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集团税务管理制度范文1
1.部门工作与岗位职责的认识
1.1财务管理部岗位职责的认识
部门财务管理部，主要工作职责是组织会计核算和报表功能、财务管理和控制职能，预算管理和风险控制管理，参与公司经营和管理。具体表现为：在项目准备阶段，负责参与项目可行性分析、税务筹划、投资分析、融资、参与编制项目大纲；在项目建设阶段，负责合同评审、支付工程进度款、财务成本核算；在项目预售阶段和入伙阶段，协助资金计划部开盘收款、现场设备的准备、协助办理入伙手续、审查代收税费；在项目结算阶段，负责项目财务分析、项目决算、项目税务汇算清缴。总之，财务管理部既是一个管理部门，又是一个职能部门，贯穿公司整个经营流程的始终。
1.2自身岗位职责的认识
主要职责如下：加强深圳公司会计核算与财务管理，协助财务经理完成地产子集团统一的财务管理制度体系并督促贯彻执行、协助财务经理完成部分财务管控职能，配合集团公司完成上市相关工作，为公司日常经营管理和决策提供有效的财务支持。
2.全年主要工作内容及工作结果
2.1工作主要内容
2009年1月-4月负责审核康年和深圳地产原始单据及康年公司账务处理、报送会计报表及相关报表；2009年5月-12月负责审核、汇总地产子集团各公司会计报表；负责审核、汇总地产子集团各项目台账；完善地产子集团财务管理制度；配合集团上市的财务对接工作；负责深圳公司存量房产租金的催收；负责深圳地产各公司电算化管理工作。
2.2工作成果
A：完成审核对汇总集团内各公司月度会计报表，向集团报送会计报表，协助财务经理完成二级公司该部分工作的考核。
B：完成《成本与商务工作手册》财务操作指引、《地产开发业务付款管理制度》及《地产开发业务借款与报销制度》并督促各地产公司贯彻实施。
C：启动、审核、汇总地产子集团各项目台账，并完成月度项目台账分析报告。
D：完成各部门费用台账，每月按时发送深圳公司各部门费用台账，关注各部门费用执行情况。
E：根据集团公司要求，按时完成与资本市场的相关财务对接工作，同时配合德勤审计工作。
F：完成深圳公司2009年新会计核算制度账套初始化工作，完成金蝶系统月度完全备份管理，保证企业财务信息安全。
G：完成深圳公司存量房产租金管理工作编制月度存量房产租金收取情况表，开具租金发票，确保公司存量房产的租金及时、准确地入账。
H：配合人力资源部完成月度销售中心薪酬统计表及领导交办的其他工作。
3.工作的经验教训及改进意见
3.1沟通
需加强沟通的主动性，且沟通渠道仍需拓展，目前仅限于对二级公司财务对接人，而对二级公司项目的了解及跟进，需加强同二级公司其他部门的业务沟通。
3.2工作业务能力
加强了解和熟悉地产项目的整个运营流程、加强香港会计准则的学习，以便对接德勤审计时规避相应的风险、加强专业深度和精准度，以便更好地完成工作。
3.3工作欠缺方面
针对地产子集团各二级公司相关税务管理及税收筹划工作关注较少，以后将更加关注异地税收政策、地方税收管理、跟进二级公司税务管理相关事宜。
二、2010年度主要工作目标和任务
1、新会计核算制度执行报告及相关规范细则；
2、计划完成《花样年地产子集团会计基础工作管理规范》，完善会计基础规范、会计电算化管理、会计档案管理；
3、计划完成《花样年地产子集团税收管理制度》，梳理税务管理原则、发票管理、合理税收筹划审批流程；
4、存量房产管理财务管理职责的梳理；
5、协助完成地产子集团年度财务分析报告，为公司经营提供有价值的决策。
三、对公司、部门管理工作的合理化建议
1、对公司工作的合理化建议
加强项目大纲启动及文本化管理、加强销售资产管理、健全完善项目全成本体系。
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关键词：集团企业；税务管理；改革；创新
