前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的新常态下优化企业资金管理研究，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
[摘要]资金作为企业生存的“黄金血液”是维持企业正常经营的关键要素，任何企业对自身的资金管理极其重视。新常态下，面临着国家对企业现金流、企业纳税合法性等更加严峻的监管。国家税务总局金税四期已经逐步开始试点，届时企业资金的合理合法性使用将成为重点监控对象，违法违规行为将无所遁形。在这样的高压形势下，企业必须要重视资金管理尤其是资金风险防范。尤其是集团化企业，资金的统一管理成为他们正在面临的问题。文章从新常态视角下，重点探索集团化企业的资金优化管理模式，希望能够给读者带来一些启发。
集团化企业普遍存在资金管理难题，资金管理的优化升级成为当前多数企业亟待解决的问题。近些年来，国内外的大型集团公司逐步开始探索一种集约化的资金管理模式，将各个分子公司财务系统集中统一起来，利用企业管理软件建立起集团财务共享中心，对财务流程进行再造。形成更信息流畅、管理统一、风险管控、优化配置的财务流程[1]。目前，已经有部分集团公司将资金管理纳入财务共享中心的建设中去，更加优化了资金管理模式。
1.新常态下企业资金管理存在的问题
新常态下，企业资金管理依然采用的传统方式。在面临更加严厉的监管手段下，企业稍有不慎就可能被风险预警，成为被稽查的对象。当前，我们必须正确认识到自身存在的问题，并找出原因，补齐短板，将资金风险降低到零。
1.1财务人员综合素质不足。随着资金管理难度的加大，对财务人员素质要求越来越高。当前，我国的财务人员多数还在从事传统会计工作，会计人员转型缓慢，无法应对新常态下会工作的需求。新常态下的企业资金管理要求财税人员不仅仅懂得资金管理，更要懂得资金运作、投资管理、风险管理等金融知识。此外，随着企业信息化建设的不断推进，财务人员更要求财务人员懂得计算机操作，只有满足了以上技能要求才能基本胜任新常态下的企业资金管理工作[2]。然而，当前的财会人员综合素质根本达不到上述要求，不利于企业开展资金管理工作。1.2财税人员风险意识有待提高国家税务总局正在试点推行金税四期，届时企业的账户、税收、经营等具有关键资金往来，包括企业法定代表人的私人账户都将受到严格的监控。税务与银行之间信息共享，使得企业的资金往来无处遁形。在这样的新形势下，企业必须要重视资金风险的管控，主要是资金往来的合法性。目前，多数企业财税人员仅仅具备出纳、报销、信贷、结算等最基础的资金管理工作，对于顶层方面的资金风险防范方面还有一定的欠缺，财税人员似乎还没有意识到新常态下资金的合法性使用对于企业来说极其重要，他们的资金风险防范意识还有很大的提升空间。
1.3资金管理制度不健全。企业内部的财务规章制度是确保资金管理能够达到理想目标的重要保障。如果想要提升企业资金管理水平，确保资金安全合理合法使用[3]，就必须建立完善的管理制度。当前，企业尤其是集团化企业所面临的困境就是集团总公司具备了完善的财务制度，但是当落实到各个分子公司时便无法彻底执行。资金管理的分散是当前大部分集团化企业的现状，究其根本就是资金管理制度不健全不完善，导致各分子公司还未形成资金总控意识。
1.4财务信息化水平较低。新常态下的企业财务管理趋向于基于信息化平台而组建起来的管理体系，财务信息化是未来企业财务管理改革的必然发展，是将技术管理同企业制度充分融合的管理新思路。目前，我国大部分企业还未树立起管理信息化的意识，不论是在企业信息化建设方面还是财务信息化建设方面还有很多不足。即使有的企业已经具备了初步的信息化水平，但是有管理的不规范，使得各部门之间无法实现信息共享，业务部门同财务之间各自形成信息孤岛，根本无法发挥出信息化平台的优势，更别说优化资金管理了。
2.优化企业资金管理的路径
新常态下，企业信息化、数字化转型成为必然趋势，很多大型集团公司也正积极探索财税数字化的建设，这不仅仅能够优化企业资金管理，对于加强控制整个企业的财务风险是非常有利的。在信息化背景下，企业优化资金管理的途径可以从以下几个方面入手。
2.1加强全面预算管理。新常态下，随着企业的集团化水平逐渐提高，对财务管理 水平也提出了更高的要求。很企业多都在探索全面预算管理，它是提升企业内部治理水平非常有效的方法。全面预算管理中资金预算是一项非常重要的内容，资金预算应该在企业的战略规划和决策部署上执行。资金预算管理要始终围绕着企业具体的期间目标，对本年的利润和资金投入所做出的科学合理的安排[4]。各个分子公司的资金预算编制应该始终围绕集团公司的经营目标进行编制。企业在资金管理的过程中应该始终以预算管理为基础，加强企业现金流的管理。严格各个环节的预算执行情况，建立预算执行考核机制，让每个人树立预算控制意识，对有些可能发生浮动支出的费用（例如销售费用等）项目根据“月度考核、年度总控、年度考核”的原则，建立弹性管理机制。管理层应该加强对资金支出的严格审批，设定资金支出区间性审批制度，超出预算之外的资金必须要提供合理的解释和合理的业务支撑。资金预算的编制、调整、审核、执行是需要企业内部也就是集团公司与各个分子公司之间的相互平衡，是对资源的合理配置。
