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摘要：随着经济的高速发展，企业也在不断适应新形势的改革创新，努力促进企业效益最大化，做好企业资金管理是不断提高现代企业财务管理水平，完善企业经营管理的重要路径，也会使生产企业对整体资源进行合理地安排和规划。因此，建立健全货币资金内部控制体系，合理和有效地使用资金，显得非常重要。
关键词：企业；财务；资金；管理
当前，财务管理的高低已经成为现代企业经营管理水平的重要体现，而资金管理水平则成为财务管理的核心。资金管理这是很多企业都在面对的难题，也是内部管理争论的焦点。由于企业的资金管理需要运用科学的方式方法，并通过有效的管理制度来进行规范运行，所以企业对资金管理的有效性、科学性比较高。只有通过合理的资金管理，才能不断提高企业财务管理效率，不断增强财务风险应对能力。因此，加强资金管理，最大限度发挥资金使用效率十分必要，以提升企业综合竞争力，促进企业长远健康发展。作为企业必须思考怎样提高资金效率、提升收益，并以此来解决一些企业经营的问题。
一、企业资金管理存在的问题
（一）缺乏完善的资金管理制度。资金管理制度是企业统一的资金管理工作标准与规范，它对企业经济影响的重要性不可忽视。倘若企业资金管理制度制定的不完善，则会导致企业后续发展出现瓶颈。部分企业资金管理制度不够全面，没有覆盖企业的所有部门及环节，没有渗透到企业经营管理中的各个环节。由于部分企业在日常经营活动中一切以提高销售业务量、扩大占有市场份额为重心，轻视甚至无视财务等职能部门为企业制定的资金管理制度，认为此类制度仅仅是表面文章，很难给企业带来效益。所以，部分企业没有按照国家有关财务要求，并结合企业经营管理现状、发展趋势、管理能力、人力资源状况等，建立起适合企业资金管理的有效路径。同时，企业对集团子公司的投融资情况、资金收支、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策掌握不全，投资决策随意性大。
（二）资金使用效率有待提高。在激烈的市场竞争中，资金是非常重要的一种经营资源，同时其也是各企业相对紧缺的一种资源。如果出现资金短缺情况，将直接影响企业生产经营的正常运行，也会直接影响企业财务资金运行效率，更为严重的是影响到企业的可持续发展进程。企业在生产经营方面的很多问题都和资金管理息息相关。从企业财务管理链条上看，资金管理贯穿企业发展全过程，提高企业资金使用效率尤为重要。但是，在企业实际经营管理过程中，管理者对存在问题的严重性预计不足，管理理念未及时更新，使得资金管理效率较差。在实践中，部分企业由于对资金没有进行科学的筹划和使用，导致资金管理缺乏科学性、系统性和有效性，资金管理效率低下。
（三）资金管理方式亟待完善。目前，国内大部分的企业都对自身的资金管理作出了相应的举施。但由于缺乏相应的科学理论框架和资金管理经验不足以及资金营运方面的不合理等问题，阻碍了企业的经济发展。企业加强资金管理有利于防止企业人员腐败，可以有效地杜绝企业内部滋生的各种贪腐问题，对企业的内部稳定起到了一定作用。出现财务风险的企业，大多具有盲目扩张、负债率过高、短贷长用、担保过度等特点。企业在采购、库存、分销、成本核算等环节的财务资金信息时效性差，对于相关财务信息的真实性和有效性情况较为突出。另外，由于经营过程中资金管理没有及时进行信息集成，造成了各环节、各部门之间的信息脱节，报送的数据缺乏科学性和严谨性。
二、强化企业财务资金管理有关路径
（一）完善资金管理制度。企业的领导者应增强资金管理意识，树立资金的时间价值观念，通过企业各部门之间的配合，更好地将资金管理制度落地实施，以完善企业经营管理水平。要认真推行资金管理制度，通过完善企业财务资金管理职能、管理流程、运行机制、监督体系、激励机制等方面，更好地实现财务资金的有效管理。通过完善制度，更好地实现了资金管理流程的规范化、便利化，提高了财务资金管理质量和会计信息质量，及时发现和化解资金和运营风险，保证了企业各项经营管理合规、合法、真实、完整和有效。因此，就必须要完善资金管理制度，通过完善财务管理体制可以增强企业投资效率和抗风险能力，确保企业战略计划、方针的贯彻执行，实践中能够更为真实、全面、科学、客观、公正地反映企业的经营活动过程和结果，并把加强监管与企业完善管理紧密结合。要强化财务资金管理制度，制定一套互相联系、互相制约的资金管理程序和方法，加强财务资金管理创新、发展机制，把资金集中管理与有效增值和使用结合起来，把资金管理制度与企业管理制度结合起来，切实减轻了财务风险和管理失控事件的发生。通过制定、完善资金管理制度，为资金的筹措与使用提供安全保障，从而对资金管理做到事前有防范、事中有控制、事后有监督和修正，防止不必要的资金管理风险。
