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摘要：伴随着我国市场经济规模不断扩大、经济秩序不断规范，愈加激烈的市场竞争以及精细化经营管理的要求，对企业财务管理提出更高的要求。资金是企业生存和发展的“血液”及基础，直接关系到企业的经营效果和经营风险，资金管理成为企业财务管理的重要内容之一。本文就资金管理的主要内容、模式及特点进行论述，总结得出目前企业资金管理存在的问题，并提出加强企业资金管理的措施和建议。
关键词：企业；资金管理；现状；措施；建议
一、资金管理概述
资金管理是指企业根据发展战略、经营计划及财务状况，对企业筹资、投资、生产经营及利润分配全过程资金进行统筹安排的理财活动，资金管理涵盖了从资金筹集到产品生产并销售后资金回笼的全过程，主要内容为资金结算管理、资金流管理及资金风险控制。资金管理是企业生存和发展的基础，是企业财务管理的重要内容。在当前激烈的市场竞争环境中，完善的资金管理能够保障企业不断提高资金使用效率，加速企业资金周转速度，降低资金成本，从而逐渐建立市场竞争优势。目前，企业资金管理模式有分散管理和集中管理两种类型，两种模式各有利弊。分散管理模式能够保证企业的市场应变能力，且充分调动员工的积极性，但该模式下容易产生资金沉淀、资金成本高、资金使用效率低的问题。集中管理模式下能够对企业资金进行统一使用、调配，有效避免资金沉淀等低效率问题，但会影响员工的积极性，且对配套措施要求较高。集中管理模式可以细分为：一是统收统支模式，该模式下企业的结算资金收支业务均由资金管理部门集中统一控制和调度，公司内部子公司或下属单位不能通过外部银行账户进行资金结算。现金支配权及控制权均上收至公司总部，资金总部对公司资金具有高度审批权及控制权，该模式适用于企业创业初期，且规模较小、经营区域范围较小的企业；二是结算中心模式，该模式下结算中心是企业资金结算和支付业务的管理性机构，负责企业内部各部门、子公司之间的资金结算和现金收付业务。企业下属各单位或子公司在结算中心开立内部账户，并与其外部账户关联，确保结算中心对其资金收付的实时监控，该模式适用于成长期和成熟期的企业；三是财务公司模式。该模式下，企业的资金结算和收付业务通过企业内部设立的财务公司进行结算，财务公司不仅具有结算功能，还可为其成员单位或企业提供担保、资信调查、资产管理咨询等业务，该模式适用于对资金集中控制要求不高的企业。
二、企业资金管理现状
（一）资金结算方面
资金集约化管理手段落后，造成资金闲置甚至形成“体外循环”。首先，企业普遍存在多头开户、资金分散的现象，造成资金闲置及浪费。企业普遍存在银行账户较多的现象，尤其是经营地域广、业务范围大、业务规模大的国有企业，其结算账户往来资金频繁、结算资金数额较大。由于经营地域分散、且经营项目数量大，在各地开立的银行结算账户也较多，企业资金广泛分散于各银行账户中，造成了资金的沉淀及闲置。其次，缺乏有效的集约化资金管理手段和方便、快捷的资金归集模式。由于缺乏有效的资金集中管理手段和管理制度，使得企业资金闲置，出现资金被挪作他用而形成“体外循环”，威胁到企业资金的安全性。同时，由于资金归集模式落后，还是通过传统的手工记账、电汇等形式上收资金，已经难以满足现代企业对资金支付结算的快捷、便利性要求，同时也增加了企业财务人员的工作负担。
（二）资金流管理方面
资金预算管理体制不完善，导致企业营运资金不足。企业资金预算制度不完善，导致企业经营决策缺乏科学依据，甚至出现资金周转紧张的局面。企业资金预算依赖个人的管理经验和预测估计，导致预算编制不准确、不严谨、可行性不强，企业资金收支缺乏筹划和约束，资金支出随意性大，资金挪作他用的问题突出，企业资金使用效率低下，资金安全无保障。由于资金预算管理的薄弱，导致企业资金管理不能从企业战略角度出发，资金收支安排缺乏整体性，甚至导致企业收不抵支，资金周转出现困难等严重的问题。资金管理信息系统难以实现资金的实时监控。目前，我国企业对资金信息的收集和传递方式较传统、单一，难以实现对企业资金的实时监控。虽然有些企业已经采用了ERP系统，但由于财务人员对软件配套功能模块没有充分掌握，ERP只发挥了结算的基础功能，而ERP软件的预算管理、融资信贷、资金监控功能没有得到充分发挥。结算系统与财务系统软件不对接，不利于实现企业物流、资金流、信息流的统一整合。企业资金管理软件系统与其他业务管理系统未实现信息对接与共享，导致资金管理信息与企业财务信息无法实现信息的互通共享，造成重复作业。资金管理信息与财务信息的数据口径不一，也无法形成企业内部信息规模优势，降低了企业财务管理效率。
三、加强企业资金管理的措施和建议
（一）根据企业实际情况选择适宜的资金管理模式
