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摘要：
电力企业承担电能这一基础能源的供应，其经营过程不仅具有市场化特点，而且还承担着较大的社会责任。而电力企业的在基础建设上所耗用的资金较多，固定资产量大，资金流动性强，所面临的财务风险也比较大。因此，电力企业的资金管理具有十分重要的作用。文章针对当前电力企业在资金管理上所面临的问题与主要财务风险进行分析，并对相关问题的解决措施进行了探讨，为电力行业财务管理工作，提供借鉴和思路。
关键词：
电力企业；资金管理；重要性
电力企业具有资金密集型特点，其资金管理工作涉及的范围较广，牵扯的因素较为复杂。无论哪一方面出现疏漏，都会为企业的经营与发展，带来严重的损失。而通过科学、有效的资金管理方式，能提高资金流动的科学性，增加企业收益，促使企业得到长足的发展。所以，本文对电力企业在资金管理上的问题进行分析。
1资金管理在电力企业管理中的重要性
1.1降低财务风险
随着国家对电网建设的资金投入力度不断加大以及政策上的倾斜，不仅促使企业高速发展，同时也为电力企业在发展过程中造成了不小的风险。随着我国经济平稳着陆，整体经济发展速度有所下降，导致电力企业在过去一段时间内，所积累的大量债务，在经济增速缓慢的大环境下逐渐显露。而对电力企业进行资金管理，能防止财务风险所造成的危害，为企业健康平稳的发展，提供保障。
1.2促进市场化改革
电力企业的生产与营销对象，是作为基础能源的电力。因此决定了电力企业的市场化改革具有不彻底性。不仅表现在电力企业在现如今仍具有国有企业特点，更体现在企业资金管理的落后性上。从而致使企业对各种财务问题、财务风险缺乏相应的认识程度与有效的管理方法。而通过改革资金管理方式与制度，根据市场化需求，结合企业经营特点，对过去受计划经济影响的资金管理理念进行改革，对落后的资金管理方法进行改良与提高，才能促进电力企业的市场化进程，提高企业的效益与竞争力。
1.3保障电力企业可持续发展
电力企业的经营对象，与能源有关，因此其不仅具有市场化、商业化属性，而且需要承担一定的社会公益责任。同时，电力企业普遍具有基础建设投入大，资产固定量较多、流动性较大的特点。相比其他企业来说，发生财务风险的可能性高。而一旦发生风险，所需承担的后果较为严重，因此，进行资金管理是电力企业实现其长足发展的内在需要。
2电力企业的主要财务风险和资金管理问题
2.1资金周转问题
电力企业所需负担的担保资金较多，在非经营环节被占用的资金量较大。从而导致企业的正常经营周转受到一定程度的限制。这一方面是由于地方政府，针对电力企业所制定的各种质押与担保项目较多，另一方面则是由于各项审批流程较为复杂从而导致企业在经营过程中，所能投入到市场与基础建设上的资金较少，降低了企业的经营效益，并提升去经营风险。
2.2回收账款问题
由于电力企业在日常资金管理过程中，工作不认真，查账不彻底。导致企业账目存在积压、错乱、遗漏以及核算差错等问题。这些被积压与错算的账目，大大降低了企业流动资金量。此外，一些合作单位的资金管理出现问题，也会导致账目积压无法收缴等现象，现如今，“三角债”乃至多角债务的情况并不罕见。一旦企业在投资决策过程中，对自己的流动资金掌握不准确，则引发及其严重后果。
2.3管理制度问题
企业资金管理，是财务工作的重要组成部分。然而由于所受重视程度不足，以及日常工作中无意的疏漏，导致企业资金管理缺乏有效、全面的监管措施与管理制度，以及制定的管理制度可行性不高而导致执行性较差等问题。尤其是资金的审批制度，因为缺乏科学的管理方法，致使资金审批流程或者出现较大漏洞，或者流程极为繁琐。使企业资金大量闲置，无法被投入到有回报、高收益的经营过程中来。
2.4预算制定问题
电力企业的资金管理，相比市场上其他企业，无论是管理理念、管理方法还是对管理的重视程度，均有所不如。因而在当前，多数电力企业都没有完善且合理的预算制定制度。从而无法在全局角度，对企业资金的应用方向、方法进行调节与管理。同时，对各项制度的执行力不足，预算制定后的落实也较为困难，影响企业正常的资金链以及收支平衡。
3电力企业资金管理的有效措施
3.1提高资金管理的地位
