资金管理论文范例

1我国公益事业现状以及作用

伴随着社会不断的进步，公民意识不断地提高，2011年爆出的中国红十字会丑闻（郭美美事件），公益资金管理出现很大问题。另一方面，随着社会主义市场化的深入，大型企业慈善公益发展的如火如荼的同时，其公益捐赠目的功利性、捐赠结构的单一性等，相应的捐款者也不是很关心自己捐款的用途，民众监督意识水平不高等一系列的缺点逐渐明晰，这反映出我国整个公益事业发展中存在诸多问题。

2中国公益事业发展中存在的问题

虽然中国公益事业经过多年的发展沉淀，行业整体呈现向好形势，但是其光鲜亮丽的背后值得人们深思和关注，行业存在的问题主要体现在以下几个方面：

2.1公益资金使用不合理

公益资源分配不合理，公益行业结构缺乏合作性，效率低下，执行力度依然存在很高的提升空间。很多公益资金处于闲置状态，既没有使用，也没有增值。同时公益项目单一，基本上发展主流还是传统的公益结构，这导致公益项目十分缺乏创新性，变通能力低下，资金运用结构单一，导致项目的可持续性、辐射力度和其影响的后续性大大削弱。

2.2相关法律法规不够完善

一、当前形势下企业资金管理的现状

(一)资金使用效率需要进一步提升

随着市场竞争的日趋激烈，企业需要对资金管理进行强化，以便将资金的作用最大限度的发挥出来。虽然各个企业已经对资金使用计划以及各项费用的开支计划进行了制定，但是很多企业却没有严格依据计划来实施，这样计划就无法得到落实，或者是有较为严重的脱节问题存在于计划和实际执行中，企业只能够进行盲目的资金管理，制约到了资金作用的发挥。特别是企业规模在不断的扩大，并且调整了组织结构，那么就有较大的矛盾存在于企业资金集中管理需求和多级法人资金分散之间，对于企业掌握资金变动情况，上级公司无法及时的了解和掌握，无法对零散资金有效调度，对于企业的发展，会起到一定程度的制约作用。

(二)采用了较为落后的资金管理手段

很多企业依然将落后的资金管理手段给应用过来，这样企业的资金使用效率就会受到影响。特别是集团型企业，有着较多的分公司，并且在较为广泛的区域内分布，因为采用了落后的资金管理手段，而对资金使用效率造成了影响。有着较多的分子公司，无法统一管理资金，这样资金管理效率就无法得到保证。分公司如果出现了资金短缺问题，其他单位无法给与及时援助，只能借助于银行贷款，那么企业整体的财务费用就会得到增加。

(三)资金流动偏重于事后反映

在过去的管理模式下，资金管理主要是事后核算资金活动，主要是反映和监督企业已经发生的生产经营活动中的资金。随着市场竞争的日趋激烈，越来越多的企业管理人员希望能够对企业的收入、成本以及利润等实时跟踪和分析。我们从财务管理的角度上来进行分析，资金的主要来源就是收入和利润，资金的耗费则是体现在成本费用方面，那么在资金管理中，就需要全面控制，有效结合事前计划、事中监督控制以及事后核算等内容。

