水平。
当然，高校实施会计电算化，还有许多的优势和特点，比如，高校可以借助于师生中的技术优势，开发适合自己的财务管理软件，可以借此推动高校的会计专业在专业建设上的进步和教学质量的提高等。总之，高校要在会计电算化方面进行详细的筹划，加强相应的技术和设备投资，在管理上制定相应的制度，才能使高校的财务工作在新的条件下，更加透明和高效。
主要参考文献
［1］尹之海．高校财务管理创新探索［J］．财会通讯：理财版，2008（9）.
［2］张红．浅谈会计电算化存在的问题与解决策略［J］．中小企业管理与科技：上旬刊， 2009（7）.
税务管理的重要性范文2
关键词：企业;税务风险管理;问题;有效措施
中图分类号： F275 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）33-64-2
0 引言
在企业风险管理中，税务风险管理是其中非常重要的一部分内容。但是，最近几年，很多企业都被查出了税务问题，从而给企业带来了严重的经济损失。企业在税务风险管理中存在很多问题，其中包括税务风险评估方法不科学、风险应对措施采取力度不够等。因此，面对市场竞争的日益激烈，企业要想在市场竞争中占有一席之地，就应该充分认识到税务风险管理的重要性，建立高效税务风险管理体系，并定期对相关负责人进行专业知识的培训，不断提高相关负责人的风险管理意识，从而为企业的可持续发展奠定坚实的基础。
1 企业税务风险概述
1.1 企业税务风险内涵
税务风险贯穿于企业发展的整个过程，企业要想能够长久稳定地发展下去，就必须重视税务风险问题。目前，我国企业的税务风险主要分为两部分：一方面，企业的税务行为不符合税收法律法规的规定，即企业存在未纳税、少纳税的现象，从而使得企业的声誉受损，严重的就要面临破产;另一方面，企业经营行为使用税法不准确，多缴纳了税款，给自身企业增加了不必要的经济负担。税务风险的特点有很多，其中包括主观性、必然性、预见性等[1]。
1.2 税务风险管理
只有提高了税务风险管理水平，才有可能保证企业经济效益的增长。在企业的发展中，税务风险管理主要指的就是企业根据市场环境的制约和自身条件的限制，然后采用科学的管理手段来对税务风险进行判断和控制。在具体的税务风险管理中，企业相关负责人应该充分了解税务风险的相关理论知识，不断提高自身的税务风险管理水平，并对税务风险进行相关的事前的识别、事中的管理控制和事后的评价，争取把税务风险扼杀在源头，最终减少企业的经济损失。
2 企业税务风险管理中存在的问题
2.1 税务风险评估方法不科学
从目前我国企业的税务风险管理的现状来看，企业的税务风险评估方法非常不科学，这在很大程度上影响了企业的税务风险管理水平。在企业的税务风险管理中，税务风险评估方法有很多，目前，很多企业主要采用的风险评估方法有两种：一种是定性分析法;另一种是定量分析法。部分企业都没有重视税务风险管理，也没有根据自身企业的实际发展情况来制定完善的风险评估方法，同时，也没有建立统一的评估体系，增大了税务风险概率。
2.2 风险应对措施实施力度不够
据相关调查显示，由于部分企业没有充分认识到税务风险管理的重要性，从而没有加大对税务风险的宣传力度，风险应对措施采取力度不够。一般情况下，面对税务风险，企业不应该只是采用一种风险防控措施，应该把多种应对措施有效地结合起来，从而提高税务风险的管理水平。但是，目前，很多企业的相关税务风险管理人员缺乏风险管理意识，也没有风险管理经验，一旦遇到风险管理问题，就不能及时采取相应的措施进行解决。总之，企业的税务风险评估方法的单一性，风险应对措施的数量较少性已经成为了企业在税务风险管理中面临的一项非常棘手的问题[2]。
3 提高企业税务风险管理水平的有效措施
针对以上企业税务风险管理中存在的问题，企业应该充分认识到税务风险管理的重要性，采取多种风险应对措施，制定完善合理的风险评估方法，不断提高相关负责人的风险管理意识，从而提高风险管理水平。下面我们就来具体说下提高企业税务风险管理水平的有效措施都包含哪些方面的内容。
