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［摘要］资金作为企业的命脉，在企业发展中发挥了极为重要的作用。本文基于企业资金管理的重要作用，分析资金管理存在的主要问题，并针对资金管理问题提出相应的对策。
［关键词］资金管理;信息化;内部控制;模拟法人制
企业资金管理是企业管理的重要环节，它的管理提升对企业的健康发展至关重要。但在实践过程中，存在着一些阻碍企业健康发展的问题。基于此，确保资金稳定安全、高效流动、科学管理的对策与方法将帮助企业全面提升竞争能力。
一、企业资金管理的重要作用
企业资金管理的作用主要体现在保障资金安全、提高资金使用效率以及降低资金使用成本这三个方面。
（一）保障资金安全是资金管理的基础。健全的资金管理制度通过设置资金审批权限、不相容岗位相分离以及内部监控等措施把好资金审核关，全方位保障资金安全。
（二）提高资金使用效率。资金管理可以通过整合系统内资金的方式，实现资金的有效运用。这种管理方式可以提高企业管理水平，使企业资金调度具有一致性，优化资金使用流程，确保合理的资金结构，以实现企业资金的最优配置，最终提高资金使用效率。
（三）降低资金使用成本。资金集中管理在提高资金使用效率的同时，也帮助企业控制资金的使用成本。通过全盘考虑企业资金状况，从保证企业整体利益的角度，进行筹融资决策。在满足企业全面资金需求的前提下，保持良好的筹融资结构，不但帮助企业避免过高的金融风险，更避免出现资金闲置或过度使用等现象，帮助企业降低整体的资金使用成本。
二、企业资金管理存在的主要问题
随着企业的发展，资金管理在显现重要作用的同时，也显露出一些问题。管理者对这些问题的重视程度影响着企业的未来。
（一）缺乏现金流管理意识。很大一部分企业存在资金管理跟不上企业发展步伐的问题，尤其是分支机构缺乏对资金管理的参与意识。在日常的管理中，容易出现企业总部让怎样做就怎样做的管理惰性，对资金、现金流缺乏敏感度，参与管理的意识不强、积极性不高；更有甚者认为资金管理是总部的职责，与分支机构无关，担心因参与管理而承担更多的责任。反观企业总部，没有对分支机构的资金及现金流提出管理和考核要求，不能从制度上给分支机构的资金管理提供依据与指导，更谈不上对管理积极性的调动。综上，总部和分（子）公司对分支机构资金管理方面的认识不足，造成了企业总部“无资金可管”的局面。
（二）资金存量在总部、各分支机构之间分布不均衡。资金存量分布不均衡主要表现为分支机构拥有了过高的资金自由，他们的资金不能被总部或其他分支机构有效利用，分配不合理，资金使用效率不高。具体而言，对资金存量的松散管理造成企业整体的资金沉淀浪费。一方面，企业总部为满足其自身或分支机构的日常经营需要，对外进行资金筹措。另一方面，资金分散、无序存放在一些分支机构，形不成合力，无法为总部或其他分（子）公司的筹融资提供帮助，无法发挥资金调剂使用的配置功能，反而增加了企业整体的财务费用。
（三）财务信息采集、资金计划流于形式，信息传递不及时。1.财务基础信息是企业管理的基础，它的质量直接决定了企业财务管理尤其是资金管理的质量。目前一些企业仍存在财务基础信息质量不高，数据统计滞后或不准确的情况。这其中有企业总部管理水平的原因，也有分支机构财务人员工作质量的原因。对财务信息的人为判断和干预越多，跨部门和机构的传递越多，越易对信息的及时性和准确性产生影响，从而影响企业的整体决策，增加经营风险。2.财务资金计划是企业资金管理的重要形式与手段。但在实践中，一些企业的管理者缺乏对资金管理工作的重视，加之管理经验不足，无法合理规划资金的使用。此外，一些部门或分支机构从自身小集团利益出发，存在编制计划不真实或应付了事的现象。而科技化手段使用的不足给数据核查造成困难，企业总部很难掌握各个分支机构的具体情况，直接增加了企业资金管理的难度，更增加了资金的整体使用成本。
（四）内部监督不到位，考核制度不完善。1.内部监管不及时、不到位，没有找到与本企业最契合的资金管理方法。目前很大一部分企业对财务的内部监管仍局限在对大额资金进出、会计核算规范性等基础方面，对于资金管理内控设计的合理性及执行的有效性未能进行长期持续的关注论证及严格核查，缺乏必要的审查机制，无法彻底发挥内部监控的监督职能。2.应收账款管理、固定资产管理等与资金管理相关的内部管理考核制度不够完善。虽然目前绝大部分企业都针对上述方面颁布了专门的规定，订立了规范，然而却缺乏对这些制度执行情况的持续考察及惩罚机制，对企业资金管理造成了不良影响。以固定资产为例，虽然在领用、登记方面订立了制度，但因入库执行、盘点不到位，形成了资金记录与实际情况不相符等现象，对真实反映企业资金情况造成了影响。再以应收账款为例，应收账款管理是企业资金管理的重要环节。随着市场竞争的加剧，企业经常需要垫资，而工程结算又很难在工程节点准时实现，因此回收工程款是一个漫长的过程，既增加了企业的财务及经营风险，又加大了财务成本。由此可见，应收账款管理是对企业现金流的重要考验，而应收账款考核制度的缺失，将对企业资金管理形成重大影响。
三、企业加强资金管理的对策及建议
针对企业资金管理存在的问题，建议从以下方面入手，切实加强对资金的管理。
