前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的企业资金管理问题简析(4篇)，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
【摘要】上世纪中期后，我国企业在改革开放的大潮下纷纷赢得了新的生机和活力，很多企业为了扩大经营规模，在激烈的市场竞争中赢得一席之地，通过各种方式占领市场先机，在激烈的竞争中为自己的生存与发展创造了条件。传统的粗放型资金管理模式已无法适应环境的变化，暴露出来的问题也越来越多，如：企业资金使用效率低下、无法对各职能部门资金的使用情况进行有效监控最终导致资金风险增高等。本文将针对我国企业资金管理中的若干相关问题进行深入探讨，并认真思考如何有效加强企业资金管理的有效策略，为促进我国企业走出国门同世界接轨提供有价值的参考。
【关键词】企业;资金管理;相关问题;对策思考
一、引言
资金是保证我国企业正常、稳定、可持续运营的基础，资金运转不仅直接关系到我国企业资产的流动性，更关系到企业资产的收益性。企业的资金管理渗透在企业的每一个生产经营环节中，是我国企业财务管理活动中的重要组成部分。随着我国市场经济的深入发展和不断完善，我国企业所面临的财务风险越来越多、越来越繁杂。在激烈的市场竞争中，资金的安全对企业的生存与发展有着不可估量的影响，严重的还将为企业的发展带来巨大的危机，甚至引发企业的破产。而企业作为我国国民经济发展中的重要支撑，一旦出现大面积的企业倒闭现象必将对我国社会的稳定、经济的发展带来直接影响。因此，这就要求我国企业根据自身的发展状况拟定出一系列的措施，制定并优化有效的资金管理风险防范方法，加大对资金管理的力度，保证企业资金的运作能够达到最佳状态，合理规避各种有害结果的衍生，为企业的发展降低损失，以此来保证企业的健康、稳定、可持续发展。
二、企业资金管理中存在的重要问题分析
企业资金的运动主要包括资金的筹备、收入、支出的分配这些过程。企业要想保证经营绩效的稳定发展，就必须做到收支相抵后能够按期偿还全部的债务，而这些环节的实现均需要企业稳定的资金来源。但是，就目前我国企业资金管理的现状来看存在问题还较多。
（一）资金的预算与执行中存在管理上的漏洞
我国很多企业在预算管理的环节方面还是比较严格的，很多企业也意识到预算管理的重要性。如：有的企业每个月都要编制预算资金表，并在表中将每一项费用都进行了详细列式。对于预算的审批程序也比较严格。但是，做好这些是远远不够的，目前大部分企业在资金预算方面的问题主要就集中在预算与实际发生额之间的巨大差异。而这些差异更关系到每一个员工的绩效考核。如：某企业明确规定，如果实际资金的使用范围不超过预算资金的正负5%，对于超越5%范围的部门和个人要给予惩罚，而对于并未超越要给予奖励。但是该企业的个别职能部门的领导者和员工为了能够在年终拿到奖励，故意节约日常经营成本，从表面上看今年的成本的确降低了，但是如果第二年这些管理者已经不再继任，那么新的管理者的负担和成本相应也会增加，这样的预算问题是真实存在的，在今后的管理中不能掉以轻心。
（二）资金控制存在不到位的问题
目前我国一部分企业在资金管理方面还缺乏完善性，特别是对于一些中小企业而言，在货币资金管理上的漏洞还存在控制不到位的巨大漏洞，从而导致企业的货币资金流失严重。之所以会造成这种问题，一方面，站在主观的角度来看，作为企业的管理者对货币资金的管理和控制缺乏必要的重视程度，导致在资金管理中员工和财务人员松散现象明显；还有的企业的管理者与相关人员缺乏良好的沟通与交流导致即使出现了问题也不能及时被企业的管理层所洞悉，从而使得企业资金管理乱象横生。另一方面，从客观的角度来看，企业内部缺乏对财务管理工作的监督，如：有的企业的财务审计和监督工作只是停留在口头上，并为真正深入到工作实践中进行监督。