3.1 建立高效税务风险管理体系
针对企业的税务风险管理来说，建立高效税务风险管理体系具有非常重要的意义。第一，企业应该不断对自身的内部结构进行调整，让企业的各级领导都能够充分认识到风险管理的重要性，明确税务风险管理责任，并充分发挥监督部门的指责，调动工作人员的工作积极性，并根据自身企业的实际发展情况来制定完善的高校税务风险管理体系，从而降低税务风险概率。第二，企业应该建立完善的税务风险管理制度，不断提高税务风险管理的质量和效率，有效发挥税务风险管理制度作用，从而给企业带来更大的经济收益。第三，企业还应该成立专门的税务风险管理部门，并安排相关的税务风险管理人员进行管理，把税务风险中的各个责任都明确到每个管理人员身上，一旦遇到税务风险管理问题，就应该及时追究相关负责人的责任，并采用相应的措施加以解决，同时，还应该定期做税务风险的汇报总结，及时向上级领导进行汇报，相关的领导根据企业的发展情况作出准确的税务决策，从而降低税务风险[3]。
3.2 加强技能培训，提高税务风险管理意识
企业要想提高税务风险管理水平，还应该不断提高相关负责人的税务风险管理意识，定期对相关管理人员进行专业技能的培训。首先，企业应该重视对风险管理人员的税务风险管理与防控方面技能知识的培训，让相关的工作人员都能够充分掌握税务风险管理专业知识，有条件的企业还可以聘用一些税务风险管理人才，扩充自身企业的税务风险管理部门人才队伍。其次，企业还应该定期召开税务风险管理座谈会，聘请一些相关的税务专家来莅临指导，不断提高员工对税务风险管理技能水平[4]。最后，企业还应该加大对税务风险管理的宣传力度，让所有的员工都能够树立正确的税务风险防控意识，把税务风险管理理念全面贯彻到税务风险管理工作的各个环节当中，提高员工对税务风险管理的思想意识，只有这样，才能不断降低税务风险发生的频率，从而为企业的持久稳定发展奠定坚实的基础。
3.3 加强税务风险管理信息的沟通
在日常的税务风险管理中，企业各个部门之间的有效沟通对于降低企业税务风险具有非常重要的作用。企业应该定期加强各个部门、各个成员之间的沟通交流，一旦遇到任何税务风险问题，就应该及时沟通，随时交流意见，从而杜绝税务风险给企业造成的经济损失。随着我国科学技术的不断发展，企业相关的税务风险管理部门就应该采用现代化信息技术，比如网络技术、计算机技术等，以此来建立完善的税务风险管理沟通平台，或者建立相关的税务风险管理信息系统、外部信息获取与共享系统等，互相分享税务风险管理意见，降低税务风险的发生概率。除此之外，在促进企业经营与税务风险管理信息化同时，企业可以把上述系统或者平台有效地结合在一起，为企业的税务风险管理创造良好的条件，从而促进企业实现经济效益的最大化[5]。
3.4 构建良好的企业文化
企业文化对于所有的企业来说都是非常重要的，它是企业的灵魂，企业文化在企业的日常管理中发挥着无可替代的作用。在进行税务管理时，企业应该把企业文化与之有效地结合在一起，这样做能够在很大程度上提高税务管理水平。在企业的税务风险管理中，无论是企业的高层领导还是基层工作人员，都应该积极投身到税务风险管理工作中，企业领导干部积极发挥带头作用与管理职能，以身作则，并带动全体员工共同进行宣传，加强员工的思想政治教育和职业道德素养教育，营造良好的工作环境，杜绝工作中的不良之风，从而保证企业文化能够持续地发展下去。
4 结束语
总而言之，税务风险管理是一项非常严谨且系统的工作，税务风险管理水平的高低直接影响着企业的发展，因此，企业应该充分认识到税务风险管理的重要性，不断总结工作经验，定期对管理人员进行专业知识的培训，加强风险管理意识，从而促进企业的健康稳定发展。
参 考 文 献
[1] 罗威.中小企业税务风险管理研究[D].暨南大学，2012.
[2] 杭州市国家税务局课题组，张积康.大企业税务风险管理国际经验及其借鉴[J].涉外税务，2011（6）：34-39.
[3] 刘茜.企业税务风险管理体系构建研究[D].山东大学，2012.
