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合同管理内控制度范文1
关键词：邮政系统 内部管控 财务管理 制度 问题
基于我国财务制度建设快速的提高，邮政系统也随之全面增强内部财务管理制度的建设，充分保障邮政系统的资产完整性，提升内部财务业绩进度，促进整体利益最大化，严格按照我国财务制度管理办法执行，并根据企业内部的差异化，建设相关可调控的内部管控和财务管理机制，极大的了保证邮政系统的可持续性发展要求。
一、内部管控和财务管理制度产生的问题分析
从审计反馈回来的数据来看，邮政内部管控财务管理制度虽然极大的遏制了财务问题的发生，但并不是所有的财务问题都能够相应解决，内部管控和财务管理制度只能够最大化的保障邮政系统财务管理的需求，并不能细致到人为化的层面上，因为局限性的原因，从而给财务系统留下了隐患。
（一）邮政单位财务管理的问题产生分析
在调查中发现，很多邮政单位在整体财务管理和财务内部管理机制划分非常不明确。而且财务管理制度在很多邮政业务方面并不能体现，也是集中出现的问题，并且有些邮政单位从不进行主动实行的财务管理制度。很多邮政相应的部门都是在工作过程中出现问题后在单独进行财务审查措施，这就造成整个单位不能整体进行财务管理，财务管理机制基本成为摆设的存在，对于整个系统用来说存在着很大的风险隐患。
还有很多问题体现在，本单位对于职工的财务制度思想教育跟进不及时，业绩关心程度远高于思想关心，这就造成很多并不能发生的财务问题的思想产生，而得不到及时的控制。从客观的角度来看，这是极其不正确的，正是因为对于员工的管理失控，造成很多财务问题的产生，而在处理发生问题方面，单位只是单方面的堵漏措施，财务管理制度和内部管控制度只会一时出现，当问题解决后，就又回到恶性循环当中。在很多邮政单位都是管理制度口头派，各种规章制度都体现在墙面上，而在实际工作当中根本没有制度管理的概念。
（二）提高内部管控和财务管理制度的执行力
为了提高邮政系统的可持续性发展，邮政系统的各个部门必须按照一套财务管理制度和内部管控执行，建立定期和临时的财务管理制度思想教育。在内部管控方面，要充分的调动员工的积极性，踊跃和自主的进行自检、监督等财务管理制度的实施，结合国家财务规定创建一套符合本单位的财务管理办法和内部管控机制。创建层次管理模式、阶梯式管理模式、交叉式管理模式等，加强执行力的操作。
对于邮政单位内部财务控制方面，单位要明确划分主次关系，做到在财务制度面前人人平等，设立专门的财务监督、内部监督人员或班子。单位负责人要主动担任主管，并全力配合监督工作。并且在操作上要严格按照规章制度进行，充分的保障财务管理制度在单位的运行。保障管控机制长期有效的执行。在问题处理方面，必须做到透明化处理所有问题，不回避、不逃避、不畏惧的态度。对于个人出现问题的，在处理上要做到公平、公正、公开的原则。根据邮政企业的整体情况，增设信息化财务管理，实现财务全面管控，定期进行检查，发现问题及时处理。
对于财务基础的管理建设，必须合理，确立会计师为内部管控的主体，因为只有单位内部的会计师才能真正了解单位财务出现的问题，而作为邮政单位的会计师必须具备，良好的职业操守，只有这样才能够让单位实现经济最大保障化。只有确立财务制度重要性和必要性，才能保证执行过程中不出现问题。
二、邮政单位在财务管理制度制定要点
邮政单位在财务管理制度制定方面，必须要做到人性化执行，充分的考虑问题是如何产生的，并杜绝此类问题的再次发生。一定严格按照国家法律的层面进行财务制度建设，一切的措施都是有章可循有法可依的。
（一）邮政单位财务管理可持续性发展建议
财会管理是保障一个单位可持续性发展的重要保障，邮政单位的财务管理制度的建设，必须围绕会计统计制度、单位整体经济效益的控制、会计核算、资金筹集等。邮政单位的财务管理重点应该放在资金的筹集和运用、成本核算、有形资产运作、无形资产等。
邮政单位的成本核算以及运用如果不能很好的进行管理，那么一旦出现问题就是致命性的问题。作为主要货币的体现，成本运用要有预见性，要有充足的运用计划，严格控制财务的输出与流向，财务管理人员要仔细核算本单位的成本运行，对于市场要分析到位，并对项目进行可行性调研。作为邮政单位的财务管理人员要经常性的补充经济思想性，对于单位的资本运营要有自己的见解，并根据当地市场运行情况给出建设性意见。在内部管控方面，财务管理人员要准确的了解当地的资金运行情况、市场经营情况，交易规模等，这样有利于本单位的资金运行和风险投资等。
（二）邮政单位财务管理中的票据和存储的重要性
邮政单位财务的管理制定的主要因素，取决于财务管理人员的基本素质，以及单位的整体配合能力，无论是单独的财务管理人员，还是财务管控小组，都要做到在单位整体成本运营环节不出现疏漏、资本运营合理化、单位经济效益最大化为最终目标。
合同管理内控制度范文2
【关键词】 建筑施工企业 内控制度 建议
内部控制制度是企业管理职能的重要组成部分，是提高企业竞争力的有效手段。随着市场竞争的日益加剧，建筑施工企业面临着越来越大的压力。成功的大型建筑施工企业经验表明，完善内控制度建设是其提高经营管理水平和市场竞争力的重要措施。
