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摘要：资金是公司生产发展的必备条件，是保障持续经营的动力和源泉。一个公司能否稳定持续的发展，充足的资金储备无疑是重中之重。让公司的资金发挥出最大的作用，努力使公司价值达到最大化，资金管理的有效性直接影响到集团公司的经营效率，因此建立健全完善的资金管理规章制度是公司财务管理的重要内容。本文介绍了加强集团公司资金管理的现实意义，分析了集团公司在资金管理方面存在的主要问题，并提出具体的对策建议。
关键词：集团公司；资金管理；企业管理
一、集团公司资金管理的现实意义
资金是任何一个公司正常运营和发展的必要条件之一，是公司生产经营各个环节中的润滑剂和生命力，贯穿在公司生产、经营以及管理的方方面面，是公司财务管理部门工作的重中之重。通常情况下，资金管理可以被概括为是在经营发展过程中对任何与资金有关的事务进行集中、系统、科学化的管理，属于财务管理的范畴。由于资金对公司发展而言具有相当大的实际意义，因此，资金管理工作是财务管理工作中最为具体、最为严谨的前沿性工作。其现实意义在于：
（一）有助于促进集团公司资金流动
目前，很多集团公司往往在资金不足的压力下为满足业务需求，迫切开展新的经济增长项目，资金链随时都有断链的威胁。但集团中的一些子公司又有部分资金闲置，为了加强对子公司资金流动的统筹安排、控制和经济分析，随时了解、掌控分子公司的资金流动情况、使用情况、以及整个集团公司资金的总体规划，则可对资金进行统一调配，加快资金周转，避免资金闲置，降低资金管理成本，提高资金的周转频率，使资金孳息最大化。
（二）有助于保障集团公司资金安全
资金是公司最重要的资源之一，资金的风险与安全问题在公司管理中越来越受到重视，资金管理贯穿于集团公司的整个生产经营管理过程，公司各部门都会间接或直接参与集团公司的资金周转活动中来，任何部门或环节的不遵守资金管理的规章制度的任何失误都会导致资金管理风险。因此，有必要对集团公司资金管理进一步加强，完善企业资金管理体制，确保资金调度、资金流动、资金运营和资金结算合理、合法，有利于实现集团公司资金管理的标准化，发挥资金管理的重要作用。
（三）有利于提高集团公司资金的利用率
集团公司的资金需要保持在适当、合理的水平，集团公司的资金持有量太少将影响公司的正常经营活动，危及集团公司的资金周转能力，进而对集团公司千辛万苦经过无数次经营活动树立起的实体形象产生负面影响；集团公司持有太多的资金也不是好事，不但会增加集团公司的财务管理成本，而且资金不流动，无法产生新的经济增长，还导致闲置资源的浪费。因此，加强对集团公司资金的有效管理，制定合理适用的公司资金管理办法，预防资金闲置和过度使用，并及时预警集团公司资金缺口危机，有利于提高集团公司资金利用率，提高集团公司资金管理水平。
二、资金管理过程中存在的主要问题
（一）重复账户导致使用效率不高
集团及下属控股或全资子公司，因融资和经营需要，开设的银行账户数量相当大，资金管理分散，集团缺乏管理子公司资金的统一管理模式，造成管理形式松散，导致资金流动性分散，这不利于集团公司的总体规划。此外，各子公司之间的内部资金无法相互补充和调整，导致银行贷款水平和集团整体财务水平较高。集团公司下属子公司从地理位置看大部分是分散的，从经营内容看既有关联也有独立。为方便下属子公司的经营管理，基本上相关资金都分散在子公司的账户中。这种情况极可能导致一部分公司资金短缺，而另一部分公司有大量闲置资金。这些闲置资金没有得到集团公司统筹整合，势必将增加更多的财务管理成本。
（二）资金流通容易造成信息失真
一般集团公司都存在管理规模较大、地域分布广泛、控制相对困难等问题。部分子公司在发生一定利益冲突时，由于利己主义的存在，为了维护小团体的利益，容易用狭隘的心态，向集团公司虚报虚假自身的财务信息。这一情况的出现必将导致集团负责人和管理层无法及时、准确、全面地了解集团公司真正的资金信息，不利于做出正确、科学的决策。而且由于管理地域和管理水平的限制，集团公司无法直接、全面、真实地了解子公司的资金管理情况，不能对闲置资金进行再次整合，信息不对称将导致决策风险不断增大。
（三）缺乏准确的现金流量预算
由于对现金流量管理重视程度不够，现金管理方法在实际财务管理过程中过于简单，往往侧重于短期现金流入和流出的控制，大多数对现金流量预算管理相对比较空白。目前，大多数公司在现金流预算管理过程中，相关财务管理人员没有与公司的业务管理部门，包括销售部门和管理部门进行及时有效的沟通，导致财务管理人员无法及时掌握公司资金流动的具体情况，资金流动预测的准确性没有保证，现金流量预算指标和相应的评估指标也缺乏合理性。此外，在实施财务管理工作期间，每月现金流分析不足，这对公司的现金流预算管理有很大的影响，进而就降低了集团公司整体现金管理的合理性和科学性。还有就是预算管理缺乏一定的合理性，不仅反映在公司对资金预算管理重视不够，而且在编制方法和过程中缺乏科学合理的检验，财务管理部门在执行集团公司本年度预算时往往忽略现实，编制完成后缺乏科学的评价、监督和控制。