（一）推行模拟法人制现金流管理。针对资金管理中，分支机构过度依赖企业总部，缺乏自主积极性的现象，应从制度上加强对分支机构（尤其是分公司）现金流等资金指标的考核，增强其资金管理意识。现金流模拟法人制的引入将很好地解决这一问题。企业管理者可以在内部考核体系中，将各个分公司视为独立法人，细化分解现金流等考核指标。将资金管理责任层层分解到各个分公司，提高其管理的积极性的同时，为企业总部减压。根据企业实际需要，在制定模拟法人制现金流考核细则时，可以按月度、季度、年度或其他时点进行详细分析与考核，设置奖惩机制，明确各自权利与义务，充分调动分支机构积极性，避免出现企业总部“无资金可管”的现象。还可以根据企业管理现状，更进一步将企业的业务部门也纳入到模拟法人制考核之中。模拟法人制现金流考核的实施，将带动收入与成本管理的联动，最终提高公司的整体经济效益。
（二）资金集中与再分配。资金存量在企业总部及各分支机构间不均衡的问题，可以通过先将分支机构资金集中到总部、再由总部按需分配的方法来解决。资金的集中管理，可以帮助企业提高资金管理能力，具体体现在以下几个方面：一是可以优化资金在企业内部各分支机构间的配置，提高资金使用效率。企业总部可以站在整体的角度对资金进行使用和配置，避免分（子）公司出现一时的资金周转问题。同时也避免分（子）公司的资金使用过于自由，进而在一定程度上降低财务资金风险。二是在进行资金筹集时，总部可以结合企业整体的资金情况进行安排，充分利用内部的闲置资金，合理规划总部及各分支机构的筹资规模，科学制定中长期筹融资计划，降低企业整体的资金使用成本，确保企业资本结构的合理性。
（三）采用信息化技术手段，提高财务信息及资金计划的及时性与准确性。1.在充分调研本企业资金需求的基础上，采用电子科技手段开发符合自身要求的管理系统，可以高效、准确地传递财务信息，提高沟通效率，实时监控企业各成员在各业务点的资金情况，合理调配整体资金。信息化系统的优势在于减少人为操作或干预，保证数据准确性。同时也起到重新梳理业务流程、优化资金管理的作用。2.财务信息化系统的应用，减少了资金计划编制的漏洞。企业各分（子）公司的财务数据在总部层面相对透明，使得这些分支机构在编制资金计划时，明确了自己的编制责任，不能再存有侥幸心理敷衍了事或从自身小利益出发。总部可以通过信息系统采集的数据来分析各上报单位资金计划的合理性。此外，资金计划编制的程序化与制度化，提高了该项工作的规范性与数据准确性，为企业整体提前规划现金流、合理进行筹融资提供了强有力的决策依据，最终确保资金流动的正常有序。
（四）营造资金监督环境，加强内控及制度建设。1.建立并逐步完善内控体系，全方位保障资金安全。内部控制的缺失或不当，会给资金安全埋下隐患。资金的内部监管应在范围全面的基础上明确重点、长效监督，充分发挥内控作用，保障资金安全。首先，建立良好的资金内部监管环境。有条件的企业，可以在公司财务部对资金进行管理的基础上设立单独的监督部门，保证企业资金监管途径的多样性。监督部门应对资金管理的有效性及合理性进行长期、全过程跟踪，保持监督与评估工作的独立性，及时发现问题并督促改进。其次，企业可以安排资金监管人员定期或不定期参加培训，学习其他企业的先进经验。同时，也要在企业内部加强对管理层及业务部门负责人的宣讲与培训，不断提高其财务与内控意识。多方面形成合力，从具体的监督方法入手，不断完善监督体系，构建符合自身发展的财务资金体系。具体而言，企业资金的监督可分为事前、事中和事后三个方面。构建科学合理的监督体系是事前监管的重要内容；同时还应加强宣传，让各级员工意识到资金监管的重要作用。事中监控包括通过信息化及其他手段，对资金现状的不间断关注与检查，并考证资金相关决策的合理性。事后监控指企业定期对资金使用流程及内部监督程序、内容、方法进行回顾与自查，充分发挥内控工作对于资金管理的重要作用。总之，对于发现的问题，监管部门、财务部门及业务部门要及时沟通、解决，并适时反馈给公司领导，切实降低企业的资金风险，保障资金安全。2.持续加强制度建设，完善内部管理考核制度，为企业资金管理保驾护航。制度建设从来不能一蹴而就，加强并优化财务管理制度是贯穿企业发展全过程的一项课题。企业对于资金管理制度与系统的逐步完善，也是不断梳理资金管理组织结构，以期堵住和解决资金管理过程中发现的漏洞或问题，从而更加合理地筹集、使用资金的过程。与此同时，公司管理层应充分重视对资金、应收账款等财务资金管理制度体系执行情况的考核，建立责、权、利相统一的考核机制，明确各自权利义务，通过绩效考核的方式最大程度发挥资金管理体系的作用，为企业发展做出贡献。
四、结语
资金管理在企业发展过程中发挥了重要作用，不断发现并解决企业现阶段在资金管理方面的问题是企业健康发展的保障。企业可以通过加强现金流管理，调整企业整体资金分配、使用方案，采用信息化财务资金管理手段以及营造良好内控环境、完善资金管理与考核制度的方式，促进企业资金安全、高效、科学的使用，助力企业健康、良性发展。
参考文献
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作者:赵婧 单位:中交公路规划设计院有限公司
