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财务履职尽责报告范文1
【关键词】 独立董事； 履职评价； 履职行为； 履职效果； 沃尔评分法
我国上市公司治理结构存在缺陷，是独立董事产生最直接的动因。监管机构引入独立董事制度的初衷是形成有效制衡力量，限制控制性股东权力，进而完善公司治理结构。然而，独立董事制度在我国实施十余年来，大量事实和理论研究证明，独立董事并未发挥预期的作用。该怎样破解上市公司独立董事制度困局，本文试图从独立董事履职评价角度寻找突破。
一、上市公司独立董事履职评价的必要性
证监会的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》（以下简称《意见》）中明确指出，独立董事对上市公司及全体股东负有诚信与勤勉义务。独立董事应当按照相关法律法规、《意见》和公司章程的要求，认真履行职责，维护公司整体利益，尤其要关注中小股东的合法权益不受损害。《意见》中还明确提出了独立董事在拥有普通董事的职权之外还拥有一些特别职权以保障其作用的发挥。上市公司制定的独立董事工作制度也从工作时间、工作内容、工作态度等方面对独立董事提出要求。但是，问题在于，如何确保独立董事尽心尽力、勤勉尽责地履行职责呢？他为什么要花那么多时间对公司进行调查？为什么要代表全体股东或者一部分股东谋取利益？公司的发展与他有什么关系？这些问题不是靠独立董事的社会声誉来保证就能得到解决的，从某种意义上说，这些问题的解决决定了独立董事制度作用的发挥。
随着现代企业制度的实践发展，委托关系普遍存在于上市公司当中。根据经典的委托理论，只要存在委托关系，即委托人与人之间信息分布不对称和目标不一致，就需要建立激励约束机制，而对人的业绩评价是设计激励约束机制的一个基础环节。“业绩评价标准不仅影响到激励机制的构建，而且影响到激励机制所带来的后果，影响资源配置”（支晓强，2000）。作为公司人的独立董事，受全体股东的委托履行“维护公司整体利益，尤其要关注中小股东的合法权益不受损害”的责任，责任的履行如果脱离了考评约束，独立董事也只能成为看上去很美的“花瓶董事”而失去本身存在的价值。
二、上市公司独立董事履职评价现状
独立董事制度是一种发端于西方成熟资本市场的制度创新，西方市场目前对独立董事履职评估按照评估主体划分有两种类型。一种是来自公司内部的考评，由公司按照一定标准制定评估指标，对董事会包括每个董事和独立董事业绩进行评价。但是事实上，这种考评并未真正全面实施并发挥效力。Neal（1995）调查美国32个行业36家公司的首席执行官和董事长发现，公司对董事的业绩评估非常不正式，不少公司事实上“根本没有”对董事业绩进行评估。另一种是来自社会独立机构的评估。如美国标准普尔评价系统对外部董事的职能和独立性的评价；欧洲戴米诺的评价系统对独立董事的评价；亚洲里昂证券的公司治理评价体系对董事会行为的评价等。
国内的董事会评价还处于起步阶段，对独立董事的评价尚未引起上市公司的重视。2006年，中国网通制定了《中国网通集团（香港）有限公司董事绩效评估办法》，并实施了董事年度绩效评估，从履职情况、参与董事会工作程度、客观公正性、团队合作及专业知识和能力等方面采用董事互评方式对董事进行评价，评价结果分优秀、良好、欠佳三个等级。但是评估指标概念模糊，等级之间界限欠清晰，评估缺少客观性，导致最终评估结果粗略，价值不高。目前上市公司定期公布独立董事述职报告，这是一种自我评价方式，但自我评价缺少客观公正性，从述职报告内容上看，评价项目并不完整。
从社会评价来看，2004年北京连城国际研究咨询集团和《董事会》杂志联合推出了中国上市公司董事会综合价值排名体系，体系中包括了对独立董事制度的考核。谢永珍（2003）和李斌、张耀南（2004）从独立董事的规模、独立性、职权行使和激励机制等几个方面对中国上市公司的独立董事制度进行了评价。上述评价大都是对上市公司独立董事制度运行整体情况的评价，侧重于对制度设计上的考量，并不涉及对独立董事个人履职情况的考评。
上述现状表明，当前对独立董事履职评价的研究和实践还相当薄弱，急需理论探索和实践检验。
三、上市公司独立董事职责解析
（一）基于委托理论的分析
在现代股份制公司中，股东会、董事会与经理层三者之间存在着两层委托关系，其一存在于股东与董事之间，其二存在于董事与经理之间。就股东与董事之间委托关系的本质而言，董事作为股东的人，应当维护公司和全体股东的利益，包括中小股东的利益。但由于历史原因，目前我国上市公司的股权设置极不合理，“一股独大”现象突出，一些大股东通过操纵股东大会和董事会，损害广大中小股东利益。另外，国有股权主体虚置和公司治理结构不合理导致作为人的经理层掌握了企业实际控制权，在公司战略决策中充分体现自身利益，甚至内部各方面联手谋取各自的利益，从而架空股东的控制和监督，使股东的权益受到侵害。这种内部人控制现象不仅损害中小股东利益，甚至大股东的利益都无法得到保护。
（二）上市公司独立董事角色定位
传统的认识是，独立董事应该至少具备以下三种角色定位：其一，降低执行董事和管理层合谋的可能性，并作为专职的调停人和监督人有效地降低管理层对剩余要求人权益的侵害，从而解决企业中存在的最基本的问题，这就是监督者角色；其二，独立董事利用自身丰富的商业经验与专业知识，帮助企业经理层解决经营上的难题，构建重要的商业战略，这就是战略指导者角色；其三，独立董事利用自身的社会关系为企业解决实际困难，充当资源提供者角色。
