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摘要：施工企业的资金管理是企业可持续发展的保障，在企业管理中的地位重要性是显而易见的，但是施工企业资金管理一直是一个难题，多年来资金如何管控，如何安排使用等问题一直困扰着很多施工企业，资金管理问题已经关系到施工企业能否做好项目，甚至能否实现企业经营效益的关键。本文对施工企业管理的重要作用，存在的问题以及后续完善措施进行了论述，旨在为施工企业做好资金管理提供帮助。
关键词：施工企业；资金管理；问题；建议
资金管理是企业管理的重要组成部分，资金管理的好坏直接影响到公司发展。尤其是施工企业，该行业属于资金密集型的行业，资金需求量大，经营环境不稳定，突发因素较多，在整个产业链中属于弱势地位。所以施工企业更应重视资金管理，在企业的运行中起到保稳定、促发展的作用。
一、施工企业资金管理的重要作用
（一）好的资金管理是确保施工企业可持续发展的重要保证
资金是企业运行的血液，能否正常循环流通，决定着企业的生存和发展。所以一个好的资金管理是确保企业资金的正常运行，是公司经营活动所需资金的重要保证。放眼国内外，很多企业的衰败甚至是破产，资金链的紧张和断裂是诱因，这种情况直接会影响到原材料的采购、工程项目的承接与施工，造成了企业生产经营活的停止甚至是退出。
（二）科学有效的资金管理，是企业在市场竞争中的一大优势
施工企业不仅是一个劳动密集型，还是一个资金密集型的行业，所承接的项目单体量较大，因此施工企业需要的资金量大。另外工程项目的施工工期较长，回款周期较长，在资金时间占用上长。以上原因也决定了项目成本费用中财务费用很多，压缩了施工企业的利润空间。所以一个施工企业筹集资金量的大小及资金使用费率的大小，也会形成施工企业在业界的竞争力。
（三）好的资金管理能推动施工企业的内部管理
凡事预则立不预则废，做好资金管理，在公司内部管理方面，需要公司各部门配合做好资金的计划，规范资金的收入和支出。这其中的种种环节、流程、内控的体现，看似为了做好资金管理。实质上也是施工企业内部管理的一种提升，让企业管理在落实管理工作方面抓到一条主线。
二、施工企业资金管理存在的主要问题
（一）外部环境的影响造成项目资金紧张
（1）建筑市场供需不平衡造成的影响。国内房地产市场的多年高速发展，造成了施工企业的数量很多，供给增加。同时国家对房地产行业的管控，及国家提出的供给测改革，针对产能过剩的行业，应该尽快实施转型，目前国内优秀的开发商都在寻求转型，增加在工业、农业、服务业的投资。造成了工程项目的减少，进一步突出了建筑市场的供需矛盾，在产业链上处于弱势的施工行业为了获得项目，会失去很多利润及接受苛刻的回款条款，加大了施工企业的资金紧张。（2）地方政府部门的保护行为的影响。施工企业在外地承接项目时，在工程开工前，需要缴纳一定金额的农民工保证金，增加了施工企业的资金负担。同时在施工时，还要缴纳农民工预储金，预储金只能用做农民工工资的发放，限制了资金的流动性。（3）发包企业对资金的过度干预影响了施工企业的资金运行。近些年来，随着国家对农民工工资发放的不断完善，农民工工资的发放在得到了很大保证。同时，发包企业为了摆脱农民工工资问题带来的社会问题，对部分工程款实施共管机制，指定款项用途。由于施工项目属于垫资情况，同时施工企业是定期（一般是按月）支付农民工工资的，造成了发包企业支付在后，农民工工资发放在前，如果此时再指定用途，势必会影响到施工企业的资金运行，补充发放证明资料又增加施工企业的工作。
（二）施工企业内部对项目资金管控不当，造成项目资金管理效率低下