（二）提高财务资金使用效率。现代企业要实现可持续发展，资金管理的使用效率占据主导地位，通过高效的资金管理可以更好地推进企业财务管理，从而使企业更好的发展和壮大。合理规划资金，保证企业所需的存量资金，既不影响企业正常运转，又能保证企业把握投资机会。由于货币资金管理为企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。企业资金运作的决策程序是基础，没有正确的资金运作决策，资金运作就不能实现其增值的目的。现如今，筹融资的成本逐日攀升，融资难、融资贵成为普遍、典型的企业问题。因此，做好资金管理，形成内部的资金池，调节制造业企业短、中、长期的需求管理，能够极大地提高资金的使用效率。现代企业要实现可持续发展，不断提高核心竞争力，就一定要完善和提高企业资金管理体系，进一步完善相关管理思路，健全和强化资金管理效能，更好地提高现代企业财务资金管理效率，从而建立起科学合理的资金管控流程。加强资金核算与管理，尽可能减少无效资金占用，如加大对应收账款和其他应收款的回收力度，降低存货至合理范围之内，增加和延长应付账款。企业通过增加流动现金和控制现金流出来获取维持日常生产经营和扩张所需的资金，降低现金流动过程中的风险，准确预测资金收回和支付的时间。建立健全资金运用的管理制度和内控机制，持续加强资金使用效率和能力建设，建立以风险管控为主导的全流程资金管理体系。要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置财务人员及相关的工作岗位，确保职责分明、相互制约，确保资金的安全。合理配置企业资金资源，就是在不断的调整资金资源配置中，不断提高企业资金运用效率，资金运用效率越来越好，资源配置也自然趋于合理。
（三）完善资金管理方式。要不断完善资金管理方式，将资金管理与企业财务管理、经营管理放在同等位置，并与企业战略规划有序衔接起来，做到事前谋划、事中有序、事后监督的资金管理新格局。要建立资金管理体系，同时建立适应新形势下的财务资金管控新模式、新体系、新机制，实现财务资金管理制度化、科学化、便利化和规范化。要充分发挥财务资金集中管理的优势，企业要把资金管理放在现代企业管理中统筹安排，做到事中管理的同时完善事前规划与事后监督。要建立一套科学先进的资金管理体制和激励机制，充分发挥资金管理有效机制与制度体系优势，实现财务资金管理更为科学化、规范化。企业财务部门要建立财务信息管理平台，通过平台建设，建立完善的资金管控模式，及时发现和规避资金运行中的风险。企业应在保持会计管理部门相对独立性和监督控制核心地位的基础上，按照职责明确、内部牵制、相互监督的原则以及企业资金管理控制的要求，合理设置企业资金组织结构、明确界定企业各部门、岗位职责和授权管理权限。要将所有资金收支纳入信息系统管理，充分运用现代电子信息技术，实现资金收付各环节之间有效制衡，提高资金运行安全性和透明度。同时，资金管理人员应定期测算应收账款周转率，关注应收账款回款情况，并及时向销售部门及企业管理层发出应收逾期预警。企业还应建立完整、科学的预算体系能保障企业各项生产、经营活动有序进行，也使得制造业企业内部审计部门开展监督、审计等有依据可循。企业在对资金管理时，不能只是单纯性地记好账，管好钱，还要加强企业自身的管控，拓展融资渠道，规避投资风险，这样才能将有限的资金最大化的应用。
三、结语
资金是一个企业运行的主要因素之一，是企业日常经营永远不能忽视的一个关键点，加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节，也是落实现代企业制度管理基本规范的迫切需要。所以，企业要制定好经营管理战略与策略，采取切实可行的措施，不断加强财务资金管理，只有这样，企业才能有效地进行生产经营，不断发展壮大。
作者:陈芳英 单位:盛虹集团有限公司