一、施工企业内部控制制度建设的现况
建筑施工企业相比于其他企业，在生产经营活动方面有明显的特点：首先，生产周期长、非重复性、分散性强。建筑产品工序复杂、体积庞大，一般须经跨年度完成，且均是一次性、非重复生产；建筑施工企业的项目分布在不同地区，分散性强。其次，建筑施工企业的生产只能是露天作业，受天气状况的影响大。再次，管理难度大。建筑施工涉及的协作关系众多，需要与设计、监理、建设等单位协作配合，项目的不同阶段需要设置不同的管理结构等原因导致建筑施工企业的管理难度大。
目前，大多数建筑施工企业都建立了内部控制制度。而且内控制度的实施也极大地改进了企业内部监督及稽核，有利于提升企业的经营管理水平。但是，内控制度的修订和完善跟不上建筑市场的发展，建筑施工企业的内控制度仍存在一些问题有待改善。首先，对内控制度贯彻力度不够。相当一部分管理者对建立内控制度不够重视，部分企业没有建立或者不够重视内部审计机构，导致内控制度形同虚设，并没有发挥相应的约束作用。其次，内控组织规划设计缺乏科学性。对于日益集团化、规模化的建筑企业，从集团公司、子公司、到每个施工项目单位，均应设置科学有效的内控制度。再次，风险评估控制不足，抗风险能力低。随着市场竞争日益激烈，经营风险已成为施工企业面临的主要不确定因素。尤其是基础设施建设项目竞争激烈，施工企业在公路、市政建设招投标中存在恶性竞争，加之内控不健全，增大了项目风险。
二、内控制度建设对施工企业的重要作用
1、完善的内部控制制度，能够提高企业经营管理水平，实现管理效益目标。实行有效的内部控制，可以使企业各部门紧密配合，发挥企业整体优势。通过建立健全组织机构、审批制度、核算流程等，对各部门进行综合监督和考核，实行奖惩分明的政策制度，能激发员工的工作热情，提高企业的经营效率和经济效益，保证经营目标的顺利实现。
2、内部控制是企业管理的中枢环节，是企业防范风险最有效的手段之一。建筑施工企业在生产及经营活动中，对各类风险必须进行预防和控制，尤其应加强对企业经营风险薄弱环节的控制。完善的内部控制制度，能够有效规避各类经营风险，提高企业抗风险能力。企业通过设置专门的风险控制部门，对风险进行评估、规避及控制，强化员工内控意识，促使企业全体员工增强风险防范意识、提高风险防范的积极性，进而共同参与到风险防范控制工作之中，增强企业的风险防范能力。
3、完善的内部控制制度，能够提升企业的综合实力，进而提升企业的市场竞争力。内部控制是企业内部管理必不可少的环节，是内部管理工作的基础和奠基，其设计应充分关注企业的战略目标，从企业战略高度制定相关内控制度，通过战略目标的实现，增强企业市场竞争力。
三、建筑施工企业内控的关键控制点
1、资金和收入管理控制。资金是建筑施工企业生产经营的必要基础，企业有必要根据资金业务流程建立完善的内部控制制度。资金管理内部控制的关键点在于：企业管理层应对相关人员授予相应的资金结算权限，大额或特殊的资金收支应经主管人员专门批示；每一项资金收支业务都必须取得或自制原始凭证并经经办人员签章、业务负责人及会计主管人员审核，确保资金安全。
建筑施工企业的生产周期长，给企业收入管理带来了诸多困难。收入管理时应注意：在承揽施工项目前应进行风险评估，在对业主的信誉、项目设计审查和规划审批等情况综合评估的基础上决定承揽或放弃项目；在投标管理及合同管理方面，保管资质证书和印章的人员、保管合同印章的人员均应与投标人员的职责分离，做到投标申请、印章及证书使用之间相互监督，互相牵制；在合同签署前还应经过内部相关部门的严格审查把关，保障企业利益。
2、结算及变更索赔控制。建筑施工企业的结算既包括与业主的结算，也包括与分包商、供应商的结算，在结算控制中应注意：结算应由专人负责，并与现场施工人员职责相分离；结算人员应收集包括合同、图纸、价格信息、变更等在内的齐备的资料，并理解透彻合同、图纸中的相关规定；准确计量工程量，保证结算金额准确真实。
在施工过程中若业主变更设计，技术人员应及时将变更通知合同管理部门、财务部门和结算部门，现场施工部门则应按照变更后的设计施工；若施工过程中出现业主原因导致企业遭受经济损失时，相关部门应及时形成索赔资料，提出索赔要求。
3、采购和生产控制。采购过程中的内部控制关键点包括：采购前，物资采购应由业务人员提出申请，经审批部门批准，形成采购计划；采购过程中，应选择合适的供应商，特别是采购重要物资，如三大材、外墙面砖等材料时，应在质量人员、技术人员和采购人员对供应商进行考察的基础上，通过公开招标确定供应商；材料验收时应经质检人员、仓库管理人员和采购人员同时验收合格后才能入库；入库之后，财务部门检查采购计划、入库单和发票等资料后，经主管人员批准才能按合同规定付款；内部审计人员也应对材料采购过程中的各环节进行监督检查，及时发现并解决存在的问题。
施工环节应注意的关键内部控制点：施工前须制定合理的施工计划；施工过程中严格按照施工计划执行，生产人员需按生产量计划领用材料，并将工程量与材料使用量核对，防止超限额使用材料；定期盘点材料，编制月、季及年度剩余材料盘点表；在授权范围内处理剩余材料并上报企业；加强对机具使用的监管，防止私自外借；对工程进度监控，尽可能按照计划进度进行施工，如遇特殊情况应及时修改施工计划。
