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摘要：在我国经济市场的持续发展过程中，为了加速企业经营管理与生产模式转型，提升企业在市场上的综合竞争力和经济实力，应当选择科学的资金管理策略，通过盘活、调节、使用和筹措资金的科学方案，确保企业资金的顺畅流通、循环、增值和保值。下文中，笔者将结合个人参与企业资金管理的工作实践经验，分析当前我国企业在资金管理过程中的问题与不足，总结资金管理对于促进企业健康、可持续发展的重要作用，提出优化企业资金管理的科学策略，以供同行业者参考与借鉴。
关键词：科学策略；资金管理；公司企业
一、资金管理对于促进企业健康、可持续发展的实现意义及重要作用
首先，科学的资金管理能够提升公司利用资金的效用与收益。为了避免企业无节制、盲目浪费有限的生产与运营资金，需要结合公司现阶段的生产计划、经营策略，制定对应的资金分配与管理方案。一方面，公司应当为生产活动预留足够的储备资金，用以支付员工劳动报酬、购买生产原材料、技术科研与项目开发等等，因此资金储备量应当综合考虑到上述情况，避免公司的资金不足，难以周转和支付的情况发生，或者丧失宝贵的合作机遇和项目开发资源；另一方面，公司应当避免存多于需要的资金储备量，从而形成资金利用的闲置和浪费。其次，资金管理有利于公司规范运营机制的构建。从我国当前诸多企业的资金管理情况与效果来看，实施了科学资金管理的企业能够从管理理念和思想意识上，认识到资金和其他资源的合理配置对于公司长期、健康发展的重要现实意义，并通过资金管理活动，实现对公司各部门生产工作、管理工作的监督与管控，避免少数企业职员挪用公司资金、侵占公司财产的情况出现，有利于公司生产计划、经营目标的逐步实现，稳步提升公司的经营效益。
二、当前我国企业在资金管理过程中的不足之处
首先，企业领导与决策层需要树立资金管理的科学理念。尽管我国很多企业的领导人与决策层都对科学资金管理的现实意义与重要作用有了清晰的认识，但是仍然存在少数企业的领导人员忽视企业资金管理，资金管理知识与理论薄弱、疏忽现金流管理等问题和现象，部分公司缺乏基本的资金管理方案，对于财务资金管理与分析的手段与方法比较生疏，没有形成企业内部的资金管理机制，导致公司资金管理的效果不佳。其次，企业资金管理过程中存在错误或者虚假的数据与信息。笔者在工作实践中调查发现，现阶段国内部分企业在资金管理的过程中，存在资金信息与数据的不公开、不透明、虚假、错误等各种问题，严重影响了企业资金管理的质量与效果。追究其产生原因，一方面是因为部分企业的下属部门之间沟通与交流不畅，拒绝提交、分享真实的资金信息和数据，导致公司领导者也难以获悉真实的资金数据，从而影响了公司领导者决策与判断的准确性，影响了公司的生产计划与经营策略的制定。更为严重的情况，是部分企业的资金管理人员故意编制、捏造虚假的资金数据，造成企业会计报表和会计核算的失真，给公司的生产与经营带来了极为恶劣的危害后果。再次，企业资金管理的收益较低。现阶段，国内多数企业的资金管理普遍采用在银行开立银行账户、储备资金的作法，由于业务发展需要，部分企业需要设置两个以上或者更多的不同银行账户，将公司资金分散存放在这些账户中。上述资金管理的作法，造成了公司资金的闲置与分散，不利于公司闲置资金的集中、统一管理和高效循环利用，不利于公司科学制定资金的回收与再分配方案。笔者认为，当公司的基本生产活动和运营管理得到足够的资金后，剩余的资金不能够闲置不管，造成资金资源的浪费，应当根据公司的发展需要，将闲置的资金集中利用和再分配，从而实现公司资金的逐步增值。最后，企业资金预算的不到位和失效。如果企业缺乏资金预算或者资金预算难以得到贯彻执行，那么必然导致公司资金管理的混乱和无序。很多企业缺乏实施资金预算的管理意识，没有形成健全的财务预算机制，导致公司资金管理计划和目标的难以实现。
三、企业优化资金管理的应对策略
只有从思想上重视企业资金管理工作，并注重从日常工作实践中总结经验、发现不足，并提出具体的资金管理优化策略与建议，才能够提升公司的整体管理水平，确保公司生产目标的稳步实现。首先，企业应当将资金管理与日常生产与运营结合起来。根据企业的生产活动与管理需要，制定详细的资金管理计划方案，结合现金每日记账、银行账户每日对账的方式，实施资金的按月结算，及时催收未入账的款项，确保公司的盈利与资金稳定。公司在资金管理的过程中，应当注意规避和防范资金风险，避免将过多的资金用于单一的项目合作或开发方面，从而增加公司的资金财务风险隐患。其次，科学制定企业的资金分配与管理方案，实现资金的合理分配。公司应当对上一阶段的资金管理与分配情况进行全面分析评估，并在此基础上，结合公司下一阶段的生产与发展计划，制定公司资金的分配与利用方案，从而起到优化公司资金结构，提升公司经济效益的目的。再次，实施资金的集中管理。将企业货币资金由分散管理改为集中管理，首先，应成立企业内部资金结算中心统一在银行开户，并撤销企业所属各单位在外部银行的开户，实行统一管理。结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，对闲散资金合理的安排使用，加速资金的周转，有效的利用。其次，要明确现金流量在资金管理中的核心地位，把现金流量作为控制重点，加强对现金流量的分析预测，强化对于公司现金流量的监控。第四，实施全面预算管理。财务管理是企业管理的核心，而资金管理又是财务管理的重要环节。在日常工作中，一定要通过加强资金的预算管理，这才有助于企业管理水平的提高。同时要推行预算管理制度，并有效的执行，对保障企业资金有序流动起到一定的作用。预算目标一旦制定，实施是关键。如果实施不到位，预算管理将成为形式化的东西，浪费精力却发挥不出良好的效果。预算管理是一项复杂的系统工程，并不是某一个人或某一个部门的事情，因此必须由上而下地建立相应的领导机构，以保证其顺利实施。领导一定要重视起来，并且尽可能的亲力亲为。财务部门也必须发挥其重要职责，认真制定生产经营目标及预算编制方案，协调预算的编制、执行、调整、分析、考核等工作。最后，加强货款的回收工作。通过负债可为企业筹集生产经营所需资金，但企业负债超过一定限度就可能发生较大的财务风险，甚至由于丧失偿债能力而面临破产。所以负债是有条件、有限度的，企业不要把负债作为筹资的推一法宝，而应把资金来源的重点放在货款回收上，确保自有资金来源。经常分析往来账账龄，对拖欠时间较长的欠款，组织一支高水平、高质量、高效益的清欠队伍，开展多渠道、多层次、多种方式相结合的立体交叉式的清欠工作，加速资金回笼，提高资金周转率，同时减少坏账损失。综上所述，为了在国际竞争中赢得优势地位，加速企业经营模式转型，促进企业健康发展，应当树立科学的财务资金管理理念，制定有效的企业资金管理方案；作为企业的资金管理人员应当注重个人职业能力和专业素养的培养与提升，自觉遵守国家法律法规和税收管理的相关政策与制定规定，注重从日常工作中总结经验，不断提升企业资金管理的水平。
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作者:甄卫莹 单位:利优比压铸(大连)有限公司