前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的集团公司资金管理模式研究，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
【摘要】
进入新时期以来，随着我国市场经济的不断推进，当前我国的集团公司所面临的竞争环境日渐加剧，为了有效提升其的综合竞争能力，加强集团公司的资金管理成为较为有效的途径。因此，文章将基于笔者多年的集团公司资金管理的实践上，对集团公司的概念及其资金管理的主要模式展开论述，并据此对集团公司资金管理模式的选择进行建议，以此促使集团公司得以根据自身实际情况更好地选择适合的资金管理模式。
【关键词】
集团公司；资金管理；管理模式
一、集团公司的概念
集团公司是不同于企业集团的经营管理方式，在日常生活中两者时常被人们所混淆使用。集团公司简单来说，就是在集团公司中各经济体之间主要以资本作为连接的纽带，形成母子公司的经营管理关系，并且个子公司均按照母公司所制定的规章制度指导自身的经营管理行为。而企业集团相比于集团公司，虽然其在经营规模、产业数量上比集团公司更广，但是企业集团一般并不具备独立的法人资格，其实质上只是通过产品、技术、业务等连接而成的联合体。
二、当前集团公司资金管理的主要模式
通过上述对集团公司的论述，我们可以得知资金作为集团公司中母子公司联系的关键，不同的资金管理模式会使得母子公司在各自的经营管理中产生极大的不同。因此，集团公司必须谨慎选择将要使用的资金管理模式。当前主要的资金管理模式根据集权与分权的不同可以分为；结算中心、内部银行以及财务公司等模式。
（一）结算中心
结算中心是集团公司根据企业的经营情况以及运行状况并参照银行相关业务的处理流程与方法而设置的财务部的分支机构，其工作流程主要有：先由结算中心开设一级账户，集团分公司或子公司在此基础上开设二级账户，各个分公司一级子公司所得的收入严禁私自挪用，都需存入一级账户中。主要是为集团总公司、分公司、子公司或者企业其他成员提供融资、资金往来结算、资金管理（包括计算公式的现金净流入、利息的收入或成本、公司库存现金等）以及外汇买卖等服务。在集团公司中，结算中心根据公司不同的开户方式可以分类为：紧密型结算中心以及松散型结算中心。紧密型结算中心是指集团各个公司只能统一在结算中心开设账户，并由结算中心到银行开立账户；松散型结算中心是指集团各个公司可以选择在外部银行开立账户或是在结算中心开设账户。紧密型结算中心主要适用于分布较为集中的集团公司；松散型结算中心主要适用于地理分布比较分散的集团公司。
（二）内部银行模式
内部银行是以社会银行部分内部功能作为指导思想，将社会银行的管理模式以及基本职能作为工作指导的集团公司内部资金管理机构，主要负责管理集团公司的资金筹集、运作、调拨、日常资金结算等工作内容。其具体工作内容主要有：①为集团各个内部公司设立内部结算账户；②发放集团内部贷款；③负责集团公司内部货币或者支票的发放；④建立集团公司内部结算制度，确保资金运作的规范性与合理性。⑤负责集团公司的资金筹集工作以及资金调度工作。⑥对集团公司进行银行化管理。⑦建立信息反馈系统。
（三）财务公司
财务公司往往是由较大规模的集团公司出资建立的，具有独立法人资格的非银行金融机构。财务公司的经营内容主要有联合贷款、抵押不动产、包销债券、外汇、财务及投资咨询等业务。除此之外，集团公司的理财工作也是由财务公司进行负责。其可以利用经营业务的便利为企业开拓更多优质的合作伙伴或者优质的客户，为集团公司增加更多的投资机会；此外，财务公司还能有助于扩宽集团公司的融资范围，增加公司的融资渠道，以确保集团公司资金来源的稳定。财务公司的设立，有助于将银行与企业间的关系或是企业与企业间的关系有效地引入到集团公司的资金管理当中，并且使得集团各个公司都具有独立的资金决策权，可以根据自身实际情况自行进行资金支配。而于此同时，财务公司也有着对集团各个公司的约束权力。
