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摘要：改革开放以来，我国保险业保持了快速健康发展的良好势头，随着全球化经济的发展，保险公司也面临着更多的机遇和挑战，市场的发展使得保险资金管理的重要性日益突出。保险公司要想在激烈的竞争中获得更多的经济效益，必须采取有效措施加强和完善资金管理，而加强和改善资金管理也是实现保险公司管理创新，推动公司发展的重要环节。保险公司仍需研究资金管理高效模式的构建方略，为推动企业良性发展提供依据。
关键词：保险公司、资金管理、控制措施
一、保险公司资金管理的重要性
随着经济的快速发展，资金对于一个企业的运作来说发挥着越来越重要的作用，从全球性最大的次贷危机的影响中，我们可以看出，资金是企业的生命线，只有注重资金管理才能更好的解决发展过程中存在的一系列问题。对保险公司来说，资金也是经营活动中的最基本核心要素，有了资金的支持，才有利于公司的平稳运行。公司经营管理只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，加快资金流转环节，才能提高企业经济效益，改善经营现状，提高市场竞争力，促进公司健康发展。因此，加强保险公司资金的管理及控制具有十分重要的意义。
二、保险公司资金管理过程中存在的问题
保险公司资金管理过程中主要存在以下问题：
（一）保险公司账户数量庞大，资金管理手段落后，使用效益低下
保险公司分支机构较多，根据需求不同开设有各种账户，开立账户银行存在评级不符规定的机构、账户数量庞大、资金沉淀严重，分支机构的的清算手段单一，银行账户管理模式粗放，多账户余额闲置，资金未能得到很好的利用。保险公司收支操作使用多种第三方支付渠道，存在较高风险。
（二）保险公司资金预算管理存在短板
保险公司资金全面预算管理未能得到优化，在产品设计、资金分配等多方面无准确预算；对各部门未来管理、费用支出不能做出详细预算，导致预算执行延后；在使用资金时程序复杂，资金分配不合理；资金预算方案的执行不力影响最终资金预算管理作用的发挥。
（三）流动性状况持续紧张，业务支出压力较大
资金流动性是财产保险公司关键，若流动性出现问题，资金链条断裂，财险公司将难以生存，因此对资金流动性进行分析存在现实意义。目前财险公司应收比例过大，现金流出现负数，而赔付支出需要及时支付，业务支出压力较大。经营活动现金流是投资活动现金流的基础，对保险公司的经营至关重要，防范和化解财务风险的直接控制点就是加强对现金流的管理。
（四）资金管理中的风险管控机制不完善
资金监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制，保险公司资金风险管控管理不到位，对风险不能进行合理评估，无法为公司管理层提出有效应对风险的建议；资金风险管控制度不全面，内部控制无法与风险控制部门紧密结合，影响企业资金循环效率。
三、加强保险公司资金管理的对策建议
保险公司应坚持以安全合规为基础，始终管控资金风险；不断提高集中支付率，提升资金运行效率；持续引入信息手段，提升资金精细化管理。具体举措如下：
（一）建立以资金集中管理为核心的资金管理战略，优化常规的资金系统，减少闲置资金
保险公司应建立统一、规范的资金收支或结算模式，从银行账户、收支管理、电子银行结算等关键环节入手，打造全流程的资金集中管理模式。（1）账户管理：强化分支机构银行账户管理，分支机构必须在国有银行、全国股份制商业银行及其分支机构开立账户，开立账户的银行资本充足率、净资产应当符合监管要求，治理结构规范，经营业绩良好，最近三年未因重大违法违规行为受到监管部门处罚。总公司在资金系统负责全司范围内的银行帐户开立的逐笔审批，分公司银行账户的开设、摊销和变更由分公司财务统一管理，其他机构和部门不得开设银行帐户。开立账户银行必须纳入网上银行管理，每半年进行一次全辖账户检查，在人民银行提取各分支机构账户明细进行核对，坚绝杜绝账外账户。对半年以上不发生业务的银行账户要求销户处理。（2）收支管理：在收入管理上推广总公司集中收款渠道，切实提高集中收款率。分支机构各项收入全额、及时上划总公司，银行账户余额做到每日清零。保证收入第一时间入账。在支出管理上实行扁平化管理，分支机构账户资金直接与总部账户联动，对分支公司支出账户实行零余额管理，总公司对每个支出户设置单日支付限额，保证在零余额的情况下正常对外支付，总部账户对分支机构账户支出资金进行平账往来。总公司依靠资金管理平台来实时监管资金状态。将总公司与各分支机构的闲置资金集合起来，形成总公司资金池。（3）渠道建设：建立、健全安全、稳定、快捷、共享的收付渠道体系，达到集中管控资金风险，提高结算资源使用效率、提升客户支付体验的目的。对第三方支付渠道采用集体评审和专项评审结合的方式，第三方支付商必须是符合人民银行《非金融机构支付用力管理办法》规定设立产，注册资本及客户备付金均符合规定，依法取得支付许可证，具备业务资质，能够在全国范围内从事支付服务。建立集中收付系统对账机制，明确收付核算规则，建立集中资金风险监控机制，将风险化解在管理流程中。