集团企业是企业发展到一定规模后形成的具有多家子公司的团体企业，集团企业作为一个大型的组织机构其税务管理质量对于集团企业的发展有着重大的意义，税务改革与创新能够有效的降低税负并且规避涉税风险。提高集团企业的竞争力。
一、我国集团企业税务管理方式的现状及问题分析
我国集团企业目前税务管理还存在着一定的问题，我国集团公司目前大多规模庞大，有的企业户头很多，资金流庞大，而且过于分散，给税务管理带来了一定的困难。同时，由于权力过度集中，使税务管理存在着一定的风险，并且具体执行起来，又湿得缺乏统筹，过于分散。而且目前集团企业税务管理进行多元化的经营有些盲目，而且税务管理一体化的程度不足。当前，税务管理制度缺乏行之有效的保障体系和整体的规划方针，缺乏系统性和科学化的现代税务管理体系，这就导致了目前税务管理出现很多漏洞和问题，使之不能够有效地发挥着作用。
二、集团企业税务管理方式改革与创新的必要性
集团企业税务管理改革与创新能够有效地减轻集团总体税收负担，增加集团税后利润。具体说就是通过税务管理方式的改革和创新来实现从集团企业的全局性战略出发，为实现税后利益最大化、减轻集团整体性税负、增加集团净收益，通过对整个集团企业的经营、投资、筹资等经济活动事先分析、筹划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性政策，从而获得最大的税后利益。
因为集团企业的构建需要长时间的发展，需要进行联合、兼并、分离等形式的改制重组，这样一来势必会导致企业产权的转移、隶属关系变更等一系列变化，均涉及到大量的税收问题，需集团企业仔细确认和统一协调。如果不能够克服当前管理方式上的存在的问题，实行有效地税务管理，那么就会导致大量的潜在税务问题，对企业的发展和创新带来不利的影响。
三、集团企业税务管理改革与创新的方式方法
1 构建一体化、多层次化的全面税务管理体系
要发挥母公司的决策权和对内管理权，最大限度地发挥集团的资源一体化优势与管理协同效应。想要实行税务改革，母公司和子公司必须保持高度的集中一体化，以保证公司战略目标的实现，实现集团企业纳税利益最大化。同时，集团企业的资产规模大、资本链长、管理跨度宽、地域分布广的特点，这就决定了集团企业的税务管理必须向多层次化的方向发展。要构建一个全面税务管理的体系，发挥集团资源一体化管理、实现整体资源配置高效性，在采购、生产和营销方面都要贯穿着税务管理的全过程，要将税务管理纳入公司的战略目标之中，实行现代化的管理手段，从制度上避免税务管理权力集中和漏洞的出现。
2 制定一套完整的考核体系
集团企业应该设立专门的集团税费管理部门，全面统筹和管理公司的税务事务，要建立多层次的税务维护和考核体系，建立内部控制和定期实行内部考核，各子公司要做好基础的税务管理工作，针对传统管理的问题，制定一套完整的考核体系，形成激励机制，鼓励成员单位自觉进行税务管理，在全员参与的情况下，全面考核母公司和子公司的税务管理情况。
3 构建合理的税务管理体系的战略
(1)做好筹资税务管理
比较债务资本与权益资本的资金成本，包括资金占用费和资金筹集费。集团公司要设计优秀的资本来源结构，加大债务资本的比例，降低资金税务的成本。
(2)做好税务投资管理
集团企业在设立子公司时可以直接利用国家税法规定的优惠政策进行筹划与管理，这样既符合国家的税务管理计划，也符合公司的发展目标，集团企业可以依据企业的自身情况，因地制宜改变生产经营范围，尽量满足税收优惠政策。
(3)产权重组税务管理
当前，产权重组是集团公司的一种常见行为，主要包括合并、分立、资产重组和资产转让等，在这一过程中可能涉及到增值税、营业税、城建税、教育费附加、契税、企业所得税等，所以企业在这一过程中应该从所得税和综合税的角度进行综合的税务管理。
(4)企业内部业务定价管理
企业可以通过内部定价的方法，在根据资源制定产品的价格，可以实现减少成本，降低整个集团税务负担的目的。
4 集团企业税务风险防范管理的创新
集团公司由于其规模庞大，税务风险防范与规避是一项巨大的系统工程，但是目前集团企业由于缺乏系统有效的税务风险管理制度，在税务风险管理上还存在着一定的问题，所以有必要进行税务风险管理的创新。