三、集团公司资金管理模式的选择建议
对于集团公司会采取何种资金管理模式，其核心就是在于资金的管理是母公司集权管理还是由各子公司各自分权管理，两种资金管理模式优缺点各异。首先，在集权的资金管理模式下，集团公司的资金控制、决策均由母公司负责。该资金管理模式的优点在于不但能够有效地对资金进行统一的管理，从而保障资金的使用，并且也有助于集团公司能够集中力量办大事。但其缺点则在于由于母公司不负责具体的业务，只是基于财务管理角度对子公司涉及资金需求的行为进行审核，由此往往造成子公司某些业务的资金需求不予以批准或者减少资金支持力度，进而对各子公司的经营造成十分不利的影响。其次，分权资金管理模式中，资金的各子公司自行控制决策，母公司则只对重大财务事项进行审批。该模式的优点在于有助于子公司积极开展业务，提升其竞争活力，但缺点则是母公司难以对资金进行有效的控制，容易存在资金使用监管上的漏洞，造成集团公司资金的流失。由此可见，集权与分权的资金管理模式都是利弊相结合的，因此集团公司应当严格依据自身所处阶段实际情况进行选择，从而在实现资金使用效率最大化的前提下保障集团公司的良好发展。
（一）集团公司初期的资金管理模式建议
企业在刚刚成立时，业务能力与财务实力相对较为薄弱，常常会出现资金短缺的问题，使得企业运作受阻，并面临着巨大的经营风险。为此，集团公司可以利用资金管理模式高度集权的特点，将内部有限的资金进行有效归集与调配，发挥财务协同效应，将集团资金用在“刀刃”上。通过企业成立初期的历练，集团公司有了一定的资金管理经验。但在此过程中，我们不难发现，资金管理模式尚存在着一定的缺陷，尤其是集团各个公司对此积极性表现明显不足。如若达不到成立财务公司的条件，或者采用分权的管理方式，集团公司可以选择结算中心模式。
（二）集团公司发展期资金管理模式的建议
经过了成立初期，集团各个公司都得到一定的发展与完善并具备了筹集资金的能力。高度集权的管理方式已跟不上企业发展的需求，企业的资金管理模式也应根据企业发展的需求做出相应的调整。集团公司可以适当分权给子公司进行资金管理。在进行资金筹集时，可以先让子公司进行筹资，子公司无法筹集的部分再由集团公司进行解决，以此来充分调动子公司的自主能动性。在进行资金投资时，集团公司要起到管理与监督的作用，尽可能地避免子公司资金投资决策的失误。由于企业在发展时期需要较大的资金作为支撑，企业可以积极采用外部筹资与内部筹资的方式，为企业拓宽资金来源的渠道，以根本解决企业的资金需求。
（三）集团公司稳定期的资金管理模式建议
当集团公司的发展较为稳定时，集团公司的市场业务、资金情况都处于较为稳定的状态。在该时期，集团公司可以适度地采取分权资金管理模式，如此一来可以不仅有助于各子公司进行业务上的拓展，同时也有助于子公司自主进行一定程度的投资行为，而该时期母公司的重点应当放在对子公司重大财务事项的监管以及审批上。因此，集团公司稳定期的资金管理模式建议采取相对分权的财务公司管理模式。
作者：邱平 单位：株洲金城投资控股集团有限公司
参考文献
[1]国雁德．集团公司管控模式及选择探讨[J]．民营科技，2014，（6）．
[2]许江波．对企业应用收支两条线资金管理模式的探讨[J]．上海会计，2002，（6）．
[3]张家伦，张楚天舒．论现代企业集团的管控模式[J]．国际商务财会，2011，（6）．
[4]姚泽阳．关于集中型资金管理模式在企业集团应用的探讨[J]．现代经济（现代物业下半月刊），2008，（2）．
[5]戴菁，曹华．浅议集团公司资金管理模式的构建[J]．湖南财经高等专科学校学报，2009，（4）．