（三）固定资产的投入增加过快、过大
有的企业为了扩大经营规模，在全国各地建立了不同的分公司进行生产经营。如：某企业在全国共计有分公司4家，为了加强对这些分公司的管理，该企业分别将本企业中最精锐的、最优秀的管理团队派遣到分公司参与经营和管理。这种管理方式在无形中增加了一些本企业的额外成本，如：各种补贴、往返的机票、酒店住宿等，这些成本的增加也就导致在相同销售的基础上，单位产品所承担的成本费用增加，最终影响了企业的整体盈利能力。当然，当该企业逐渐实现本土化的管理后这些成本自然会降低。
三、加强资金的管理和优化，合理规避企业风险的发生
（一）合理选择完善的、科学的资金管理模式
近年来随着经济、贸易、科技、市场的全球化发展，为了保证企业资金的安全，很多企业加强了对各种资金风险的防范，有效地运作资金、降低了企业财务费用的发生。很多大型企业集团专门聘请了专业人员进行资金的管理，负责资金风险的控制。还有的企业为了保证资金的安全与完整，成立了独立的部门对资金进行专门管理。不论是选择什么样的资金管理模式，该企业都必须站在长远发展的高度，提高本企业的资金使用效率、降低风险的发生是主要目的。
（二）优化资金管理流程
资金管理的流程能够清晰地反映出资金的流向和过程，能够使企业的每一名员工都能将各项管理制度熟记于心，并严格遵守各项制度的规定。作为企业的一把手、管理者必须从一开始就强调统一的思想认识，不能在企业内部存在个别的、特殊的部门，如果资金管理流程在设计过程中不切合实际，就会造成资金管理中不能真正将权利责任落实到每一个部门、每一个责任人，严重的会降低员工的工作热情和工作斗志，严重的还会对企业的正常管理带来影响。
（三）构建完善的资金管理体系
无论是企业，还是企业内部的员工，最终的目标都是希望实现财富价值的最大化。因此，这就要求各企业必须根据实际制定出操作性强、流程规范的资金收支管理制度，并针对资金管理考察的层次、不同项目制定出资金管理指标，并进一步向员工明确资金管理奖惩机制。另外，各企业还必须加强内部资金审计工作做的权威性、独立性，加大对资金的内部审计力度，以此来保证资金管理制度的顺利实施。
（四）加强资金管理的反馈机制和问责机制的构建
为了尽快适应企业资金管理的新形势，各企业必须制定出有针对性的奖惩机制、反馈机制、问责机制。以此为契机来提升员工的工作积极性和责任心。如：企业在对中层领导干部进行考核时应该将资金管理与其薪酬直接联系在一起；企业可以进一步完善和修订员工绩效考核管理办法，对员工的工作表现进行客观地评价，一定要遏制在企业中出现的平均主义现象，将每一名员工的工作情况进行准确记录，并进行量化考核，员工的绩效考核应该与其的职位晋升、评选先进、发放奖金都能够联系在一起。综上所述，企业进行经营的主要目的就是为了合理规避财务风险的发生，赚取更多的了利润。笔者希望通过本研究能够帮助企业尽快找出在经营中潜藏的资金管理漏洞，并结合企业自身的管理模式、未来战略发展规划、经营行业的特征、国家政策的扶持等不同方面的内容制定完善的资金管理模式，为促进资金管理工作的标准化、规范化、高效化、科学化发展奠定基础。
参考文献
[1]白丹，吴宝宏.企业货币资金控制研究[J].中外企业家，2015（03）：22-23.
[2]王芳.企业资金管理存在的问题及对策分析[J].财经界（学术版），2015（03）.
[3]谢婉.企业资金管理的高效模式构建研究[J].辽宁科技学院学报，2016（05）.