首先，施工企业从存在银行账户数量多、开户银行分散的特点，很多是因为配合银行融资及开发商要求造成的。从而造成了公司的资金比较分散，给企业的资金管理带来了难度，不能完全发挥出凝聚成拳头的效力。其次，项目在资金使用上考核指标不完善。工程项目资金使用量大，项目在经过程中面临的不确定性较多，从而是资金使用管理中比较困难。资金支付的计划很难执行，资金支出随意性较大。再次，项目筹资渠道单一。建筑行业，体量大，开发商支付资金较晚，需要施工企业垫资，同时施工过程中的钢材、劳务等支出，赊购金额较小，有的地方商品砼、地材等今年来也不能赊购，在这种情况下就必须要从外部融资才能解决资金缺口。
三、加强施工企业资金管理的建议
（一）做好项目承接前的尽职调查，避免给企业带来损失
目前的建筑市场属于买方市场，市场竞争激烈，施工企业也在承接项目时，急于承接到项目，疏忽了对开发商的信誉、手续等方面的调查。给一些不良的开发企业钻了空子，造成了施工企业投入的资金不能收回。因此公司市场部应把好项目承接关。
（二）做好项目承接后的资金计划
项目承接后，为了确保工程项目的顺利施工，公司财务部应牵头组织商务部、生产部门、材料等部门做好项目的资金计划。科学有效的资金计划能够提前预测资金运转方面的问题，发现问题解决问题确保工程的顺利施工。在编制资金计划时，管理者应考虑到：项目的地域性广、承包商都是第一次与公司合作，公司相关部门在选择此类单位时应做好招投标工作，既要选择性价比高的供货商、承包商，同时还应结合项目的收款条款、公司的资金状况来选择付款条款不苛刻单位。
（三）加强施工企业项目资金收、付款环节及项目占用的内部控制
建立好与银行金融机构的关系，尤其是利于好银企互联这个端口，提高公司资金支付环节的效率。明确所有分公司、项目部的资金收入款项汇总到一个银行账户，便于资金集中，最大限度的发挥资金的作用。做好分公司、项目部的收款指标的考核，公司下达经营指标时应考虑项目的回款率，公司在月度考核时，按月考核以便督促项目部做好收款工作。完善公司、项目部的付款手续，严格按照合同进行计划编制，避免因违反合同付款条款，造成材料的断供、供货商的诉讼事项的发生，给公司带来经济及信誉的损失。考核项目使用资金利息费用的核算，公司应从战略导向上进行引导，措施是制定考核指标时，应把资金使用的利息核算到项目成本中去，引导分公司、项目部安排资金计划、约定合同付款条款等全方位的进行资金管理，为公司的资金管理创造宽松的氛围。
（四）拓宽企业的融资渠道，适时调整融资规模，保持最佳资本结构
首先，施工企业在相关职能部门牵头下，积极做好与金融机构的关系，争取银行信贷资金的供给。其次，引入战项略合作者，采取供应链融资模式，让利与供应商，共同推进项目的施工生产。施工企业在材料采购过程中，应选择有实力、信誉好的合作伙伴，尤其是钢筋供应商，公司采购钢材时，资金占用量大，垫资工程能够得到钢筋供应商的赊销条款对项目的顺利进展有重要作用。再次，做好施工企业的融资时，应紧密结合公司、项目的资金计划，考虑各项融资费用率的高低，长短期借款融合，银行贷款、供应链贷款等不同筹资渠道互补。
（五）与发包企业签订合同时，明确工程款的使用自由
施工企业承接的项目，发包企业与施工企业按国家政策，履行好农工工资预储金的缴存和发放工作。实际生产过程中，农民工工资超出预储金金额的，施工企业可以先行垫资支付，发包企业支付工程款时，不应约束工程款的使用条件。给施工企业产生不必要的麻烦，增加不必要的工作量。
四、结语
综上所述，如何做好资金管理，是每个施工企业管理者应重视的问题，本文资金管理过程中列举的问题也需不全，解决的建议也许不是最好的。但施工企业资金管理面临的问题很多，希望施工企业结合自己企业实际情况，认真思考，发挥自身在资金管理中的优势，做好企业的资金管理，为公司的良性发展助力。
参考文献
［1］谢兴周.施工企业财务管理存在的问题及对策［J］.企业改革与管理,2018（5）.
［2］王丽孪.关于加强建筑施工企业资金管理的思考［J］.中国集体经济,2018（14）.
作者:盛长力 单位:中联世纪建设集团有限公司
