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摘要：总承包模式在当前公路工程中被广泛应用，此项管理模式能够降低工程造价，加强工程建设质量。但是由于一级总承包企业需要承担较高的风险责任，所以必须注重资金管理，以此增加企业的经济效益。
关键词：公路工程；施工一级总承包；资金管理
对于公路工程来说，施工企业在招投标环节、施工环节以及管理等环节均需要做好管理控制工作，尤其是资金管理问题。只有确保资金管理实效性，才可以维护企业的市场竞争实力。作为施工一级总承包企业来说，资金管理尤为重要。
一、一级总承包企业所承担的风险
1.资金风险与税务风险
一级总承包企业的利润空间比较大，正所谓高风险高回报，企业为了提升中标成功率，在前期招投标环节会投入大量人力物力。针对工期要求紧张的项目来说，在施工前期准备环节，企业会投入大量的人力物力建设临时工程，此时一级总承包企业就需要承担该部分资金利息损失。我国在开设营改增试点之后。公路行业按照税率11%征缴增值税。在项目实施期间，企业进项税额无法及时抵扣销项，在竣工结算时需要提前缴纳税金，此时就会导致企业承担较大的资金压力和税务风险。
2.初步设计错漏风险
总承包企业在完成初步设计评审之后，建设单位需要按照初步设计确定建设规模和标准，在概算范围内实施招标。因此，初步设计质量和概预算水平所引发的费用风险和施工周期风险均需要由总承包企业承担。在总承包项目中，建设单位会审查施工图设计成果，对于不满足施工要求的内容可以要求总承包企业进行整改，此时就会导致设计工作量以及施工成本增加。
3.材料价格变动风险
其次，由于公路工程建设周期比较长，因此容易受到宏观经济政策以及通货膨胀等影响，此时总承包企业需要承担设备材料价格变动所带来的资金风险。在项目施工过程中，材料价格高于概预算材料价格时，就会增加总承包企业的资金风险。因此，总承包企业在投标期间，必须注重合同的材料价格调整款项。
二、施工企业资金管理措施
1.注重市场开发，提升中标率
由于招投标环节属于施工重要环节，能够直接影响企业的生存发展。当前，建筑市场竞争局面日益激烈，企业经营人员必须注重开发工程，确保市场开发部门人员的专业性和技术性，能够认真考察施工现场情况，组织编标，以此提升中标率。企业在招投标环节应当确保工程任务满足生产经营需求，以此实现投标成功率。针对要求现金投标保函的项目，则需要按照标价选择性投标，避免企业资金大量流入至建设单位，导致资金紧张问题。
2.注重管理应收款项
工程应收款项包含工程款、质保金、投标保函押金和中标后履约保函押金等。若建设单位的应收款项无法如期到位，且建设资金被挪用，再加上工程竣工之后未及时验收，导致工程款和质保金无法及时收回。部分建设单位在竣工几年后也没有组织验收，因此导致质保金回收效率低下。所以施工企业应当针对工程应收款项，按照债权发生时间、对象以及归还时间等派遣专人负责管理资金，及时掌握建设单位资金到位，若按期没有支付相应款项，则应当催款。施工企业应当积极奖励及时收回应收款项的人员，以此加强催款人员的积极性。针对企业内部垫付资金和备用金来说，财务人员必须及时收回，避免影响现金流通。
3.加强预算管理
施工企业应当建立预算管理委员会，严格按照计划方案使用资金。预算管理主要是对企业定期生产经营预算和财务预算进行管理，通过货币方式展现出企业经济活动，预算管理属于国际通用的财务管理模式。一级总承包企业在管理资金时应当建立预算管理委员会，组织预算人员编制预算报告，以此获取企业总预算。企业在确定预算之后，需要经预算管理委员会批准，并且将其作为后期考核依据。
4.注重资金集中管理
由于公路施工项目的流动性非常强，一级总承包企业一年内所承包的项目位于全国各个地区，因此资金比较分散，无法实现集中式管理。因此施工企业为了加强管理资金，必须将项目资金规划到企业总部实施集中式管理，提升资金运转速度。集中式管理内容包含资金调度管理，总量控制管理，使用权管理以及审批权管理等，只有集中以上权利才可以发挥出资金的优势。由于施工企业存在流动性特点，项目经理人不愿集中项目资金，此时一级总承包法人需要采取强制性措施集中管理资金，通过建立内部结算中心，由企业总部签订和支付数额比较大的工程。企业之后实行资金集中管理，才能够减少银行贷款，提升资金周转率和使用效率。
5.实行项目财务总监制
一级总承包企业必须注重管理资金，不断创新和优化财务管理体制。企业财务管理中逐渐出现了项目财务总监委派制，能够有效监管项目资金。在实行项目财务总监委派制度时，首先需要梳理会计人员组织关系，由企业总部直接委派，确保项目财务总监与具体项目之间无经济关联。通过此种方式能够确保项目财务总监从企业总体利益角度出发，严格履行各项财务管理制度，集中项目闲置资金，以此促进企业资金的有效运转。
三、结语
综上所述，公路工程一级总承包企业经由建设部审定批准之后所形成的工程企业。由于施工企业资金不足问题严重，导致其开展各项建设活动时缺乏必要的资金。所以，一级总承包企业必须注重资金管理和控制，避免内部资金不足问题出现，以此降低企业银行贷款所承担的经济风险。一级总承包企业只有通过资金管理措施，才能够维护各项工作的有序开展，合理解决和处理资金筹集和应用问题。
参考文献：
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作者:刘宇雄 单位:广东晶通公路工程建设集团有限公司