第一篇：新经济视角下民营企业资金管理探析

1新经济视角下民营企业资金管理核心目标

新经济也就是在现代信息技术快速更新发展以及经济全球化的环境下，形成了新型经济态势，其特征在于快速高水平的增长、通胀率低、失业率下降等。通常来说，新经济反映出了持续高效、健康良好的经济发展。新经济视角下的重要特点在于基于知识这一重要资源，推动企业的持续全面发展。新经济时代的到来，更是为广大民营企业提供了更多发展机遇，同时也形成了严峻的考验与挑战。知识经济下现代社会管理体制持续优化，信息资源则变成了民营企业经营生产十分重要的资源之一，资金管理需要同新经济时代特点同步，进而令资金管理体现全新的特征。首先，企业面临的融资筹资范围逐步扩展，进而为自身增加了更多的发展机遇。另外，还可辅助企业构建形成更新的财富观，令其投资发展环境全面扩充，为企业投资经营提供丰富的机遇。新经济视角下，企业资金内在价值显现为今后现金流量现值，民营企业知识资产以及内部因素为其现金流入增加了较多不确定性。尤其是投资价值会面临高风险。因此，需要民营企业全面重视资金管理，推动其在新经济环境下能够更加高效、持久、健康地发展。从企业规模来讲，民营企业一般在资金管理上存在一定的薄弱性。因而做好资金管理则更为重要，不但可辅助企业有效防范风险，而且能确保企业实现健康良性发展。新经济视角下，民营企业强化资金管理的主体目标在于，推动企业实现合法健康的经营，将我国法规制度以及政策方针作为引导，提升财务管理工作水平，强化管控监督，确保企业生产经营更为有效且合法，确保企业拥有资金的可靠整体，预防企业经费的不良流失，有效管控资金风险。民营企业要合理科学的筹集资金，确保资金资源发挥最大化应用价值，实现资产的保值增值。民营企业资金管理工作要持续地优化更新工作体制，满足企业适应新经济环境需要，形成良好的资金管控与考评制度，强化预算管理与资金管控，推动民营企业的全面发展。资金管理渗透到民营企业生产经营的各项环节之中，外部单位、内部机构及工作人员同资金活动均有着直接或间接的联系，对其形成了一定的影响，倘若在这些环节上形成差错，均会引发资金的不良损失，对企业经济效益水平的提升产生抑制作用。民营企业尤其在应加强资金管理，通过其快速发现并预警经营活动中存在的风险或出现的问题，有效地缩减资金风险，确保资金的可靠安全。民营企业为实现有序的生产经营，需要储备足够的流动资金。为强化资金管理，应针对民营企业今后可依靠的资源、具体的发展状况实施有效的预测分析，做好筹资融资，实施科学投资，合理调剂各经营阶段中资金的余缺，推动资金流动发展的均衡性，以全面提升资金使用效率。

2新经济视角下民营企业资金管理包含的问题

纵观当前民营企业，不难看出众多经营管理者已意识到资金管理工作的重要性，然而仍有一些企业领导没能认清资金的时间价值以及现金流量的深刻含义，在运用以及筹集资金过程中没能做好资金的统筹计划及安排，在运用资金的过程中更显得较为盲目，令资金留存量较大、富余过多，对其使用效率形成了负面影响。再者认识不足还会导致企业资金不充足、负债水平较高以及过度负债的现象，令其身陷更多的债务中，甚至引发资金链的不良断裂，不但对其经营生产形成了负面影响，更甚者还会使企业面临更大的损失。虽然一些民营企业能够了解资金管理工作的重要价值，并建立了有关资金管理体制，然而其体制并没有构成完善的系统，一些民营企业制定的资金管理体制同现实状况并不符合，内容不够细致。例如，新经济环境下，面对经济全球化的趋势动向，民营企业需要应对更为激烈复杂的市场竞争，一些民营企业为占有更高的市场份额，通过商业信用模式销售产品，却没能对于赊销对策进行相应的规定。如明确最大赊销策略的标准额度、回收资金的具体时间段、信用优惠的力度等，使得企业由于赊销而形成了大量应收账款，其资金循环也会受到波及，民营企业需要通过向外融资补充资金的不足，对其资金应用效率形成了负面影响。再如，一些民营企业没能依照企业现实经营状况做研究分析，无法清晰明确最合理的资金保有量，有关管控制度亦不完善。当前，有些民营企业资金管理仍存在一定的分散性，在应用资金的阶段中，可通过集中管控的模式，然而应用资金却被较多部门或体系分散占用，较难完成归集处理。一些民营企业子公司进行多头开户，导致资金较为分散，影响了其周转率。再加上一些民营企业具备的调剂资金水平不足，应用资金过于自由，使得面临的风险大大增加。新经济环境下，有些民营企业虽然更为重视资金管理，而在监控管理上则有所欠缺。有些民营企业对资金运营无法实施有效合理的内外监控，欠缺事前的预测、事中的深入管控，和事后对资金运用的有效分析，导致出现了资金流转环节不紧凑、内部审计管理无法全面发挥工作职能，资金管控制度流于形式、欠缺合理的评价考核等问题。一些民营企业内部成员的投资资金管理以及监管环节的资金开支没能依照具体的流程与体制执行，欠缺应有的监控措施，致使企业资金管理陷入了较为混乱的局面，更有甚者会形成大量的资金流失。由于在信息快速更新发展的新经济环境下，欠缺资金管理工作的反馈评估工作体制，欠缺灵活有效的变通能力，令企业资金动作过于紧张，正常经营生产秩序受到了不良影响。