税务管理的重要性范文3
一、大企业税务风险含义
根据国家税务总局大企业有关负责人对2009年出台的《大企业税务风险管理指引（试行）》的解读：企业税务风险主要包括两方面，一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有充分利用有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担。与一般企业相比，大企业的税务风险通常不仅来自于做假账或者简单的账面差错，而更多地来源于相关治理层和管理层的纳税态度和观念不够正确，相关内部控制的缺失或不够健全，经营目标和经营环境异常压力等诸多方面。
二、大企业税务风险特征
大企业由于在经营范围、业务规模以及经营理念等方面与中小企业存在显著差异，其税务风险与中小企业有着根本性的区别。大企业税务风险呈现以下特征：
1.业务复杂，税务管理难度大。大企业通常具有经营范围广、生产经营复杂、组织结构庞大、跨地域和跨国经营等特点，适用税种多，涉税问题广，税务管理难度大。很多对于中小企业而言根本涉及不到的业务，对于大企业而言却经常发生，这些业务通常存在着不同的税务处理方式，不同的处理方式甚至会持续影响企业后期经营期内的税收负担，加大了企业的税务管理难度。
2.税收违法成本大。大企业由于经营规模及业务总量大，某一涉税事项通常成为整个大企业上下的共性问题，一旦被税务机关认定为违反税法，所涉及的补缴税款、罚款、滞纳金都是巨大的。更为重要的是，税务上的违法将给企业带来较大的声誉损失，甚至可能使企业陷入危机，严重影响企业的可持续发展。
3.税收监管力度强。大企业是国家主要的税收来源，无疑也是税务机关监管的重点。近年来，国家加大了对大企业的检查力度，国家税务总局每年都会选择几家大型企业实施税务风险审计。在当前日趋严厉的税收监管环境下，大企业税务违规很少有逃避检查处罚的机会。
三、大企业税务风险问题原因分析
1.税务风险管理重视程度不够。一直以来，大企业管理层更为重视企业的生产、销售、研发等环节，对税务风险管理的重视程度不够，没有把税务风险管控贯穿于企业生产经营决策的全过程。由于税务风险意识不强，重视程度不够，在企业的风险管理和内控体系当中，较少考虑税务风险的因素，很少建立系统的税务管控制度，企业税务风险管理的基础薄弱。
2.税务风险管理简单、滞后。目前仍有较多大企业并未专门建立起税务管理部门，即使有大企业设立了税务管理部门或岗位，更多的也是执行日常纳税申报、维持与税务部门的关系等职能，忽视了税务风险管理，税务管理的模式简单。税务管理不参与企业的重大经营决策，不跟踪和监控相关税务风险，税务管理环节滞后，属于被动管理，缺乏系统化防范税务风险的机制。
3.税务风险管理专业人才储备不足。大企业由于涉税问题的复杂性和多样性，对税务管理人员提出的较高的要求。很多大企业税务管理部门人员偏少，甚至有的企业由财务人员兼职税务岗位。税务管理人员素质不高，自主处理复杂税务问题的能力较弱。税务管理人员由于对企业生产经营活动产业较少，对税法及税收政策的了解不够全面、准确，不能充分研究与企业相关的税收政策信息，从而无法充分利用相关税收政策。
四、加强大企业税务风险管理的建议
1.树立正确的税务风险管理意识。大企业管理层应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素。管理层应给予税务风险管理工作一定的重视，在做出重大经营决策时，要充分考虑税务影响因素。同时，管理层应在整个企业内部积极传达、贯彻税务风险管理的重要性，使各个部门能够积极配合财务部门的税务风险管理工作，将税务风险管理纳入到企业日常经营管理常态性工作中去。
2.建立、完善税务风险管理内控体系。税务风险内控机制是企业内控制度的重要组成部分，是防范税务风险的有效手段。大企业要根据实际情况组建税务管理部门，特别是对于行业跨度大和涉税业务复杂的大企业，应当设立相对独立的税务管理部门，实现税务管理不相容岗位的相互分离、相互制约和相互监督。大企业应当建立一套完整、健全的税务风险管理制度，在规范的环境下进行税务风险管理。税务管理部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，科学、合理防范政策遵从风险、准确核算风险、税收筹划风险、业务交易风险等。
