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摘要：自我国实行改革开放这短短三十多年以来，中小民营企业经济蓬勃发展，早已成为我国重要的经济支柱，促进了国民经济的飞速发展。在发展的同时，也产生了很多问题，这些问题中最重要的便是企业的资金管理问题。笔者立足于中小民营企业，深入分析其发展情况，有针对性的探究企业资金管理控制、预算规则、监督体系等问题，并对这些问题提出了相应的解决方案，让企业在正确有效的资金管理方法的指导下，得到持续高速的发展。
关键词：中小民营企业；资金管理；流动收益；预算管理
一、中小民营企业开展资金管理的必要性
资金管理是根据企业自身的市场运营情况，通过科学、有效的管理措施，实现对流动资金、固定资金和专项资金的有效利用。一般而言，资金管理的主要目的是在能够控制企业运营成本的同时增加产量、降低企业能耗。在市场竞争尤为激烈的当今时代，中小民营企业想要有一席之地，并且在竞争过程中不断壮大实力，就需要中小民营企业进行科学有效的资金管理工作。提高资金管理水平，不仅需要专业的财务资金管理人员，进行相关方面的工作，更重要的是企业的管理工作者要对财务资金管理工作有足够的重视，通过两方面共同努力，企业资金才能持续稳健的运转，给中小企业的发展提供源源不断的动力，使企业在激烈的市场竞争中占有一席之地。
二、中小民营企业资金管理环节暴露的突出问题
（一）企业对资金管理的重视程度较低
从现阶段的状况分析来看，企业资金管理中存在最重要的问题是，企业对资金管理的重视程度较低，缺乏具体的资金管理思路，由此造成了资金管理工作不能有效地实施，进而造成了在企业发展的过程中会遇到资金方面的问题，影响企业健康、稳健的发展壮大。从企业自身情况看来，大多数中小企业虽然设有专门的财务部门，但往往将资金管理错误理解为财会管理，并没有建立正确的资金管理的理念。因为理念的缺失，造成了企业对资金的来源、去向没有科学合理的安排，从而造成了资金不能有效利用，给企业自身带来损失。从企业所处外部环境来看，现阶段我国中小民营企业的可利用资金，绝大多数是企业所有人的个人资金，又由于中小民营企业很难获得外来融资，造成了资金来源更加的单一，所以，很多企业虽然有资金管理的理念，却没有足够的资金发挥出资金管理的效用，造成了企业的资金问题。
（二）企业没有完整的资金制度
第一，有一大部分中小民营企业的资金预算管理体系不完整、不系统，无法对企业资金进行有效的筹措和利用。企业不能有效的估计投资收益，不懂得如何明确投资过程中的投资目标以及投资资金的数目，这就使企业资金不能得到最有效的利用。企业缺少完整的资金控制体系，在资金的分配利用过程中，往往凭借投资者的经验，但是，这种方式并不能让企业的资金得到科学有效的利用，造成了资金在使用过程中的损失。第二，因为没有建立行之有效的机制，企业的投资和收益不能互相协调，投资过程中的各个流程不能很好地配合，从而降低了企业投资的效率，使企业地发展受到阻碍。而且，少数企业虽然已经制定了企业资金预算管理制度，但制度实施能力不足，导致制度形同虚设，因此不能完全避免企业资金的错误使用，当企业的资金平衡丧失时，企业难以维持资金的正常运转，致使企业丧失支付能力，难以为继。第三，中小民营企业在制定资金预算制度的过程中，往往是参照其它大型企业的制定办法，并没有通过实际调查，结合自身特质，制定出合适自身的制度。比如说，如果在制定资金预算制度的过程中，没有参照材料价格的波动、人工价格的变化，制定成果就会和实际状况有很大的差异，再加之财务分析不够专业，就会对企业财务工作产生影响，造成工作有效性的浪费，还会对企业的战略发展造成不良影响。
（三）企业不注重资金的流动收益
一大部分中小企业，由于资金管理团队的业务水平的限制，将关注点过多的放在资金的安全性方面，却错过了资金在流动过程中的收益。还有一部分中小民营企业，虽然企业的盈利率很高，但企业内没有专业的资金管理人员，没有多样的企业投资方式，造成企业资金大规模的闲置。另一部分企业将资金全部放在企业的银行账户里，资金管理者以为资金的闲置是最安全的资金管理方式，不能主动拓展可行的投资项目，还将主动提供投资渠道的项目拒之门外，不断的恶性循环之后，企业的发展受到了限制。而看到曾经实力欠佳的公司，通过有效的投资方式，或者是重组上市，让企业通过资金的有效使用，实现了飞速发展，这时自己已经是追悔莫及。其余一部分企业，将资金存储在多个不同的账户中，造成了资金过于分散的问题，以至于资金无法实现统一管理，影响资金的回报率。