但是，因为独立董事与上市公司之间不存在除报酬之外的其他利益关系，所以既要保证独立董事的独立性，又要寄希望于独立董事充当战略指导者和资源提供者角色，让独立董事为上市公司未来发展出谋划策甚至贡献力量，这两者本身就存在矛盾。从这个角度而言，独立董事的角色定位应该强化监督者角色而弱化战略指导者和资源提供者角色。
（三）上市公司独立董事职责
作为主要是监督者的独立董事，其职责应该有三个方面：第一，保护中小股东利益。基于上述委托理论的分析，独立董事应该成为中小股东的人，在董事会结构中体现中小股东的立场，制约大股东、保护中小股东的合法权益。第二，抵制内部人控制。独立董事超脱于公司利益之外的独立性使我们有理由相信其能够比其他董事更好地承担起判断公司事务、抵制内部人控制这一任务。第三，提高公司决策质量。审查控股股东关联交易，就公司战略、人员任免聘用、管理层的业绩发表意见，以避免错误决策，并在公司经营异常或违规时进行信息披露等。
四、上市公司独立董事履职评价指标设计
基于对上市公司独立董事职责的分析，本着逻辑性、现实性、可操作性的原则，本文将定量与定性指标相结合，设计了包括个人情况、履职行为、履职效果、社会评价在内的四大类指标，对上市公司独立董事进行履职评价。
（一）个人情况指标
独立董事的独立性是保障独立董事发挥作用的根本，是独立董事制度的核心和灵魂；独立董事的个人品质是影响其职责履行的主观因素；独立董事本身具备的专业能力是其履行职责的客观条件。因此，评价独立董事个人情况的指标包括独立董事的独立性、个人品质和任职能力三个方向。
（二）履职行为指标
履职行为是独立董事监督企业经营管理的手段，是独立董事发挥作用的方式体现。独立董事通过在专业委员会任职、参加董事会会议，对关联交易、借款担保、大额资金往来、重大投资、利润分配、企业并购等事项进行监督并发表独立意见来体现自身存在的价值。因此，评价独立董事履职行为的指标包括独立董事的职权行使和独立董事监督作用的发挥两个方向。
（三）履职效果指标
独立董事的履职效果直观地体现在公司的财务数据中。独立董事通过执行其监督职责，引导公司采取正确的战略、执行科学完善的内部业务流程，从而改善公司财务状况，维护股东利益，提高财务报告质量。因此，评价独立董事履职效果的指标以财务指标为主，主要有上市公司财务状况、股东利益维护情况、财务报告质量三个方向。
（四）社会评价指标
独立董事是股东特别是中小股东的人，作为股东的“耳目”履行监督者角色，这要求股东对独立董事进行考评。同时，独立董事还提供战略指导和服务，势必要求企业管理层对独立董事进行考评。因此，社会评价指标主要有股东对独立董事工作的满意程度和管理层对独立董事工作的满意程度两个方向。
以上四大类指标十个评价方向的具体指标选择如表1所示。
五、上市公司独立董事履职评价体系构建
在运用上述指标对独立董事进行履职评价时，可以按照总分为100分进行评分，根据对独立董事履职情况的影响程度、反映程度以及指标的公信度对各指标赋予分值。评分时，对定性指标，以优秀、良好、称职和不称职划分等级（审计意见类型根据无保留意见、保留意见、无法表示意见和否定意见划分等级），并赋予每个等级相应的分值，如100、80、60、40，根据每个定性指标实际得分乘以各指标分值所占总分值比重，换算出各指标实际得分。对于定量指标，借鉴沃尔评分法的思想，与行业比率进行对比换算，计算标准评分和调整分，得到相应指标实际得分。最后将所有定性和定量指标得分汇总，得到对独立董事履职评价的最终评分。以某上市公司为例，对某独立董事进行履职评价如表2所示。
从四类指标的重要性来讲，独立董事履职行为是发挥作用的根本途径，而履职行为会带来良好的履职效果期望，但由于履职效果指标还受其他多种因素影响，两者之间并不存在必然的因果关系，因此，履职行为应该比履职效果赋予更多的标准评分。社会评价有其存在的意义，但评价主体由于信息不对称或出于自利的选择，有可能作出并不准确的判断，所以赋予分值相对较低。而独立董事个人情况是履职的基础，受证监会约束和上市公司选择，主观性并不强，不能赋予重要的评分权重。依据这一排序，表2对四类指标分别赋予40、25、20、15的分值。
需要特别说明的是，定性指标的每一个评价等级要有严格清晰的划分标准，社会评价部分应该通过具有一定统计意义的调研得出等级，力求形成更为客观公正的评价结论。对定量指标而言，各指标的“标准评分”和“标准比率”的确定必须以行业平均数为基础在实践中不断积累和修正，行业最优和最高评分也应该及时根据情况调整，才能取得较为理想的评价效果。
从评价主体来看，无论是现行的自评方式，还是由股东或董事会中的薪酬委员负责考评，都很难保证评价的独立客观性，导致考评的实际权力仍掌握在大股东或“内部人”手中。只有保证独立性，评价结果才具有实际意义并发挥约束作用。所以，可以参考会计师事务所、信用评估公司等行业中介评价机构的设置办法，成立类似的独立董事中介评价体系，承担对上市公司独立董事履职情况的评价工作，并出具独立董事履职评价报告，提供给上市公司并向社会公众公布，以此激励和约束独立董事更好地发挥作用。
【参考文献】
[1] 李斌，张耀南.上市公司独立董事评价指标体系和评价指数设置[J].世界经济，2004（10）：66-72.
