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摘要：在我国，中小企业占据了90%以上的企业数量，提供了80%以上的城镇劳动就业，掌握了70%以上的技术创新，贡献了60%以上的GDP，上缴了50%以上的税收。由于市场竞争愈演愈烈，中小企业必须开创一条转型之路，如果依然保持过去传统的资金管理模式，中小企业的命运将会岌岌可危。文章通过对我国中小企业资金管理存在的各种问题进行分析，有针对性的提出对策和建议。
关键词：中小企业；资金管理；财务管理
一、引言
企业对资金的来源和使用，进行一系列规划、控制、监督、评价的管理过程，总称为资金管理，是企业财务管理的重要组成部分。资金管理水平的提高有助于企业的发展。日常业务条件下，流动资金管理是资金管理中的重中之重。企业的生产经营管理等实践活动，就是一个从现金到原材料、到生产、到销售、再到现金周而复始的循环过程。现金流对于企业的重要性就如同血液对于人体，保障现金流流动顺畅、充足才能保持企业的活力。企业管理过程中的方方面面都涉及到企业的资金管理，因此，企业应关注资金管理的各个环节。
二、中小企业资金管理存在的问题
企业为了提高自身核心竞争力，需要进一步强化内部管理质量，调节内部组织的各项机能，这些都需要依靠资金管理工作。然而，大多数企业的资金管理体质不健全，导致企业资金管理执行上流于形式，筹资困难、资金的利用效率低、资金风险管控不到位、资金流预警体系不完善等问题将会影响企业的发展。
三、中小企业资金管理问题的成因
（一）筹资方面。1.中小企业筹资困难的内部原因。（1）经营管理理念不能与时俱进随着时代的发展进步，企业也应该与时俱进，跟上发展的步伐，如果依然沿用传统经营管理方式，必然被时代所淘汰。大部分中小企业都存在着企业自身抵抗风险能力不强、经营管理能力弱、产品技术含量不高、法人治理结构不健全、可持续发展能力缺乏后劲等问题，这样使得中小企业整体负债水平偏高，从而也增大了金融机构信贷风险。（2）中小企业的信用水平不高传统意义上的信用评级，“5C”是企业融资要具备的必要条件，即品德、能力、资本、担保和经营环境，然而据中国人民银行的数据调查，大多数中小型企业的信用等级仅维持在3B或3B以下。（3）金融机构担保抵押财产的门槛高中小企业的流动资产抵押一般不被银行接受，银行更偏爱于固定资产抵押，但固定资产在中小企业的资产结构中一般占比较小，尤其是高新科技类企业，无形资产的比重较高。由于可抵押的不动产匮乏，金融风险高，因此难以达到金融机构的放贷要求。2.中小企业筹资困难的外部原因。（1）政府促进融资的制度保障力度不强关于中小企业发展推动的立法，目前我国还处于一个相对较低的水平。促进中小企业融资保障，在我国现行政治体制的设置相对有限。我国的中小企业发展的专业政府机构是中小企业司，而中小企业司仅是国家发展改革委员会的下属机构，低级别也限制了对中小企业的支持力度。（2）中小企业的融资需求与银行等金融机构提供的融资项目不匹配优质企业的资金需求不能得到满足，只能转向民间借贷，从而增加融资成本。
（二）投资方面。1.不能合理的预估市场前景中小企业应该对产品的市场和前景进行详细的调查和研究，依据充分的论证及可行性研究再跟进。而实际情况却是在生产过程才发现销售渠道不畅，导致产品停产，流动资金被套牢，滞留在停产项目上，以致资金链断裂。2.对资金管理认识不到位企业片面性追求产量和产值，在风险大的项目上投入过多资金。盲目的扩大生产及投资失误，可能导致原有预算资金远远超过实际项目需求资金，如果项目不能按期投产取得收益，将导致投入的资金被锁死，最终导致资金链的断链。
（三）日常营运方面。1.资金管理问题的内部原因。（1）资金管理制度不健全多数中小企业资金管理制度不健全，且管理意识淡薄。为了有效的降低企业的经营风险，企业应结合业务流程做到过程控制形成企业监管机制，通过监管机制及早发现问题、解决问题，摒弃企业资金管理传统的事后处理模式。（2）企业信息化管理不到位资金管理制度需要有专门的资金管理系统这一载体。资金管理系统需要大量的财务数据分析支持，而财务软件在多数中小企业仍未得到普及，对企业财务数据分析速度会很慢。如果仅仅依靠账务软件处理数据，由于财务软件自身限制，对企业资金流的分析不足，往往使资金管理制度执行起来大打折扣。（3）资金风险管理不足，引发严重财务风险资金流动不考虑企业的实际情况、两套账、账户管理混乱、财务制度不健全，都会给企业的资金造成损失。应该引起企业对资金风险管理的足够重视。