作者:王忠坤 单位:永泰控股集团有限公司
第二篇:企业资金管理问题及对策
摘要：一直以来资金作为企业的命脉，决定着企业生死存亡的关键。资金管理作为保障资金充足和流通的重要手段，资金管理水平的高低直接关系着企业市场竞争力的高低。当前我国企业资金管理中仍存在着管理结构不合理、资金管理效率不高、内部控制不完善等问题。文章针对企业存在的资金管理的问题，提出了有针对性的对策和建议，为完善和改进企业资金管理提供一定的借鉴意义。
关键词：企业；资金管理；问题；对策
保持资金充足和畅通是企业生存和发展的重要前提。随着市场经济的快速发展，企业之间的竞争日益白热化。资金管理是从融资、企业内部生产到对外投资的系统的资金链管理，通过把控资金风险，优化投资渠道和加强企业内部的资金控制，提高资金使用效率和回报率，充分发挥财务的各项职能。但就企业目前的发展现状来看，仍存在着资金管理结构不合理、内部控制不完善、流转速度慢、资金管理效率低下等问题。因此，加强企业资金管理，对提高企业竞争力，促进企业健康、可持续发展意义重大。
一、当前企业的资金管理中存在的主要问题
(一)管理结构不合理
目前我国企业集团大多采用的是下属公司的产权多元化的法人治理结构，集团总公司大多采用独资形式或通过对资金进行决定控制的管理机构。而产权多元化的法人治理结构严重影响了企业的资金管理的效率。这种管理结构直接导致了总公司必须加强对资金投入的监督力度，从而影响了下属公司的资金管理的效率，长此以往会导致总公司对下属公司的控制受限，不利于总公司从公司的总体规划和整体战略的实施，不利于控制权的执行。
(二)内部控制不完善
企业要正常、有序的运营，必须采用一套完善的、适应发展需求的资金管理制度，完善的内部控制能有效的保障资金安全，防止贪污、擅自挪用或转移资金等问题的发生。目前我国很多企业的内部控制制度尚不完善或执行不到位，导致一些可能员工利用制度的漏洞违反资金管理章程。资金管理部门也因受制于企业领导层的干预，影响了资金流动的效率。此外，由于管理水平不高，内部控制不到位，导致资金流向不明，向投资者提供的企业内部信息不透明、不准确，发生信息失真情况。
(三)资金投放失控
由于很多企业投资风险约束机制尚不健全，对资金管理的监管和决策的追究制度不完善，导致集团公司的下属成员公司在进行投资决策时过于追求投资规模和自身利益最大化，而忽视了集团公司的整体利益和长远投资收益，成员公司做出投资决定的随意性很大。有的子公司由于资源匮乏，为了自身利益的获取和扩大经营效益，可能会放弃投资收益期虽然较长，但对集团公司的发展意义较大的项目，反而投资一些投资收益期短但取得效益快的项目。这样的行为将损害到公司集团的整体利益，产生一些潜在的财务风险，使企业集团投资的整体效益较差，财务风险加大。此外，一些企业过于注重利润而忽视了现金流，导致现今短缺，影响了正常的生产经营，也有的企业账面现金过多，大量资金限制，资金流动受限。
(四)信息控制不严格
准确及时的财务信息是企业进行有效的资金管理的重要基础，企业领导层的最终决策是在对大量财务信息汇集、整理的基础上形成的。企业信息控制不严格主要表现在：一方面是信息不准确、不及时。有的企业部门为了夸大成绩和绩效，虚报业绩，粉饰财务报表，导致资金管理信息失真，影响了公司的经营决策。另一方面，对企业集团而言，由于各分公司分布范围广，管理集约化程度低，地域和业务的限制使各成员之间财务信息沟通困难，加上缺乏通的信息平台，无法及时有效的传递信息，集团总部无法第一时间对成员企业的资金和账户进行监督。甚至有的成员单位为了眼前利益，提供虚假、不实信息，导致集团汇总的财务信息出现失真，可能会影响内部资金的运转。
(五)资金管理效率低下
企业资金管理资金缺乏统一管理，资金的闲置和短缺问题并存，导致资金管理效率低下。企业集团需要对各成员公司的借款额度规定限额，在限额内由成员公司自由筹措，而不是由集团根据需求统一进行筹资，这就导致一些资金富裕的成员公司银行账面存款过多，造成资金沉淀，银行利息等资金收益过低；同时，有的成员公司资金缺乏和短缺，需要大量资金只能对外融资，成本过高，造成了闲置和短缺并存的现象，使企业集团在获得微薄银行存款利息的同时需要支付大额的贷款费用和利息，导致财务费用增加，不利于集团资金的使用效率和盈利能力的提高。