财务履职尽责报告范文2
一、思想方面
自加入“XX大家庭”以来，我不断学习“尊信厚德，创新自强，遵纪守法，共赢价值”的企业核心价值观和“爱、和、诚、勤、韧、勇”的企业精神等企业文化。期间参与了“青春心向党，建功新时代”为主题的五四青年节演讲比赛及座谈会等一系列企业文化活动，并与领导、同事一起合唱《步步高》。通过积极参与公司开展的各项文化活动，我对企业文化的认识更加深刻，更加认同企业的核心价值观、企业精神、管理理念等企业文化。在不断学习企业文化的过程中，我不仅收获了领导对自己的关心、指导和同事的帮助，而且真切地感觉到了企业文化持续激励着我在岗位上拼搏、进取，为环能科技的发展献出自己的一份“忠诚、敬业、拼搏、进取”，实现自我价值。
二、工作方面
作为XX部的一名新员工，按原则办事，端正工作态度，严守组织纪律，独立、客观开展工作。以饱满的热情开展每一天的工作，坚持“忠诚、敬业、拼搏、进取”的工作态度，系统、高效地做好审计检查、内控建设等工作：
1、与部门领导、同事一起到XX公司进行调研。对XX公司的产品制造、生产流程进行学习了解；对XX公司二期建设工程进行了解；对呆滞存货、废旧物资的管理及处置进行了解。
2、与部门领导、同事一起对环能科技及下属分子公司的制度建设进行调研。XX制度汇编（2016）已年久失编，部分内容已和现行业务流程、风险管控不相适应；制度的管理没有一个统一的归口部门，各业务部门零星修订的制度通过EKP后没有汇总到制度汇编；组织架构已经变更，职责权限已经变化，相关制度没有及时修订；制度没有统一的格式模板，缺乏配套表单记流程图等；分子公司参照环能科技的制度执行，没有编制适合自己公司业务开展的制度，导致制度落地执行效果较差。
3、参与XX项目专项调查。对四通环境副总经理、财务总监进行了现场访谈，收集资料并经核实分析。从资产负债、运营管理、现金流量、流程合规等方面进行调查核实，并根据检查情况编制专项调查报告。
4、参加XX审计工作。对武汉环能各类业务活动和控制程序进行独立、客观、公正评价，以检查制度的建立健全性和执行合规性，经济资源的使用有效性，经营目标的实现完成性；从内控制度建设及执行、财务资金管理、经营管理、工程管理等方面开展审计程序，审阅了环能科技、武汉环能相关制度，与武汉环能公司领导及各部门人员进行了沟通访谈，并抽查了相关业务资料、财务数据等文件，并编制审计报告。
5、参加XX审计工作。对深圳环能各类业务活动和控制程序进行独立、客观、公正评价，以检查制度的建立健全性和执行合规性，经济资源的使用有效性，经营目标的实现完成性；从内控制度建设及执行、财务资金管理、经营管理、工程管理等方面开展审计程序，审阅了环能科技、深圳环能相关制度，与深圳环能公司领导及各部门人员进行了沟通访谈，并抽查了相关业务资料、财务数据等文件，并编制审计报告。
6、以监标人的身份参加各项招标会。对招标的流程合规性进行见证，提出合规意见，要求经办部门按合规要求优化招标程序。
7、完成领导交办的其他临时性工作。
三、存在的不足
两个月的试用期转瞬即逝，我在XX岗位上履职尽责，但是仍然存在一些不足，主要表现：
1、对企业文化的认识还不够深刻。
企业文化是公司持续、稳健发展的原动力，是公司职价值观、企业精神的集中体现。在这两个月的工作、生活中，我虽然不断提高着对“尊信厚德，创新自强，遵纪守法，共赢价值”的企业核心价值观等企业文化的认识，但是仍然感觉到自己认识不够深刻，需要在今后的工作实践中不断学习企业文化。
2、对公司各业务流程不够熟悉。
熟悉各业务流程是保证开展工作具备效率与效果性的基础。在这两个月的工作过程中，开展内控制度调研、审计工作的同时，学习各公司相关业务工作流程，但是对其熟悉程度还不够。
针对自己目前阶段存在的不足，我决定在以后的工作、生活中不断学习持续提高自己。首先，加强学习，提高思想文化素质和业务工作水平，树立良好的价值观、职业道德观，以严肃的态度，饱满的热情，严格的纪律，全身心地投入工作，为更好的开展工作积累必要的知识和技能；其次，我也将注重锻炼自己的组织能力、协调能力、应变能力以及创造能力，不断在工作中拼搏、进取，以便优质高效地完成自己的工作，为环能科技的发展献自己的微薄之力。
以上是我的转正申请以及对试用期两个月来工作的总结，衷心感谢环能科技允许我加入“XX大家庭”，并提供了我一个弥足珍贵的平台。我十分荣幸，能在这么一个平台上实现自己的价值，收获生命中珍贵的经历。正如《步步高》这样唱道“说到不如做到，要做就做最好”，我有能力、有信心在自己的岗位上履职尽责，望公司领导批准我的转正申请！
财务履职尽责报告范文3
贷款公司月工作计划
20XX年，是我公司业务发展承前启后的关键年，也是进一步开拓市场、聚集客户的奠基之年，更是提升服务质量，树立企业形象，创立自身品牌的重要一年，做好今年的各项工作，意义十分重大，全公司上下要团结一致，开拓进取，优化服务，强化监管，为实现公司稳健拓展，更好地服务于地方经济社会发展打牢基础。
一、指导思想
20XX年度，公司发展要在省、市金融办的领导下，在行业主管部门的指导下，在全体员工的共同努力下，切实以《宁夏省小额贷款公司暂行办法》规定为切入点，规范管理，加强监督。要以公司各制度规范为标准，认真履职，按章操作，认真做好贷前调查、贷款审批、贷后管理、资金监管、风险防范等各环节工作，并严格按员工职业道德规范要求，强化员工服务水平和业务技能的提升，努力实现公司稳步、健康和可持续发展。20XX年度，公司拟继续向中小企业、微小企业、个体工商户、城镇居民及“三农”行业发放贷款，全力确保全年贷款在资产质量分类上均处于正常水平，且年内不发生差错及案件事故。