（二）建立完善可行的资金预算管理体系
（1）保险公司应基于自身的发展战略计划，注重强化资金管理，对影响资金收入和支出情况的诸多因素进行详细的分析，有效预测今后一段时间内的资金的实情，通过科学的资金预算可以对资金流与业务流进行优化整合与规划，确保资金的合理分配，共同努力强化资金预算管理。（2）要保证资金有效利用，一套完善可行的资金预算管理体系必不可少，选择合适的资金需求量的预测方法，科学规划与有效控制资金的收入与支出状况。经营性现金预算，应与公司年度经营目标及实施规划相匹配，总分公司均应实施相关筹划。按年度、月度对收入资金及支出资金进行预算编制，通过对流入、流出资金的预算管理，加强对公司资金的调度，让保险公司在预算内用款和临时性用款均能获得有效调控，达到总量控制，保证重点。（3）加强对资金预算执行情况的考核，制定年度资金评价体系，公布资金管理的考核标准，资金考核的实施对象为分公司，考核采取例行打分、定期检查和不定期检查相结合的方式，全年资金考核结果纳入分公司年度考核体系，这样就为企业资金管理及时性与准确性的提升夯实制度基础，确保资金预算执行
（三）加大应收管理，改善流动性状况，建立现金流支付危机应急预案
目前保险公司存在的流动性持续紧张的情况主要由应收保费造成，非车险与农险的应收保费的增长是经营现金流入减少的主要原因，显示出增产不增收的局面，流动性风险加大。应收保费管理的主抓源头是建立各业务条线应收闭环管理机制，管控前移核保前置，将应收管控提到承保环节，对高风险客户实行黑名单管理，落实考核，与业务品质经营业绩挂钩，强化督导定期通报。（1）车险及个人业务严格执行见费出单管理规定，取消无款核销。（2）非车险在承保端需守住重亏，加大优质业务投入，细化筛选中间业务。财务精算需提供与风险相匹配的有竞争力的报价，为优质业务的筛选提供充分依据，并及时分析当前配置成本数据，为后续非车险经营发展策略检视调整提供帮助。对分期缴费业务设置承保端的限制，要求提高首付款的比例，缩短支付期限等。（3）农业险业务市场信用违约风险明显上升，地方政府及大型企业均有违约可能，应收保费风险进一步上升，需严控政策性农业险自缴部分，禁止无款核销，并对农业险业务单列应收保费管理办法，对县支、中支实施相关考核制度，将应收保费与销售费用、条线绩效挂钩，落实考核办法。努力提高农业险资金回收率。当出现公司面临重大赔付、大规模退保、结算限制等现金流支付危机导致公司的现金流状况在短时间内发生重大变化时，公司应制定并实施完善的现金流支付危机应急预案措施，成立现金流支付危机应急小组，设计合理的现金流支付危机处理流程，现金流支付危机事件达到设定的危机等级时，应急启动。
（四）优化资金管理制度，建立风险管控机制
（1）建立有效的资金管理制度。保险公司需在内部设置合理清楚的岗位并订立职责，对员工进行有效明确的责任分工，实行不相容岗位分离制度，保证资金业务办理全程有不同工作人员分段管理，对授权批准、业务经办、会计记录、资产保管、资金支储等不相容职务必须实行相互分离制度，确保资金业务的独立性。对票据，印章的管理要制定相应的制度，并落实到人，分别由专人进行管理，同时要将所有操作流程做详细备案，定期对企业票据进行盘点，确保实际情况与帐面信息一致，杜绝财务人员违规违纪行为的发生。实行定期轮岗制度，对负责资金业务的工作人员定期轮流修正岗，使员工互相监督对方的资金管理工作，有效避免贪污等行为的发生。（2）分支公司要加强制度执行，做好人员转型，将现金分置于企业日常运营各个环节，优化企业原有资金体系，推动企业管理模式朝着集中式方向发展，达到提高企业资金管理模式运行效率的目的。（3）建立监督检查制度，对资金管理全过程进行及时监控，加强风险的评估与管理。完善内控机制，加强资金监督管理，
四、结语
根据上述分析，资金管理对每一个企业都是十分重要的，尤其是保险公司，一旦资金管理出现问题，轻者使公司出现财务危机，严重者危及到整个社会的安定，保险公司要当好社会的稳定器就更需要加强资金管理，注重保障，力求取得长期稳定的经营及投资收益。创建完善资金系统，打造高效资金管理模式，健全公司资金管理制度，优化资金结构，建立支付危机应急预案措施，达到推动保险公司良性发展的目的。
参考文献：
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作者:张春媚 单位:中国太平洋财产保险股份有限公司新疆分公司