集团企业要进行税务风险防范的管理创新，首先要充分利用信息化管理的手段，规范税务风险评估流程，充分利用各类定性定量分析方法，力求全面、系统的掌握税务风险的动态发展情况，完善税务风险防范的体系。其次要加强对税务风险防范的监督过程，建立有效的监督机制，在执行与实践中，设立定期检查制度，对税务风险的各个环节进行有效地控制。第三是要借助专业机构进行税务筹划和风险管理，利用他们的专业水平和对法律的熟悉程度来降低企业的税务风险。最后是完善企业风险管理应急措施，保障企业应对突发事件的能力。
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财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施ERP软件为契机，规范各项财务基础工作用
在经过两个月的ERP项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结集合团公司实际情况着手进行了ERP项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了ERP系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行ERP系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到ERP系统中并且运行良好。
三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用
根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。
四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模
由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通
过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量
财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、ERP管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。
六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动
为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的2009年年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对07年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。
集团税务管理制度范文4
（一）有利于降低企业集团税收成本
企业集团缴纳的税收构成了企业集团很大一部分成本，税收的高低直接关系到企业集团的成本战略。通过税收筹划减少企业缴纳的税款或者延迟税款缴纳时间，为企业集团减少成本或节约资金成本。
（二）提高企业集团管理水平
税收筹划是企业集团财务管理的重要组成部分，要做好税收筹划工作，企业集团就需要对生产经营活动有较为全面的分析和评估，需要对企业集团管理制度进行全面梳理和完善，从一定程度上推动了企业集团的管理水平的提升。
（三）提高货币资金的时间价值
税收筹划的另外一个功能就是推迟纳税时间，企业集团通过税收筹划使某一笔或几笔税款延迟，这就相当于企业集团从银行免息获得贷款，税款金额越大，时间越久，企业集团获得的资金时间价值就越大。
（四）有利于完善企业集团税收管理制度，防范税收风险