二、具体工作
（一）做细工作，促进信贷业务健康发展
一是各信贷业务人员要进一步收集整理国家、省、市信贷政策、制度、办法及行业指导意见，进一步加强信贷人员业务培训，切实结合公司发展实际拟定年度信贷业务发展规划，真正做到目标明确，责任到人。二是要认真做好贷款业务发展市场调查，切
实结合公司业务开展，进一步开拓和细分信贷市场，逐渐培育公司优质客户群，不断提升公司核心竞争力。三是做好信贷资金的经营管理和分配调剂，随时把握公司贷款投向和投量，以此提高优质贷款占比，并及时催收到期、逾期贷款本息，从而促进贷款质量的进一步提升。四是严格按照公司信贷管理制度要求，做好贷款调查、发放、贷后管理、回收等工作，为努力完成年度目标任务，做细做实工作。五是切实按要求建立好贷后管理台帐，做好贷款信息统计，以此建立贷款及贷款客户资料分类管理制度，实现贷款业务档案管理规范化。六是认真做好贷款客户信用等级评定和授权额度的资料收集、整理和上报工作，并进一步加强与风控、财务等部门的密切配合，做好不良贷款和应收未收利息的清收工作，为防范贷款风险创造条件，以不断提高经济效益和社会效益。
（二）强化监管，努力降低贷款风险
一是要以强化监管为目标，不断细化贷款风险管理办法、风险评价标准、风险评估等制度和细则，全力做好贷款风险评审和贷审会日常工作。二是要以降低贷款风险为根本，结合工作实际制定公司贷款发放的调查、审查、风险预测、贷款风险分类认定、风险评价、防止风险的措施、贷后监管、贷款代偿管理、公司资产质量的检测、不良贷款压缩目标等考核办法，真正做到项目细化，指标量化，考核有依据。三是要以跟踪检查为重点，适时监督检查贷后业务管理工作执行情况，并根据监督检查情况撰写检查报告，随时向公司报告风险管理情况，以及时完善工作中的漏洞，并适时提出整改措施。四是要以整体联动为要求，监督并协助信贷、财务等部门加大不良贷款的清收力度，并详细拟定风险
控制方案，定期报送风险监测报告，以规范贷款业务操作规程，逐步健全贷款风险评价体系，促进风险管理不断科学化，为实现公司资产保质增质保驾护航。
（三）加强监督，实现财务管理规范化
一是各财会人员要在财务总监的领导下认真履职尽责，严格执行财务管理、会计核算等相关职责。二是要进一步结合公司财务工作实际，探索建立更加科学合理、操作性强的财务管理实施细则，为做好公司财务计划、组织和控制工作，更好地协调处理对内对外经济活动创造条件。三是要根据公司年度发展规划，制定经营计划，编制财务预算，以期及时、准确、完整地反映公司资产状况和经营情况。四是要积极主动地参与公司经营管理，切实加强资金管理，测评预警财务风险，优化资产配置，并严格执行国家财税政策和企业资产管理等制度，加强公司财务内部审计，促进财务管理规范化。五是严格程序和规程办理财务收支，依法缴纳国家税收，及时向有关部门报送财务报表，并配合信贷部门做好贷款的收贷收息工作。
（四）加强管理，不断提高员工凝聚力和战斗力
一是要以公司办公室为监督主体，加强企业员工的日常管理，促进公司行政、人事及员工行为守则落到实处，切实做好公司后勤保障工作。二是要根据公司发展规划、各岗位工作实际等制定年度人力资源规划，合理配置人力资源，并制定员工绩效考核办法，凝聚员工合力，调动工作积极性，为促进公司利益最大化，提供人力支持。三是加强对外宣传工作力度，并详细制定企业形象推广计划，定向推介公司产品及服务，提升企业在市场竞争中的认知度，为企业发展创造条件。四是严格按要求做好员工考勤、
会议组织、公司财产登记、印章管理、信贷业务档案管理等工作。五是搞好对内对外衔接和协调工作，促进公司运转及时高效。五是要搞好企业文化建设，逐步培育、完善具有自身特色的企业文化，进一步增强员工的凝聚力、向心力。
财务履职尽责报告范文4
[关键词]紧扣 规范 提升 履职 能力
中图分类号：D412.6 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）10-0120-01
向县供电企业委派监审员是河南省电力公司党组加强县供电企业管理，促进农电事业科学发展的一项创新性举措。当前我国正处于改革开放，经济发展的关键时期，国家电网作为自然垄断行业，政府监管、社会监督、舆论监督日趋严格，其特殊的市场运作模式，决定了企业必须加大依法治企规范管控方面的人力物力投入，最大限度地规避财务经营、营销服务、党风廉政建设等风险，建立起健康规范的企业内部环境，才能不断制定出正确科学的发展战略。2011年4月商丘供电公司在省电力公司的统一部署下，向所属7个县供电企业派驻了监审员。由于监审工作是一个全新的工作，没有现成经验可循，如何不辱使命，把监审建立在合作之上，融监督于服务之中，既防止被同化和异化，又不被弱化，这是一个全新的课题，商丘公司对此项工作高度重视，积极探索，大胆创新，取得了一定成效。
（一）细化制度，增强可操作性
按照“凡事有章可循，凡事有规可依”的原则，依据《河南省电力公司县供电企业监审员暂行管理办法》、《河南省电力公司县供电企业监审工作规则》（试行）和《河南省电力公司县供电企业监审员工作手册》（试行）等有关规定，结合商丘公司实际，制定下发了《商丘供电公司委派县级供电企业监审员管理办法》。该办法在省公司要求的基础上对内容进行了充实，强调了诉讼案件报送、舆情监控、车辆购置、合同管理、单位印章管理、干部人事档案管理等监审内容，细化了监审程序和方式，建立了监审员工作报告制度、监审档案管理制度、监审考核制度等，定期召开由公司领导班子参加的监审工作联席会议，听取监审员的工作汇报，安排下阶段的监审工作重点。明确了市公司农电副总工程师负责监审员日常管理工作，县公司配备一名中层干部协助监审员开展工作。
