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摘要：我国经济制度的完善发展，带动了国内企业经济实力的增长和经营模式的转型，越来越多的国内企业认识到的加强资金管理对于降低财务经营风险、提升公司利润收益、增加公司市场竞争力的积极作用，科学的资金管理活动能够实现公司资源的优化配置，帮助公司生产策略与经营计划得到顺利执行，有益于公司管理秩序与规范制度的建立，实现长期、可持续发展。下文中，笔者将结合个人参与企业资金管理的工作经验与调查数据，分析当今国内企业资金管理的问题与不足，并提出解决策略与改进方法，以提升企业的经营活力和综合实力。
关键词：改进方法；解决策略；资金管理；国内企业
随着全球信息传播与科学技术的高速发展，我国与世界其他国家之间的合作与交流日渐增多，国内企业一方面需要调整自身管理理念与经营模式，积极参与国际市场竞争，另一方面，需要合理分析与评估市场竞争中的各种风险因素，加强风险控制与防范，积极应对发展机遇和生存挑战。在此过程中，如何提升企业资金管理质量与水平，成为企业合理配置资源、优化组织结构的重要措施与管理策略。但从当前的企业资金管理情况来看，存在以下问题：
一、现阶段我国企业的资金管理不合理问题
1.部分公司的资金管理无序。现实情况中，尽管部分企业制定了资金分配与管理的计划和方案，但是执行力度较弱，资金管理缺乏监督控制，各个部门对于资金管理的配合度较低，资金管理缺乏对应的绩效考核与奖惩机制，造成企业资金管理的混乱、无序。2.缺乏企业资金管理机制的建立。因为企业缺乏资金管理机制的建立，导致对资金流通、考核、调控与监督等一系列管理环节的运行不畅或者管理内容缺失。实现情况中，还存在企业资金管理的职能监督部门疏于管理、不认真履行监督职责等情况，导致企业的资金管理活动失去约束，增加了企业的资金财务风险，造成了企业的资金管理混乱。3.企业的资金配置不合理、资本结构不科学。实践中，部分企业为了筹措开发与投资资金，盲目地进行资金筹集，导致公司承担超出偿还能力的负债，增加了公司的债务负担和财务风险，降低了公司的竞争活力；同时，由于企业负债和贷款的增多，降低了公司用于再分配和再生产的资金储备量，不利于企业提升自身竞争实力和经济水平。除此之外，企业资金配置的不合理，还将影响到现金流的管理--如果用于购买原材料和进行再生产的资金储备过多，将造成产品的产量超出市场需求量，从而导致产品的积压和滞销，进一步影响企业资金的回收和增值。4.企业缺乏财务资金预算管理意识。从我国企业的财务管理情况来看，部分企业的资金管理重在账目记录与资金核算等方面，忽视了对财务资金预算的认识，导致企业的生产活动、组织管理活动不能够与资金管理科学联系起来，失去了对企业资金的合理分配和科学控制。企业资金管理不仅仅需要关注资金收益，还需要从资金预算、资金分配、资金成本计算等方面做好工作。
二、提升企业资金管理水平的策略与方法
1.企业建立全面的财务资金预算管理机制。通过建立全面的企业财务资金预算管理机制，实现对企业资金流通全部环节的监督与管控，加强企业现金流管理，实现对企业资金的控制、监督、考核与审计，为企业生产活动、组织管理的正常进行提供保障。全面的财务资金预算管理机制的建立，能够实现企业资金的滚动管理、层递审批和逐级编报，有利于企业经营策略、生产计划的严格执行和逐步实现，有利于实施工作绩效评估与考核，从而提升企业资金的收益水平。2.企业应当对资金采取集中统一管理。经由母公司实现对子公司企业资金的统一分配、使用和管理，避免了资金的分散、闲置，增加了企业资金的有效利用率，从而增强了企业的市场竞争力。通过集中统一的资金管理，提升了企业的资金周转速度，有利于企业领导者对市场供需、企业经营状况和财务状况有全面的了解和把握，做出最有利于公司发展的资金分配与管理策略。3.提升公司资金的有效利用率，优化流动资金结构。企业的流动资金包括货币资金、储备资金、生产资金、成品资金以及结算资金等多种形态，应根据自身所拥有的资金数量，结合企业生产经营的现状，运用现代管理技术预测企业的销售状况，组织采购确定各种资金的最优结构，并采用先进合理的计算方法确定资金的合理需要量。4.完善并制定现有信用政策，加速资金周转。企业应该根据产品特点和所占领的市场情况，参考自身的产品质量、品种等方面确定科学的信用标准，同时，还应该制定信用期限、现金折扣及期限等内容的信用标准，严格企业收账责任制，加快现金回流，减少和控制坏账的比例，尽可能利用商业信用，合理利用客户的资金加速资金的周转。笔者认为，作为占据控股地位、占有主要资金信用资源的国有企业集团总部，应该着重在以下几方面进行自身改革创新，提高服务水平，增强管控能力。一方面，规范完善集团总部资金集中管理的职能定位，提高资金管理与增值服务能力。合理确定资金集中范围，降低资金集中成本。资金集中要以集团控制为前提，以资金集中的成本、效益和风险合理配比为原则，对于混合所有制企业的资金集中，首先应该具备国有股权在企业的股地位，其次是企业运转的资金要达到一定的经济流量，最后是企业在集团中所处链级不能过长。在满足上述前提条件、经济性与可行性的情况下，集团总部应当对下属混合所有制企业资金实施集中管理。另一方面，完善资金集中管理方式，兼顾各方利益平衡。实施资金集中管理可以使集团公司整体利益最大化，但对各成员企业的局部利益可能造成损害，尤其是在混合所有制的多元股权企业，其利益关系可能更加复杂。在管理方式上要切实保障成员企业资金的所有权与使用权，确保生产经营的正常运行，要让成员企业分享资金集中所带来的信用提升与实力增强，要为成员企业提供专业化的融资服务、管理咨询与金融支持，让成员企业在方便快捷的资金管理服务中共享资金集中的成果和利益。5.制定合理的资金管理方案，降低生产与运营成本。了解并遵循企业资金的周转、流动规律，将企业资金合理分配到市场销售、产品加工和原材料采购等环节当中，实施定额的产品消耗管理机制，并建立对应的报表和账册，定期对资金分配和利用情况进行评估分析，发现资金分配管理中的缺陷问题，并提出科学管理产品库存，降低生产与经营成本的资金管理方案，帮助企业提高资金周转的速度与效率。6.建立企业资金管理的审计机制。结合企业资金管理的情况，制定对应的资金审计方案与审计机制，从而对企业的资金运行效果与执行情况实施总结和评估，采用对企业支出凭证、账目、财务报表的外部审计方法，结合对企业资金流通管理的内部审计方法，从金融筹资、投资经营等方面实现对资金的科学管理。
三、结束语
综上所述，为了适应我国社会主义市场经济的发展需求，优化企业的资金管理，提升企业的经济效益，成为增强企业市场竞争力和劳动力生产率，提高企业综合经济实力的重要路径与策略方法。在此过程中，作为企业资金管理的负责人员应当加强自身的职业素养和专业能力，注重从实践中总结经验与方法，实现企业资金管理策略的灵活应用与不断创新，促进企业可持续发展。
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作者:施雪梅 单位:大连智云自动化装备股份有限公司