企业集团要进行税收筹划，首先必须建立完善的税收管理制度。企业集团要根据国家有关税收政策，结合实际情况，制定出适合企业集团的最新税收管理制度，这些税收管理制度对国家最新出台的税收政策的详细解读，并将其流程化，有利于实际操作。这些新的税收管理制度是企业原有的税收管理制度的补充和完善，从而有效防范税收风险。
（五）产生财务协同效应
企业集团税收筹划以集团为主体，具有全局性和整体性，比一般企业更具优势，还能够发挥财务协同效应，获得额外的经济利益。
二、目前企业集团税收筹划存在的问题与不足
（一）企业管理层没有足够重视
当前许多企业集团特别是民营企业，对税收筹划没有引起足够的重视。管理层对企业的决策直接关系到企业集团的效益。由于管理层对税收筹划重视程度不够，没能多倾听财务部门关于税收筹划方面的意见，与财务部门无法达成共识，导致企业税收成本上升，丧失了一定的经济利益。
（二）企业集团税收筹划水平较低
许多企业集团税收筹划，没有系统性，没有将税收筹划意识融入到整个企业集团的生产经营活动中去，缺少前瞻性，属于被动性的税收筹划。这种税收筹划停留在较低层次，由于缺少统筹考虑，无法实现最大化的筹划效益。
（三）对税收风险不够重视
企业集团管理层对税收风险的认识不够，对进行税收筹划的机构设置、人员配备不到位，对于重大的涉税事项很少在管理层会议中进行讨论，导致企业集团对税收风险的整体把握不足。由于人员配备不到位，筹划的人员不具备相应的能力和专业技能，对税收风险把握能力较弱，无法对税收风险进行有效防范，从而加大了企业的税收风险。
（四）税收筹划相关制度不健全
目前我国在税收筹划上的相关制度并不健全，税收制度的不完善，导致许多企业集团曲解有关税收筹划的涵义，对税收筹划的“度”不易把握。一方面，如果税收筹划的自由裁量权过大，就会损害税收法律的严肃性和统一性，可能会被定义为“偷税”；另一方面，如果对税收筹划的理解过于狭隘，就会造成企业集团税收成本的不合理，加重企业的税收负担。
三、完善企业集团税收筹划的措施建议
（一）提高企业集团的税收筹划意识
企业集团进行税收筹划，首要的是管理层要高度重视，切实提高税收筹划的意识，将税收筹划作为一项系统工程来抓。只有管理层对税收筹划足够的重视，才能真正做好此项工作。由于税收筹划涉及众多的部门和环节，为了各部门能够更好地沟通协作，更加充分地调动企业的资源，企业集团还需将税收筹划的意识至上而下地传递到各级管理层及相关的岗位，以确保税收筹划工作贯彻执行到位。
（二）提高企业集团的税收风险防范意识，构建有效的风险防范体系
企业集团要重视客观存在的税收风险，对涉税事项要保持高度警惕。一份税收筹划方案如果存在税收风险，而管理层又觉察不到风险及其严重的后果，就会给企业集团带来重大的经济利益的损失，严重的可能会使企业破产倒闭。例如，企业对相关税收法规政策的理解出现偏差，使企业出现偷税漏税的现象，一旦被税务局查出，一定会给企业带来严重的后果。企业集团的管理层要高度重视税收风险，在成员企业间利用现代化网络技术，构建有效的风险防范体系，建立快速的税收预警系统，对筹划过程中存在的风险进行实时跟踪和监控，做到事前有分析、事中有落实，事后有反馈。另外，上一轮的税收筹划的分析总结还可以为下一轮的税收筹划提供宝贵的经验借鉴。
（三）通过业务培训，培养税收筹划专业人才
财务部门作为税收筹划的主导部门，提高财务人员的素质，是进行税收筹划的关键。财务人员对税法的理解以及应对税务检查的能力，都会影响企业的税收筹划工作。通过业务培训，使财务人员熟练掌握税收相关法律法规，增强洞察税法动向的能力，制定出符合集团战略的税收筹划方案。另外，对各业务部门的骨干也要加强相关培训，提高他们对税法的理解能力，落实税收筹划的执行力。由于税收政策变化极快，每年都会有新的税收政策出台，要想理解并吃透这些新的税收政策，光靠自学是不够的，还要通过请进来与送出去相结合的方式，对财务人员及相关业务部门骨干人员进行专门的培训，提高他们对政策的理解，避免由于信息不对称对企业的税收筹划带来一定的风险。
（四）对风险无法把控的税收筹划，实行业务外包