二、新形势下加强和完善企业资金管理的对策
资金管理是企业管理的核心所在，新形势下，必须高度重视和不断加强和完善企业的资金管理环节。
(一)牢固树立现代化资金管理理念
首先，作为公司的管理层和财务部门要提高资金管理意识，注重学习和吸纳先进的管理理念，引进和培养高素质的资金管理人才。其次，现金是企业资金管理中较为灵活的部分，企业在生产经营过程中发生的资金周转不畅通或资金紧张的直接表现形式是现金的不足。现代企业资金管理应建立在重视现金管理的基础上，树立现代化的以现金管理为核心的资金管理理念。一方面，要将企业现金预算纳入财务规划的体系之中，财务部门和管理层通过科学的现金预算对筹集时间、手段等进行科学合理的设计和规划，确保现金存量的最优化，保障现金及时供给，提高企业财务管理的科学性和有效性。另一方面，要科学编制现金流量分析表，为企业管理层和投资方等利益主体提供准确、客观的财务信息，为企业的经营决策提供依据。
(二)严格控制资金管理各个环节风险
加强企业的资金管理必须从严格控制资金的筹集、审批、使用等各个环节风险，确保将资金风险降到最低。首先是资金筹集环节。资金筹集要从企业的实际需求出发，过多过少都不宜。资金筹集首先要做好计划管理，对企业资金的占用、现金的需求量、存货、费用等情况进行充分详实的调查，可以充分利用银行、金融机构等提供的资金进行投资从而获得收益。同时，要对随时发生的业务变化进行合理的变动。其次是资金审批环节。事前要对资金管理计划进行审批，填写资金使用申报单，注明业务内容、资金使用额度及相关负责人签字等。对涉及购置和耗费的项目要填写预算单等。企业资金审批后，要及时进行检查，发现问题及时处理，防止资金流失。再次是资金使用环节。资金的周转速度与置存成本成正比，要根据置存成本合理的确定资金的管理、资金等成本，对滞销产品，可以通过变卖处理降低储存成本，对闲置的固定资产可以通过出租、转让等方式盘活，尽量压低管理成本和资金成本。
(三)加强企业银行账户管理水平
公司集团子公司众多，涉及的银行账户也数目很多，这一方面使企业集团的资金过于分散，无法充分发挥资金的综合力量，另一方面账户分散不容易监管，导致腐败滋生，一些个别企业或员工为私立建小金库，形成了公司系统外的资金循环漏洞。因此，加强资金管理要高度重视银行账户的管理，明确账户审批的权限，加强预算管理，防止计划外的资金发生和使用，减少不必要的投资预算，不做赤字预算，切实把银行的职能与企业的资金管理职能结合起来，用货币对投资进行支付，加强对每日的资金管理，控制支出。
(四)利用财务公司进行资金统筹
当企业发展进入成熟期，随着企业规模不断扩大和管理的规范化，资金需求比较稳定，现金流量增大，此时企业集团的融资渠道增多，多采用财务公司的模式来进行资金的统筹，增强企业集团的投资和融资等功能，提高资金使用效益。比如海尔、诺基亚等大型公司集团都是采用了利用财务公司、财务共享服务中心等方式进行资金的集中管理模式。一方面，企业集团通过财务公司管理资金，增强整体盈利性。财务公司通过搭建资金结算平台，节省了大量的资金结算费用和时间，大大降低了资金成本。同时，对各成员公司的临时闲置资金进行合理的调配和规划，对期限长的资金进行对外投资，对期限短的闲置资金通过存放同业等方式，大大提高了资金的存放收益，还可通过同业拆借等手段，解决资金需求。另一方面，企业集团通过财务公司进行融资，增强了整体融资能力。成员企业依靠企业集团的强大商业信誉，或将成员公司的贷款需求进行整合，能争取更优惠的利率，或统一与商业银行签订银企战略合作协议，约定授信合同、贷款方式、期限等，通过规模效应扩大银行授信额度，获得更有利的资金支持。此外，企业集团通过充分利用资本市场，运用发行债券、上市融资、短期融资券、ABS资产证券化等直接融资手段进行融资，财务公司将从商业银行获取的直接投资转向集团体系内部，节省了财务成本。同时利用财务公司能自主发行金融债券的政策优势，拓宽了融企业集团的融资渠道，融资成本大大降低，使企业集团的信贷结构更加合理。加强资金管理不仅是企业内部管理的需要，还能充分发挥财务资源的优势，降低财务成本，强化财务监控能力，有效控制资金风险，对提高企业整体经济效益发挥着至关重要的作用。
参考文献：
[1]胡泊.关于企业集团财务公司资金管理模式的探讨[J].经济,2016(8):106.
