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摘要：资金作为企业生产经营中循环的血液，是保障企业正常运行和发展的前提条件。成品油零售企业市场竞争日趋增强，如何加强资金管理，完善资金管控，规避资金风险，提高资金运营效益是企业财务管理的核心内容。本文结合目前成品油零售企业资金管理现状和存在的问题，从健全资金制度、强化内部控制、完善信息系统、加大监督考核等方面提出对策和建议。
关键词：成品油零售企业；资金管理；存在问题；对策
面对经济全球化的迅速发展，资金作为企业生命的血液，资金管理决定着企业的生存和发展。成品油零售企业属于商品流通企业，网点多、资金占用量大、流动频繁、风险点多，资金管理难度较大，进而对资金管理提出了更高的要求。健全、合理、有效的资金管理制度及体系，能为企业提供准确可靠的财务信息，是经营决策的重要依据，推动企业整体管理水平提高，创造良好的经营业绩，促使成品油零售企业能够在激烈的市场竞争中安全运营和健康发展。
一、成品油销售企业资金管理现状
成品油零售企业作为油品销售行业，规模大、营业网点多且分散，在资金管理上具有现金流量大、结算方式多，风险点多等特点。针对资金管理中存在各种各样的问题，成品油零售采取相应的措施加强资金管理，逐步完善资金管理制度，使资金管理有据可依，有章可行，促进资金管理各项制度从严落实。一是明确管理责任，实行资金集中管理。梳理资金管理流程，明确管理部门和岗位人员管理职责，配备资金管理人员，落实收支两条线，采取总分联动账户管理，利用信息技术手段，全面实行资金集中管理，确保营业网点资金及时足额回笼，杜绝提前支付、超额支付、违规支付等不规范行为，降低资金支付风险，提升监控力度。二是制定资金风险防范措施，强化资金回笼管理。每年年初，要求两级机关及营业网点签订资金安全管理责任书，强化资金安全责任落实；制定“三第一、两检查”、《往来款项管理办法》等资金管理措施，以营业网点资金安全回笼管理为主线，通过资金三级监管体系（公司财务处、共享中心、分公司财务部）的适时动态跟踪和全方位监管，形成合力，确保营业网点销售资金安全；制定《资金计划管理办法》《资金审批管理办法》等，保障资金合理运用，明确审批权限，规范审批流程，确保资金流出效益安全。三是加强资金日常使用管理，实行全面预算管理。成立预算管理委员会，按照预算编制、预算执行、预算分析三个过程，重点对经营、投资性资金实行全面预算管理。实施资金计划管理，所有支付业务必须在月度资金预算和资金计划控制范围内，按月汇总资金收支计划，按周分解落实，滚动执行，不允许支付无预算、无计划的业务，在可控范围内进行资金的支出。四是定期开展全面和重点资金检查，确保资金使用管理安全。每年至少组织一次对所属单位进行资金管理检查，检查内容包括发票使用管理，油品库存，资金充值、到账及营业款交接、缴存等，对于存在的问题，建立问题台账，明确责任部门、责任人，分类督促整改。
二、成品油销售企业资金管理中存在的问题
1.资金管理制度流程落实不到位
企业资金管理制度是确保企业正常运营基础和前提条件，能否确保制度有效实行，关键在于企业能否高效执行管理制度。目前，虽然成品油零售企业制定了资金管理制度和流程，明确各项资金管理工作程序，但审批流程不严谨，监督执行不到位，效果难以得到保证。
2.资金内部控制制度流于形式
在实际工作中，一些成品油零售企业资金内部控制不力，对内部控制规范理解不够深入，未按资金管理有关规范执行，资金内部控制仅停留在纸面上。同时，资金成本、时间价值等科学管理理念淡薄，缺乏有效的监督管理，导致资金盲目操作的概率提高，从而使资金管理不可控风险因素增加。
3.尚未建立资金管理考核评价体系
目前，成品油零售企业的绩效考核评价指标中对资金管理的考核评价不到位、不全面，企业仍以销量、投资完成率、利润额及利润率等各项任务指标的完成情况作为企业业绩考核评价的主要标准，忽视资金管理控制指标。资金使用效益、预算执行情况未与绩效评价相结合，尚未建立资金管理考核评价体系，尤其是未对非油商品业务占用资金、网点建设投资占用资金、投资回报率、网点投运后达销率等内容进行考核评价，导致资金管理人员管理意识淡薄，工作积极性和主动性不高，增大了财务管理的风险。
4.资金信息化管理薄弱