4、分包商控制。对于专业性较强的某些分项工程需由分包商完成，随着建筑业发展，分包商越来越多的参与到分项工程建设中。建筑施工企业对分包商的管理应注意：在分析自身力量的基础上确定是否需要进行劳务分包；选择分包商时应考察分包商的资质、技术能力、设备、资金、信誉等情况，并经主管人员审批后才能确定分包商。
5、成本费用控制。建筑施工企业成本控制工作贯穿于从投标到竣工结算的全过程中。成本费用控制的关键源头是投标阶段，通过事前目标成本的预测控制，在成本期望值基础上考虑适当利润来编制具有竞争力的投标报价；施工准备阶段须做好施工组织设计及目标责任成本分解，按工序标准成本方法制定事中目标成本计划；施工过程中，应采用最适当的施工技术和施工工艺，及时修正施工方案及组织设计，并按工序标准成本来分解目标计划成本，落实到各个部门和各个班组，尽可能地降低材料消耗和人工消耗；结算阶段，工程造价人员根据施工图纸、签证费用、中标价格、索赔费用等计算出各分部分项工程的成本并与调整的目标计划成本对比，对项目经理部及班组进行考核，实行分明的奖惩制度。
6、安全质量控制。建筑施工企业的安全质量控制应注意：严格按照《安全生产法》的要求，并结合各个项目的生产周期、地理条件等特点，建立健全各级岗位责任制、质量和安全保证体系、质量和安全规章制度以及严格的奖惩制度。将安全目标与要求及奖惩制度下发到每个工地，企业派驻现场的人员定期进行安全质量检查，并督促工地施工员进行整改。同时，企业还应每月或每季度进行一次质量安全大检查，发出隐患整改通知书，并要求工地限期整改和反馈。对于存在隐患的工程，企业对整改情况进行现场跟踪检查，对未按要求及时整改的工程相关人员进行严肃处理，确保工程质量和安全。
四、加强建筑施工企业内控制度管理的建议
1、优化建筑施工企业内部控制环境。首先，建立现代企业制度，优化组织结构。董事会在建筑施工企业内控体系中发挥着核心作用，通过在董事会下设立财务委员会、项目管理委员会、预算委员会等专门委员会以及引进独立董事制度等可以提高董事会的专业化和社会化，进而促进内控制度在企业中的积极推进。其次，加强对职工教育，树立内控意识。在目标确定、机构设置、制度制定时应考虑员工意愿，通过与员工沟通，制定既有利于企业又具有群众基础的内控制度。内控制度制定后，企业应大力宣传内控制度的积极作用，加强对员工职业道德及诚信意识的教育，使企业上下团结一致，共同积极遵守内控制度的各项要求，从而使内控制度切实在企业中贯彻执行。
2、设计合理的内控制度。建筑施工企业应在分析内控关键控制点的基础上，在重点领域和关键环节切实根据具体情况建立适当的内控制度，尤其应注意项目进度及质量控制、安全控制、内部财务控制等方面。首先，制定项目进度及质量控制。根据施工要求制定项目整体进度计划，在各环节严格执行，出现问题时应及时查明原因、解决问题，保证项目进度的可控性；企业应制定详细的质量控制制度，保证工程质量，并采用先进合理的技术在确保工程质量的前提下，降低项目成本。其次，加强项目安全管理。质量与安全是建筑施工企业的生命线，企业应根据施工项目的特点制定完善的安全控制制度，确保项目施工安全，促进项目顺利推进。再次，健全企业内部财务控制制度。通过完善合同管理、索赔管理、严格控制垫资的金额及期限，禁止施工项目自行举债等措施来降低财务风险；建立全面预算管理制度，在预算管理委员会的指导下制定预算方案、监督预算执行。
3、加强岗位设置和人员管控，提高职业道德和专业素质。在岗位设置中应建立和落实不相容职务分离，如采购与审批人员、结算与施工人员、财产保管与财务记录人员等应相互分离，互相监督与制约。同时，加强对员工的职业道德教育及专业素质培训，提升员工的专业技能以及职业道德修养。
4、倡导以人为本的企业文化，加强信息化建设。在企业内部营造以人为本的文化氛围，充分考虑员工需求，使员工融入到企业大家庭中。建筑施工行业具有高度分散的特征，工程项目难以进行集中，通过信息系统可以将分散在各地的项目集中管理，节约企业的管理成本，提高企业效益。
5、充分发挥内部审计的作用。内部审计贯穿于整个项目过程中，审计人员应坚持客观、公正的原则对项目进行独立审计，对内控制度实施过程中存在的问题提出对策并反映到企业管理层，完善内控制度体系，提高企业经营管理水平。在内部审计的同时可以引入专业机构进行外部审计，内外部审计相结合，进一步促进企业内控制度建设。
6、强化风险意识。针对建筑施工企业普遍存在的风险意识不强、风险防范能力较低的状况，企业应加大对员工的培训，强化风险意识，建立健全风险预警机制和风险管理机制，通过客观预测和科学方法及时发现风险，进而采取相应的风险规避、降低措施。
7、健全内部控制评价体系。建筑施工企业应建立相关的评价体系，对内控制度的执行进行有效监督，以确保内控制度能够发挥应有的效果。项目完工后，有关的项目检查、监督部门应及时将检查结果反馈给相关部门，对项目责任制的完成情况进行监督，将责任落实到具体人头，做到奖惩分明。
【参考文献】
[1] 谢广斌：建筑施工企业内部控制体系研究[J].合作经济与科技，2011（24）.