[2]陈国荣.新常态下企业资金管理存在的突出问题及对策研究[J].财会学习,2016(16):189-190.
作者:刘志文 单位:中能电气股份有限公司
第三篇:企业资金管理内控体系完善途径
摘要：随着我国互联网信息技术的不断发展及电子商务的广泛应用，我国企业经营管理模式发生了巨大的改变，尤其是作为财务管理重要内容的资金管理也面临着冲击与挑战，传统资金管理模式已经无法适应环境变化对其提出的新要求，亟待企业通过建立健全资金管理内控体系达到提高资金使用效率及保证资金链运行畅通的目的。本文通过对我国企业资金管理内控体系中存在的问题进行分析的基础上，提出完善资金管理内控体系的若干途径。
关键词：资金管理；内控体系；问题；途径
在企业注册投资、原材料采购、加工生产产品及销售等所有环节均离不开资金流量，企业如何通过强化资金管理及建立健全内控制度保证资金安全、有效运行是摆在我国企业的首要问题。目前，随着企业资金电子化交易、互联网信息化广泛应用，财务人员通过编制虚假会计凭证达到操纵利润、避税或侵吞资金等财经违法违纪行为频发，亟待企业运用不相容职务分离、授权审批及内部审计等内控管理手段保证企业资金运行顺畅与安全。
一、企业资金管理内控体系中存在的问题
(一)资金内控体系运行环境尚未完善
一是资金管控意识淡薄。个别企业虽然在内部设计了科学、详细的资金管理内控制度，但由于企业员工尚未树立正确的资金管控与成本管理意识，最终导致企业制定的内控制度形同虚设，无法真正发挥作用。二是企业组织机构设置不合理。首先，我国多数企业未在内部设立独立的资金管理及内控管理机构，将资金管理工作全部交由财务部门负责，由于企业领导对资金管理的漠视，导致企业其他部门及员工未能给予资金管理与内部控制执行必要的配合与支持。
(二)资金风险评估机制不健全
目前，我国多数企业资金风险防范意识有待加强，企业领导盲目通过发行股票、债券或银行贷款进行投资，一旦企业资金链运行不畅将直接影响企业生存与发展。同时，我国多数企业未在内部建立资金风险管理及内部控制管理机构，未能对企业面临的潜在资金安全风险进行调查与风险评估，无法为企业管理层提供风险防范有效建议，一旦企业出现资金安全风险，将给企业带来巨大的经济损失与安全隐患。
(三)资金管理内控体系执行不到位
企业资金管理涉及资金筹集、投放、信贷及部门调剂等管理内容。多数企业出于成本、人员数量等因素的考虑，未在企业内部建立科学、全面的资金管理内控制度，导致企业部门及员工在办理资金业务时缺少必要的规范，使各部门之间因职责划分不清而出现推诿、扯皮现象。内控制度的缺失也导致企业资金支出随意及审批、复核不严。例如，个别小型企业由于财务人员数量限制，由出纳人员既负责资金办理也负责财务凭证的记录，给企业资金造成一定的安全隐患，为企业财务人员编制虚假凭证、贪污舞弊提供土壤。
(四)企业各部门之间缺少必要的沟通
多数财务部门在会计信息化系统中将财务管理数据进行安全保护，未将财务数据通过网络实现在企业各部门之间的共享，各部门在生产经营活动中各自为政，未能根据本单位资金流动情况做出决策，这种财务数据的保护严重阻碍着信息交流，无法为各部门做出决策提供可参考依据。
(五)内部审计监督力度不够
