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摘要：近年来，随着我国市场经济的发展，很多企业的经济效益也不断地提升，随之而来的，就是可能要面临财务风险的挑战。为了合理的预防风险，有必要制定内部资金管理制度。有利于有效规避风险因素，满足企业在市场竞争中的迫切需求。因此，本文阐述了企业资金管理的现状，需要进一步提升企业风险防范的意识，分析其控制方法。
引言
作为事业单位的企业，在各个环节中都离不开资金的支持。货币资金是一个单位资产重要资金形式，并且在整个经济活动中运转。在业务发生时，很容易被挪用和占用，甚至会出现违法的行为。因此，频繁的业务会出现资金风险，为了有效地控制与防范风险，将财务工作的重点侧重于货币的资金管理工作中，发挥其做大的作用，从而有效避免出现财务漏洞。
一、当前资金管理存在的问题
（一）资金管理制度滞后以及不健全
企业内部在使用资金时，对库存现金的限额有所规定，并且使用范围有限，也存在着现金清查不及时的问题。资金管理制度不完善，导致财务人员没有严格地按照财务制度进行工作，对资金管理工作不彻底。本应该转账支付的却使用了现金支付，对于大额现金支付的就不无法兑现。同时，一方面，现金收支管理也存在问题：首先，从企业的实际情况看，要遵守现金的使用范围。由于企业组织结构的原因，各级别领导的职责不同，财务功能也大不同。没有与企业的治理结构相互补，缺乏可操作性和执行性。为了避免大额现金的支出，需要用开支票的方法，采取化整为零的方式。其次，当需要支付现金时，其资金的收支流程较为不科学，与实际的业务交易情况相脱离。对此，实际工作中，尤其收入或收费过程中，未按照资金管理条例去执行，而是直接由各部门收取。资金收支缺乏弹性，不适合业务量大的企业。最后，在现金管理中存在典型的违法行为，结算方式不灵活，造成资金支付的凭证不充分，企业账面金额有可能和实际余额不符，久而久之，造成国有资产的流失。另一方面，资金使用率低下。有些企业采用的普通的资金集中的管理，与实际需要相差太大，可能与内部资金使用相冲突，导致融资和投资产生出困难性。另外，按照会计法规定，银行存款要定期的与银行核对余额，如发现银行存款余额与会计账簿不符，而资金管理意识不强，导致原因一直没能找到。
（二）没有健全的资金管理岗位责任制
在企业日常工作中，对资金管理方面的工作，没有建立合理的岗位，从而也没有健全的资金管理岗位的责任制度。企业办理资金业务时，各个岗位之间没有进行分离和定期的轮岗。导致在资金业务上，出现财务岗位责任混乱，需要出纳去银行取对账单、银行印章保存，甚至担任会计凭证和账簿的保管，以及会计负责人都是有出纳负责的。对此，没有合理的实行岗位分离制度，为不法人员带来了可乘之机。由于财务管理工作流程不明确，以及财务人员以及相关人员业务素质较低等原因，为企业带来了资金管理的漏洞。同时，财务管理制度与会计实际工作相脱离，在治理上带来了一定难度，形式化严重，导致资金管理工作的操作性较低。职权划分不清，工作业务描述也不清晰，使得资金在收支过程中，审批权限存在问题，执行工作中缺少单行，编制的预算方法也较为传统。特别是业务量集中的时候，资金的收支不匹配。这增加了资金调控的风险，也加大了资金管理的风险。
（三）资金使用的授权和审批制度没有全面实施
目前，许多企业的资金管理制度都有些差异，为企业的发展带来了阻碍。很多企业的资金不足体现在个别企业领导在处理一些开支时，滥用职权，权力过于集中，导致资金管理的授权和审批制度没有全面实施。他们没有科学的、合理的使用权力，缺乏专业性，导致资金在管理方面缺少专业的手段。使得很多企业的资金管理制度过于主观，没有明确的标准，监管力度不够，资金管理方法也没有得到最大限度的发挥，导致资金支付风险很高。那么缺少健全的资金管理的监管制度，对授权和审批制度就不能进行控制和监管，进而执行力就降低。而现实工作中，信息技术的发展和应用，从表面上看为企业的资金管理工作带来了便利，同时又产生了一些不可控制的因素，没有监管机制的有力保障，那么企业的资金管理风险因素也会增加，很容易造成企业资金的流失。