3.加强学习，提升税务管理人员岗位素质。大企业应积极培养具有专业素养、实践经验和较强工作能力的税务风险管理人员，组建专业人员梯队。定期组织涉税人员学习税收政策法规，鼓励不同层次的税务管理岗位人员开展学习活动，不断提升税务管理岗位人员专业素质，为税务风险管理工作奠定坚实的基础。
税务管理的重要性范文4
关键词：油田企业 税务管理
近年来，国际油价持续低迷，油田面临着严峻的生产经营形势，全面提高油田企业管理水平的要求日益迫切。税务管理是油田企业管理的重要组成部分，就是要在遵循税收法律法规的前提下，通过开展税务管理、控制纳税风险以尽可能地实现合理节税，降低企业的税收负担，实现企业价值最大化。
一、加强税务管理的重要性
1.加强税务管理是油田企业实现持续发展的必然选择
税务管理与财务管理、业务管理是相互联系、密不可分的。业务管理是企业管理的主线，财务管理紧紧围绕业务管理开展，税务管理作为财务管理的重要内容，遵循财务管理的目标，有利于促进业务管理的顺畅运行。近两年，冀东油田的营业税金及附加占营业收入的比例为5.3%左右，对油田企业经营利润的影响越来越大，因此，油田企业必须通过加强税务管理，降低税收成本，提升企业管理水平，提高企业经营效益，促进企业持续发展目标的实现。
2.加强税务管理是油田企业特殊性的要求
油田企业属于集团型大型国有企业，相对于集团公司而言，它属于地区分公司，而油田企业本身又有控股公司、投资公司，与关联企业、控股公司、投资公司都有着频繁的业务往来，经济业务关联关系紧密。而且，油田企业的行业属性特殊，内部包括油气田开发、产能建设、不动产销售以及矿区辅助管理等业务，涉及的行业和产业范围非常广泛，税务管理内容繁多。
3.加强税务管理是企业充分享受纳税人权利的需要
税法是每个企业必须遵循的行为规范，它体现了公平税负、共同发展、实现公平竞争的原则，如果说照章纳税体现了纳税人应尽的义务，那么合理避税就体现了税法保护纳税人的权益。我国税收法律法规和相关制度日臻完善，税收征管水平不断提高，征管力度不断加大，企业面临的纳税风险也进一步加剧，如何实施税务管理，实现“经济纳税”，提高税后收益，成为油田企业经营管理中不容忽视的问题。
二、目前油田企业税务管理存在的主要问题
1.税务管理机构单薄
以冀东油田为例，该油田设置有财务处税价科，专门负责企业的税务管理工作，并没有从外部聘请税务专家，只有在企业所得税汇算清缴或者税收大检查时，才聘请税务中介机构来处理部分工作。税价科负责税务管理工作的只有两名人员，负责整个油田的所有涉税事项，包括负责油气主产品税费的计提、申报、缴纳；编制有关财务会计报表；办理税务登记变更、办理减免税费等涉税事宜；指导下属各单位依法进行税收管理；负责票据的购、存、发、开具和管理工作；负责防伪税控系统的维护和管理；负责协调重大税务纠纷；负责开展税务培训等工作。油田企业税务管理模式的形成有历史原因、体制原因等因素，在很大程度上落后于现代企业管理的发展。
2.难以渗透到业务前端
目前油田企业内部某些部门对税务管理工作的重要性认识不够，与税务部门缺乏沟通与交流，发生经济业务事项时不与税务管理人员沟通，到业务完成并涉及税收问题时，才告知税务管理人员，不仅给企业带来了很大的涉税风险，而且延误了企业正常经营管理工作的开展。同时，由于受投资预算、成本预算管控的原因，企业很多经济业务当期发生但当期不能结算需结转到下一期结算，也存在年末突击销售结算的现象，造成增值税等税款与主营业务收入不匹配现象，容易触动税务局涉税风险监控系统。
3.与税务局税收管理水平的发展不同步
