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摘要：随着经济全球化的深入，市场竞争环境日益激烈，企业集团面临更为严峻的挑战与压力，这对加强财务管理、强化资金管控、优化资金运行机制提出了更高的要求。企业集团通过设立内部银行行使内部经济核算，提升了企业集团的财务管理水平。但是新形势下内部银行在运营过程中还存在诸多问题亟待解决，唯有不断优化改良内部银行资金管理运行模式，才能推动企业集团更好地顺应时展。本文简要分析了企业集团内部银行资金管理运行模式，剖析了当前内部银行资金管理中存在的问题，并提出了相应的优化策略，以期促进企业集团内部银行的健康运行，实现企业集团管理上的新突破。
关键词：内部银行；资金管理；优化策略
资金是企业的血液，决定着企业的存续与发展，企业集团要想在经济舞台上立于不败之地，必须重视资金管理。良好的资金运作是企业集团稳步发展的首要前提。在经济全球化发展的今天，优化内部银行在企业集团资金管理中的应用，适应现代经济管理工作的需要具有重要的指导意义。
一、企业集团资金管理的模式以及内部银行的概念
资金管理关乎着企业的命脉。企业集团应该根据自身发展的趋势和战略目标，结合企业资金运营情况与特征，选择合适有效的资金管理模式来推动企业的发展。当前我国大中型企业集团的资金管理模式大致可分为统收统支模式、拨付备用金模式、资金结算中心模式、内部银行模式以及财务公司模式等。新形势下，我国企业集团的资金集中管理体制日趋完善，逐渐从传统的统收统支模式和拨付备用金模式发展成为更加符合时展需求的内部银行模式和财务公司模式。而目前应用较为广泛的当属内部银行模式，其广泛受到企业集团尤其是大型国有企业的青睐。内部银行是企业集团模仿社会商业银行对公司的资金进行集中管理与合理调控，将社会银行的功能与管理方式融合到企业内部的一种资金管理模式。它是企业集团为母公司及其所属子公司分公司设立的办理现金收付与往来结算业务的内部资金管理机构。内部银行具有类似于商业银行的结算、信贷、调控、监督、信息反馈等功能，成为企业集团及下属公司的现金往来结算中心、信贷管理中心、货币资金监管中心。企业集团开展内部银行模式能有效掌控对下属企业资金的控制和监督，实现企业资金的合理调剂与分配，强化资金管控力度，提高资金利用率，从而达到企业整体资金的最优配置，降低资金成本，防范财务风险，发挥集团资金集中管理的作用与价值。
二、新形势下企业集团内部银行资金管理中存在的问题
1．内部银行的职能发挥不到位
内部银行通常具备结算、调剂、信贷、监控以及信息传递反馈等职能，发挥着计划、组织、协调、杠杆作用。但纵观不同企业集团采用的内部银行管理模式，上述职能的发挥并不到位，亦不均衡。现实中很多企业将内部银行简单理解成内部结算机构，仅仅办理内部资金核算、信贷与往来划拨，忽视了内部银行对内部资金有效监控、防范运营风险的职能。此外内部银行的信息反馈职能，仅停留在所属各公司的收入、支出、节余情况的汇总上报方面，往往未将资金动态与销售经营情况、市场运势等作进一步分析判断，难以为企业经营决策提供有效的经济数据支撑。
2．资金预算管理工作流于形式
企业集团为建立健全完善的内部银行资金管理体系，虽然出台一系列的资金预算管理办法与流程，但从当前现状来看，整体资金预算工作仍然形式化。普遍存在着：一是资金预算管理意识薄弱，未树立企业集团全局预算管理的观念。资金预算管理工作往往由财务部相关人员一手包揽，公司管理层重视度不够，其他部门参与配合不足。二是编制资金预算计划欠周详。仅对预算期的资金收入支出进行预测，并未从资金性态上作综合分析，未充分考虑专项工程资金需专款专用，受限资金受用途限制等特殊情况，导致资金预算需求与实际需求产生偏差，计划编制不严谨。三是资金预算执行缺乏力度，对预算执行情况未及时监督与审查，执行过程中发现的问题未及时反馈，进行预算调整，从而导致资金预算工作流于形式，难以起到真正的管控作用。
3．考核体系不健全，指标设置不科学
内部银行不同于社会商业银行已构建较为完善的绩效考评体系。在制定绩效考评计划时，对所属公司的运营状况、实际资金供求水平和使用情况往往未进行深入调研，致使考评计划制定脱离现实，不具操作性。在绩效考评指标设置上，侧重考评存款规模、贷款额度、贷款利率等，指标倾向于财务类指标，对风险质量指标、风险管理指标重视不够，忽略了业务盈利和风险的平衡。在绩效考评激励机制上，强调通过收入奖励和职务升迁达到激励作用，没有将员工利益和公司愿景长远发展相结合。
4．缺乏有效的信息化建设
全球经济快速发展，新时代管理理念不断更新的新形势下，部分企业集团传统的内部银行运营模式与滞后的资金管理方法已然无法适应快速变化的市场外部环境，不利于企业健康发展。相当一部分企业集团引进内部银行管理模式于八十年代，虽然普遍采用金蝶、新中大或用友NC等电算化进行财务核算，但是将财务共享管理与云计算、大数据、移动互联网等计算机技术有效融合的高端会计信息化对企业资金实现智能高效管理的显然不多，财务信息化建设较为滞后。一方面，由于该部分企业集团管理者对财务信息化管理认识薄弱。另一方面，多数企业缺乏自行开发适合本企业财务信息管理软件的专门技术人才，而国外一些软件虽然在考虑企业资金集中管理方面具有优势，但往往造价昂贵，因此阻碍了企业集团信息化建设的进程，致使网络化发展缓慢，无法及时将现代技术运用到内部银行管理模式中，弱化了内部银行的管理效果。
