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摘要：改革开放以来，民营企业发展迅速，为我国的经济贡献不少力量，成为我国经济发展的重要组成部分。民营企业在日益严峻的市场经济环境中生存与发展会遇到方方面面的问题，而资金是民营企业生存与发展的关键，在资金管理的过程中企业也会碰到不同程度的问题。目前，我国许多民营企业面临资金管理制度不完善、资金管理方式单一、营运资金管理不到位等问题，导致企业资金管理水平无法提高。为了增强企业综合竞争力，民营企业须根据自身实际情况，采取有效的资金管理机制，不断学习先进的资金管理模式，保证企业的流动资金宽松，为企业的稳定健康发展提供重要的支撑。
关键词：民营企业；资金管理；资金预算管理
在我国市场经济的发展过程中，民营企业作为我国市场经济发展中国民经济的重要组成部分，想要发展壮大，必须加强民营企业资金管理能力，不仅关系着民营企业的可持续发展，更是稳定我国市场经济的长期有效发展的方式。为了在市场竞争中能稳定发展，保证企业的资金流动充足，民营企业才能在激烈的经济环境中处于不败之地，就必须优化民营企业的资金管理。
一、民营企业加强资金管理的重要性
民营企业的发展竞争也越来越激烈，想要在市场竞争中能站稳脚跟，一定要结合自身发展需要，科学优化资金管理模式，合理分配资金，提高资金使用效率，是民营企业各项经营活动正常运作和持续发展的基本保障。民营企业正常的运营需要资金运转，资金满足企业扩大生产的需求。货币资金在企业的运营资金中最具有流动性的，同时也是企业开展各项业务的力量源泉。资金的有效管理成为影响企业生存与发展不可忽略的管理方式。民营企业管理者重视企业内部的资金管理，资金贯穿整个民营企业生产经营活动，企业采取不同方式筹集资金，充足的资金能帮忙民营企业更好地开展各项业务，还可以提高企业的市场竞争力。民营企业在实施资金管理方式会面临不同程度风险，管理者可以通过学习资金管理知识，还可以建立相关资金管理制度，加强事前事中事后监管、提高资金管理人员综合素质等方式进行防范、控制、解决，来减少风险发生。民营企业的生产经营活动，具有较强的灵活性与竞争性，对市场的变化很灵敏，能快速做出反应，来抵抗市场风险，把握市场机遇。例如；现在的互联网的快速发展，改变了人们生活方式，这也促进民营企业的发展，变更经营战略，以及实现购、产、销各环节的良性循环，都要有充足的资金来维持。切实做好资金的统筹分配，合理安排资金的使用，才能避免出现资金链断裂给企业带来的不利影响，保证企业各项经营活动的顺利进行。通过加强资金管理，企业根据外部经营环境，以及内部的企业规模、获利能力、偿债能力等情况进行分析考虑，确定适合自身的资本结构，以实现提高企业经营效益的最终目标。民营企业由于收付业务存在时间差或是业务本身存在季节性集中收费等原因，会产生短期大量的闲置资金，通过提高资金管理水平，利用收支时间差，计划安排资金收支，促进资金高效配置，把短期闲置资金可以购买安全性较高的短期银行理财产品，来实现提高资金收益。［1］
二、民营企业资金管理存在的问题
（一）管理者缺乏资金管理意识
随着中国经济的快速发展，新增的民营企业数量也越来越多，企业管理者的资金管理意识也参差不齐。更多的管理者体现出来的是不重视资金管理，只是单一追求生产和销售。企业管理者认识不到企业的发展战略要与资金管理相匹配，资金管理意识缺乏，企业的生产经营使用资金缺乏完善的资金收入和支出计划，这样的企业更多因为缺少制度的管控而面临生存压力，认识不到企业需要完善资金管理体系。还有部分民营企业发展时间不长，企业的资金管理比较分散，管理者还没意识企业急需建立完善的资金管理体系，才能有条不紊地进行生产活动。长久来看，企业管理者会慢慢失去资金的控制力，会给企业带来灾难性的危害。［2］
（二）缺乏有效的资金内部管理机制
资金内部管理制度是民营企业资金管理的较为关键的环节。有效、合理的资金内控制度和监管机制能保证企业合法合规经营，从而帮助企业降低经营风险。企业的资金活动主要包括经营、投资、筹资。在企业经营活动中，资金的收入、支出方面，也缺少有效的监管。如在往来账的管理，是否有登记定期催收、核销等工作，如果货款不能及时收回，企业的往来账也产生不少的坏账损失；还有对存货的管理，是否做好相关项目的采购计划、出入库登记、盘点等工作，会使存款积压，资金被无效占用。民营企业容易因为缺乏系统的监管制度，致使预期资金与实际账面存在较大差异。针对筹资活动，企业内部管理可能只制定了一般筹资活动相关审批制度，而筹资活动方案缺乏可行性研究、风险评估、重大筹资审批、筹集资金的使用和偿还等相关制度，就这样进行相关筹资决策，无监管机制把控，可能会导致筹资失败，企业资金短缺，企业债务难以偿还，还会影响到企业的正常经营活动。