为更好地发挥税收作用，各级税务部门不断深化税收改革，完善税制，如自2013年铁路运输、邮政、电信等行业纳入营改增试点范围后，2016年5月1日起，全国范围内全面推开了营业税改征增值税试点，随后国家税务总局又了一系列的通知、公告。税收制度变化速度非常快，而且制度规定相对分散，没有统一规范的税收管理文本，需要税务管理人员自身时时关注更新税收规章制度，而且税收征管往往于会计核算之后，税收检查牵涉到以前几个会计年度，这给油田企业税务管理增加了难度，现行的税务管理机构和税务管理体制同税务局税收管理水平的发展进程不符，难以有效避免税收风险。
三、加强油田企业税务管理的建议
1.加速企业税务人员的培养，提高业务素质
企业税务管理人员素质的高低直接影响到合理运用税务政策的程度，影响到企业税收成本的高低，因此，要加速企业自身税务管理人员的培养，提高税务管理人员的业务素质。应选拔具有丰富会计核算和管理经验的会计人员充实到税务管理的队伍中，可以采取税务师职业资格考试、到税务局实习的制度，使企业税务管理人员融会计税法知识于一身，对国家征收税款的具体方式方法有深入的了解，知晓税收管理中所固有的和一般性的特点，具备处理会计与税法两种行为规范的能力，从而为提高企业的经营管理水平服务。
2.增强全员纳税管理意识
目前油田企业各二级单位设有兼职税收管理人员，但大部分仅限于代扣个人所得税、认证采集增值税进项税额，缺乏纳税管理意识。而税收形成于企业经营过程的各个业务环节，各个工作岗位都有可能会对企业的税收产生影响，所以要做好税务管理，控制风险，绝对不只是财务部门、税务部门的工作，而是需要全员树立纳税管理的观念，需要通过内部宣传、培训等方式，提高二级单位兼职税收管理人员的业务水平，再通过他们逐步深入到每一名员工，使员工树立依法纳税的意识，明白哪些经营行为可能会产生涉税问题，做好税收管理的源头控制。
3.建立良好的税企互通关系
加强与税务部门的沟通和协调是企业加强税务管理的重要环节。建立良好的税企互通关系，不是以前所讲的简单的“跑税”现象，而是一种诚信、融洽的税企关系，它一方面可以从政策咨询的角度，从税务管理部门了解到最新的优惠政策或最佳的处理方式，并加以分析应用，在化解风险的同时，增加企业经济效益；对于外部税务检查，发现税务问题，预警信号启动，企业可以凭借与税务部门建立的良好关系，及时掌握检查情况，甚至在某些问题上可以根据企业的实际情况提出自己的观点和意见，以事实和充足的依据来改变检查人员的看法，争取能够取得税务部门的认可和支持，使企业损失降到最低。
4.加强各项税费管理力度
资源税、增值税、所得税作为油田企业税负的主要税种，在目前企业税务管理中已得到充分的重视。油田企业涉及到的还有土地使用税、房产税、印花税、石油特别收益金等税费，这些费用占据了油田企业税收成本的很大比例，尤其是土地使用税，从2017年开始全额征收，税负急剧增长，以冀东油田为例，土地使用税在企业全部税金中占比20%左右。因此，加强与土地、房产等管理部门协作，进一步细化土地等资产的清查管理，对降低企业整体税收负担也极为重要。
5.建立涉税风险指标体系
企业的经营风险虽不可回避，但可以防范。加强企业税务管理，控制纳税风险，可以依托企业财务会计系统中的财务数据，建立一套相对完整的涉税风险指标体系，作为日常涉税风险预警系统，如通过建立增值税一般纳税人税负指标、销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数、主营业务收入利润率等分析指标，每月末进行统计分析，监控企业可能出现的涉税风险。油田企业需要正视这些风险指标并用以评估企业潜在的纳税风险，切实提高纳税风险防范意识，改变重补税、轻调账的旧观念，将涉税风险扼制于萌芽状态。
6.设立税务会计是必然趋势
现在许多国家的企业已设置了专门的税务会计，在企业中发挥着显著作用。油田企业属于股份公司的地区分公司，下属又包括多家二级单位、控股公司、参股公司，业务繁多、税务问题复杂多样，设立既精通会计业务，又熟练掌握税收政策法规的税务会计是油田企业加强税务管理的必然趋势，这是油田企业依法纳税的需要，也是油田企业充分享受纳税人权利、追求效益最大化的需要。
四、结束语
税务管理的重要性范文5
一、大企业开展税务管理的重要性