合同管理内控制度范文3
关键词：校办企业;财务收支审计;问题;对策
作为审计的重要分支，财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督，主要围绕财务报表展开。校办企业财务收支审计一般由高校的财务审计部门组织实施，或委托社会中介机构组织进行。一是审计校办企业财务内部控制体系的健全性和有效性；二是审计校办企业资产、负债、所有者权益、收入、成本费用、利润的真实性、合法性和效益性。某高校长期委托会计师事务所对校办企业进行年度财务收支专项审计，并对财务收支审计中发现的问题及时进行整改，从而完善了校办企业的内控机制和财务运行机制，规范了校办企业的财务管理制度和审计制度，全面提高了校办企业的财务管理工作质量。
一、校办企业财务收支审计的内容
(1)对校办企业财务内部控制制度是否健全、合规、有效进行符合性和实质性测试。(2)对校办企业的会计资料包括会计报表、会计账簿和会计凭证的真实、合法进行审计。(3)对校办企业的资产包括流动资产、长期投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产的安全完整、保值增值进行审计。(4)对校办企业的负债包括流动负债和长期负债的情况进行审计。(5)对校办企业的所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的真实、合法进行审计。(6)对校办企业的损益包括收入、成本费用和利润的情况进行审计。
二、校办企业财务收支审计发现的主要问题
某高校委托会计师事务所对其全部的校办企业进行年度财务收支专项审计，会计师事务所根据约定完成全部审计工作后，出具了校办企业财务收支专项审计报告。审计报告中明确了校办企业管理层的责任、注册会计师的责任、校办企业基本情况、审计范围和审计依据等内容，描述了校办企业资产、负债、所有者权益、收入、成本费用、利润的具体情况。同时，披露了校办企业存在的主要问题。
(一)内控制度不健全
部分校办企业存在内控制度尤其是财务内控制度不健全甚至没有内控制度的现象，往往仅通过口头形式实现相关的流程控制，导致校办企业的人事、财务和资产等管理比较混乱。而且，个别校办企业存在对已制定的制度执行不力或不执行的情况。
(二)会计核算基础工作不规范
(1)对固定资产、低值易耗品和存货不进行及时盘点，或实际进行了盘点但未保存盘点表，或盘点后已发现账实不符、但没有及时进行清理。(2)对账龄较长的往来账目核对和清理不及时，极易形成呆死账，对往来账户名称的记录不清晰，仅有摘要，无具体明细。(3)对原始凭证的审核把关不严，从外部取得的原始凭证存在与校办企业名称不符、无明细、无入出库记录及领用手续等现象，在采购办公用品、电话充值卡、加油卡和图书等方面表现尤为突出，会议费和培训费支出无会议通知、培训通知和会议签到的情况也频繁出现，甚至存在“假发票”入账的情况。(4)大额经济往来和超过结算起点的支付不通过银行进行转账结算，而采用现金方式收付。(5)合同管理松懈，大额购销业务不及时签订合同，合同签署不规范，存在时间矛盾、重要条款描述不清晰、内容与实际执行情况不一致而未附补充协议等问题。
(三)实收资本与工商登记和投资方记载不符
个别校办企业在履行了验资程序和完成工商注册后，出现了高校未将货币和实物尤其是实物实际划转给校办企业的情况，导致校办企业的实收资本与注册资本不符、与高校的投资数额也不符等问题。
(四)会计信息失真
部分校办企业存在高校在校办企业兼职人员的薪酬未列入工资成本、实际使用的房屋、场地、设备、能源、材料、成果、专利等有形或无形资产未归入资产账户和提取折旧等无偿占用高校资产和资源的问题。而且，还存在预收款不及时结转收入甚至收入不入账、收入和成本不匹配、未区分经营性支出和资本性支出等现象，这都造成校办企业的会计报表不能完整反映其财务状况和经营成果，导致校办企业的会计信息失真。
三、加强校办企业财务收支管理的对策
针对校办企业财务收支专项审计报告披露的主要问题，某高校多次召开校长办公会和党委会研究整改工作，分析和明确了问题形成的主客观原因，制定了校办企业财务收支审计问题整改任务分解和责任分工工作清单，明确了整改内容、整改措施、总负责人、分工负责人、牵头部门、责任单位和完成时限，并由监察审计室督办检查整改完成情况。
(一)建立和完善内控制度
重新梳理校办企业经营管理、人事管理、财务管理、资产管理和审计管理等方面的原则性规定，某高校修订了校办产业管理办法。由资产经营公司牵头，计划财务处、资产管理处和监察审计室等职能处室配合，制定和完善了校办产业的财务管理办法、借款与费用报销管理办法、合同管理办法、资产管理办法、审计管理办法等内控制度，建立集权与分权相结合的财务管理体制，提高校办企业财务管理工作质量，规范校办企业的财务行为。
(二)通过机制建设提高会计核算工作质量
首先，在校办产业管理办法中，明确校办产业实行校企分开、自主经营、独立核算、自负盈亏、依法纳税、自我约束、自我发展的运行机制。其次，在校办企业财务管理办法等制度中，分别明确了经营性资产管理委员会和校办产业监督委员会、资产经营公司、校办企业法人或负责人的财务管理职责、借款与费用报销的审批程序、合同主办制度和合同审查审批制度。再次，在资产经营公司与校办企业签订的经营管理责任书中，约定校办企业法人或负责人在会计核算方面的具体责任，并将审计结果列为奖惩指标。通过以上措施，引导校办企业主要管理人员重视会计核算基础工作，逐步提高会计核算工作质量，解决会计信息失真问题。
(三)继续深入推进校办企业改制工作
以《教育部关于积极发展、规范管理高校科技产业的指导意见》（教技发[2005]2号）和《关于规范高校校办产业管理体制，全面推进校办企业改制工作的实施意见》（辽教发[2006]22号）为指引，某高校的大部分校办企业已改制完毕，个别校办企业由于历史遗留问题较多等原因未完成改制，而且，资产管理公司的监管范围还未覆盖所有经营性资产，对此，某高校制定了经营性资产剥离规划，并责成资产经营公司按照规划继续深入推进校办企业改制工作，夯实所有校办企业的注册资本，办理非经营性资产转为经营性资产的审批和划转手续.