3新经济视角下民营企业资金管理科学策略

3.1提升财务人员专业素质水平，形成良好的资金管理工作意识

第一篇

一、企业资金管理中存在的问题

1.国有大中型企业存在资金管理不当问题

(1)国有大中型企业贷款资金比重过大。有的国有大中型企业，在改制转型的过程中，由于缺乏有效的市场对应能力，造成了亏损，为了扭转这种局面，企业需要注入新的活力来扭亏为盈，但是由于国有资金投入能力有限，企业往往向金融机构大举借债，有的时候还拉着政府为其保驾护航。这其中固然有在计划经济模式下根深蒂固的“国有化思想”，既企业是国家的，银行也是国家的，既然企业有需要，银行当然要出手了。也有政府不当的行政干预因素在其中，无论作为央企也好、地方企业也罢，都是财税大户，地方经济的发展、国库税收的提高、甚至是官员的政绩形象，都是靠这些“大户”完成的，可以说，是有利益输送在存在其中的，以至于有的企业在遇到困难的时候并不着急寻找自身存在的漏洞，而是一味的向银行伸手，一旦银行稍有阻力，便搬出政府这个大旗来左右局面。其实，这样的资金流向，是有一定的风险的，如果管控不当，极易造成国有资产的大量流失。

(2)国有大中型企业“小金库”问题突出。由于国企自身经营的特殊性，在企业盈利格局和盈利点上完全是按照企业自身的规划进行的，而盈余之后的上缴则是根据企业自身的财务状况完成的。根据资料显示，国有大中型企业在年度会计审核和国资委组织的相关检查的过程中被曝光的“小金库”问题较多，且企业类型多以垄断性企业为主。有的企业甚至以变相的形式在搞“小金库”的过程中造成了国有资产的流失。不仅造成了恶劣的社会影响，还给国家带来的不可挽回的巨额经济损失。

2.民营中小型企业普遍存在资金短缺问题

作为民营企业，没有国企的金字招牌，没有倾斜性政策的扶持，其发展完全是依靠市场化运作的模式，企业的发展与市场的变化是息息相关的，是纯商业的。在这个过程中，遇到的最大的问题就是资金问题，即便是东部沿海发达城市的民营企业，也很难摆脱这个一直遏制企业跳跃式发展的瓶颈问题。

一、当前医院资金管理中主要存在的弊端

（一）计划性问题

在现行军队医院的资金管理中，人们都承认计划管理的重要性，但是却没有真正的仔细的去做计划。很多管理者都喜欢依照历史情况去进行估计，有的甚至会直接照搬上一年的决算计划政策。根本就没有制定新计划的观念，也不会对能够对计划指标产生影响的因素进行分析。在这样的情况下所产生的计划，往往不存在任何的预测作用，会与实际情况产生巨大的反差，当然这样的计划也不会具有指导性与制约的作用。

（二）制度建设方面的问题

预算管理概念虽然已经被人们所接受，但是卫生部门的财务管理体制以及核算制度却一直没有被重视，最后导致了军队医院的资金管理水平低下。在预算制度的建设存在的问题主要有以下几点：（1）平均主义，上级在进行预算拨款的时候存在着平均主义的倾向；（2）预算与开支不能够同步；（3）对于人员经费的预算，通常都只是只保人头而不保任务；（4）预算不透明。核算制度上还存在着各种问题：（1）费用核算还不完善，例如医院没有建立起完善的折旧制度等；（2）医院的账户设置不合理；（3）现有的报表制度与报表内容不能够适应新的管理的要求。

（三）资金来源渠道有限

有很多军队医院没有足够的风险意识，在面对新医改所带来的资金筹集方面的变化时，感觉十分的吃力。军队医院的资金来源主要就那么几方面，但是随着新医改的推进，其中的几项来源都会受到影响，例如军队医院提供医疗服务所获取的资金收进会有所减少，药品销售的差价收入也会逐渐的减少。虽然能够得到上级的财政补助，但是却仍然有可能不能满足医院的发展所需资金。

一、团公司资金管理的存在的问题

(一)集团公司的资金集中度不够

集团公司下属成员单位，在地域分布上，存在“点多面广”，目前，各成员单位资金分散，账户用途不明已经成为集团资金管理中最突出的问题。这一方面使得集团总部缺乏对资金的统一管理和筹划。围绕集团公司的战略目标对一定期内资金的取得和支付、各项收入和支出作出具体安排，缺乏准确的现金流程预算。难以做到资金流事前计划，事中控制、事后分析；及资金存量管理的合理性和有效性有待提高。