成品油销售企业资金收支点多面广，资金进出频繁而庞大，虽然部分资金业务实现信息化管理，如建立资金管理平台、费用报销平台等，由于信息化程度不高，各部门的资源信息无法实现共享，各系统间数据缺少有效衔接，导致数据滞后，尤其是资金预算的编制、审批、上报未实施系统信息化管理。资金管理存在漏洞和信息化管理薄弱，尽管资金管理平台、互联网的使用优化了工作流程、减轻了工作量，给企业到来了很多便利，但由于网络的不安全，成品油零售企业信息系统尚未完善，存在一定的安全风险。
5.资金管理人员业务水平不高
成品油零售企业对资金管理人才的培养不够重视，资金管理人员素质不高，部分资金管理人员只能应付处理日常事务，没有能够深入学习专业理论知识，缺少对新会计制度的了解，不能熟练掌握适应新时代的资金管理方法，为成品油零售企业资金管理带来风险。
三、完善成品油零售企业资金管理的完善措施
1.加强资金管理制度执行落实
成品油零售企业要强化流程和制度执行，确保各项制度流程执行到位。以资金预算管理为抓手，科学合理全面编制预算，采取切实可行的方法，强化预算控制和预算风险控制，严控预算调整情况和范畴，建立预算考核激励机制，实施动态考核和综合考核，使预算管理的作用得以充分发挥，从而调动员工积极性，提高执行力，使企业各项资金管理制度落到实处，有效降低企业财务风险。
2.强化资金内部控制措施
企业资金内部控制目标是确保资金安全、完整、合法及有效。成品油零售企业应把内部控制贯穿到企业整个经营过程中，明确职责，强化监督，提升企业资金运行的管理水平。一方面，完善预算管理体制，优化资金管理流程，明确各部门职责权限，加强部门控制，实施权限分离，推动资金管理动态化、信息化。另一方面，强化成品油零售企业内部监督，全面落实预算管理责任，健全企业资金管理防范机制和惩罚机制，涉及重大项目支出事项必须按规定权限和程序实行集体决策。坚持不相容职务分离控制原则，做到审批、经办、记录、保管、稽核等岗位之间相互监督、相互制约，减少错误和舞弊行为发生。
3.健全企业资金考核评价体系
合理的资金评价指标能够提高资金管理水平和提升企业效益，可以对资金管理设置安全指标、效益指标、预算指标、规模指标、结构指标等，通过季度指标考核来完成年度资金管理目标的考核。同时，健全对应考核评价体系，对所实行和应用的管理措施进行评估，对评价结果加以运用，并与考核、业绩等挂钩，提高资金管理责任意识，调动资金管理人员积极性和主动性，形成有效的激励机制，使资金管控措施落地生根，推进资金安全管理常态化、规范化和科学化。
4.搭建统一的资金管理信息系统
基于目前现有运行的加油站管理系统、ERP系统、资金平台等，逐步开发运用财务信息与业务流程一体化的信息系统，能够使各部门资金业务开展过程中的资金流、信息流共享与集成，实现信息系统资源整合。各级管理人员可随时掌握系统内资金的流入、流出、流向、存量、流量分布，实现实时监控与分析数据资料，为企业资金集中管理、投资、资金配置、资金运用等方面的管理决策提供支持，实现企业资金的高效运用，降低资金管理风险，提升企业财务管理水平，确保企业资金价值增值。
5.提升资金管理人员素质
企业财务人员的业务素质对企业资金管理有着重大的影响，成品油零售企业要重视资金管理人才的引进和培养，打造一支技术先进、素质过硬的资金队伍。结合企业的实际情况，有针对性地开展资金管理人员岗前培训，不定期进行业务能力测评，强化资金安全管理意识和防范意识，掌握资金管理流程，了解财经业务知识，能够尽快适应新形势下企业资金管理业务，进而提升资金管理水平，有效规避风险，切实保障成品油零售企业资金安全与完整。同时要加强成品油零售企业的文化建设，创造有利于实现员工整个职业规划的空间和机会，增强企业员工归属感，为企业的持续健康发展提供有力保障。
四、结语
综上所述，成品油零售企业资金管理在企业财务管理中占据重要位置，决定着企业的正常运营和经济效益，为促进成品油零售企业的整体发展，紧跟“十四五”规划中企业改革发展的新步伐，必须对企业资金实行全方位管理，加强企业资金管理力度，促进企业持续健康稳定发展。
参考文献
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作者:高晓艳 单位:中国石油天然气股份有限公司陕西延安销售分公司