（三）缺乏科学的资金预算管理
民营企业在做年度的预算往往会把资金管理预算忽略，而这些民营企业一般没有建立资金预算管理制度。就算年度的预算报告披露企业的相关的资金管理信息，那也是财务人员把财务计划与资金预算混在一起，会将一些财务计划数据当作企业可以运用的资金，容易造成资金的透支和短缺。还有一些民营企业，虽然存在资金预算管理，但在实际编制资金预算主要参考上年的经济指标来预测今年的资金预算，只在上一年的数据上增减变化，不能全面考虑资金的时间价值与企业经营活动现金流，缺乏详细的资金收支数据支撑和编制的依据，销售部门很难以此作为参考来展开销售活动。在资金的分配使用上存在着很大的随意性，造成资金预算的使用不合理，从而导致资金预算与实际情况出现较大的差距，以上情况都会致使企业降低经营效率。［3］
（四）资金管理人员能力有待提高
企业资金管理一般由财务人员管理，而财务部门的组成人员主要是民营企业管理者的亲戚，民营企业管理资金一般由财务人员出纳担任，管理者因个人思想陈旧用人唯亲的原因，就找来自己的亲戚任公司出纳岗位，而这个出纳凭着企业管理者亲戚自恃过高、工作态度懒散，也缺乏专业素养，还无证上岗。一般企业要求从事财务工作是要具备会计相关资格证书，这么做主要目的为了保障企业的利益，预防资金管理人员能力导致企业陷入困境。缺乏专业素养的资金管理人员同时也造成一系列问题，如投资、筹资等举措不按照资金管理流程和制度进行，只管企业管理者一个人拍板决定，对预付款和应收货款也缺乏管理，是否按计划支付和到期催收，很难做到科学理财、充分利用闲置资金。财务人员的专业素质高低直接决定了企业资金管理水平，影响着企业的长期发展。
（五）融资困难和资金使用率低
我国民营企业资本注册比较小，发展规模小，投资资金以投资者个人财富为主，而对于发展中的民营企业资金需求大，鉴于民营企业本身规模的局限性，生产技术比较滞后，导致可以融资渠道单一，融资贷款金额小，只能以银行贷款为主，其他合规渠道的贷款难以施行，融资困难、企业运营发展资金不足限制民营企业的发展。此外，资金使用率的高低直接影响企业的经济效益，大多数民营企业规模比较小，普遍存在资金管理分散的现象，一个企业开了几个银行账户，主要用的是基本户，其他的一般户是因为某个项目设立或者融资而设，等项目完成或融资结束后这些账户一般就不理会了，而实际账户上还是存有资金的，因未注销资金也无法转入基本户，容易造成企业资金闲置。企业资金收支工作不到位，到期账款未能及时追收，这需要财务部门与销售部门共同沟通与协调，各部门职责明确，才能使企业经营收入不是数字而是真金白银。在支出这方面，如预付款更多与企业的行业地位有关，行业地位高可用货到付款或者协商付款期限，但是一般的民营企业行业地位不高，付款时间由供应商决定，这就导致企业会为付款提前准备资金，导致大量资金被无效占用，对企业的发展十分不利。［4］
三、民营企业资金管理问题的改善策略
（一）提高民营企业管理者资金管理意识
作为一个民营企业管理者，应正确理解企业资金管理的重要性，企业的生存与发展离不开资金支撑，应多渠道认识和学习资金管理，如积极参加财务管理学习活动，还可以借鉴优秀企业的资金管理经验，积累属于自己在资金管理领域的一套理论与方法，以更好开展民营企业经营计划，真正掌握资金管理的方式方法，运用在企业财务管理及经营发展当中，将资金管理作为企业年度预算管理的重要一环。良好的资金管理对于实现企业未来现金流量的利用最大化，把经营目标与资金流向，资金运转等方面，充分发挥资金管理的作用。同时在践行资金管理理念时，要注重领导者的示范作用，发挥良好的带头作用，实行上下联动，有着同一的资金管理意识，保证资金管理活动良好运行和企业的可持续健康发展。
（二）完善资金内部管理机制
