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摘要：随着我国市场经济的不断发展，我国连锁企业得到了较大的发展空间，同时也面临着较大的市场竞争压力，从实际情况来看一些连锁企业在货币资金管理过程中存在着一些突出问题。本文从连锁企业货币资金管理的特征出发，分析了连锁企业货币资金管理工作中存在的问题，并提出了加强连锁企业货币资金管理等的应对措施，目的在于完善连锁企业的货币资金管理，保证其资金链的安全完整性。
关键词：连锁企业;货币资金;管理
一、连锁企业货币资金管理的特征
（一）统一性的资金管理
连锁企业的各个门店是由总公司投资经营，因此总公司统一掌握了连锁企业的财务管理工作。总公司统一领导了各个连锁店的业务活动，统一经营战略、统一调动资金，统一管理营销、采购、人事等业务。在资金管理方面，连锁企业也是由总公司来制定统一的管理流程。因此，其资金管理具备统一性。
（二）稽核营业数据工作量较大
从实际情况来看连锁企业有着大量的销售终端，消费数据的统计有着单次交易数量大和数额小的特征，因此就加大了稽核营业数据的工作量。同时连锁企业采用的是统一核算管理的财务方式，很多连锁企业出于成本考虑，无法配备给每一个门店专业的财务人员，因此连锁企业就需制定科学合理的资金稽核制度。
（三）分散性的资金流
由于连锁企业是由很多分散的门店构成，因此创造利润的途径也是通过终端来实现的，这样资金流就会比较分散，加大了控制工作的难度。连锁企业在资金支出上，虽然已经实现了统一采购、销售，但是各个门店在更新设备、物品、能源消耗等其他支出并没有实现同步，因此连锁企业要从实际情况来分析各种不同支出的要求，加强对资金支出的管理。
二、连锁企业货币资金管理工作中存在的问题
（一）货币资金的使用效率低
连锁企业在日常经营管理工作中需要对资金进行集中管理，同时也要分散地使用货币资金，这样就会产生集中管理与分散使用的矛盾，这就导致使用资金率较低和使用散乱的问题，主要体现在以下两点上：第一，各个分店存在着擅自开户的问题，很容易导致资金管理失控的局面；第二，存在着较为严重的资金沉淀问题，大量流动资金得不到较快的周转，降低了流动资金的比例，提高了库存货币资金的比例。
（二）货币资金信息失真
在经营上连锁企业有着分散性的特征，因此在对货币资金管理方面上就很难取得真实性较强的货币资金信息。现阶段一些连锁企业中普遍存在着货币资金信息不透明或不对称的问题，严重影响了连锁企业的经营决策。同时连锁企业由于对货币资金的运行情况不能够进行及时全面的了解，当分店出现了资金管理的问题时，就加大了连锁企业货币资金管理工作的难度。同时分散性的经营方式会导致连锁企业无法有效地实行风险防范机制，因此即使发生较小的货币管理风险也会给连锁企业带来很大的经济损失。
（三）资金管理信息不真实，缺乏防范风险的机制
大部分连锁企业在经营上有着分散性的特征，因此在对货币资金进行管理的过程中，就很难获取真实的资金信息，直接导致了货币资金信息不透明和不对称的问题发生，连锁总店不能了解连锁分店的资金货币信息，不利于连锁企业的长远发展和经营决策。同时连锁企业不能及时地掌握货币资金的营运情况，当下设的分店出现管理货币资金的问题，就会给整个连锁企业的发展带来较大的负面影响。
三、加强连锁企业货币资金管理的措施
（一）采用货币资金集中管理的方式
货币资金管理采用集中管理的方式，可以实现对运营资金和结算资金的集中管理，减少了资金沉淀的现象，大大提高了货币资金的使用效率。因此在集中管理货币资金的过程中要采用以下方式：第一，各个分店要管理好货币的收入和支出，明确划分收入账户和支出账户，对收支进行分开管理，具体来说每天各个分店要将实现的资金收入存入到总公司的银行账户当中，实现货币资金及时足额的入账，这样可以避免出现挪用货币资金的问题；第二，总公司对货款要进行统一的结算，为了有效地监控各个分店的资金使用情况，连锁企业要做好货币资金的预算工作；第三，连锁企业为了降低集中管理货币资金的成本，可以通过网上银行来进行销售交易。
（二）做好监督和检查货币资金的工作
连锁企业为了提高货币资金信息的真实性，防范货币资金管理过程中的风险，要强化对货币资金的监督和检查，主要可以采用以下方法：第一，严格检查银行账户、收据和票据，重点对设立银行账户是否符合规定进行检查，对收款人是否及时地将货币资金存入银行账户进行检查等，在对收据和票据进行管理的时候，要重点对收据和票据的填写是否符合规定进行检查，票据的领用是否得到批准，当票据和收据已经作废，就要及时地进行注销和登记；第二，检查货币资金，连锁企业应该将核实结算资金作为工作的重点，具体来说检查现金支付审批权限的合理性，对资金余额的工作进行认真的核对，同时也应该重点核查现金收据的编号和报销情况，检查好资金收据的真实合理性，注意各个分店是否存在着超出现金限额存入银行的现象。
（三）检查和监督资金业务
为了有效地防范连锁企业管理资金的风险，连锁企业需要加强对资金管理的检查和监督。一方面要严格检查银行票据、收据以及账户，其中工作的重点应该放在检查设立银行账户是否合理、收入款项是否及时地存入指定银行账户等，领用的票据是否经过了上级领导的审批，当有作废票据和收据的时候，应该做好登记并及时地进行注销；另一方面要对现金进行检查，重点工作应该放在对结算资金的核算上，具体内容应该包括对现金支付权限的合理审查，资金余额的工作是否正常进行，同时也要对收据的真实性进行检查，保证收据上有收讫或付讫的有效印章。
四、总结
综上所述，连锁企业的资金管理有着自身的特征，因此为了保证连锁企业资金链的安全完整，要在实际工作中及时地发现连锁企业货币资金管理工作中存在的问题，积极地采用科学合理的方法来完善货币资金管理，这样才能有效地管理好连锁企业的货币资金，促进连锁企业的健康稳定可持续发展。
参考文献：
[1]刘莉．连锁企业货币资金管理的探讨[J]．太原城市职业技术学院学报，2013（04）．
[2]曹清川．浅谈集团企业现金管理的问题与对策[J]．中国乡镇企业会计，2013（02）．
[3]秦剑．大型商业零售企业的现金管理探讨[J]．企业研究，2013（10）.
作者:胡玲玲 单位:陕西省汉中市盐业公司