2.2建立财务共享中心。随着企业的不断发展，财务集约化管理已经成为很多企业的共识，如何能够充分地将各个分子公司统一起来，形成网格化管理[5]，财务信息化是必经之路。随着信息技术的发展，国内外越来越多的大型集团企业都在逐步探索建立财务共享中心新型财税管理道路。财务共享中心就是基于企业信息化的框架，建立起“业财税”统一管理平台，将分散在各地的分子公司的业财税相关业务全部纳入平台上进行统一管理，而基于财务管理中心的资金管理体系将会更加流畅高效。建立财务共享中心之后，各分子公司将在财务共享中心分设独立账号，由总公司对每个分子公司的账户收支情况进行监控，与常发生往来的银行机构建立系统直连，彻底改善传统的账户资金管理模式。基于财务共享中心的资金管理应该始终秉持上下级垂直管理的，总公司对分子公司的全面预算和经营性支出进行严格管控，要求成员单位的资金使用必须通过财务共享中心申请和审批，彻底将集团公司的资金管理上升到集约化水平。
2.3组织流程再造。上文中我们提到基于财务共享中心的资金管理将会大大提升企业的资金管理效率，那么建立财务共享中心之后，企业组织流程必须再造（如图1所示），财税部门必须进行内部职位的变革，建立起完善的制度保障体系。首先，也就是说，我们必须要通过精简机构的方式来提升工作效率。传统的管理方式是一人兼职多岗位，例如一个子公司的财税人员可能即担任出纳工作，又担任会计工作，这种管理模式从本质上看严重拖拉工作效率。而建立财务共享中心之后，明确各个岗位的职能和工作内容，例如在共享中心设立会计岗、票据岗、资金岗、税务岗等，每个岗位由专人负责，从而实现整个集团财务体系的高效运转[6]。其次，要建立严格的内控制度。任何企业都应该建立自身的内控制度，通过内控来进一步加强和规范资金的使用。同时，我们要明确规范各种资金往来行为，防止出现稽查风险和资金风险。例如，我们要确定业务经办人和授权审批人的责任制度，来确保操作的准确性和规范性。最后，建立风险预警体系，这是实现资金风险管控的重要手段。建立完善的风险预警体系，预测可能出现的风险并加以防范。
2.4提升财务人员的综合素质。优化企业资金管理其中有一项内容必须要做就是提升财务人员的能力水平。当前，我国的财务人员大部分是传统的核算人员。随着经济的发展，企业规模的扩大，我们需要不仅仅需要核算型财务人员更需要管理型财务人员，也就是说新常态下的财务人员应该具备懂财务、通管理、知业务、晓金融等综合能力。首先，企业应该积极引导财税人员转变理念，用创新的思维看待财税工作，改变以核算为主的传统管理理念。财税人员要具备顶层设计意识，让财税管理站在更高的角度分配企业的资源，这样才能够提高包括资金管理在内的所有财税相关工作的管理效率。其次，企业要为财税人员提供学习机会，鼓励他们主动学习国外先进的管理理念，提供接触到国际前沿财税管理思想的机会，例如为财税人员举办学习班，让他们去学习先进的管理知识，充分提升自身的能力水平。最后，适当引进先进人才，为企业的财税队伍带来新想法、增添新活力。
3.总结与展望
一是新常态下的企业面临着数字化、信息化的转型升级，在企业财税方面“业财税”的统一融合正逐步在企业当中得到实践。新常态下的企业资金管理同样需要企业的信息化建设作为基础，这是优化资金管理的基本保障。二是财务共享中心的建设要基于企业实际情况。企业必须具备了完善的制度体系、监督体系、评价体系以及惩罚体系之后方可建立起财务共享中心，因为这是确保资金能够实现有效管理的重要保障，否则财务共享中心将会成为“摆设”。三是全面预算管理是手段，集约化管理是目标。企业优化资金管理始终是建立在资金预算的基础上，只有科学合理的预算，才能够平衡好资金与业务之间的关系。只有严格地执行预算制度，才能够实现资金的集约化管理，提升资金管控水平。
【参考文献】
[1]倪春燕.企业资金管理效率问题研究-以DS集团公司为例[D].济南：山东财经大学，2016.
[2]田昆如.基于财务共享中心的集团企业资金管理研究-以中交集团为例[D].天津大学，2016.
[3]曹玉梅.吉林森工财务集团公司资金集中管理模式研究与实践[J].中国管理信息化,2017(13):88-89.
[4]崔艳.信息化时代集团公司资金管理模式构建分析[J].现代商业,2019(26):134-136.
[5]于森林.企业集团运营资金管理模式研究-基于M型组织结构的企业集团视角[D].青岛：中国海洋大学,2018.
[6]张瑞军,陈虎,胡耀光,等.财务共享服务模式研究及实践[J].管理案例研究与评论,2018(34):231-234.
作者:赖伶 单位:中煤科工集团重庆研究院有限公司