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摘要:近年来，一些民营企业发展规模逐步扩大，企业所面临的资金压力也随之加大。同时伴随着我国宏观经济下行，信用政策收缩，民营企业融资贷款难度增加，企业在经营中存在的资金风险问题愈显突出。本文首先分析了当前民营企业资金管理方面的缺陷和不足，然后有针对性地提出了改进和优化策略，希望能为民营企业相关管理人员提供一定的借鉴和参考。
关键词:民营企业;资金管理;优化策略
一、民营企业资金管理存在的缺陷和不足
民营企业在开展资金管理工作时，主要存在以下几个方面的问题。1)外部融资难，成本高。当前各种融资途径对民营企业贷款限制较多，加上民营企业本身贷款渠道相对单一，核心竞争优势不强，与银行等金融机构谈判缺乏足够的筹码，使得企业贷款融资难度加大。2)资金管理模式不科学。随着企业经营规模的扩张，其内部管理层级变多，各下属公司资金散乱，统筹管理难度较大。3)民营企业在资金管理方面容易受到企业领导者的主观因素影响，资金预算管理的规范性和刚性不足，企业管理者对于资金前期的统筹规划和中期监管控制缺乏足够的重视，导致企业预算资金管控作用不强，加上预算组织机构的不完善，流程体系的不规范，各项预算资金管控措施难以有效落实到位。4)企业内部资金流转速度较为缓慢，存货周转率低，存货结构设计不科学，货物库龄长，资金使用成本上升;企业未结的应收账款长期积压，资金回收难度大，存在较大的资金风险隐患。5)企业资金监管机制不健全，资金内部控制力度不强，缺乏有效的资金支出过程性监督管控;企业管理会计人才严重匮乏，现有的资金管理工作主要由财务会计人员兼职完成，其资金管控工作大多仍停留在核算阶段，资金管理工作开展深度不足;企业部分管理者风险管理主要依靠主观的经验判断，风险防范预警和应对能力弱化，产生的风险损失较大。
二、民营企业资金管理优化策略
(一)拓展融资渠道，降低融资成本
民营企业可借助当前我国资本市场改革的政策利好开展直接融资活动，通过上市融资、发行债券等方式为企业获取持续性的资金来源。同时，央行也正式宣布要逐步引导并设立民企信用风险缓释工具，借助该工具以缓解民营企业的融资信用收缩问题。另外，民营企业还可灵活运用多种融资手段，如通过供应链融资、融资租赁、票据贴现、资产抵押、应收账款融资等方式开展融资活动，分散融资风险，降低融资成本，以解决企业的短期资金短缺问题。考虑到当前银行贷款仍是民营企业的主流融资渠道，因此，企业要与银行等金融机构保持良好的合作，对标银行的各项放款条件要求，完善自身的财务指标。对接相关的产业政策，制定企业经营战略。提升企业的内部治理水平，提高资信等级，努力成为银行的贷款目标客户，让企业拥有更大的谈判资本和实力，为企业降低融资成本夯实根基。
(二)实行资金集中管控模式，搭建资金集中管理信息平台
企业要实行资金集中管控模式，将企业集团资金划分为资金计划以及资金调拨两个业务类别。资金计划包括计划收入以及计划支出两个方面，收入部分可细分为融资收入和预计经营收入。支出包括向各下属企业预付资金、偿还贷款本息等。由集团的资金管理部门根据各下属公司的资金计划安排设计具体的资金管控流程。资金调拨分为年度资金调拨和计划外资金调拨，年度资金调拨是根据提前制定好的资金项目，按规定程序调拨资金。计划外资金则需要由相关部门提出申请，经由上级审核批准后，再由资金管理部门进行统一划转，由此实现对集团资金的“集中调配、统筹管控”。企业可与其主力合作银行签订战略协议，实行账户集中管理，在该银行开设主账户与子账户，要求下属成员单位分别设置专用收款账户、专用付款账户、一般用途账户以及其他用途账户，合理地构建账户体系。通过银行收支账户严格按照“收支两条线”基本原则进行资金集中管理，构建银企直联系统建立企业集团的资金池以及多个资金分池，集团可借助资金池结合企业具体的资金计划实现对企业存贷款的统一管理，更好地实现企业资金的归集和配置。搭建资金集中管理信息平台，实现对企业资金集中核算结算、预测分析、监管控制、评价反馈等信息化操作，帮助企业管理者更加全面完整、实时准确地把握企业的资金状况，及时发现和处理资金异常情况，提升企业资金管理的效率和质量。