二、资金管理创造企业价值
从企业的管理观念来看，财务部门以及行政部门是间接创造价值的部门。导致这些部门在工作中扮演着执行者的工作，而没有完全发挥其职能。在现代信息技术发展的时代，企业的竞争压力和业务压力都很大，存在管理薄弱和内控制度不完善等问题。企业的预算管理失效了，风险也开始预警了，这才需要财务部门制定合理的财务制度，来作为企业未来的规划的依据。所以，在监督和控制方面，资金管理是直接为企业创造价值的。通过资金管理方面来看，首先，企业在运营方面的经济状况得到了极大的改善。企业更加的规范化和精细化，完善治理的结构，对企业资金的收支审核功能上要加强管理和明确制度要求。通过与各部门之间的相互融合，在资金管理工作中，提前编制了资金计划管理制度。为企业管理者在决定未来发展战略时，提供充足的资金进行周转。落实管理制度，要彻底的观察风险控制工作。要避免一些资金管理的漏洞。面对复杂的外部环境，努力的化解风险，增加企业的发展潜能，抓住时代的机遇和挑战，提升企业要求的目标。加强企业创造价值的能力。当前时期，要企业融合信息化技术，建立多样化的管理系统，借助更多的网络平台去集中性的管理资金。确保每个部门都能够提高资金管理的实效，做好细化工作，控制好内外的资金流动。其次，从投资的角度看，企业资金在运作中，随着时间的推移，企业的变动资金的部分也就实现了时间价值。资金的利息是资金时间价值的体现。优化产业结构，通过资金流动实现资金的增值，从而形成完整的资金价值管理。从而实现利益的最大化，促进企业在经济发展上改进技术，加强资金管理，提高员工的劳动效率。最后，要关注市场发展的变化，关注国家政策的变化。要在国家的政策的倡导下，发展企业，不要片面地追求利益，会出现短期行为，要以长远的眼光去制定发展战略，才能有效地避免风险因素。
三、资金计划管理办法的重要作用
2021年是企业规划的开局年，进一步加强和完善了企业资金筹集与运用管理制度，结合了资金相关工作的要求，让企业的资金流向更加透明。资金计划管理是持续稳定盈利的老企业老生常谈的问题，在大部分的企业经营业务中，对资金的分配和管理还是没有具体的概念，根据调查显示，很多企业都有一个共同的交易思想作风，就是资金越多，利润回报就会越丰厚。致使很多企业把计划目标定得很高，把所有资金都全部投入进去，期待投入进市场的资金，会给自身带来丰厚的利润回报。但是，企业更需要知道的是，风险和利益是并存的，伴随大利益，就一定是大风险。在社会主义市场中，不具备抵抗风险的能力，等同于踩着漏斗探索大海。懂得合理的利用资金、进行规划及管理，可以让企业身处于风险时，依然拥有能够去抵抗风险的筹码。企业相关财务人员要明确地了解到，无论身处什么市场环境，都不能失去抵抗风险的筹码，就等于失去了在市场中生存的资格。企业若是能够合理地分配资金使用，在风险和收益并存的市场结构中，收益至少也可以抵抗风险带来的部分损失，如果情况规划的好，收益大过了亏损，这样的运营管理就是会盈利的。绝对造成不了毁灭性的威胁。通过资金计划管理办法，严格控制了日均资金的标准。对企业资金的流动进行有效监管，并且规定了超额限度。企业坚持制定每月的资金计划管理的要求，并严格按照计划进行资金的周转，对资金做出提前预判，可有效提升资金的周转率。财务部在对应收账款的账务处理中，加强催收工作，防范应收账款风险，一定程度上减少了资金损失的可能性。根据资金计划管理制度，帮助财务人员理顺企业中各部门之间的资金关系，确保资金的经济业务能顺利地进行。而资金计划管理又是一项长期工作，但仍存在预测准确性差、计划执行力较低的情况发生。