资金管理作为电力企业财务管理中的重要环节，在实际经营过程中，还与企业的各项其他管理制度紧密相关。因此需要由财务部门与其他各部门之间，加深渗透与联系，为企业的发展，起到协调管理的作用。对于企业员工的工作积极性与自主性，可由资金管理与绩效管理相挂钩，将企业的经营效益与员工的薪资水平联系起来，从而刺激员工工作的积极性，提高企业整体工作效率。此外，企业还应积极的将财务管理的范围进行拓宽。将财务管理，向生产过程中各个部分、各个环节进行贯彻和渗透。在与企业资金有关的各种工作，包括电价制定、发电成本、电力市场营销等环节中，均按照制定好的财务管理制度进行管控。使财务管理工作，对企业决策的影响效果逐渐加深。使企业发展方向和发展目标，受企业资金管理的制约，从根本上降低财务风险发生的可能。
3.2提高管理人员水平
资金管理制度制定的合理与否，管理方法是否得到完善、合理的落实，这些问题都与财务人员的素质水平密切相关。在当前形势下，国有企业市场化的改革已经进入尾声，而与国外市场具有上先进水平的同类行业进行接轨才刚刚开始。这对财务人员的企业资金管理水平提出了更高的要求。同时，也对先进管理方法与现有会计系统之间的契合，带来了一定的考验。因此，企业应加强对财务管理人员的培训，而财务工作者也应自主的对国际业务进行学习，并对资本的运作问题进行深入的、系统的研究。以保障企业稳定运营为前提，充分促使企业资金流动，并注重流动资金的回报与收益。
3.3规避财务风险
电力企业的基础建设，会耗用大量建设资金。因而导致多数电力企业，依靠贷款投入经营。从而为企业的经营带来巨大的风险。因此，应有效利用资金管理手段，对财务风险进行规避。首先，应改变电力企业经营理念，明确企业不以利益最大化作为最终目标，在市场化经营的过程中，还需承担社会公益责任。同时，对企业资金成本应进行截肢，降低债务风险。其次，对企业内部岗位制度进行调整，对财务人员进行权责明确，使财务人员在工作过程中，对财务工作的漏洞与风险及时发现，有效处理。最后，完善对财务工作的监督制度。保证财务核算的准确度，明确核算出错的责任，并进行追究。促使电力企业财务核算质量提升。
3.4实现集中管理
由电力企业的经营特点可知，通过资金密集化，能优化资金的使用结构，获得最佳收益，防止资金浪费，并降低企业经营的财务风险。实践证明，很多电力集团企业因为没有实现财务集中管理，导致对子公司的监督和考核不力，失去控制，一方面子公司多头开户，资金失控，导致贷款、担保无控制，出现较大的资金运作风险；另一方面，从整体上看，资金分散，使用效率低下。比如，有的子公司存在应收账款居高不下，不良资产有增无减、资金运作困难、长期挂账的现象；还有的企业资金流向不明，失去控制和监督，发生体外循环的现象严重。资金分散的状况导致集团财务无法对资金统一调配，就会出现部分集团成员资金富裕，富余资金形成大量低收益存款；部分集团成员贷款度日。因此，资金的集中管理也是电力企业资金管理的有效措施。为了彻底解决电力企业资金管理所存在的问题，可以从财务制度的改革入手，将企业资金进行集中管理。首先，应完善企业资金内控机制，在保证整体效益与正常经营的前提下，实现效益最大化，充分利用闲置资金，将其投入到市场经营过程中，并对资金的使用流程，加强控制和管理，防止资金浪费。其次，需通过建立财务工作体系的形式，对企业的各个下属单位，进行统筹控制。精简财务审批流程，并严格履行财务审批制度，对资金非法挪用以及滥用等现象，予以严厉打击。对账目进行严格审核，并定期清理，防止漏帐、错账。最后，成立专门的检查机构，根据具体情况制定考核标准，对企业资金的流动情况，进行定期清点。仔细核对报销证明，并对各部门资金使用进行横向对比。一旦发现资金报销、支出造假等行为，则应追究相关人员与管理部门的责任。
4结束语
电力企业由于其经营对象的特殊性，以及其自身经营管理特点，导致在市场化进程中，仍然受到过去计划经济的影响，无法完全脱离国有企业的性质。从而滋生各种资金管理上的问题与财务风险。而只有通过加强对资金管理工作的重视，提高财务管理工作人员的素质水平，注意规避财务风险，并实现资金的集中化管理，才能有效提升电力企业发展的安全性与稳定性，提升电力企业的经营效益。
作者：祁伟菁 单位：江苏省电力公司苏州供电公司
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