(三)科学编制资金预算，加快企业资金周转
企业要在其最高层领导机构下设专门的预算管理委员会，负责审批和制定企业集团的全年预算计划，下属各成员单位对照相应的预算计划指标，编制月度资金收支预算，要求各单位部门每月根据月度资金预算编制收支计划，如销售部门要在月底制定并提交下一个月的销售及回款计划等。各单位部门向结算中心提交资金月度预算后交给预算管理委员会进行审批，各机构部门要严格按照审批后的预算计划进行执行，控制资金在预算范围内的流入流出，以强化对资金的管控约束。同时，企业要建立预算资金分析与决策体系，通过控制资金总量，弹性控制预算外资金金额，根据各下属单位资金状况，对其月度、季度预算执行情况进行深入分析，及时调整预算执行偏差，有针对性地作出纠偏决策，避免引发资金风险。企业要促进内部资金的有序周转，具体包括以下两个方面的内容。1)设计合理的库存结构。企业要建立合理的库存指标，既要保证库存备货充足，也要保证销售效率能跟得上库存周转，同时避免过多存货占用大量企业资金。如对于一些电子类产品其销售容易受到产品生命周期以及市场价格波动因素的影响，因此其库存周转速度较高，如果库存周期较长，可能就会存在潜在的周转风险，因此企业要在充分考虑到自身的销售能力、资金备用量、资金流转速度等的基础上合理的设计库存结构。2)加强应收账款管理。企业要定期核对应收账款函证、进行账款账龄分析，加大对长期应收款的征收力度。对客户进行信用等级评价，制定信用额度，关注信用风险评估，及时更新客户资料，对客户经济情况进行跟踪调查，通过合理的手段及时收回应收款项，促进企业资金流动，降低资金使用成本。
(四)强化资金监管控制，做好资金管理保障措施
企业要强化资金监管控制，首先要严格控制资金支出审批权限，规范资金支出审批行为，要求各部门岗位人员严格按照规定程序执行。同时可在企业内部针对资金活动开展日常审计和不定期专项审计活动，建立严格的责任追究制度，防止不法分子利用职务之便，违规操作资金，损害企业利益。其次，企业要培养高素质的资金管理团队，一方面优化内部资金管理人才结构，广泛选拔优秀的职业经理人，更好地指导企业资金管理工作的开展。另一方面提高资金管理分析能力，将全面预算、目标成本等管理会计的手段工具运用到企业资金管理中来，提升企业的资金综合管理水平。最后，企业要增强资金风险管理意识，在开展资金风险管理工作时，要深入分析外部市场环境变化趋势、税收优惠政策以及企业自身的资本经营实力，科学合理地评估内外可能存在的风险隐患，提前制定好风险防范和控制措施，在最大程度上降低企业的风险损失。
三、结语
综上所述，在经济下行压力下，民营企业更需重视资金管理工作，积极拓展融资渠道、做好资金集中统筹管理，加快企业资金周转、加强资金监管控制，全面提高资金管理水平与管理质量，促进其实现长久的发展与进步。
参考文献:
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［2］黄秋琴．中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析［J］．全国流通经济，2019(5):55－56．
［3］杨洁，胡敏．民营企业融资困境及对策研究［J］．现代商业，2019(15):79－80.
作者:张娅 单位:深圳市赛纳电子科技有限公司