在实际的业务发展中，要拟定风险防范计划，必须将企业最大容忍的风险预算出来，然后为企业做好防范的准备。从企业总体的角度上，承担最大损失，一旦风险发生，会有迂回的余地。可以让企业在计划中，重新出发。在资金计划管理方法中可以调整风险，根据市场的状况调整风险高低。在这种情况下，准备充足的资金，帮助业务不要受到风险的影响，得以正常的进行。使得企业放下财务负担，缓解风险压力，为其他企业提供交易资金，保证自身的交易能力不受影响。在根据企业自身的经营情况，对资金计划管理制度相应的进行改善，有利于提升资金管理水平，确保企业年度业务经营目标的实现。
四、提高资金管理与资金支付风险的控制与防范的措施
（一）建立和完善资金管理制度
2020年年底，财政部下达的金融发展规定，要求各部门按照有关规定，加强资金的使用管理，加大财务信息的公开力度，确保资金做到及时拨付和专款专用。建立有效的管理制度，就是为企业设定运行的规则好方法。因此，根据国家有关法律法规的管理要求，建立和完善资金管理制度，结合企业运行的实际情况，完善可实行的管理措施。并且明确资金管理收支的工作流程，做到资金平衡，对业务进度和回款计划统筹，保证一分钱都被进行合理的规范使用。对于支付业务，考虑优先级递次支付，并且费用开支也使用优先级，例如缴纳税金，职工工资是优先支付的。其中，审批流程也不能少，有财务部门复核、资金主管领导对授权金额的证据资料等进行签字复核。有问题及时与相关部门进行协商和调整，有利于企业资金的保值增值。建立更大的资产规模，提升利润水平和竞争能力。在资金管理制度中，坚持以社会主义市场发展趋势为方向，建立企业发展的规律，正确地处理好企业与市场的关系。以资金管理为主，改革企业的授权和审批制度，推行资金监管的机制，提高确立企业在市场中的地位。为企业建立和完善企业制度，坚持资本布局，规范资金运作，提高利润回报率。确保企业的自主经营，提高运营效率，激发企业的发展活力，严格防范企业财务流失，协同和发展相关配套制度。
（二）建立完善财务风险管理制度
首先，要缩短企业应收账款的回收时间，加快企业业务的运营时间，保持企业的财务状况。充分的利用资本市场中的有效资源，加大企业资金的运用力度，采用各个连接互补的作用。加强对应收账款的信用管理，制定信用标准，避免坏账。其次，通过内部控制制度，有效的管理风险。完善内部控制制度，确保会计的相关信息能够真实和可靠。对企业财务环境和业务环境中，做到资金管理的控制，有利于及时防范财务风险，完善财务风险的措施。在业务流程中，按照岗位不相容和相互产生制约的原则，要求相关岗位履行相应的权限和职能。最后，降低企业发生错误的概率，例如担保、抵押等业务中，对其岗位进行岗位培训，防止财务风险的产生。利用企业的审计部门，加强财务部门的监督和管理，及时发现企业中存在的风险漏洞，并及时的进行制度修订。
（三）加强对企业资金管理的监督
企业的资金的安全性是企业管理过程中的重要事项，是企业资源合理配置的前提条件。在企业运行的过程中，要确保企业在安全的基础上建立保障机制，保证其能有效地运行。企业在资金使用中，要培养资金安全的防范意识，在资金支付的过程中，内部调动在严格的控制和监管之下，建立合理的授权和审批的制度。让企业管理者在资金的授权中，认真复核金额，遵守资金的授信制度，要分散权利，用制度来制约管理者的行为，避免徇私舞弊的行为，以保证资金的安全运转。同时，在保障机制运行的过程中，要提高企业管理者的防范意识。例如短期用不上的资金，要做定期的银行对账，防止出纳出现私自挪用公款的现象。在企业内部，应用各种监管手段，定期或不定期地进行财务查账和审核。另外，建立保障资金安全的基础培训。让企业员工积极地参与到培训当中，提高员工的专业素质和业务水平，拓展员工的知识层次，改变工作人员的工作态度。调整管理者和工作人员的工作行为，使得财务人员能够更快地进入工作状态。对资金管理存在的问题进行针对性的培训。将先进的资金管理制度理念引入到培训内容当中，将资金管理计划体制落实，改变财务人员传统的思维模式。让工作人员了解到如何使资金的运营效率最大，如何预测和防范资金风险，让社会资源融入企业当中。