三、强化中小民营企业资金管理体系的策略
（一）建立资金管理理念，提高对资金管理工作的重视
中小民营企业必须树立资金管理思想，提高对资金管理工作的重视，建立行之有效的管理措施，具体建议如下：第一，企业负责出纳的人员必须制定出清晰明了的资金报表，该报表能够明确清晰的反映出当日的资金动态，并对现金收支、银行结算做好每日的整理工作，对为到达的款项要负责到底，直到款项到达。第二，会计人员需要了解各部门每月的资金动态，对企业整体的资金状况进行透彻地了解，并编制出月度资金计划表，实现能够在短期内为公司筹集资金的目的。第三，销售人员能够切实地了解客户，对客户的资金情况和信用做出准确判断，并参考本企业的资金状况，对客户所欠款项进行催缴。第四，采购人员根据资金数额，合理安排采购项目。第五，生产计划人员应定时了解仓库库存，确定好生产原料和生产成品的合理配比，并及时处理过期物品，减少对企业资金的占用。第六，企业内的每个人员都应该有节约资金的意识，合理分配企业的的资金，并加以高效利用，让企业资金处于合理的周转水平。建立切实可行的制度后，企业还需要对制度贯彻到底，企业内所有人员通力合作，各个职能部门完美地配合，才能实现资金良好运行的目标。
（二）实现资金预算全面管理，完善资金管理监督制度
中小企业资金管理最行之有效的方式就是资金预算管理，合理的资金预算，能够保障企业经营稳定、运转得当。制定预算的过程中需要考虑到企业内各个生产环节，通过全面统筹，以达到合理编制预算的目的。完成预算编制之后，企业还要考虑到资金在使用过程中的控制监管，全面展现出企业内部财务监督的实力与水平，企业可以实行以下几点措施：第一，利用企业财务报表内的各项数据指标，分析企业资金预算管理在实际操作中存在的问题，并研究总结出合理的解决方案。第二，按时清理仓库存储，清点出仓库存储中存在的闲置物品，根据仓库存储状况，观察企业生产计划是否与销售计划配合良好。第三，建议企业配置专门的预算审计人员，制定内部预算审计的相应制度，审计人员负责控制监督企业资金的使用状态，让资金的利用率达到最大。
（三）重视资金的流动，使资金创造更高效益
众所周知，同样的资金，企业资金的流动性越高，企业的收益水平相对越强，资金的流动性与资金的周转系数息息相关，相同时间内资金的周转次数越多，企业的资金流动性便越大。因此，让企业资金尽可能多的流动起来，会为企业创造更多的收益，这是每个资金管理人员应完成的工作。在创造高收益的同时，也存在着更高的风险，如若企业使用大量现金结算，还会产生更多管理支出，因此，企业应该降低现金的使用数目，增加电子支付手段的利用，如：手机银行、网上银行等。同时可以被取代的支付方式还有银行承兑汇票，用电子支付来替代过去的现金支付方式，已经成为当今时代的趋势，相比于过去的现金支付，能有效的减少资金在流动过程中存在的危险，更加方便快捷。企业最大化的利用资金储备的同时，还应该把暂时不用的资金规划好，比如，企业可以通过银行理财等方式来提高闲置资金的收益率。另外，如果企业参与进出贸易，在支付过程中必须用多种货币进行结算，然而，当今世界外汇汇率极其不稳定，存在产生巨大波动的风险，为了规避这种风险，企业应该规划好外币储备种类，降低风险的同时提高投资收益。除了上述种方式，企业还可以将闲置资金用于证券投资，在确定投资方向之前，企业需要调查所投资企业的前景是否值得信赖，正确的证券投资，不仅能增加企业的的收益率，还能降低企业面临的风险，同时又能防止通货膨胀产生的货币贬值。要想实现上述资金管理方式，要求企业必须拥有高水平的资金管理人员和团队，达到所需要的资金管理水平，提高企业的收益率。
四、结束语
综上所述，资金管理在企业发展中的地位是重中之重。当今社会飞速发展，行业形势瞬息万变，中小民营企业要想生存发展，就必须重视资金管理这个核心问题，科学分析出企业存在的资金管理问题，正视并改正问题，通过科学合理、简单有效的资金管理模式，规划好企业全部资金的用处，使企业利益增长更快，让企业在激烈的市场竞争中拔得头筹，确保企业可以长期、稳定、健康的成长与发展。
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[4]江峰.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].中国商论,2019(02):218+227.
作者:曹海燕 单位:浙江永信房地产估价有限公司
