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［摘要］随着时代的发展，私营企业在社会主义市场经济中迅速崛起。私营企业经济在国民经济发展中发挥着日益重要的作用。私营企业大都是从小微企业成长起来的，发展过程中有很多不足之处，其中一部分企业资金管理存在相对落后的情况。甚至有一些企业由于管理不善，导致资金链断裂，甚至最后资不抵债，企业不得不进行破产清算。为了促进企业长足发展，提高企业财务管理水平，文章研究和分析私营企业资金管理中的制度、核算、管理等方面存在的问题，并提出完善管理流程、加强核算功能、完善管理制度等对策措施。
［关键词］私营企业;资金管理;制度;风险;内部控制
1私营企业发展中资金管理的重要性
管理活动只是企业生产经营管理活动中的某一个方面特定的管理活动，只是在某一个方面起到特定的作用。而资金的管理活动则不然，它在企业生产经营管理活动中无处不在，渗透到企业管理的方方面面。它贯穿着企业生产经营管理活动的全过程。企业生产经营管理活动的整个过程就是一个完整的资金运动的过程，它直接影响着企业的兴衰存亡。伴随着私营经济的迅猛发展，私营企业实体逐渐规模化。越来越多的企业进行集团化管理，大量资金在集团内部流转变得常态化。在这种情况下，更要求企业集团对资金管理进行统筹计划。建立健全有效的管理机制，实现企业价值最大化。
2私营企业资金管理存在的问题和不足
2.1企业内部资金管理的制度缺陷
私营企业的原始资本大多数是由私营企业主自己筹集，经营管理仍局限于家长制管理。财务人员由企业主单线控制。特别是出纳岗位一般是由自己的亲朋好友或沾亲带故的人担任。他们往往认为只要捂紧钱袋子即可，并没有实行有效的财务监督，没有专业的财务管理。因为财务人员只听从企业主一人指挥，所以由此引发的资金骗局总是时有发生。借款、报销制度混乱，没有实质性审核，财务人员只出于对个人的信任却不考虑制度和风险。公私不分，没有合理凭证，或者白条抵现。只要企业主同意，就予以办理。严重影响了企业资金的规范使用。财务设置内外两本账，为了逃避税收监管，造成企业大量资金体外循环。给资金管理带来很大的漏洞和障碍。
2.2应收账款、应付账款等往来款项管理的问题
对应收账款没有建立有效的管理制度，不能在收账期内及时收回，形成坏账、呆账。或者即使收回，账龄也很长，收账成本也很高。严重影响企业正常资金的使用。应付账款支付没有固定期限，未能按合同约定支付款项，给供应商造成企业不稳定的错觉。物资采购与支付货款权限未采取制衡性原则，未能防止舞弊行为的发生。往来款项混乱，科目繁杂，陈年旧账不能及时追讨处理。造成资金无端地被不合理地占用，加大企业资金使用风险，也给企业带来税务风险。
2.3资金流动性与收益性问题
据不完全统计，现今75%的私营企业都存在现金管理问题。闲置资金达到营运资金的40%。而账面上存有大量闲置资金，也加大了企业资本管理成本和机会成本，造成企业资源浪费。
2.4筹资难度与风险问题
首先，企业初创期的投资金额较大，经营业绩不太稳定。现金流出比流入多。初创期的企业资金往往捉襟见肘。如果不能合理高效地使资金流转，往往使企业运转陷入泥潭。有资料显示:我国私营企业不同融资方式在企业融资中的比重，企业自我融资达90.5%，银行贷款仅为4.0%，非金融机构为2.6%，其他渠道为2.9%。由此可见，私营企业主要还是靠自有资金积累。其次，大多数企业通常规模较小，没什么抵抗风险的能力。经营管理能力也相对薄弱。随着企业的发展，自身积累的资金已经不能满足需求，而通过资本市场融资的条件又达不到。例如:通过发行股票上市、新三板上市或发行债券等又无法实现。在这种情况下，就会使企业失去很多发展的机会。最后，私营企业成长环境比较曲折，完全靠市场和自身的经营成长起来，抗压抗风险的能力较弱。当国际经济环境或国际、国内的政治因素影响时，私营企业经营环境就会受到冲击。例如最近的中兴集团，偌大一个集团公司因受到美国对中兴执行为期7年的出口禁令而差点濒临破产。而这时候银行也会出于自身的考虑，评估企业的风险敞口，随时会减少企业的授信额度。会让企业的资金管理雪上加霜。
2.5投资的项目可行性不强
在企业成长发展时期，销售业绩增幅较大，经营好转。利润表数据可观，常使企业主产生乐观情绪，容易盲目地往多元化、一体化集团发展。一旦实行多元化、一体化发展后，有可能产生两种不利后果。第一种是企业虽然报表利润数据可观，但是企业实际资金并不雄厚，不足以支持集团性的发展投资。第二种是进行集团化发展投资后，一旦投资回报率不高或者投资失败，会使企业大量资金不能及时收回，对现有产业形成巨大影响，严重的甚至造成企业资金链断裂。例如某市家具集团公司，前期为家具行业内的龙头企业。在房地产行业炙手可热的时候选择进入了房地产行业，大量资金流入，同时也承担了大额负债。未等到投资资金回笼却迎来了国家房地产行业宏观调控政策，致使集团公司陷入了巨额债务泥潭，而一蹶不振，濒临破产边缘。所以重大投资项目如果未进行科学的可行性论证，一旦投资失败，就会带给企业灾难性的后果。