三、优化企业集团内部银行资金运行管理的策略
1．加强制度建设，增强内部银行监督管理机制
完善的制度化建设是保障内部银行合理开展资金活动，规范资金运作的先决条件。内部银行应根据企业集团资金业务发展需求，按照“统一计划、统一结算、统一调度、统一借贷”的原则，科学合理制定相关规章制度。进一步优化资金集中管理制度，完善资金管理内控制度，强化资金审批流程，制定资金存放管理办法、银行账户管理办法、投融资管理制度、票据管理以及对外担保管理等一系列制度，使内部银行资金管理工作“有章可循”。并有效开展资金风险管理应急预案，加强风险控制，提高内部银行资金管理工作的执行力。完善内部银行资金运行监督机制，设立专门监督机构提升监督效率，强化对资金运行全过程的有效监督与控制。完善资金管理制衡机制，实施有效措施，避免出现资金使用散乱、资金沉淀的现象，提高资金使用效率。完善资金运行跟踪考核机制，定期或不定期对资金运行情况进行考核，保证资金按照预算合理开支，开源和节流并进。完善资金管理问责机制，重点监管重大投资项目的资金使用情况，严厉查处违法乱纪行为，维护资金监督的权威性。
2．完善内部银行资金预算管理，防范资金风险
避免内部银行资金预算管理工作流于形式，必须强化资金预算工作的执行与监督。一是树立全员参与，全面覆盖，全程跟踪的预算管理理念，根据企业战略发展规划、经营目标、投资计划合理预测各项经济活动，科学构建符合企业集团的资金预算与规划。二是内部银行的资金预算要涵盖全方位的生产经营活动，编制计划需将资金预算目标具体细化分解至人、财、物，供、产、销各个环节，尽量使资金预算与实际经营状况相吻合。三是明确资金预算管理执行单位的职责权限，加强对资金的把控能力和过程监督，发挥资金预算制度的刚性约束，结合预算执行情况，通过过程控制及时调整，使资金预算管理与企业集团整体发展战略目标协调一致。建立完善的资金风险防御机制是企业集团良性发展的重要保证，内部银行需对资金实行精细化集中管理，注重资金使用的事前调研、事中监督、事后分析的全过程管控。提高监管力度，建立完善的内部银行信贷风险、投资风险管理机制，加强对所属公司资金流的监督与审查，保障企业集团内部资金流的安全稳健。通过风险评估分析，优化资金配置，改善企业运营效率，促进资金合理使用。选择风险应对策略，防范因大量举债引起的财务风险，规避资金信息系统崩溃与网络诈骗的危险性因素。
3．建立科学有效的考核体系
为了保障内部银行资金管理工作的安全有序运行，企业集团应构建完善的资金绩效管理考核体系，用制度来强化考核。运用数量统计和运筹方法，采用特定指标体系，在企业层面、部门层面、员工层面对资金运行情况的效率与效果作出客观、公正、准确的综合考评。资金管理考核办法，要根据资金预算目标和企业战略来制定，纳入年度业绩考评中，责任落实到各所属公司乃至个人，要充分彰显管理层对资金管理的重视度。制定绩效管理考评办法，应采用多种考核手段与财务考核指标，将考评结果与薪酬制度、奖惩措施以及其他激励计划相结合，引导各所属公司、员工努力改进经营管理水平，提高内部银行资金管理效率和管理质量。
4．利用现代信息技术，改良传统内部银行管理模式
随着ERP信息化系统、大数据、移动互联网、物联网和财务云共享等技术的广泛应用与发展，企业集团应顺应时代潮流，与时俱进，利用现代信息技术改良传统内部银行资金管理模式，建立标准化、流程化、智能化、高效化的现代资金集中管理模式，发挥内部银行金融优势。首先，各内部银行账户资金结算利用现代信息技术服务，实现内部财务信息数据处理自动化，实时监控资金运转的动态，提升资金结算的及时性和精确性，以利于资金有效运转。其次，通过现代信息技术规范货币资金管理，统一内部银行账户管理体系，便于企业集团定期核账，进行各账户资金余额和账面余额实时对比，解脱低技术含量的重复劳动，降低财务人员人工成本，杜绝因人工操作失误带来的财务风险，提升风险管控质量。第三，内部银行加强信息化建设还可加强企业信息与银行系统之间的连接，促进企业积累更多资源，为集团整体良性发展带来巨大的促进作用。
四、结语
新形势下，企业集团在有序发展中对内部银行资金管理模式唯有不断优化与完善，做好各项监督，加强内部控制管理，优化治理结构，将企业管理与银行机制、财务管理融为一体，充分发挥职能作用，才能真正实现企业整体资金安全运作，良性循环，切实提高企业集团资金配置效率，实现集团资金集中管控，有效推动企业集团的创新进步与健康发展。
参考文献：
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作者:周琦瑜 单位:温州木材集团有限公司