（二）量化考核，确保履职尽责
为充分调动县供电企业监审员的工作积极性，确保履职尽责，商丘市供电公司强化对监审员日常工作的质量评价，突出闭环管理，按照科学公平、压力传递的原则，制定了《商丘供电公司委派监审员日常工作量化考评管理办法》。考评满分为100分。特色工作奖励和较大立功表现部分为附加分，监审员在监审工作中有特色、有创新，酌情加1-5分，有较大立功表现的酌情加10-20分。考评得分95以上为“优秀”，当月绩效“S”；得分90-94为“合格”，当月绩效“A”；得分80-90为“基本合格”，当月绩效“B”；得分70-79为“较差”，当月绩效”C“；得分69以下为“差”，当月绩效“D”。一年内两次得分69以下的，由该监审员向市公司写出书面检查，并进行限期整改。
成立公司监审委员会，成员单位由人力资源部、财务部、监察部、审计部、农电工作部、物流服务分中心等部门组成，负责对监审员日常工作开展情况进行监督、检查和考核。
（三）突出重点，提升规范管控
要求监审员围绕“工作抓重点、服务助发展、监审敢亮剑、监督促规范”四项重点开展监审工作，最大程度发挥监审员作用，全面提升县供电企业管理水平。
工作抓重点。监督县供电企业对省市公司决策部署和重点工作安排执行情况，对“三重一大”事项决策制度执行、决策过程进行监督，确保县供电企业负责人“正确地做事，做正确的事”，以文件形式下发年度监审工作要点，紧紧抓住农网改造升级工程、农电整体素质三年提升工程、两全管控、低压维管费管理、财务监督与审计检查专项行动、十个严禁专项行动、合同管理等重点工作开展专项监审，促使县供电企业主动作为，彻底整改问题，确保企业依法合规经营，确保员工队伍稳定。
服务助发展。各县供电企业设立实物和电子两个版本的“监审信箱”，公开了监审员联系方式，拓宽职工群众反映情况的渠道，为监审员开通了营销MIS和95598等信息管理系统查询功能。及时受理职工群众反应的热点难点问题，积极开展行风建设和优质服务较大投诉的调查处理。
监审敢亮剑。针对县供电企业执行“三重一大”事项，生产经营、管理存在的薄弱环节，职工反应的热点难点问题以及监审工作开展中遇到的困难和阻力，监审员敢于向县供电企业领导班子提出问题，要求采取积极措施及时处理。
监督促规范。针对监审员在工作中发现的县供电企业制度不健全、流程不完善、管理方式相对粗放等问题，市公司逐步建立起县供电企业统一的管理体系，相继出台了《县供电企业干部人事档案管理制度》、《县供电企业招投标和废旧物资管理办法》、《县供电企业营销抄核收管理规定》、《县供电企业合同印章管理办法》等11项管理制度，强化了县供电企业规范管理。
（四）强化培训提升协同监督能力
为改变监审员业务素质参差不齐的现状，促使其尽快掌握县供电企业专业管理知识，熟悉省市公司安排的重点工作，增强监审员风险判断能力。市公司加大了对监审员的培训力度。一方面，组织监审员参加市公司监审工作联席会议、涉及农电专业性会议和监察审计联席会议，协调相关专业部门重点对监审员专业知识和上级各项管理制度进行宣贯培训。组织县供电企业监审员、总会计师和公司系统审计、财务、纪检骨干开展审计业务培训，抽调县供电企业监审员、总会计师和公司财务、纪检等相关业务部门骨干共同参与审计，有效地整合了审计资源，解决了审计工作量大与审计人力不足的问题，实现专业知识与审计业务的有机融合，提升了协同监督的能力。另一方面，采取了“项目带动、以巡代培”的工作方式，加快监审员岗位角色转换，提高履职能力。先后参与和配合了省公司开展的农网安全隐患治理、自筹资金物资管理、农网线损管理、供电质量优质服务跨区集中监审活动。通过巡视督察使监审员对专业管理和上级的要求有更加深透的理解，在巡视中也学到了被巡单位的工作亮点和值得推广借鉴的经验，达到以巡促学的目的，同时也有力推动了县公司重点工作的开展和存在问题的整改。
通过一年多的实践检验，监审工作取得了良好成效：
1、决策更加科学民主，依法合规意识增强。
监审员通过列席领导班子会议等形式，监督审查了县公司一系列重大决策依法合规执行情况，促使县公司在决策中更加谨慎、更加规范，增强了其依法严格治企的意识，规避了经营中存在的风险。目前所在县公司生产、经营、管理呈现健康快速发展的良好势头。
2、管理理念发生转变，“公转”意识大大加强
随着监审员的进驻，以前县供电企业管理游离于国家电网体制之外，自我管理，自我经营、自我发展，各行其是，各自为政，各说各话的“自转”观念大为转变，“反转”现象得到遏制，随着“两全管控”，“四接轨”和“三集五大”的强力推进，县供电企业的功能定位和管理方式将发生相应调整和变化，从粗放性管理到精益化管理，从盲目性管理到目的性管理，这种转变对建设两个一流的目标无疑是必须的。
3、诉求渠道更加畅通，经营管理更加规范
财务履职尽责报告范文5
【关键词】 商社集团； 财务总监制度； 探索成效
改革开放以来，中国经济进入了一个崭新的阶段，1994年在经济发达的前沿城市，如深圳、上海等相继在国有大中型企业推行财务总监委派制。2000年7月1日中央实施新的《会计法》规定“国有大中型企业和国有控制企业必须设立总会计师，企业财务会计报告应当由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人签名并签章”、“设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并签章”。这表明我国在实行社会主义市场经济的改革方向上提出了配套的财经法治制度建设，并在完善国有企业法人治理结构方面，把财务总监和总会计师制度摆到了一个重要位置。