参考文献
[1]傅嵘.高校校办企业的财务内部审计[J].品牌,2015,(08):183+185
合同管理内控制度范文4
1.建立完善的内部控制制度，提供风险控制保障从事前、事中到事后，全流程的管理才是完善的风险管理，任何一个环节的缺失，都有可能给企业造成损失。而企业各环节的控制需要完善的内部控制制度作为保障，内控制度包括客户管理制度、信用管理制度、合同管理制度、资金管理制度、应收账款管理制度、法务管理制度等业务关键点的控制制度，以及风险管理制度、内部审计制度、业绩考核制度等保障性制度体系。从全流程各环节进行控股，提高信用风险管理的完整性和有效性。企业在经营业务开展过程中，做业务的风险识别与分析，分别制定风险控制策略。要安排专门部门或专人负责经营风险评估，排查、化解、有效控制业务流程各个环节风险点，避免造成损失。具体来说，企业可安排经营管理组从贸易模式、客户资信、经营效益、进销存风险防范等方面进行审核；企业管理组或法律事务组可负责从法律风险角度进行审核，重点审核经营合同是否存在重大隐患和漏洞；财务组（包括资金结算组）主要负责从资金使用、防范资金风险、资金筹措等方面进行审核。在内控制度的设计上，企业应建立岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。
2.有效利用国内贸易信用保险国内贸易规模的迅速扩大，对贸易规则的规范化和信用保障服务提出了更高的要求。内贸险具有保障国内贸易安全的作用。国内贸易信用保险主要承保买家信用风险，包括因买方破产、无力偿付债务以及买方拖欠货款而产生的商业风险，可缓解企业因资金链条断裂带来的风险。国内贸易信用保险的基本功能就是当上述风险发生时，在企业难以收回货款，造成应收账款损失时，提供损失补偿。2012年，商务部发文五成补助力推国内贸易信用保险，同时确定补助项目承办机构的七家保险公司。企业可以在内贸业务中，有效地利用国内贸易信用保险，降低财务风险。
二、信用风险的事中防范
1.加强合同管理，把好风险防范的之门业务合同是企业风险防范最为重要的手段之一，完善、有效的合同，可以有效对各方权力和责任进行约定，也是解决纠纷的最为重要的依据。企业所有商品贸易业务均要签订书面合同，并按合同管理办法及法律风险防范的有关规定，切实做好合同的签订和履约，防范合同风险，确保企业权益不受损害。因此，签好合同，按规范操作，对风险的防范和规避能起到非常重要的作用。在合同管理中，要注意以下几条：（1）加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，充分运用信息化手段，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益。（2）签订合同，内容一定要完整、准确，要件不能有遗漏。对合同格式和文本拟定，争取主动，应尽量采用本企业的标准版本，如果使用对方格式合同，应用本企业的版本加以对照，从差异中寻找对我方不利的条款并加以修正，争取增加对我方有利的条款。这样就能够在很大程度上防范和规避以后环节发生风险。严禁签订显失公平、存在重大风险隐患的合同。（3）企业签订合同，应履行必要的基本审查，重点关注工商营业执照、法人代表证件、授权委托书、特殊商品的经营许可证等。特殊情况下，还应征求法律顾问的意见。（4）企业应加强对合同履行的监控，强化合同履行情况及效果的检查、分析和反馈。在合同履行中发现条款有误、对方有欺诈行为，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损，应当按规定程序及时报告，并经对方协商一致，按照管理权限办理合同变更或解除事宜。协商不成，应采取补救措施，将风险降至最低。应特别注意，在合并履行中，对同一客户同一品种的大宗商品贸易实行单结单清，在上一合同未履行完毕之前，严禁新开信用贸易合同，防止用新合同掩盖旧合同存在的不足，造成更大的风险。
2.加强客户信息跟踪，及早识别突发信用风险定期拜访重要客户，了解其生产经营情况和资信变动情况。进行信用等级评估，对信用等级偏低和资信异常的客户，及时采取收紧信用等措施，防范信用风险，保障货款的及时回笼。企业应制订客户信用额度制度，根据客户信用档案记录、市场情况等，区别不同客户类别，合理确定客户的信用额度和信用周期。对单一客户应设置赊销总额限制，每一客户的信用额度应与其支付能力相对应，严禁对客户超额放大财务杠杆。及时调整客户的信用额度，调整应收账款的状态，做好应收风险与客户资信相匹配。
3.加强信息化建设，固化内部控制制度流程完善业务风控信息化系统。加快推动各成员公司优化完善业务软件系统，将业务流程中识别的风险嵌入ERP系统，在业务运行中实时动态提示和及时处置。最好让技术公司在ERP管理系统中增加“国内贸易”、“境外贸易”两个模块，使其反馈的内贸业务信息更加及时准确，切实消除了人为风险因素。
三、事后信用风险防范