一是多数企业内审机构在开展审计工作时只将会计核算准确性作为审计重点，很少涉及对企业资金管理内控制度设计与执行情况审计，即使在资金管理内控审计中发现存在易导致出现贪污舞弊风险漏洞也未对其进行处罚，无法发挥内审监督作用。二是个别企业领导对内审机构审计出来的问题处理意见进行干涉，甚至用待遇、晋升等作为威胁审计人员的条件，致使审计监督结果失效，严重阻碍审计监督作用的发挥。
二、完善企业资金管理内控体系的途径
(一)建立良好的资金内控体系运行环境
一是强化人才队伍建设。人力资源开发与建设是提升企业综合实力的核心动力，具备相关专业技术及遵守职业道德的工作人员为企业资金管理内控制度运行提供有力保障。因此，企业应从人才引进、业务培训与考核激励等方面强化人才队伍建设，满足资金管理内控运行对人才的需要。二是企业领导应提高资金管控与风险意识，督促企业各部门及全体员工积极给予财务部门开展内控工作必要的配合。同时，通过制定内控流程的方式明确企业各部门、员工在资金管理工作的职责，避免因流程不清晰造成互相推诿。
(二)建立资金管理风险评估机制
随着企业市场竞争的不断加剧，企业资金管理将面临银行贷款到期无法偿还、银行利率变动等外部风险，对我国企业将带来巨大的财务风险。因此，建议企业应建立资金管理风险评估机制，着重从风险的识别、分析及防范入手，对企业资金管理潜在风险做到提前防范，为企业管理层提出风险应对措施提供有用参考依据。同时，企业应成立风险评估专门机构，指定专人定期对金融机构利率、到期债务进行统计、分析，降低企业承受财务风险的机率。
(三)充分利用会计信息化处理系统，促进企业各部门良好沟通
建议企业在内部安装、使用ERP及类似财务管理软件，为了提高企业财务管理效率及财务预警分析能力，企业可在原有会计核算模块外加入数据分析、对比等管理模块。同时，通过互联网信息化技术，为企业其他业务部门设置财务管理软件登录端口，使其可以及时了解企业当前资金流动及存量情况，为企业投融资及其他业务活动提供参考依据。同样，财务部门通过登录财务管理软件可以及时了解其他业务部门管理情况，例如，了解销售部门一定期间签订合同金额及客户名称、仓储部门库存及生产车间在产品数量等情况，为企业财务核算提供参考依据。
(四)强化企业内部审计监督职能
建议企业可对资金管理工作从事前、事中、事后三个时间段进行监督。首先，根据《会计法》、《企业内部控制制度规范》等规定制定企业内部资金流程图、《资金管理办法》等一系统管理制度，为企业财务部门进行资金管理工作提供依据。其次，企业应在会计期间内定期对现金进行盘点及对银行存款进行余额对账，既保证资金账实相符，又提高资金安全性。同时，定期对资金管理内控执行中遇到的问题进行收集、分析，及时调整内控制度，以保证资金管理工作具有可操作性。再次，企业应成立内审机构，定期对资金管理内控制度设计的合理性及执行情况进行专项审计，尤其是对资金支付审批、不相容岗位分离及会计核算规范等情况进行审计，并督促企业各部门严格按照审计结论进行整改。
参考文献：
[1]姜秀霞.探讨企业资金内部控制与风险防范[J].现代商业,2013(3).
[2]丁红霞.加强内部控制，提高企业资金管理效率[J].商业会计,2014(1).
[3]杜献峰.对企业资金内部控制的探讨[J].经营管理者,2013(9).