一、商社集团财务总监制度建设
重庆商社（集团）有限公司成立于1996年，是中国西部最大的商贸流通集团，国家重点培育的大型流通企业之一。连续9年跻身中国企业500强，位列2010年中国企业500强第244名（商业零售业第3名），中国连锁百强第10位。经过十余年发展，商社集团形成了以百货、超市、电器、汽贸等为核心，覆盖化工、进出口贸易、农资、物流、房地产开发、酒店等领域的经营格局。2010年，商社集团成功实现核心主业上市，集团控股的上市公司“重庆百货”，销售规模在国内零售行业资本市场上排名第2位。截至2011年底，销售收入近500亿元，资产168亿元，网点325个，覆盖西南地区，职工9万人。
商社集团将以整体上市为新的起点，坚持“发展商社，服务社会，惠及员工”宗旨，立足重庆，拓展西部，走向全国，致力打造千亿新商社，成为长江上游地区最具核心竞争力的中国一流商贸流通企业。
（一）以绩效为中心，构建财务基础制度
商社集团财务基础制度体系如图1所示。
1.建立以控制财务风险为重点的财务总监与会计委派制度
（1）建立垂直的财务监管制度，推行会计委派责任制度，商社集团所派遣财务总监（经理）或财务负责人均进入子公司领导班子，重在对企业实现经营上的管理。
（2）建立会计联签制度。对规定的企业重大财务支出和经济活动事项，实行由财务总监（经理）或财务负责人与法定代表人联合签署审批，有效地完善了集团的内部控制。
（3）财务总监及委派会计负责人主要对集团董事会负责，及时向集团总会计师、财务部报告本公司重大财务事项，按季度向集团总会计师、财务部、本公司董事会报告企业财务状况和存在问题。
以上三项制度形成了财务总监制度可操作性的基本框架。
2.推行以现金为王的全面预算管理制度体系
针对存在的问题及商业行业的特征，2004年商社集团制定财务预算管理办法。探索建立以现金流量为核心的全面预算管理体系，使得八年财务预算管理从成本挖掘近7亿元的利润，商社集团实现了扭亏为盈，全面预算制度已成为企业实现经营任务的基础性保障制度。
3.建立业绩考核制度，强化薪酬激励与约束机制
集团实行年度考核与任期考核相结合，结果考核与过程评价相统一，考核结果与奖惩相挂钩的考核制度。同时完善应收账款管理制度，突出应收账款的年度审计与业绩考核挂钩的特点，建立每半年对坏账工作进行通报问责制度，有效防御财务风险。
4.建立“三审合一”统一监管制度
创新提出建立：业绩合同兑现、预算执行、财务决算审计“三审合一”的统一监管制度。将多头组织、繁琐的重要工作梳理为：一个领导小组、一套班子、一次检查、情况共享、统一研究、统一处理。财务总监及委派会计负责人在建立与实施“三审合一”统一监管制度上承担了直接责任。
5.建立投资管理制度，降低投资风险
以集团董事会为全集团投资项目的决策、领导结构，配套成立了招投标委员会，对集团及所属公司重大投资项目预算、审批或备案实施监管，对投资损失责任进行追究。财务总监及委派会计负责人作为投资审查委员会负责人之一独立发表意见，有权直接对股东反映要情。
6.建立内部模拟结算中心、银企战略合作及二级融资制度
八年前，面对资产负债率高、融资难、无资产抵押、短贷长用等融资难题，商社集团采取：（1）尝试建立内部结算中心，统筹内部融资资源、降低资金成本；（2）建立二级融资制度，集团公司负责战略发展项目资金、二级公司负责经营资金，保障集团战略及经营发展的资金需要；（3）统一集团在银行设立账户的管理机制。这三个方面的落实基本由财务总监及委派会计负责人组织开展。
（二）建立财务总监控制体系
商社集团二级公司财务总监由商社集团财务部建议，商社集团总会计师提名，经商社集团组织人事部考察后，报集团董事会批准，按照干部管理权限与程序任命。财务总监对集团董事会负责。商社集团财务总监控制体系如图2所示。
（三）二级公司财务总监制度的实施
二级公司按照规定设置财务总监职位，由商社集团委派符合条件的财务总监履行财务监管职责。下面简要介绍二级公司实施财务总监制度的成果。
1.实现有效健全的企业财务制度
商社化工公司（全国商业批发行业规模前三位，年销售70亿）财务总监不断健全公司内部财务制度，先后制定并完善了公司的“联签管理办法”、“对交商品管理办法”、“ERP业务管理流程”、“预算管理办法”等。营造依法运行、规范管理的制度环境，以确保公司守法经营，进一步提高公司治理水平和发展质量，为公司长远发展打下坚实的制度基础。
2.对企业经营全过程实施有效监督控制
商社电器公司（重庆地区家电规模第一，年销售40亿）财务总监通过参与公司采购合同指引的制定及合同执行的过程监控，保证公司更多上游资源的到位，从而使电器公司综合毛利率从2005年的5.8％提高到2011年的预计8％；对促销活动方案进行审批，对促销资源的使用和收取过程进行控制；审查成本费用开支是否按照预算执行，确保成本核算的准确性和费用支出的合理性。
3.实现企业资产质量、运营效率和经营成效大幅度提升
商社汽贸公司（重庆地区汽车规模第一，年销售50亿）在财务总监管理办法指引下，打造一支高素质、敢担当的财务总监队伍。公司近几年取得了喜人的经营成果，2011年营业收入再创新高，预计达70亿元，利润再次突破亿元大关，直指2亿元关口；资产质量优良；银行授信额度合理，经营性现金流量充足，资金利润率达14.5%。