税收筹划对筹划人员的要求是非常高的，不仅要求他们懂得财会和税法知识，还要精通企业的生产经营活动流程。由于企业集团并没有配备专门的税收筹划人员，一般是兼职的，时间与精力不够，加之人的能力是有限的，不一定能对税收筹划的风险进行有效把握。此时，就需要借助于外部中介机构的力量，由中介机构对税收筹划方案进行风险评估，进而将税收风险转移到中介机构，规避企业的税收风险。另外，中介机构作为旁观者，加上他的专业知识，可能还会为企业制定更为合理的税收筹划方案，从而为企业带来经济利益。
（五）选用合适的方法进行税收筹划，实现税收效益最大化
企业集团的经营活动非常复杂，涉及的环节非常多，如何根据自身的生产经营活动的实际情况，选用行之有效的税收筹划方法，使企业集团降低税收成本，提高经济效益。
1.分环节进行税收筹划
企业集团作为一个庞大的系统，涉及采购、仓储、生产和销售等诸多环节，每个环节都会牵涉到税收问题，因此企业集团应该分步骤地对每个涉税环节进行税收筹划。比如，采购环节是企业生产经营活动中的一个重要环节，不同的采购政策直接影响到企业的税收成本，企业集团应该对各成员企业的采购活动进行系统筹划，不仅要考虑采购价格还要考虑供应商的资质信誉等，对于采购合同实行企业集团统一模板，对发票类型、税率及提供时间进行周全的计划，确保实现最大化税收效益。
2.降低企业集团的计税基础或延迟纳税期限
通过选用不同的会计核算方法，在满足税务认可的收入与成本费用确认的条件下，通过增加成本费用，减少营业收入，从而降低纳税所得。实务中，对收入的确定，选用分期收款销售商品、按完工百分比等方法来推迟收入确认的时间，进而降低当期营业收入。对成本费用，一般通过选用存货计价方法、费用分摊方法等加大当前税前列支的费用额度。通过收入的降低与费用的提高，降低企业集团的计税基础，进而减少应纳所得税的目的。收入推迟确认和前期多列支成本费用，在不违反税法规定的前提下，达到合理调整企业利润实现的时间，从另一方面也相当于推迟了纳税期限。另外，收入的延迟确认，使流转税当期少交或不交，从而延迟流转税的缴纳时间，这就无疑为企业集团争取了一笔免息贷款，税款的金额越大，时间越久，为企业获得的货币资金的时间价值就越大。
3.制定企业集团的合理转让定价机制，实现税负转嫁
企业集团应该根据实际情况制定合理的转让定价机制，实现集团内部利润的转移，从而达到节税的目的。通常来讲，集团的转让定价，不受市场供求关系的影响，通过转让定价，可以把集团内部的利润转移到税率较低的成员企业，达到高税区成员企业利润降低，进而减少缴纳所得税，低税区企业虽然利润增加，由于税率低，增加所得税肯定小于高税区减少的所得税，进而达到企业集团整体税负的降低。另外，集团也可以将利润从盈利的成员企业转移到亏损的成员企业，进而减少盈利企业的所得税，亏损企业只需就补亏后的所得缴纳所得税，降低整个集团的税收负担。
4.充分利用税收优惠政策进行税收筹划
我国的税法中有许多的税收优惠政策和特殊的税收规定，比如高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率，又如高新技术企业可以享受研发费加计扣除的规定等。当前，我国的税收优惠政策已经从区域优惠向行业优惠转变，企业集团如何利用自身行业优势，充分利用这些税收优惠政策进行税收筹划，实现企业集团整体税负的降低。例如，《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第三条规定，我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。因此，企业集团可以通过新设软件企业，来转移企业集团的利润，让新成立的软件企业充分享受第一、二年免税，第三至五年减半征收的所得税税收优惠，进而达到降低集团整体的税负的目的。
四、总结