作者:刘有德 单位:太原市西山林区管护站
第四篇:企业加强资金管理途径和方法
摘要：资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。在新时期我国很多企业的资金管理水平已经得到了提高，但我们也不可否认的是实际企业的资金管理中还存在资金管理制度不完善、资金管理方法不科学、资金使用率不高和企业管理者资金管理意识不高等问题，所以需要通过多种渠道及方法来加强企业的资金管理。
关键词：新时期；企业；资金管理；途径和方法
现时代，我国社会经济在各领域发展的推动下得到了全方位的发展，使人们的生活水平得到了提高，从而丰富了企业类型，并带动了企业经济发展。众所周知，世界各个国家都进入了经济全球化及国际贸易化的社会环境中，这意味着各个国家的所有企业除了要面临国内同行业竞争，还要面临世界市场竞争，既面临着机遇，又面临着挑战，我国也不另外。为适应国内外市场竞争日益激烈化的趋势，我国很多企业都在不断提高自己的经济效益，而提高经济效益的根本途径在于控制和管理成本，以降低企业经营及生产成，从而提高经济效益，增强企业市场竞争力。加强资金管理是控制和管理企业成本的主要方法，也是企业经营及管理中的重要内容，所以本文作者根据自己的企业资金管理工作经验，对新时期企业加强资金管理的具体途径及方法进行详细分析。
一、加强资金管理的重要性
第一，能够有效规范企业经济行为，创新财务管理模式，从而促进社会经济发展；第二，能够有效调整国民经济结构，使国有资产结构得到重组，从而完善国民经济结构；第三，能够有效缓解和解决企业资金运作效率不高、资金使用紧张、资金利用效率不高和闲散资金使用率不高等问题[1]。
二、存在的问题
1.企业的资金管理制度还有待完善
新时期下，部分企业的资金管理，在资金管理制度方面还很不完善，导致资金管理中核算原则不统一、资金管理程序混乱、管理工作人员职责不清和预算与实际不符等问题发生，既影响企业资金使用效率提高和合理投资，又阻碍了企业的健康可持续发展。
2.企业的资金使用率不高
企业经营管理是一个周期长且涉及面广的过程，所以一定要严格按照相关规定、制度及计划来进行资金管理，以保证资金得到正常使用，但实际资金使用过程中，很多企业并没有根据相关规定及计划进行使用，还出现了资金管理形式化，导致资金使用率下降[2]。例如，财务部门进行资金控制时，多数都只停留在对账目管理上，对于资金使用及管理并没有给予高的重视，直接降低了资金使用效率。另外不合理的资金规划设计，使企业产品出现了积压，资金出现了回笼慢等问题，影响企业运转的同时，阻碍了企业的扩大规模。投资方面也存在了盲目性和随意性大的问题，使管理者不能及时和准确的掌握资金使用情况，导致整合闲散资金的难度增大，从而导致资金使用效率下降。
3.企业的资金管理方法不科学
很多集团企业资金管理中都含义较多下设子公司，部分子公司的资金方法不当，导致大量资金闲置和浪费，致使资金使用混乱和账目不清等问题的发生，并且当资金出现短缺问题时，总公司不能及时提供帮助[3]。
4.企业管理者资金管理意识不高
一些企业管理者已经经过了相关资金管理培训，但培训时间短，导致培训不佳，致使管理人员对资金管理重要性、资金管理专业知识及技能认识不够，相应的资金管理意识也没有得到提高。例如，企业管理者缺乏资金时间价值观念、资金使用计划不详细、缺少财务分析等问题，不能够及时的吸取财务人员对资金管理的合理化建议。
三、具体加强途径和方法
1.建立健全资金管理制度
第一，企业要根据管理实际需要，结合相关制度标准，建立和完善核算、预算和资金筹集等制度及规定，以通过完善相关规定来促进资金管理水平提高。第二，企业要除了要建立健全核算等规定以外，还需要根据内部控制问题来完善相应的内部控制制度，以保证企业财产得到全面性及实时性的监控，并严格规范企业物资采购、支出和分配等活动，同时还要科学处理资金管理中的财务漏洞，以促进资金使用率提高的同时，控制资金流向，最终有效预防和处理资金浪费和闲置等问题。第三，企业还要根据企业相关工作人员实际及资金管理要求，建立健全资金管理考评机制及体系，以保证企业资金管理及经营成果得到科学评价的同时，提高企业资金资源利用率。另外在考核过程中还需要注意相关指标的运用及不同指标之间的相互协调，以确保和提高考评准确性和科学性。第四，为调动资源管理工作人员的工作积极性，企业还需要建立相应的激励制度，使认真工作的人员得到了奖励，不认真工作的人得到惩罚，从而调动资金管理工作人员的工作积极性[4]。