（四）缺乏严格的现金流管理和监管机制
虽然国家已陆续出台了公司现金流量管理的相关规定，但目前一些集团公司还没有有效实施现金流量管理条例，以满足特定业务流程中收益最大化的要求。在集团公司管理中，有些甚至用支付管理来掩盖经济实质问题，对公司的现金流入和流出并没有进行严格的预测和监控。此外，在现金流过程中，仅对现金数字进行了变动，缺乏科学的一个动态管理。这就导致集团公司财务管理的完整性遭到破坏，管理者难以把握集团公司的真正资金流动，从而影响正常的资源配置，对集团公司的业务管理活动有非常不利的影响。
（五）资金管理手段缺乏多样化
随着社会的向前发展，市场经济活动进一步高涨，国家对宏观经济提出新的规划，一些公司将乘经济浪潮，抓住机会发展壮大，逐步成为集团化。那时，传统的资金管理手段已难以满足公司集团化发展的需要，特别是在信息化5G、6G技术飞速发展的今天，过于简单的资金管理手段不但影响了资金利用率，而且还降低了集团公司各项投资的效率，严重制约了公司的发展。特别是对于大中型集团公司，资金管理手段的不科学，导致资金管理混乱，集团的投资资金与回收资金都难以实现。当个别子公司出现资金有缺口时，集团公司不能及时调节资金补位，无法给予帮助，乃至公司只能通过贷款来周转，无形中就增加了公司的财务成本。
三、公司在财务资金管理中应采取的对策建议
（一）通过集中管理提高资金使用效率
集团可根据自己实际情况，在其内部设立集团结算中心机构，通过设置集团账户达到对集团内部机构资金的统筹管理，随时掌握资金的流动方向，以更好地保障集团公司资金安全，最大限度地提高资金的滚动效率，保证资金管理的严肃性，但也要注意避免统筹不当。集团公司对资金的集中管理、统一调度和有效监控，可以达到对子公司“你的钱我看着你花”的管理模式。结算中心一个口子对银行，各子公司除保留日常必要费用账户外，还应统一在结算中心设立结算账户，充分发挥结算中心内部资金的“储备库”作用，使下属子公司的资金在集团的严格监管下发挥最大效益。另外，统一会计制度与开支标准，营造新型的银企关系，通过减少资金占用，提高资金的使用效率。
（二）加强集团公司内部资金控制
首先，要加强集团公司资金的内部控制，加强公司内部各部门之间的相互联系和相互监督，建立更加严格的公司内部资金管理制度，这对各部门的协调发展和竞争发展具有积极意义。就公司资金内部控制的具体位置而言，它主要包括五个要素：一是内部环境，是指集团公司内部各职能部门、子公司和集团的文化氛围；二是风险评估，是集团公司在组织经营中的专业人员对财务风险进行评估；三是控制活动，是指有效控制资金，实现风险预防的目的；四是信息通信，信息通信包括内部信息通信部门和与外界的通信两部分；五是内部监督，内部监督在集团公司的整体发展中起着积极的作用，也是集团公司自身因素在资本风险管理中发挥影响的重要手段。
（三）完善集团公司的预算管理制度
现金流量预算管理在现金流量管理乃至整个集团公司财务管理中起着非常重要的作用，它是现代财务管理中不可缺少的一环。在管理过程中，以现金流预算管理为财务预算管理的核心，相关财务管理人员需要及时与公司各部门进行沟通，掌握公司资金的流动情况，并根据集团公司发展计划，为公司的经营活动、费用、利润等的发展制定准确的预算。根据结果制定与公司发展相适应的现金流管理方案，帮助公司财务管理做好预算和控制工作，同时，对每个会计期间公司的资金流动情况进行科学的事后分析，通过对统计结果的分析，提出下一阶段公司现金流量管理方案，以提高公司现金流量管理的水平和质量。
（四）建立完善的集团现金流监管机制
根据当前现金流量管理实施情况，需要加强对现金流量管理的监管，建立相应的监管机制，并明确现金管理的具体内容和管理层的权利和义务。此外，还要加强公司与财务相关联的员工的培训工作，树立充分参与监管的意识，提高员工参与现金流管理的积极性，实现资金全面监管，并确保公司现金流管理的相关规定真正得以实施.
（五）跟踪、更新资金管理信息
公司的资金信息是整个资金管理活动的数据库，为风险管理活动提供数据。可以建立资金信息共享平台，通过信息化实现资金管理的合理化和规范化。建立资金管理风险预警指标，加强资金风险管理的数据化和信息化，全面提高资金管理水平，实现风险管理与资金管理的有效整合和联动。在实际的管理过程中，尤其是在信息管理技术的应用中，运用现代的管理方法是十分必要的。跟踪、更新资金管理信息，能够进一步提高资金滚动效率，保障资金运行安全。总之，现金流管理是集团财务管理的重要组成部分，也是集团发展过程中的重要标志。在激烈的市场环境下，公司资本管理的有效性直接影响集团的生存状况和未来发展趋势。只有不断加强资金管理，不断增强财务部门的责任心，通过多种渠道有效规避风险，才能保证集团公司利润与预期效果保持一致，确保集团公司在适当的资金条件下发展。
参考文献
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作者:肖敏 单位:遵义市投资(集团)有限责任公司