(二)资金管理制度的执行力不够完善

集团公司拥有大量成员单位，内部管理幅度很大，各成员单位的管理水平存在差异，于是各成员单位执行《货币资金内部管理制度》，《企业内部控制基本规范》等一系列规章制度就存在了差异；有些成员单位的领导片面追求效益最大化，没有切实了解资金管理的重要性，使得成员单位使用资金过于随意。

(三)成员单位的现金收支预算缺乏有效的掌控

全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分，加强企业资金的预算控制和管理，对提高制度执行力，完善其管理职权、管理流程，确保资金安全和提高资金效益等都具有重大的意义。现金收支预算是资金管理的重中之重，以资金的收取为依据，相应的作出资金的支付。俗称“看菜吃饭”。当各成员单位支出大于收入，造成资金面的紧张，给集团公司造成拆东墙补西墙，使资金管理混乱无序。(四)资金管理监控机制不到位集团公司资金管理的薄弱环节重要在工程保修金、保证金回收这个环节上。由于工程保证金在竣工验收后方可回收、工程保修金需要在工程竣工验收后2-5年才能回收，客观上造成了集团公司资金管理的难度，导致集团公司资金的沉淀。

一、医院医保垫付资金的管理现状

医院医保垫付资金指医院按照医保新农合政策与就诊参保患者通过实时结算，医院先行垫付由医保经办机构、新农合管理中心等部门报销的金额，而后医院再与相关部门进行结算的货币资金，其管理过程就是以提高资金回款速度，降低医保垫付资金风险，确保资金安全的一系列管理活动。全民医保的今天，医保垫付资金比重逐渐加大，其回款速度的快慢给医院的建设和日常运转造成很大的成本和不便，因此提高医院医保垫付资金的管理水平对医院发展至关重要。

二、医院医保垫付资金管理存在的问题

1.医院出院病历质量不高。

医保经办机构拨付医院医保垫付资金是以审核完定点医疗机构的出院报销病历为前提，因此医院出院病历质量的高低直接影响医保垫付资金的回款速度。

2.医保办与财务部门对账机制不健全。

在医保患者实时结算的过程中，涉及医技、临床、财务等多个部门，但是以医保办（全称为医保新农合办公室，下同）与财务部门的协作最为重要，财务部门负责对医保垫付资金账目进行记录和核销，医保办负责向医保经办机构报送材料，申请垫付资金的拨付。由于双方缺乏完善有效的对账机制，随着时间的推移和人员的更迭，这可能会导致财务信息的失真，不能准确及时地反映医院医保垫付资金的综合信息。

1当前企业在开展资金管理工作中面对的问题分析

由于当前经济高速发展，此时国企也在积极的变革，规模在不断扩张。已经从之前的一体模式发展为目前的集团公司，而且开始和世界接轨。不过资金管理工作并没有和企业的这种快速发展保持统一的步调，管理水平较为低下，而且制度也不是很先进。接下来具体分析当前管理工作中面对的不利点。

1.1没有控制好信息，导致账面和具体情况之间有较大差异

信息不真实，无法为管理工作提供参考依据。通过调查我们得知很多单位在进行年末的总结工作的时候，其账面反馈出的运作情况很好，利润很多，不过真实情况并非如此，有的不但没有获取较高的利润，反而出现了较为严重的亏空现象，导致这种问题的主要原因就是没有控制好信息。当前社会是一个信息化的社会，一个单位如果无法掌握好自身的运作情况，控制好资金的流转力度的话，就无法制定正确的决定。我们国家目前很多单位都存在着信息虚假的现象。这种问题的出现主要是因为企业的各个机构只考虑到本机构的利益，没有为单位的长远发展谋划，导致高层人员无法获取真实的信息，最终使得决策有误。

1.2没有形成正确的资金管理思想

虽说单位的高层人员比较关注资金管理工作，不过大部分人员还没有生成良好的管理理念，没有正确的认识现金流量等，没有制定正确的资金运用计划，导致资金无法有效运转，有时候还会发生资金断链的情况。最终给单位的管理工作的开展增加难度，导致资源得不到合理的使用，导致利润变低。比如，一些单位只注重了资金进出，没有关注成本。不论是何种项目我们在分析它的利润的时候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能够保证管理工作开展到位。

1.3没有完善的监控系统