1.加强应收账款的管理企业应制定和完善应收款项管理制度，实行应收款项责任管理，做到每笔应收款项有专人负责。销售部门负责应收款项的催收，催收记录应妥善保管，财务部门负责办理资金结算并定期与销售部门、客户对账，督促款项回收。要定期通过函证等方式，与客户核对应收账款、应收票据和预收账款等往来款项。企业要建立销售考核责任制，明确业务人员的销售考核包括应收账款的回收、账龄以及追收额度与销售绩效奖惩挂钩，形成销售业绩和货款回笼并重的管理模式。
2.加强法务管理与风险应对建立逾期账款管理办法，根据客户的最新情况，及时采取催收、资产保全、法律诉讼等管理程序，根据信用风险的状态和程度，及时启用相关程序，甚至法务程序，以便及时做到风险管控，从而最大程度减少信用损失。在确认无法收回时，也及时与相关保险公司进行索赔，通过信用保险，降低信用损失。
3.加强内部控制执行检查与考核内部控制制度的执行是风险防范的手段，只有按照企业内部控制制度的执行，才能有效防范信用风险、及早识别信用风险，及早应对信用风险，防范信用损失。因此，需要定期检查分析业务流程过程中的薄弱环节，完善内部控制措施，优化内部控制制度，提高内部控股效果。同时，考核是内控执行的保障，加强内部控制制度执行的考核，在企业内做好有法必依，违法必纠的法制文化，提高内部控制制度的执行效果。涉及较大损失还应查明原因，落实追究责任。
合同管理内控制度范文5
内部控制（以下简称“内控”）体系就如同一张“网”，任何业务或事项均是“网”上之结，任何部门或个人不能游离于单位内控体系之外。2012至2016年，财政部陆续印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》及《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》等文件，要求行政事业单位应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作，并组织开展内部控制基础性评价工作。
行政事业单位内部控制存在的问题
各单位相关责任人对内控制度的建立完善主责意识需进一步加强。
单位主要负责人的“第一责任人”意识仍需加强。《规范》第一章总则第六条规定：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。”《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会[2016]11号）中，明确了各单位主要负责人的责任内容。但在内部审计中发现，单位主要负责人过于依赖财务人员及分管财务局领导，甚至以“不懂”或“全权委托”为理由，当“甩手掌柜”，有的单位分管财务负责人也把主要领导过问财务方面的事情视为“领导对他不信任”。如在预算编制方面，多数单位主要负责人只关心预算的总数增减情况，对预算编制的政策性、合理性过问不多。
相关责任人的责任意识仍需加强。虽然近年来随着各单位加强规范化管理的要求越来越严，内控关键岗位的关键人员对自己的责任意识有了大幅提升，但在工作中被动遵守“内控制度”的意识仍占主导地位，主动思考如何从单位层面加强内控、提出可行性建议措施的时候不多。一定程度上制度执行者还存在“闯关”和“怕麻烦”的思想，有的单位还出现经办人违规操作，用不合规财务资料到财务人员处“闯关”；财务人员怕得罪人审核“走过场”，把“难题”交给领导；领导过于依赖财务，认为有财务把关的就没问题，最后形成内部管理失控的局面。
缺乏基本的内控制度
部分单位缺乏基本的内控制度。对照《行政事业单位内部控制规范》，大部分单位缺乏预算业务管理、采购及验收管理、资产管理、建设项目设计施工管理、合同管理、存货管理、食堂管理、公务卡管理及使用制度等制度。
内控制度规定不明确，照搬照抄痕迹明显。《行政事业单位内部控制规范（试行）》文件印发后，某些单位率先制定了一些内部控制制度框架，另一些单位为应付检查，盲目照搬照抄，本地化内容不多、可操作性不强，有的单位甚至将此制度“束之高阁”用于应付检查。
制度、条款需要修订完善。部分单位内控制度内容与《规范》要求不符；有的制度未及时更新，与现行政策不相适应；有的制度过于琐碎，需整合修订；有的制度的题目及条款用语不够严谨。
原因分析
国家层面的内控制度框架顶层设计仍需完善。据2012年财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》已有五年之久，但从基于财务层面的“小内控”到基于业务层面的“大内控”仍未完善，内部控制大多数时候仍是财务的事情，行政事业单位的管理层仍有不少人将内部控制未当成分内之事。
有关内部控制各项制度的培训宣传不够广泛、深入，往往是财务人员培训得多，对领导、相关经办人及内部审计等监督人员培训少，信息不对称，单靠参加培训的“财务人员”传达汇报，容易造成信息丢失或失真，加之参加操作层面培训的多为一线财务人员，“人微言轻”，无法引起相关领导及相关责任人的足够重视。如在固定资产管理方面，很多单位都存在管用脱节的情况，固定资产登记往往是财务人员的事情，与使用人和固定资产管理人“无关”。
基层行政事业单位内控执行存在困难。一是人员少、任务重，一人身兼数职，很难做到不相容职务完全相分离。很多内控的执行没有专门、专业的人员，对制度制定和具体操作均不得力。二是所在地区现代化水平未能满足单位内控制度管理需要。如在公务卡、加油卡使用方面，个别地区能使用公务卡消费和加油卡加油的地点不多，导致现金支付较多。