通常情况下，大企业均具有资产规模大、经营范围广、投资能力强、生产周期长等特点，因此加强其内部财务管理对企业发展具有重要推动作用。首先，通过合法降低企业税收成本，实现经济效益的提高，是税务管理的最直接的作用。因此，加强税务管理，能够有效减少企业税收成本，为企业实现基本财务管理目标。其次，加强税务管理，能够使企业提高自身财务管理能力，进而不断提升财务管理人员的专业水平。最后，开展良好的税务管理，可对企业财务资源科学配置产生促进作用，并在准确掌握国家相关税收政策的基础上，不断提高企业的市场竞争能力。
二、大企业税务管理面临的主要风险
大企业在开展税务管理活动时，税务筹划工作是核心环节，因此不可或缺。良好的税务管理虽然能够促进财务管理的进步，但不表示其完全处于零风险状态。从大企业税务管理角度看，认为现阶段其税务管理工作主要面临以下风险：
（1）政策风险。从现阶段我国立法角度看，相关法律、法规、政策虽然具备一定稳定性，但并不是一成不变的。我国社会主义市场经济体制尚未成熟，有关税收方面的法律法规及规章制度还不够健全，进而使相关税收政策公开性和透明度偏低。当政策发生改变时，一定程度上会给税务管理工作的顺利实施带来影响。
（2）财务风险。在大企业进行生产、经营和管理的过程中，常常要面临严峻的财务风险，一定程度上制约了税务管理的实效。例如，在进行筹资活动时，债务资本额度越高，虽然能够为财务筹划带来更大规划空间，但在获得利益的同时，财务风险也相应增加。而银行贷款资金比例越高，则将带来更多财务杠杆效益，一定程度上增加了财务风险。
（3）市场风险。在市场经济制度下，更多大企业拥有相对自主权，并可根据市场整体运行情况调整自身财务管理方向。这样一来，就会带来市场风险，如银行贷款利率、通货膨胀及市场供求等因素，均可能加大企业筹资活动的难度，进而增加筹资风险的发生概率。因此，大企业在进行税务筹划时应充分考虑现阶段市场环境，保证税务筹划科学合理。
三、加强大企业税务管理的策略
新时期，税务管理应成为企业管理中相对独立的项目，并对自身生产、经营产生重要影响。因此，在分析税务管理问题时，要将资本结构变动对企业负税的影响作为重点内容，同时不断对税务管理工作进行优化。文章以企业“筹资”活动为例，说明加强税务管理的策略和重要性。
（1）发行债券――发挥财务杠杆作用。大企业发行债券，能够迅速筹集到资金，并获得相关所得税收益。发行债券资金成本较低，能够发挥财务杠杆作用。债券支付利息的方式主要有两种：一是定期返还本金并支付利息。二是分期支付利息方式。当采取定期支付付息时，应根据相关规定对利息进行定期支付，计提应付债券利息，并对相关费用进行分摊，进而减少资金占有率。目前，我国对企业发行债券控制力度较强。因此，虽然企业能够通过发行债券来控制纳税，但存在一定局限性。
（2）银行贷款――有效减少纳税额度。银行贷款的主要成本构成是利息，因此企业可通过利息摊入成本方式来进行合理避税，且有效利用资金往来双方（银行与企业）的关系及所处经济地位，来进一步实现“节税”功能。与此同时，企业向银行贷款，将资金用在日常生产、经营活动中，可以在纳税前将相关款项扣除，因此具有一定抵税效果。
例如，某油田企业欲购置两台1000万的机械设备，投资收益期限为10年，每年可获得200万元盈利，也就是说该企业需用10年时间才能累积2000万资金。若向银行贷款，每年贷款200万，年利率为10%，共贷款10年。假设企业所得税率为25%，则：1）企业自我筹资：该企业盈利后每年平均纳税额：200×25%=50（万元），则10年纳税总额为50×10=500（万元）。2）银行贷款筹资：企业每年纳税额：（200-200×10%）×25%=45（万元），则10年纳税总额为45×10=450（万元）。3）两种方式纳税差额：500-450=50（万元）。
从上述计算结果可知，10年下来，自我筹资方式纳税额比银行贷款多出50万元。相比之下，银行贷款能够使企业提前筹到资金，且企业承担的风险较小。同时，银行贷款利息支付方式多样，企业可根据自身实际情况选择付息方式，进而为现金流数量、时间及额度提供判断标准。