二、财务总监制度为集团价值提升发挥了重大作用
（一）促使集团实现战略转型，完善法人治理结构
完善的法人治理结构是在明晰产权基础之上的“三权”分立，即决策权（股东大会、董事会）、监督权（监事会）和经营权（经营者）相互制衡的运行机制。财务总监制度正是为了解决企业中存在的所有者对经营者监督不力的问题，减少国有资产流失现象，提高国有企业经济活力和经济效益而建立的。集团的财务总监制度通过对董事、监事和经营者等的职责和责任的详细规定，使得各方行为者有章可循，有法可依，从而顺理成章地实现对企业的有效治理。
（二）为企业资产重组、股权改革发挥应有的作用
财务总监制度为2005年重庆百货公司整合纳入商社集团，2007年新世纪引入战略投资者，2010年集团实现整体上市其业绩水平位居全国商业板块前三位；业态上形成以百货、超市、电器、汽贸零售为核心，化工、进出口、农业生产资料批发行业为规模，信息科技、家电维修、质检中心、酒店为配套的综合现代商贸集团发挥了应有的作用。
（三）促使集团实现财务核算转型
1.通过实施财务总监制度，建立现代企业财务管理体系
几年来，我们始终坚持走依法治企道路，不断完善各项管理制度，以制度管人、制度管物、制度管事，解决了长期存在的制度不明、权责不清、控股不控权等问题。
从2005年起集团每年组织《商社集团财经管理制度汇编》工作，已经形成第一册～第五册，每册达60—70万字。制度汇编有以下特点：（1）组织专家对集团和二级公司制度给予了点评，可操作性更强，使汇编不仅具有工具书的功能，还能开阔管理者思维，为管理者在制度的完善上提供思路；（2）引入重要事件和法律法规导读，提供了相当数量的分析参考资料，以拓宽管理人员了解法规、分析制度的视野；（3）收录了当年的财经热点事件和分析评价，对正确把握政策动向起到了很好的指示作用。
2.加强队伍建设，培育合格财务总监人才
财务总监制度建立与实施关键在财务总监素质水平高低。重视对现有财务总监的素质提升和后备人才的培养，集团主要采取：（1）选好人（文化本科学历，会计专业中级以上职称，五年以上担任主管财务、审计，资产领导工作经历是硬件）；（2）用好人（丰富的工作经历、多岗位锻炼、每年专项述职与考核、工资垂直管理）；（3）关心人（达到条件的进入董事会、党委会、享受年薪及班子同等待遇、定期安排进修及学习）。
三、经验与总结
（一）商社集团实行财务总监制度的几点经验
财务总监制度是中国在经济改革过程中重要的制度创新，也是对企业国有资产的有效监管方式之一。在商社集团实行财务总监委派制以来，从取得的一系列成效中可以看出，财务总监发挥应有的作用与以下三方面密不可分：
1.集团党委和董事会的大力支持
公司财务总监由集团财务部建议，集团总会计师提名，经集团组织人事部考察后，报集团班子研究批准，财务总监认真履行职责，对董事会负责。通过对财务总监职能的准确定位以及对其工作的大力支持，明晰了财务总监的地位，保证了财务总监在工作中的权威性和独立性。
2.财务总监队伍的素质与专业化管理
财务总监在集团公司的发展过程中担负着基础管理、制度建设、经济决策、风险管理和人才培养等重要职责，因此必须要求其有较高的专业素质和思想素质，集团应站在培养企业家的高度加强对财务总监队伍的素质提升，以专业化的管理培养业务与思想素质过硬的财务总监队伍。
3.财务总监管理办法的系统性与完善化
为加强集团财务总监管理，集团参照国务院、市国资委等颁发的相关文件，制定了《财务总监工作职责管理暂行办法》、《会计委派人员考核暂行办法》、《联签管理暂行办法》，规定了财务总监选拔、委派、培训及考核管理，明确了财务总监的职位设置、职责权限、履职评价、工作责任，为财务总监制度的健全、规范及实施提供了强有力的制度保障。
（二）完善财务总监制度的几点思考
1.把握财务总监角色定位，正确处理各个层面的相互关系
（1）财务总监应对企业董事会负责，确保国有资产保值增值。（2）财务总监应是企业董事长的得力助手和合作伙伴。当董事长实施的具体目标与董事会制定的终极目标发生碰撞时，必须及时加以制止、纠正。（3）财务总监负责组织审核企业计划、财务报表以及日常财务会计审计活动，但是不能代替企业财务主管的角色。
2.逐步完善财务总监的激励与约束机制
为了激励财务总监相对独立开展工作，其报酬也应独立于企业薪酬水平，采用固定工资加奖金的结构，按贡献大小计算酬劳，且由委派方支付。财务总监与企业效益相对脱钩，也有助于财务总监监督企业效益更加公允和真实。
同时，通过再监督，促进财务总监履职更加尽责。可以通过定期考核和业绩评价，测评财务总监履职状况；也可以通过注册会计师提供真实、合法的审计报告，对财务总监的工作效果进行检验；还可以通过定期轮换，降低财务总监失职给企业造成损失的风险。
3.借鉴国际经验，探索建立首席财务官制度
借鉴国际经验，提升企业财务管理水平，探索建立首席财务官制度，完善企业治理结构。首席财务官制度是现代企业制度的产物，也是完善公司治理结构的重要举措。在探索建立企业首席财务官制度时，要明确首席财务官的资格条件、市场准入、职责权限和工作要求等，充分发挥首席财务官在企业重大经营决策中的职能作用，避免虚设成为“橡皮图章”。
【参考文献】
［1］ 国务院令.企业国有资产监督管理暂行条例［M］.北京：法律出版社，2003.
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［5］ 国务院国资委财务监督与考核评价局.企业绩效评价标准值［M］.北京：经济科学出版社，2010.