2.6资金预测、内控管理不健全
多数企业没有完整的资金预算。即便有也只停留在按上年基础实行的增量预算。只流于形式，而实际工作与预算计划相脱节。当外部市场变化和企业内部管理影响时，资金的使用在时间上、数量上和效率上就很难跟企业的经营状况相匹配。
3加强私营企业资金管理的对策
3.1完善企业资金内部管理制度
根据企业实际情况制定合理的财务报销手续，建立从经办人到审核人再到财务复核的完整的报销流程。对不合法、不合理的凭据财务应予以拒收。资金支付坚持执行大额资金集体决策制度，相关有权人联签制度。出于管理和风险的考虑，公司应建立规范的现金管理制度，杜绝私设小金库。出纳对现金、银行存款的账目保管必须做到日清月结。日报表和月报表及时提交管理层，保证企业决策机构实时了解企业的资金运营情况。
3.2加强应收账款、应付账款等往来款项管理
应收账款是企业利润资金的主要来源，是企业持续运转的根本保障。销售款的收账期也应该根据企业销售情况具体制定。对不同客户采用不同的收账期管理，制定合理的销售折扣，考虑资金成本的承受力，提高应收账款周转率，促进企业的资金流转。减少企业坏账损失、呆账风险。对供应商的应付账款应按合同约定的条款执行，建立合作互信的赊购关系。企业可以根据企业销售的收款时间、资金结余情况来统一安排支付货款。也可以对各个供应商实行等级评估，按不同级别供应商给予不同的付款期，通过资金管理来提高企业的供应商管理。对往来款项进行分类，加强账龄分析，督促相关责任人及时处理。对金额较大、往来单位较多的，及时调整应收往来查询频率，缩短查询周期，加强收款力度，减少企业不必要的损失。
3.3加强冗余资金管理，保持合理资金配置
一方面建立合理的资金配置结构，保证企业正常资金使用。对企业使用范围以外的闲置资金，应考虑增加收益性。目前金融企业推出各类多样的理财产品，企业可以选择较为稳健的理财方式，既可以为企业带来资金收益的同时，又能降低企业的资金管理成本和资金持有风险。另一方面企业可以考虑适当偿还负债，降低资产负债率，使企业保持良好的财务状况，提高企业的信誉。
3.4选择合理的筹资方式
当企业出现资金短缺时，不能仓促盲目地进行筹资，应结合企业自身情况，拟定筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资风险和筹资成本作出充分估计。关注利率风险、未来现金偿还能力，对偿还本金和利息作出适当安排。高效安全地筹措资金，使企业平稳渡过运营困境。企业还可以选择在不影响企业信誉和企业形象的基础上，适当地利用企业的商业信用。因为商业信用比较容易取得，没有成本，而且是一种持续性的信贷形式。如果企业存在大量固定资产，企业也可以通过固定资产抵押贷款或机器设备抵押贷款来缓解企业的资金压力。在企业发展的不同时期，应根据企业不同的经营风险来选择不同的融资方案。私营企业的成长总是一个从小到大，从弱到强的过程。在稳定中求发展，提高企业核心竞争力。在成长期适当引进新的投资者，增加权益资金比例。在企业成熟期，企业适当增加债务融资，有利于提高企业利润，增加股东财富。
3.5加强投资管理
企业在快速增长时期，应正确认识分析企业的实际现金流。在满足了有序经营生产之后，仍然还有冗余资金，企业可以选择一体化、多元化发展壮大。企业选择一体化、多元化投资时，应当考虑突出主业，谨慎从事高风险的投资。对投资项目进行科学地可行性论证，评估投资项目能否给企业创造价值，以及项目投资失败可能带给企业的影响以及企业的承受能力。在项目实施后对投资项目的跟踪控制，确保项目投资安全可靠。如果企业成长发展走一体化、多元化发展道路，必须培养一批精干的管理队伍。利用专业人员分析和评估企业内外部环境和风险，确保企业实现规模化、集团化的稳步发展。
3.6加强预算和内控管理
现金预算是财务预算的基础。企业应本着遵循经济活动规律，充分考虑私营企业自身经济活动业务特点、管理水平、生产经营周期和管理需要的原则，综合运用编制方法。对企业资金状况作出预测。在年度预算的基础上分解到月资金预算。每周对资金预测结果进行检验，提高资金预测的准确性，不断修正现金预测模型。并配合企业各个部门的资金需求计划执行。结合部门业绩进行考核，加强企业资金进出的管控。
4结论
现金是企业赖以生存的基础，管理层必须密切掌控企业资金状况，并以此作为其他工作展开的先决条件。在企业缺乏资金的情况下，其他的任何工作都显得苍白无力。企业要做到开源节流，加强完善资金管理制度，严格资金审批程序，强化全体员工的成本意识。私营企业经济作为中国经济发展的坚强基石，只有不断加强制度建设，规范资金管理，才能使企业持续不断地发展。
参考文献:
［1］郭瑛.浅析加强民营企业货币资金管理［J］．中国集体经济，2015(30):141－142.
［2］吴海祺.关于现代企业资金管理优化策略的若干思考［J］．中国市场，2017(24)
作者:姚玲玲 单位:强龙家具股份有限公司