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1.加强税收法制的宣传教育，提高依法履行纳税义务的自觉性。要通过税务管理机制的建立，经常地有重点地宣传教育，帮助有关人员确立依法纳税理念，认识到税收是国家财政收入的主要来源，是国家发展经济、改善民生的主要资金保障，依法纳税是公民和法人应尽的义务和社会责任，必须严肃对待、自觉履行。在依法纳税过程中要自觉做到“三性”，即应纳税款的真实性，税额计征的完整性，申报入库的主动性，远离并坚决抵制弄虚作假、偷税、漏税、欠税等违法行为，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财产损失或声誉损害。
2.加快税务管理制度建设，落实税务岗位责任制。加强税务管理制度建设，不断完善税务管理制度，是企业内部税务管理机制能否正常持久发挥功能作用的关键。税务管理制度的核心内容是明确企业内部税务岗位的职能分工，落实岗位责任制，增强当事人的责任感。在建立税务管理制度的过程中，要把握四点：一是税务岗位的职责和权限要明确、具体，力求细化、量化，便于执行和考核；二是税务管理不相容岗位必须相互分离、相互制约和相互监督，避免混岗混责现象；三是税务管理制度必须与企业内部的其它管理制度相街接，有机配套，相辅相成，避免彼此脱节、相互矛盾，影响功能发挥；四是要坚持与时俱进，适时调整、修改、补充、完善其内容，使制度具有长效性。
3.规范纳税操作实务，提高税务处理质量和工作效率。根据税收法规的现行规定，企业需要依法缴纳的有增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、印花税等，各税种的应缴税额的计算方法和会计核算方法并不一致，有的差异很大。在纳税申报、缴纳期限、加征减免、代扣代缴、退税返还等操作程序、手续方面也各有特点，并不相同，很容易相互混淆，造成差错而导致违反税法，形成税务风险。为了提高税务处理质量，避免由于操作失误而发生的税务风险，应当发挥税务管理机制的规范功能，根据现行税收法规，企业会计核算和财务管理准则要求，将各税种的缴纳操作规程实施规范化处理，形成从税款的会计处理到如数入库全过程的纳税操作规范，也可以编成适合本企业特点的纳税规范手册，人手一册，供内部税务人员和相关人员参照执行。必须强调的是，规范纳税操作实务，提高税务处理质量和工作效率，是一项需要长期坚持的工作要求，要根据税收法规的发展变化，不断地调整充实，保持其长效、规范功能。
4.开展税收筹划活动，努力实现税后利润的最大化。实现税后利润最大化，是企业追求的本能性预期目标。实践证明，进行事前税收筹划有助于减轻税负，减少风险，增加税后收益。因而在企业作出新的投资、经营项目决策之前，税务管理部门应当积极主动地开展该项目的税收筹划活动，在国家税收法律、行政法规许可的范围内，面对客观存在的税负差异，对该项目面临的纳税事项进行前瞻性的测算、比较、论证，选出最优纳税方案，力求减轻税负，实现企业税后收益最大化，供领导层决策参考。从事税收筹划，必须深刻理解国家财经政策的引导和税收经济杠杆作用，确知城市之间、地域之间、行业之间、乃至国与国之间税收负担上的差异和相关条件，分析该投资项目的发展空间和可能遇到的困难，权衡利弊得失之后选出最优纳税方案。必须注意的是，从事税收筹划，决不能单一地把注意力集中在减轻税负上，要强化风险意识，综合考虑影响税负和税后利益的多种因素，具有可操作性和安全性。由于税收筹划涉及面广，难度较大，对重大的投资、经营项目，特别是对外经济合作、贸易往来项目，如感自身力量不足，可以委托具有资质的专业的中介机构承办。企业的税务管理人员可以提供资料、参与活动，起辅助作用，并对中介机构提供的税收筹划成果进行可行性论证，供领导层参考。
5.用好用足税收优惠政策，努力化风险为发展机遇。对中央和地方政府出台的税收优惠政策，要认真研究分析，深刻理解该项税收优惠政策出台的背景、目的，享受优惠待遇的对象、条件，结合企业的实际状况，科学论证享受该项税收优惠待遇的可能性和受惠程度，就调整企业投资方向，加快技术创新进程。扩大经营范围，改进营销方式等方面向企业领导层提出合法利用税收优惠政策的建议，供决策参考。要注意把握先机，主动创造条件，用好用足税收优惠政策，化风险为发展机遇。与此同时，要以高度的敏感性考量该项税收优惠政策可能给本企业带来的负面影响和隐性威胁，采取事前防范措施，避免被动。