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［7］ 安峻.财务总监委派制浅析［J］.经济学研究，2008（4）.
财务履职尽责报告范文6
关键词：混合所有制；运营风险；内部控制；风险监控系统
党的十八届五中全会提出“要通过继续深化改革，积极发展混合所有制经济，强调国有资本、集体资本、非公有资本等交叉持股、相互融合的混合所有制经济，是基本经济制度的重要实现形式，有利于国有资本放大功能、保值增值、提高竞争力，有利于各种所有制资本取长补短、相互促进、共同发展”。
为促进社会主义市场经济的发展，我国坚持“以公有制为主体、多种所有制经济共同发展”的所有制结构。改革开放三十多年以来，我国多种所有制经济共同发展，取得了空前的成就，其中尤以民营经济发展最为迅猛。在我国宏观经济处于稳增长、调结构、促改革的大环境下，国有企业加强与民营经济合作，将有效推动产权多元化，优化股权结构，构建高效的法人治理结构，发挥资本参与治理的作用，提升市场配置资源的能力，因此国有企业成立投资主体多元化、股权多样化的国有控股企业成为国有企业做大做强的新思路。
在开放的市场经济环境下，法律风险、市场风险、信息风险、投资风险、经营风险等诸多风险，时刻威胁着企业的生存和发展。而国有控股混合所有制企业由于股权结构较为复杂，对于企业内部控制风险管理的要求更高。为保障国有股权权益，国有股东必须利用其控股地位为混合所有制企业建立起完善的风险管控体系。
国有控股混合所有制企业运营阶段是风险管控重点阶段，国有股东和控股企业应形成自下而上和上下结合联动的风险管控体系。
一、督促混合所有制企业建立健全自身内控机制
（一）构建内控组织架构
内控机制的建立必须对企业所有业务活动和管理活动进行整合，内控组织架构应涵盖各个部门。为提高管理效率，国有控股企业应建立扁平化的内控组织架构，方便信息的上传下达。同时国有股东作为国有控股混合所有制企业的母公司，在母子公司之间还应建立垂直的内部控制机构体系。
（二）完善内部控制规章制度
国有控股混合所有制企业应当建立健全各项内部控制制度。通过完善的规章制度使各业务部门相互制约，相互监督。
1.资金使用方面。通过规范资金使用的授权审批程序、用款和报销的工作流程，确保资金使用的安全。对于大额资金的支付和使用，必须符合国有企业“三重一大”决策的规定，同时，国有股东应上收适当的权力，如规定超过一定标准的大额资金的使用或投资项目必须向国有股东上报审批等。
2.业务风险控制方面。要求各部门制定业务操作规范及风险控制制度，督促企业事先识别风险控制环节，建立风险隔离防火墙。尤其应加强各类关联交易信息的收集，及时向国有控股股东报告，防范各类关联交易业务中可能存在的风险。
3.会计控制方面。企业内部控制的核心是会计控制。建立完善的内部会计制度，是现代企业制度的重要内容。企业内部会计制度执行的好坏直接影响企业经济效益指标的真实性、可靠性。国有控股混合所有制企业首先应遵循国有股东（母公司）制订的统一的会计政策和财务管理制度，并在此基础上结合实际制定自身的财务会计制度；其次要从财务人员控制、岗位分工控制、业务处理过程控制、会计记录控制及财务报告控制方面加强内部会计制度建设，促进会计基础工作规范化，有效防范风险。
二、建立国有股东对控股混合所有制企业的风险监控系统
国有股东一方面应实时监督其内控组织架构运行及制度执行情况，另一方面应严格监控控股企业潜在的风险，这就需要完善其对混合所有制企业的风险监控系统。建立风险监控系统的基础是确定适合所出资企业的风险指标评价体系。
（一）风险识别
国有股东作为其主管部门或母公司，必须利用多方面信息对所出资企业的风险进行实时监控。一般可采用的手段主要有：
1.财务监控。国有股东作为合并会计报表编制主体的，必须把国有控股混合所有制企业纳入其合并范围，要求其定期上报财务报表及财务分析报告。国有股东的财务管理人员必须对其财务数据认真进行审核分析，并按照财务风险项目的具体指标进行初步测算，及时发现控股企业存在的风险，向风险管控部门提供线索。
2.工作报告。国有股东可以要求其向混合所有制企业委派的高管人员履职尽责，加强对所在企业的风险管理监督。对于可能存在重大风险的经营、财务活动及时向股东汇报情况，执行定期和不定期的工作报告制度。
（二）风险评估
在根据财务部门或其他部门提供的混合所有制企业可能存在风险的线索后，国有股东应安排风险管控部门（如内部审计部门）针对风险识别体系中发现的风险指标进行详细分析测算，并与行业标准值进行比较，计算指标偏离度；并按照定量分析与定性分析相结合的原则，对企业面临的风险做出综合评价。同时，风险管控部门应结合所出资企业所处行业和发展阶段、发展趋势等方面因素，对其面临的主要风险形成原因等进行分析，有针对性地提出初步的改进和解决措施。
（三）风险预警
风险管控部门对于评估结果中反映企业风险较大的项目，应及时风险提示，向国有股东决策层发出预警信号；同时继续跟踪监控风险因素的变动趋势，切实发挥国有股东风险管控部门对混合所有制企业的风险监控作用。
（四）风险处理
国有股东确认出资企业存在的风险后，必须及时采取风险应对措施。由国有股东风险管控部门向混合所有制企业提出风险防范和化解建议，并督促其内部控制机构及时对存在风险的相关业务进行研究分析，优化经营结构，规避风险，自上而下完善混合所有制企业内控机制；以此实现国有股东风险监控系统与国有控股混合所有制企业内控机制的联动循环，形成完整的风险管控链条。（作者单位：新疆国经农业发展有限责任公司）
参考文献：
[1] 《关于2013年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知》（国资厅发改革[2012]89号）