资金管理的目标是实现资金的集中、成本费用的下降、资金监控的强化以及资金使用效率的提升。为实现资金管理的目标，需要确保资金管理模式的合理性及可行性。企业根据企业资金管理特点、企业发展战略、企业发展阶段、业务发展规模、业务种类、业务区域经营范围等，综合各方面因素合理选择资金管理模式，确保资金管理模式的合理性及可行性。企业选择资金管理模式的标准为：若企业正处于创业期，企业规模较小且经营范围较局限，对资金集中管理具有强烈要求，可采用统收统支的资金管理模式；若企业处于成长期或成熟期，需要对企业资金的收支进行及时了解及监控，又需要保持企业下属单位或子公司的自主性，则可以选择结算中心模式。该模式下，企业资金管理是通过资金管理部门的部门职能实现的，采取收支两条线的资金管理模式。公司资金管理总部不直接管理下属单位的资金业务，公司资金通过网银系统实现上收和下拨，充分保障了下属单位的自主性及积极性的同时，又实现了资金的实时监控；若企业属于经营规模庞大的控股经营公司，希望实现分权程度高的现金集中管理，则可采用财务公司模式。该模式下，财务公司对下属单位的账户没有实际控制权，且开户单位与财务公司属业务合作关系。财务公司可以为企业提供投资理财、单位贷款、信用担保、融资租赁、证券发行及投资等综合性金融服务，可以有效提高企业整体经济效益，实现内部资金的灵活使用、调配。
（二）加快企业资金管理信息系统建设
积极引用最新计算机信息处理技术并统一财务管理软件，实现各个管理系统的信息对接与互通是实现“资金集中管理”的技术支撑。首先，积极采用最新、最先进的信息处理技术，如云计算、大数据、区块链等先进信息处理技术，是推广资金管理科学方法与手段的实现渠道。前沿信息技术的引用，能够提高企业资金管理的智能化、科学化水平，实现对财务数据的深度挖掘与分析，提高资金管理决策的科学性与可行性。其次，统一财务管理软件，实现各业务信息管理系统的对接与互通。统一财务管理软件，加强与软件开发商的业务合作与探讨，根据企业自身情况“私人定制”企业专属财务管理软件，打通各类业务系统的互联，从而实现企业物流、资金流、信息流的统一整合，加速企业业务信息的沟通交流，有效提升企业管理决策的时效性。加强财务管理人员对财务管理系统的认识及应用能力，确保业务管理系统各项先进、智能功能模块充分发挥作用，如利用财务软件可实现企业的总账、应收及应付账款管理、资金预算编制、固定资产管理、票据通、现金流量、银企对账、财务分析等的全过程管理，同时，还可发挥会计凭证录入、查询、审核、进账等多种账务处理功能。
（三）加强资金结算管理
加强银行账户管理，建立企业统一账户。将企业的不同银行账户资金统一归集到单一账户进行支付结算，建立统一的企业结算系统和银企接口。通过建立统一账户系统，可以实现对分散资金的集中管理，有效避免资金在各银行账户的沉淀，并节约支付结算费用，利用银行的网络支付结算系统减少资金在途时间，有效提高资金周转、结算效率。另外，统一企业账户资金，能够提高企业在银行的资信状况，从而获取更多的银行授信。建立完善的资金管理信息系统，实现资金的集中管理、监控和实时预警。企业应积极借鉴国际先进的资金管理理念，与国内软件开发商合作，研发设计适合企业实际情况的资金管理系统。资金管理信息系统应包括以下功能：首先，实现资金的集中及归集管理。将分散于各银行结算账户的资金统一归集，并可根据企业不同部门的资金需求进行资金分配、调度。其次，具有资金风险管控功能，可根据企业资金流量数据进行实时预警，及时发现企业资金流动的异常，有效防范企业资金管理风险。最后，提高资金业务处理效率、业务处理流程的规范化。资金管理新系统能够有效提高资金数据传输效率以及业务处理效率，从而降低财务人员的业务压力。
（四）强化资金控制管理
1.加强企业的资金预算管理。资金预算管理是优化资金管理的前提与基础，资金预算管理的目的是保障企业正常运营的资金需求，根据企业资金需求及时进行筹资，并对闲置资金进行投资以实现资产的保值、增值。资金预算管理能够提高企业现金的使用效率，优化企业资本结构，并降低企业资金成本。强化资金预算管理，应从以下方面着手：一方面，采取科学的预算编制方法，制定科学、可行的资金预算方案。企业在资金预算编制时，应充分考虑企业生产计划、产品销量及产品市场价格、以往年度的生产经营成本、安全设施建设费用、企业职工福利及企业文化建设等成本费用，充分了解历史年度的现金流入、流出数据，提高预算编制的精确性。另一方面，严格控制企业成本支出。在预算额度内使用企业资金，并规范资金的审批流程，明确资金审批限额。2.强化企业的投融资管理。首先，根据企业资金预算，制定科学、合理的企业融资计划。对企业融资工作进行提前规划与安排，可以为企业争取更多的资金筹集时间，争取资金成本更低的融资方式，并有效避免因盲目过度筹资导致的资金浪费。其次，根据企业发展战略、生产经营规范制定投资规划及方案，将企业闲置资金投放到企业经营所需的资本性项目，推动企业经营战略及规划的逐步实施，有效整合、延伸企业价值链，为企业及其股东创造更多经济效益。
参考文献：
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作者:魏玲 单位:厦门水务集团有限公司