（3）融资租赁――减少所得税纳税额。融资租赁是指利用租赁公司来实现筹资，租赁公司根据大企业的相关要求，出资购买相关生产设备，在合同规定期限内向承租者提供使用信用。在进行融资租赁时，与租赁资产相关的风险全部转嫁给承租方。这样一来，企业不仅能够迅速获得经营所需资金，而且能够按照固定资产（机械、设备等）租入进行折旧处理，并以折旧费用作为相关成本费用，进一步减少所得税纳税额度。融资租赁时，租金利息在支付所得税前进行扣除，进而减少纳税基数。
（4）权益资本――增加权益性投资收益。通过发行普通股票来为企业筹集经营资金，不能够提升企业的信誉，也能为债务资金提供强有力的支持。普通股票没有截止日期，也无利息负担，并且在发行过程中不用偿还本金。因此，通过这种方法进行筹资风险较小。但是，普通股票发行费用比较昂贵，一定程度上增加了筹资成本。投资者要求高回报和高收益，且股票红利不能在纳税行为前进行列支，只能在税后利润中进行支付。我国税法规定，符合条件的企业和投资者之间的红利、股息等具有权益性质的投资收益为免征税收入范畴。
四、结束语
税务管理的重要性范文6
【关键词】企业税务风险 风险管理体系 途径
一、前言
就目前市场竞争形式来看，金融危机的席卷使我国企业面临着非常严峻的经济发展形式，企业要在这种恶劣的市场环境中立足就必须保证自身资源充足的同时具备各种应付风险和问题的应变能力。税务风险管理是企业风险管理中重要的环节之一，税务风险会直接影响企业的正常运营和可持续发展。因此，企业必须督促自身积极构建一个科学、合理、可行的税务风险管理体系，并且充分认识到税务风险管理的重要性和必要性，并采取相应的措施进行税务风险的有效预防和处理，从而保证企业能够获得一定的市场竞争优势。
二、企业税务风险的主要内容
无论企业的规模、收益如何，一旦设计到税务问题，就不可避免的存在税务风险的问题。企业存在的目标是为了盈利，所以开展的活动也都是围绕经济效益而开展，纳税行为也不例外。许多企业采取各种形式去逃税、漏缴税，虽然为企业谋得了短期经济效益，但是却为企业的发展埋下了深深的风险隐患。通常情况下，企业面临的税务风险大多就是企业未按相关税收政策而发生的税收风险以及盲目进行节税而放大了某些税务风险这两个方面。
按照涉税环节的不同可以将企业税务风险大致划分为：第一，由于企业内部组织结构不合理或业务流程制定不规范而引发的税务风险；第二，没有完全领悟税收政策而引发的税务风险，主要体现在收入、成本、费用以及特殊项目的确认上，如优惠税率的使用等； 第三，由于财务处理不当或者关联交易而引发的税务风险，如企业内部融资等；第四，发票管理和税务处理引发的税务风险，如增值税发票的保管、营业税的处理等；第五，在缴税申报及缴纳的过程中，由于不及时性或其他问题而引发的税务风险。
按照税务风险的影响程度可以将企业税务风险划分为：第一，资金风险，对企业的正常运营造成直接的影响；第二，违法风险，企业相关工作人员在纳税处理上有意无意的违法行为有可能直接构成犯罪；第三，信誉损失风险，一旦企业涉及税收违法政策被暴露出来，会直接对公司的声誉造成恶劣的影响；第四，税收政策风险，这是企业违反了一些税收法律相关规定而导致的无形损失。
三、企业税务风险产生的原因
从目前企业税务风险的现状来看，可以从主观和客观原因来分析。从主观原因的分析主要从四个方面来体现：第一，企业纳税意识薄弱，忽视了税务风险管理的重要性；第二，企业内部税务风险管理机制设置不合理，导致内部税务风险管理秩序管理；第三，企业对内部税务风险管理的监管机制设置不合理，制度不监督；第四，企业税务风险管理人员综合素质低，专业能力有限，对税收政策的理解不够全面。从客观原因的分析主要从三个方面来体现：第一，目前我国企业税务制度不健全，漏洞太多；第二，具体税务执法工作落实不到位，需要进一步规范；第三，税收政策自身存在不确定性的特征，企业与税务机关因为各自的利益及出发点不同，博弈在二者之间总是客观存在。就目前而言，产生企业税务风险的客观原因一时之间难以消除，企业对于此也是无能为力，唯有从主观原因着手，不断增强自身的税务风险意识，加强对企业内部的税务风险管理，构建完善的企业税务风险管理体系。