各管理部门对于内控的建立完善和执行情况监督力度不够。财务主管部门疲于各种报表、统计，未真正起到内控指导的作用，业务主管部门习惯于安排布置条块性工作，审计、纪检监督部门更注重于事后监督，对内控制度框架的建立完善有滞后性。
行政事业单位内部控制框架设计
成立内控领导小组，由单位主要负责人任组长，明确内控牵头部门，制定、启动决策、执行及监督相互分离的工作机制。牵头部门负组织相关部门研究制定本单位内控制度体系方案，明确相关部门、人员的责任，完善汇编本部门基本内控制度，交由内控领导小组负责审定。经济活动方面的内控由计财部门牵头、其余业务活动方面的内控由办公室牵头。
合同管理内控制度范文6
【关键词】内部审计；作用；发展方向
2008年5月，财政部等五部委共同制定了被称为中国的“萨班斯法案”的《企业内部控制基本规范》。规范第十五条明确规定：企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。此规范的颁布，是中国内部审计发展的一个重要里程碑，为加强经济管理，提高资产管理水平，实现内部近期经济目标，发挥了积极作用。笔者拟结合具体实际，就内部审计的作用及发展方向等问题做些简要探讨。
一、内部审计的涵义
国际内部审计师协会对内部审计职能有如下明确定义：“内部审计是一项独立的、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。”可见，内部审计深入到经营管理的全过程去了解掌握具体情况，及时的发现和处理问题，防范和化解企业所面临的风险是本职工作的要求。内部审计通过经常性的调查、分析、评估和预测，弄清问题产生的原因或未来影响，及时向管理当局提出解决或防范的建议，或随时接受他们的咨询，可以帮助企业改善风险管理，增加企业价值。从控制论的角度说，内部审计不是原来意义上的监督，而是一种控制。控制包含监督，监督只是控制的一大要素和控制过程中的一项职能。所以，用控制代替监督更能准确的解释内部审计的本质。并且，这种控制是以服务为导向的。内部审计的宗旨就是服务于企业的经营管理，帮助实现预期的发展目标。不讲服务，内部审计就没有存在的必要和可能，服务意识必须贯穿于内部审计监督、评价、控制的全过程。正如内部审计协会在其的《内部审计责任书》中认为的，内部审计是在组织内检查各种业务活动以向管理部门提供服务的独立评价活动，是一种通过计量和评价其他控制的有效性来发挥作用的控制。
二、内部审计的作用
（一）识别经营风险的作用
作为安徽电力公司下属企业--XX供电公司，2008年度采用风险分析的方法制定年度审计计划，根据风险分析的结果将风险大的项目纳入年度计划，强化企业的风险管理，降低风险损失，实现经济平安。首先，审计部门在调查阶段设计了涵盖全部风险测试点的调查表，调查表设计了监督模块、重点审计环节以及认为该环节风险等级是高中低。根据各部门反馈的调查表，充分分析，统计得分，确定审计风险点，并形成审计评估报告。对热点问题及管理薄弱的环节开展审计调查，为领导决策提供有价值的信息。内部审计在改制企业建立健全现代企业制度中，通过拓展审计领域，开展风险导向审计，深入调查内部控制和经营管理的现状，根据内部控制测试结果，识别企业主要的内部控制和经营过程存在的风险，找出薄弱环节和经营不善之处，提出改进措施，进而指导和帮助企业进行风险管理，降低风险水平。
（二）监控经营全过程的作用
XX供电公司在2006年启用合同管理系统，内部审计部门参与合同会签，大修、技改、基建、采购等合同由基层生产部门根据生产需要将合同草本上传至合同管理系统，经过生产管理部门、纪检部门会签后，由审计部门对合同的发生事由、金额、是否招标、生产厂家的资质等进行审核，一旦发现不符合内部控制程序时，一律退回合同，审核无误后继续进行合同流转。合同管理系统让内部审计部门参与了公司日常业务的管理，并对公司的管理过程进行监督，杜绝了公司采购等风险，对金额的审查也最大限度的节约了企业的资源。XX供电公司通过在企业改制过程中进行初步审计、界定审计、审核评估报告和终结审计，对改制方案执行全过程的合法、合规性进行监督检查，全过程监控，改制分流中可能出现的问题和风险。
（三）评价内部控制的作用
内部控制是管理现代化的必然产物，而内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计。查账人员在进行审计时，首先要研究与评价企业的内部控制，这是现代审计的重要特征。2007年，安徽省电力公司以《IIA内部审计实务标准》和《中国内部审计准则》为依据，组织公司系统内部审计人员，共同开发的“内控评价体系”项目成果，通过对评价项目及内容细化，将内部控制评价理论与市级供电公司的业务实际相结合，建立一套有安徽电力公司特色的内控评价标准和评价方法。2007年对公司电费管理风险情况进行了内部控制评价测试，本次测试内容主要涉及电费管理业务流程、营销MIS数据的风险管理情况、抄核收的风险管理、电费资金的安全管理、发票管理以及电价执行情况。利用内部控制评价体系对公司关键点进行测评，围绕内部控制的薄弱环节，提出改进建议，使之日趋完善，运作更加有效。规范各项业务应具有的内控标准，为全面提高公司的管理水平，增强企业的竞争力构建了平台。为公司及时、有效地降低经济风险，防止了公司资产的流失。