6.构建税务信息交流平台，提供税务咨询服务。要在企业内部建立信息交流平台，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，提高税务信息的科学解读能力，积极主动地通过税务信息平台，向企业的领导层、管理层、其他部门和分支机构负责人提供需要引起关注的信息，并就税务方面的信息释疑解难，发挥咨询作用。
7.强化税务活动实效考核，提升税务管理机制监督功能。要定期组织力量对企业的税务活动逐项进行实效考核。考核的要点：(1)依法纳税的理念是否真正确立；(2)税务管理制度是否得到自觉执行；(3)税收筹划是否积极开展，税务活动是否符合法规要求和操作规范；（4）税收优惠政策是否得到充分运用；(5)在实务处理中是否存在主观故意或无意出错导致应纳税款多报、少报、漏报等现象；（6）在税务信息运用方面有无不重视、不分析、不作为状况。对税务活动考核应有计划有重点的进行。考核可以采取查阅资料、现场观察、个别访谈、小型座谈等形式结合运用。考核过程，实际上是自我评价过程，重点在于搞清楚确实存在的不足之处及其成因，探讨自我完善的途经和方法，鼓励改革创新，充分发挥税务管理机制的多种功能，为企业的发展服务，因此不能走过场，搞形式。
二、结合企业实际情况，求真务实，稳步推进，努力做到“四”个到位
1.企业内部管理理念更新到位。坚持与时俱进，适时更新企业内部管理理念，建立新的符合时代潮流的内部管理理念，才能不断开创内部管理新局面，取得新的成果。在企业内部建立并强化税务管理机制，就是传统的企业内部管理理念的更新和发展。近年来随着经济形势的发展变化，税收经济杠杆作用日益凸现，税负的调整变化对企业的稳定、持续发展产生的影响越来越大，加强企业内部税务管理也就成为一个必须面对解决好的新课题。建立专门的内部税务管理机制，就是这种理念的产物。对于覆盖面较广、组织机构复杂的大型企业或企业集团来说，应当尽快更新管理理念，积极主动地建立税务管理机制。其他有条件的企业也应当在充分认识到更新管理理念，加强税务管理的重要性和必要性的基础上，自觉地在强化税务管理机制上采取行动。
2.企业领导层重视支持力度到位。企业领导层对内部税务管理机制的重视和支持，是内部税务管理机制能否顺利建立、健康运行、保持力度、不断强化、自我完善的关键。企业领导层要从履行企业社会责任、应对市场风险、把握发展机遇的高度来对待建立并强化内部税务管理机制，并列入重要的议事日程，及时研究解决税务管理中存在的问题，给予有力的推进。应当明确主管税务管理的领导成员。主管税务管理的领导成员有必要经常到第一线去实地了解税务管理机制功能发挥的实际情况，听取相关人员对加强税务管理的意见和建议，鼓励与时俱进，开拓创新。特别需要强调的是，领导层自觉遵守并严格执行税务管理制度和操作规范，远离并抵制任何违反税收法规的不法行为，身体力行，起表率作用，将是对强化税务管理机制最有力的支持。
集团税务管理制度范文6
【关键词】中小企业；税务风险；防范控制
一、引言
对于中小企业而言，企业规模实力有限，为了提高企业的经营效益收入水平，很多中小企业都将税务筹划作为企业管理的重要内容，如果税务筹划管理不当，很容易造成中小企业出现涉税风险，税务风险控制管理不当，很容易造成企业出现由于法律风险影响经营，不仅会产生严重的经济损失，甚至会影响业务的正常开展。因此，对于中小企业来说，实现中小企业的良好稳步发展，应该将税务风险摆在重要位置，通过在企业内部建立良好的税务风险防范控制体系，促进企业的健康经营发展，这对于企业的发展成长壮大也是非常重要的。
二、中小企业主要税务风险及产生原因分析