2.尽可能提高资金使用效率
第一，企业要对企业负责及股固定资金进行明确，并规定企业负责进要平均占用，以降低企业负责对企业资金流动的不利影响。第二，企业要对产品摄生产周期进行调整，以提高资金周转速度，因为资金使用效率与产品生产周期息息相关，相关的指标公式有：①存货周转率=产品销售成本/[(期初存货+期末存货)/2]；②存货周转天数=360/存货周转率=[360*(期初存货+期末存货)/2]/产品销售成本。第三，企业要尽可能将企业内部存在的资金潜力开发出来，以提高货币资金运转效率的同时，提高资金使用率；第四，企业还对资金管理进行强化，以促进资金运作水平提高，从而减少资金使用成本，实现企业经济效益最大化[5]。
3.要选用科学性及合理性较高的资金管理方法
第一，在预算方面，要选用具有全面性的预算管理方法，以实现对企业预算资金的全面管理及层次性规划，从而使预算资金得到合理配置，最终提高资金使用效率。第二，企业要对各种资金进行合理利用，以充分发挥各种资金的使用价值，从而实降低企业生产及经营成本，节约企业资源，实现企业经济效益最大化，推动企业健康可持续发展。
4.建立健全账款清欠平台
第一，企业要根据经营实际及资金管理实际，建立相应的结构模型，然后结合相关指标建立对应的分析模型，以实现企业资金量的确定，从而保证资金得到合理及有效应用，提高企业经济效益。第二，企业在建立健全账款从清欠平台时还要严格遵守主次分明原则，即将有效的资金应用到最具有发展潜力的企业项目上，以避免资金浪费和流失。第三，企业还需要奖励资金信息系统，并将不同单位及部门的债权债务等财务信息收集并整合到信息系统的数据库中，以保证资金管理中数据信息的全面性，为资金管理对策提供重要依据，从而提高企业资金管理水平[6]。
5.做好资金集中管理工作
第一，企业要加强资金源头管理，并建立有效的资金保证机制，为合理配置内部资金奠定良好的基础，进而实现对企业产品结构的优化，最终优化资金占用结构。第二，要做好投资项目审议工作，并加强投资项目管理力度，以最大限度的降低企业的投资风险；第三，企业好需要根据投资需要，建立科学性较高的投资决策程序，并投资前到市场上进行调研，以保证投资方案的针对性、可行性及适用性；第四，企业需要选用公开招标方式，实现对适当施工单位的选择，完成投资项目后，还需要跟踪和考核项目资金使用效益；第五，企业还要建立相应的结算中心，以统一管理分散在不同银行和账上的资金[6-7]。
6.提高企业管理人员的资金管理意识
第一，企业管理者要对企业经营及管理中的每个环节进行了解，并区分各个管理环节与资金的关系，以保证资金管理的合理性及适用性；第二，企业管理人员还需要认识到加强资金管理对企业生产及经营的重要性；第三，管理人员要积极转变传统资金管理观念，并树立和引进先进的资金管理意识，然后在实际资金管理中应用先进的资金管理意识，以实现对企业资金的合理配置；第四，企业要定期对管理者进行针对性培训，以提高管理者资金管理意识的同时，培养和提高管理者的资金管理专业知识技能，从而提高管理者的资金管理工作效率及质量[7]。
四、结语
总而言之，资金管理对企业成本控制及企业管理来说都是非常重要的，是企业管理的重要组成部分，在企业经营发展中起着不可代替的作用，加强资金管理既增加了企业市场竞争力，又推动了企业可持续发展，实现了企业经营及发展中的经济利益最大化，一直以来都是企业领导者及管理者最关心的问题，也是财务部门最主要的工作内容之一，理应得到人们的重视。尽管在新时期经济及科学技术发展的推动下，企业资金管理水平及质量得到了提高，也在一定程度上提高了企业竞争力，推动了企业发展，但实际资金管理中仍然还存在一些问题，影响了企业成本控制效率及企业经济效益持续提高。故本文先说明了加强企业资金管理的必要性，然后简要分析了新时期企业资金管理中存在的问题，最后详细分析了加强企业资金管理的具体途径及方法。
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作者:周晓燕 单位:河南省地质矿产勘查开发局第二地质勘查院