三、内部审计的发展趋势
传统的审计方式，主要是内部审计人员通过翻阅财务账簿及相关报表，面对一年甚至几年的财务凭证及账簿报表，由于审计期间的长短及审计人员的素质，不可能做到对企业的经营状况及财务收支情况有准确的评价，一般都是查错纠弊，查找财务人员账务处理是否合适，财务报表是否准确等。随着中国经济的发展，越来越大的数据量，要求审计人员必须转变审计思路及审计方式，这样才能对企业提供更客观准确的评价，才能实际解决管理上问题。
（一）在审计内容上，由传统的财务审计为主逐步向风险管理审计和绩效审计为主发展
随着企业规模的不断扩大经营领域不断延伸管理层次和管理幅度也不断加大，从而不可避免地会造成信息传递和管理制度的滞后以及某些方面的缺陷。如何防范经营和投资风险如何降低企业成本使企业在市场竞争中处于有利地位.如何加强财务核算和财务管理提高企业经济效益这些都需要内部审计工作重点逐步转移到经营管理审计和经济效益审计以及咨询服务上来。内部审计必须从传统的查错防弊的财务审计向管理审计、经营审计绩效审计以及咨询业务方向发展。2008年安徽省电力公司在由传统的财务审计为主逐步向以内部控制和风险管理审计为主转变做了以下探索和实践：以广泛开展审计调查为切入点，推动内部审计发展。公司引入风险管理的理念，开展经营风险评估，围绕企业“四重一大”（即重大决策、重要事项、重要环节、重大风险、大额资金）等领域，积极开展专项审计调查。2008年安徽省电力公司根据经营风险评估情况，计划内共安排了废旧物资处置管理、物资采购招投标管理、电价执行、电费发票管理、县公司农维费管理及小型基建项目管理六个专项审计调查。同时根据公司领导要求，适时增加了县公司线损管理、应收电热费余额管理、营销业扩报装、关联方交易及自营工程人工费定额管理等五项调查。努力使内部审计围绕领导关注的重点、经营管理的难点和群众关心的热点问题开展，发挥内部审计增值服务的功能。
（二）在审计方式上，由事后审计向事前及事中审计发展
随着管理水平的提高，内审的作用将不仅限于事后监督，更多的是事前预防与事中控制，它将对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。安徽省电力公司以2006年课题研究成果《安徽省市级供电公司内部控制评价体系》为基础，广泛开展内部控制评价工作。上半年安排十七个市级供电公司集中使用该体系开展内部控制评价工作，共计发现内部控制重大缺陷和漏洞50个，发现可能形成小金库的源头5个，提出建议和意见101条，有效地化解了经营风险。同时还将内控评价与日常审计工作有机地结合起来，在省公司2008年开展的届中经济责任审计项目中，运用内部控制评价，积极查找被审计单位的风险点、关键点和失控点。共查找出风险环节(点）862个，其中无内控制度25个、内控制度需完善121个、内控制度有瑕疵264个（内控制度瑕疵是指内控制度未能得到不折不扣、到边到角和始终如一地执行），目前已完善和新制定的制度有123个。该改举措最大限度的规避了企业经营风险，成功实现了审计方式由事后监督转向事前控制。
（三）在审计手段上，由手工方式向信息化方向发展
内部审计要适应企业信息化建设，本身就需要信息化。即建立在企业信息化环境基础上，运用信息化技术方法开展内部审计工作。当前，最迫切的就是按照国家电网公司和省公司的统一部署，加快SG186工程中的审计信息系统建设。可以说，内部审计信息化将是内审工作的革命性变革，是传统内部审计向现代内部审计转变的重要标志。正如李金华审计长指出的“审计信息化是一场革命，能不能在这场革命中掌握主动权，直接关系今后审计事业的发展”。2009年安徽省电力公司将全力推动企业资源计划系统（ERP）建设。审计人员应积极参与ERP的实施，了解ERP内在结构、内部控制、关键控制点等，对ERP环境下的经营管理风险进行分析，有助于将来制定审计计划和审计程序，为顺利地开展内审工作，向全面开展信息系统审计奠定基础。反之，如果内部审计没有全面深入参与信息化建设过程，等信息化实施完成后，仅面对信息化运行的数字化结果，内部审计管理职能的实现是难以想象的。
面对内部审计在风险管理过程中所担负的职责，为适应这一更高要求，内部审计人员要不断学习和创新。只有跟上时代的步伐和国际内审的发展趋势，以新观念、新视野、新思维，把握新机遇，迎接新挑战，不断前进，内部审计才能在现代企业风险管理过程中发挥作用，从而为实现企业目标做出应有的贡献。
参考文献
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[2]刘明朝．浅谈现代企业中内部审计的重要性．知识经济．2007（11）
[3]宋义灵．强化内部审计完善企业管理--浅议如何加强内部审计在企业管理中的作用．时代金融．2006（11）