在复杂多变的市场经济环境中，民营企业需要根据自身的发展状况，建立有效、合理的资金内部控制制度，抛弃单纯以人的信用来经营企业的粗放管理方式。建立与企业经营管理相结合的内部控制制度。第一，对民营企业资金管理零散、无序的，可以采用资金归整管理方式，建设资金流程化办事制度，明确审批人对资金进行审批方式、范围、手续进行资金业务的审批，严格按照流程办事，关注大额资金的审批。第二，岗位职责分工要结合民营企业经营活动的需要，制定与资金管理密切相关的各部门、各岗位的职责权限，实行岗位责任制，在资金业务处理过程中，确保各岗位之间能够相互监督、制约、分离。第三，对公司现存现金严格把控，规定每日库存现金的限额，做到每日清查，超过限额的库存现金应及时存入银行。民营企业根据经营活动的需要，明确可以使用现金结算的限额，超出限额的业务，通过银行汇款方式进行结算，对于现金业务要标识现金收入或现金支出，便于区分现金结算与银行汇款结算。现金收入必须登记入账及时存入银行，不得直接作为企业日常开支，严格要求资金管理人不得挪用，日常报销事项禁止使用白条套取现金。优化资金管理模式，加强资金集中管理，提高企业规避风险的能力。
（三）加强资金预算管理资金管理
作为企业的正常运营的强大后盾，加强资金预算管理，对于企业的生存与发展具有关键性作用。民营企业在开展资金预算管理可以从以下几方面做；一方面应明确企业资金管理目标，将企业资金预算结合企业长远发展战略，防止资金预算编制沦为一句口号，要求预算管理相关部门商讨资金的合理安排，确保资金的使用能够科学、合理、有效。另一方面，企业管理者把资金预算管理目标落实到各个部门，各部门严格按照资金预算执行，建立有效的资金预算执行考核制度，紧紧结合员工薪酬待遇，根据考核结果，对各部门责任人和相关资金管理人员做到奖罚分明，避免各部门在开展资金预算管理工作态度马虎。同时，在企业内部对于企业的资金预算管理的目标大力进行宣传教育，为企业资金管理人员提供一些学习机会，强化企业员工的资金预算管理思想，防止企业资金预算出现浪费和超支的现象，为民营企业的顺利发展提供保证。
（四）提高资金管理人员综合素质
民营企业管理者需要改变以前传统观念用人唯亲，不能因为资金是企业经营的核心，就把自己的七大姑八大姨来管理企业的资金，否定外面的专业资金管理人员的能力。资金管理人员的综合素质主要包含专业技能和职业道德，一般民营企业资金管理工作由财务人员担任，而财务部门是企业各职能部门的纽带，财务部门也会有人员的流动，提高资金管理人员的素质，对加强民营企业的资金管理，提高资金管理水平，具有关键性的作用。由于资金是企业正常运转的支撑，在聘请财务人员或资金管理人员应先考虑该人员的职业道德，是否具备做好民营企业资金管理人员的条件。民营企业应不定期对担任资金管理工作的员工举办思想教育与资金管理的学习会，也可以聘请专业人员到企业进行宣传和教育，强化从业者思想道德。作为企业的管理者更应该切实关心财务人员的工作，了解他们的工作困难，帮助他们缓解工作压力，让他们认识到做好资金管理工作只要严格按照流程制度规范做好自己岗位就是对自己和企业负责。民营企业在提高资金管理人员思想道德和职业操守，也需要不断改进资金管理手段和提高资金管理水平。
（五）拓宽企业融资渠道和提高资金使用率
在现代市场经济行业竞争如此激烈，很多时候企业要发展或扩大经营都面临资金不足等问题，民营企业可以拓宽企业融资渠道和提高资金使用率两方面。我国越来越重视民营企业的发展，对于民营企业融资也制定了相关的优惠政策，企业在生产经营过程中对外信用良好也是便于融资，民营企业可以享受融资带来的利益，提高融资水平对于民营企业显得尤为重要，企业根据自身生产规模和偿还能力多方面衡量，选择最合适企业目前需要的融资方式且能接受的融资费用，来科学规划企业所需的资金。同时要关注融资过程容易遇到的陷阱，一不小心给企业带来毁灭性灾难。一旦企业融资成功，资金到位，下一步要考虑企业如何最大化利用资金来经营发展，这需要财务资金预算部、运营部、生产部联合商讨资金分配结构，保证资金合理、科学、有效利用。另外，企业应及时催收各项账款，提前做好资金预算计划，合理安排资金流向，闲置资金应做好银行理财产品，有效避免资金利用率低的情况。［5］
四、结语
民营企业在我国社会经济发展中面临着新的挑战，对如何规范化管理企业资金提出新要求。民营企业管理者需要增强资金管理工作的认识，从建立完善资金管理制度、资金内部控制机制以及加强监督资金管理人员综合素质等方面改进，这要企业不断完善财务管理制度，在实现企业经营利润最大化，同时提高资金的使用效率，保证民营企业经营活动有序开展。
作者：焦丽清 单位：佛山市三水区城中建设有限公司