四、构建企业税务风险管理体系的具体途径
（一）构建企业税务风险管理体系的理论基础
企业税务风险不仅有内部和外部的原因，也有主观和客观的原因，因此要解决一系列企业风险问题，要求企业必须把握构建企业税务风险管理体系的理论基础，如全面风险理论，全面风险管理理论主要由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制策略、信息沟通、问题监察等八个部分组成，税务风险管理应以此为理论基础，详细的了解企业税务风险管理的流程和方法，及时准确的编制企业适用的税法规范制度并不断更新；建立及完善健全的税务风险管理体系及更新系统，保障企业税务管理系统与国家法律规范的标准保持一致，以此来构建科学的、全面的企业税务风险管理体系，从而实现企业科学、有效且全面的税务风险管理。
（二）制定风险控制流程，设置风险控制点
我国税务局颁布的《大企业税务风险指引》的文献，其中明确指出了企业税务风险管理的目标，并且为一些具体的税务风险问题提出了解决方案和措施，不仅为企业税务风险管理指明了方向，同时也使得企业税务风险管理提供了政策依据。企业应该在围绕《指引》展开一系列企业税务风险管理工作，设置税务风险控制点，采取人工控制机制或自动化控制机制，建立预防性控制与发现性控制机制。针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施；协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险，联系企业具体实际情况，制定出科学合理的，适合企业发展的税务风险管理制度，并且严格落实制度具体方案，最大限度的控制企业的税务风险，杜绝企业偷税漏税等违法行为，促进企业税务风险管理体系的构建。
（三）遵循构建企业税务风险管理体系的特殊原则
企业税务风险管理体系的构建要求企业必须遵循及时准确申报、按时缴纳、绝不拖欠的特殊原则，坚决履行企业纳税任务，尽可能的降低企业税务风险对企业正常运作的影响。除此之外，构建企业税务风险管理体系要求企业还用遵循成本效益、全面性、可操作性、目标导向性以及有效性等原则，帮助企业成功化解各种税务问题，并且为企业税务风险管理提供指引，从而促进企业税务风险管理体系的构建。
（四）提高税务风管理人员对税务风险管理的认识
企业税务风险管理人员普遍风险意识薄弱，这也是制约企业税务风险管理发展的一大问题，作为税务风险管理的主心骨，不仅要不断提升自身综合素质及专业水平，同时也要不断提高自己的风险意识，才能有效地促进企业税务风险管理的发展，避免出现因为“谋私利”、“中饱私囊”等的现象。同时增强对风险的预知能力，最大限度的降低税务风险带给企业的损失。提高税务风险管理人员的综合素质不仅要求相关税务风险管理人员对自身严格要求不断进步，同时企业uing为其提供一定的条件，提供各种各样的学习渠道和方式，才能从根本上构建出一支高素质的税务风险管理人员队伍，进而推动企业的进一步发展。
（五）规划税务风险应对策略
税务风险对企业造成的影响可大可小，企业对风险的应对也有多种策略，可分为可接受、逃避、转移、小心管理等。因此，在处理税务风险上可按照税务风险的危害程度来选择应对策略，对于比较容易发生且风险影响大的风险尽可能的避免；对于比较容易发生但危害程度小的可选择转移；对于发生几率小危害程度也小的风险可选择小心管理的策略，尽量控制风险使其合理化；对于发生几率和危害程度都小的风险，就可以选择可接受，适当适量的风险反而有利于推动企业的发展。
五、结语
综上所述，为保障企业税务管理工作的有效开展，必须遵循纳税原则，把握全面风险管理的理论基础，重视相关的政策依据，重视税务管理人员的综合素质与风险意识的培养，构建一整套科学且全面的税务风险管理体系，增强企业的税务管理水平，进而增强企业的竞争软实力，巩固企业的竞争地位，实现企业的可持续发展。
参考文献
[1]高朝霞.企业税务风险管理浅析[J].现代商业，2011，（35）：227-227.
[2]胡一梅.构建企业税务风险管理体系研究[D].安徽财经大学，2013.