对于中小企业而言，税务风险主要包括两方面的内容：一方面，就是中小企业对于涉税行为处理不当，在税务管理中存在着偷税漏税、纳税不足等行为，在涉税业务中违反税务法律法规规定，造成企业出现法律风险；另一方面，就是企业在税务筹划中出现了不少的问题，未能充分结合企业的自身经营活动以及涉税行为，造成了企业缴纳多余的税款。造成中小企业出现税务风险的原因主要集中在以下几方面：
1.中小企业的税务风险管理意识缺乏。中小企业由于企业自身经营规模相对较小，内部管理资源不足，在企业税务风险管理方面的精力投入不够。而且有的企业管理层对税务风险管理重视不够，认为税务风险主要是财务管理部门的业务，未能上升到企业整体管理的层面，税务风险管理过程中出现不少问题。
2.税务风险内部控制管理制度不完善。保证中小企业税务风险管理工作的规范有序开展，需要企业应该建立完善的税务风险控制管理制度体系，但是目前有的中小企业税务风险管理制度缺失，财务管理和会计核算体系也不够完善，影响了财务报表的真实性，这也是影响企业税务管理，甚至是造成企业出现税务风险的重要原因。
3.中小企业税务管理力量有待加强。税务管理工作是一项系统性专业性非常强的工作，需要专业管理人员负责。但是目前中小企业中专业从事税务管理人员相对较少，税务风险管理方面的专业知识和经验不够，难以胜任中小企业税务风险管理工作的实际需要。
三、中小企业税务风险管控措施研究
1.提高对企业税务风险管理的认识，增强税务风险管控的主动性。作为中小企业，更应该重视涉税风险对企业的经营所带来的各种不利影响，进一步提高对自身涉税风险的认识，主动适应税务风险管理新常态下的新变化、新要求，树立起管控税务风险就是提升企业效益，规避税务风险就是创造企业价值的理念，加强税务风险管理。其次，中小企业应该提高税务管理工作人员的能力水平，全面、准确掌握并科学合理地运用好相关税收政策，特别是中小企业应该根据自身行业、经营业务范围等，准确地了解和准确掌握好相关税收政策，按照税收政策的适用范围和条件，依照税收法律法规和相关税收政策规定，进行税务筹划，提高涉税工作管理水平。
2.进一步健全完善中小企业的税务风险防控机制。防范应对中小企业的税务风险问题，基础就是应该在中小企业内部建立规范完善的中小企业税务风险防控机制。首先，应该结合企业自身的风险管理体系，完善税务风险防控管理制度，明确中小企I的税务风险防控管理的基本原则、管理内容、防控重点以及具体防控业务流程等。其次，应该重点完善中小企业的税务风险防控管理组织架构，特别是对存在涉税风险的财务会计、税务筹划等一线管理岗位，明确税务风险防控管理责任，确保加强中小企业的税务风险过程管理。
3.提高中小企业的税务风险识别和防范控制。一方面，应该提高对中小企业税务风险的识别分析能力，重点在中小企业材料采购过程中的票据管理，经营、销售过程中影响增值税、所得税合算的内容，财务核算和税务筹划过程中的各项税务风险点等方面，准确全面的掌握好中小企业在生产经营和内部管理中可能出现的各类税务风险问题；另一方面，应该重点加强税务风险点的防控，通过采用合同控制、入账依据控制、成本费用控制、固定资产控制、销售付款控制以及聘用税务顾问等措施，加强对中小企业的税务风险识别，及时对可能出现的税务风险隐患进行防范处理。
4.注重加强与税务部门的联系沟通。防范中小企业经营管理中可能发生的税务风险问题，中小企业还应该注重积极主动地加强与税务机关的联系，特别是在中小企业的税务管理、税务风险防范等方面，积极邀请税务主管机关部门的指导，对有关的涉税业务，或者是纳税争议，等应该做好协调处理，在保证各项纳税工作合法合规的基础上，实现中小企业税收筹划效果的最大化。
四、结语
中小企业应该将税务风险防范控制摆在重要位置，结合中小企业的实际情况，明确税务风险控制管理的目标，完善税务风险防控机制、税务风险内部监督与预警机制，为企业税务筹划工作的科学合理开展提供良好的保障，合法合规降低企业的税负，促进企业的稳定发展。
参考文献：
[1]企业税务风险及防范措施研究[J]. 邱月洪. 中小企业管理与科技（上旬刊）. 2017（01）.
[2]试论“营改增”税制改革下企业税务风险[J]. 崔丽芳. 现代经济信息. 2016（23）.