（4）经营性资金不足问题随着社会的发展，企业为了加快扩张，会在固定资产上增加投入，就需要更多的流动资金，如果超出企业自身资金筹集能力范围，导致不能及时补充营运资金，会给对企业的经营造成巨大危机。（5）流动资产周转不畅问题多数中小企业没有信用管理制度，对新客户信用状况不清楚，会导致货款到期不能及时收回或形成呆死账；或者不能对产品市场前景做出合理的预判，造成产品库存积压。这些均会造成资金占用，以致不能投入新产品生产和项目开发。（6）财务人员素质有待提高规范企业资金管理，需要高质量的企业资金管理部门，而高质量的资金管理部门需要高水平的财务人员。因此，提高财务人员的专业素质和道德素养已成为提升企业资金管理的必要条件。通过定期理论知识的培训，可提升财务人员的资金管理意识，保障企业资金管理制度的实施。2.资金管理问题的外部原因。（1）企业关联方产生的连带风险融资过程中经常会出现关联企业相互担保的情况，如果被担保企业财务出现问题，势必会影响担保企业，由此引发的一系列债务问题，会使担保企业遭受严重损失，甚至导致资金链断裂。（2）企业存货积压严重根据实际订单数量生产加工时，很多中小企业的生产管理模式看似稳妥，同样也存在一定风险，例如，顾客下单后反悔退单，即便有一定数额的定金作为补偿，如果不能及时销售出去，还是会造成库存积压，如果生产的产品是定制件，销售难度会很大。（3）应收账款回笼过慢应收账款回笼快慢体现了企业的资金管理效率。应收账款回笼的快，企业就会有充足的现金流搞经营，源源不断的现金流也给企业带来生机和活力。应收账款回笼慢会造成部分资金被占用，严重可导致企业资金流断裂、周转困难。目前该种现象都是因为企业相互拖欠账款严重造成的，如果卖方不能及时收回回款，就需要储存大量的资金以应对日常资金使用的考验。
四、中小企业加强资金管理的对策
（一）企业内部的改进对策。1.完善资金管理制度。为了保证资金安全、降低财务风险、保障资金的合理配置，企业应该制定资金监管机制。资金管理要有制度可依，内部监管制度严格，才能保障资金的合理配置，减少财务风险发生，保证资金安全。2.完善的资金预算管理体系。合理的统筹规划企业的资金运作，有计划性的加强资金收支管理，优化企业的筹资结构，需要通过建立资金预算管理制度来完成。资金预算管理是对企业的经营及投资活动的资金量及使用期限进行合理的预期，通过对资金的合理规划，就能做到对长期资金和短期资金的合理运用，并且保持债务期限结构的平衡。企业资金使用成本的降低，可以减轻企业短期还贷压力、降低财务风险，避免企业资金流断裂。3.完善资金管理信息化建设。计算机财务软件与互联网科技的运用可以帮助企业实现高效稳定的资金流动，因此，企业需要加大对资金管理信息化建设的投入。资金管理信息化建设不仅可以减少人为因素对资金管理流程的影响与干扰，形成科学化的管理模式，还可以通过提高资金流转的速度来提高资金管理的效率。4.提高会计人员素质。企业应加强财务人力资源的投资。企业可以在招聘时提高财务人员任职条件，引进高级技术人才，给企业带来先进的管理技术和经验。企业也应定期组织培训现有的财务人员，以提高其专业知识和职业道德水平。5.分散资金投向，降低投资风险。企业不能把鸡蛋放在同一个篮子里，可以通过多样化的经营来分散投资风险。6.规范项目投资程序。大型企业都有规范的项目投资计划，通过对投资活动各个阶段的精心设计来实现投资监督。中小企业也可学型企业的做法，在资金和管理能力具备一定的实力后予以实施。
（二）企业外部的改进对策。1.拓宽中小型企业融资渠道。资金犹如企业的血液可以给企业带来活力，而融资是可以给企业带来新鲜血液的必要手段。企业拓宽融资渠道的方式有多种，如与各大银行通过互联网保持密切联系、采用融资租赁、通过存货抵押办理银行授信额度、应收账款保理业务、股权融资等，从中选择最优的资金筹措方式，通过财务杠杆效应助力企业发展。2.帮助中小企业开拓市场。近年来，政府各级部门帮助中小企业积极开拓国内市场。通过广交会、中交会、技术展会等专业展会的推荐，鼓励中小企业积极参与。为中小企业提供展示产品形象，提高生产和管理的渠道，寻找商业合作伙伴，有效地捕捉项目信息。
五、结语
资金管理是企业财务管理的重要工作，在企业生产经营活动中资金是不可或缺的要素。提高资金管理意识应该引起中小企业的重视，资金管理犹如企业的生命，应在企业管理流程中的每一个细节得到落实。为了促进资金管理实施，也应同时加强财务制度的管理。中小企业为了保持竞争优势、实现可持续发展，就需要在风险来临之前，使资金运作处于良性循环。
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作者:艾娜 单位:辽宁思科乐机械设备制造有限公司