（四）编制企业资金预算管理
编制预算管理是实现企业既定目标的可靠依据，企业通过预算管理制度可以监控战略目标的发展，有助于控制资金的收入和支付，并可有效地预测企业的利润。利用数字化和价值化的预算经营目标，将预算和企业发展战略保持一致，是实际经营中全面性的规划。在生产经营活动中，做到全面性的覆盖，内容涉及经营、资金的收入和支出、资产负债等关键的业务。制定业务经营计划、财务预算、业绩考核等各个目标，使得企业内部实现有效的控制性和约束性。为企业每月资金计划管理作出相应的补充，使用资金时必须经过严格的预算审批，提高企业资金管理意识。改善企业的经营环境，建立适度的、弹性的资金管理机制，落实预算管理责任制度，分解落实各部门的责任，从而提升预算管理的准确率，强化运作效率的意识，实现预算的精细化，从而提升企业总体的盈利能力。
（五）重视资金信息化管理，降低财务风险
（1）资金管理信息化的重要性。资金管理是企业的重要发展核心，是确保企业资金循环的管理制度。实现信息化建设是提高资金使用效益，掌握企业经营活动的重要手段。在企业全部资金的周转环节中，保持企业资金的流动性和偿债能力，有利于缓解企业的资金紧张的压力，让资金需求量过大的项目能够准确地布置预算规划，抓住企业投资的最好机会。有效利用资金，可以通过闲置的流动资金进行短期投资，减少短期负债，也是进行创新性的融资途径。将资金管理在一个适当的水平上，增加资金的机会成本，有效的控制资金规模。合理的规划企业的资金使用，平衡企业的资金的收支状态。
（2）资金管理信息化的建设的方式如下：①控制企业的存货占比。将流动资金的占比扩大，不仅会给企业带来更多的经济效益，还会承担一些储备费用，能够及时地降低财务风险。提高企业资金使用效率的同时，将其发挥作用，对采购物资等业务实行限额控制，做到合理的规划和预算，认真的分析业务现状，尽量地减少不必要资金的开支。防止企业在采购期间，盲目的采购、提高采购成本，把企业资产流失出去。根据不同的生产需求，合理的保证资金的周转。②在整个企业的资金审批环节中，构建现代化的管理机制。③在信息化建设中，通过企业实时资金的集中管理，增加现代化技术在财务资金中的作用，减少违法乱纪的现象。构建计算机业务的管理流程。在信息化技术模式中，实现财务管理运营整体性，形成快速的资金信息的传播。从而有效地提高资金在企业业务中的使用效率。并且结合企业的经营特点，建立ERP模式，推动科学化的资金管理模式。例如，用友资金管理软件，是借助信息化技术手段建立的以资金平衡的财务方案。融合了银行的金融服务，可以满足企业对财务计划管理、调度、结算、核算、风险监管等财务一体化的资金管理软件。其可以帮助企业掌握企业资金的流量、存储状况。帮助财务人员进行资金的结算管理，降低企业的机会成本。对资金流动有个科学和准确的统筹规划，较少企业资金的占用通过信息化建设，加强企业的资金管理，检核合理的资产组织结构，通过控制和监管手段制约资金使用，实现对资金结构的革新。力图将每一分钱都用在实处，并为企业创造出更高的价值。
结语
综上所述，资金是企业发展和生产的前提保障，是企业生产的源泉。资金管理的制定，要结合企业实际的发展情况，根据资金管理与支付中存在的风险进行合理的规划。针对企业不同的业务和不同部门的需求，规范资金管理和支付流程，做好防范风险的准备工作。这样才能不断地提升资金使用率，降低了资金成本，提高员工的风险防范意识，在实际业务中不断地优化资金管理制度。提升企业资金信息化建设管理的水平，切实保障资金安全地运转，进而提升企业经济效益。
作者：刘子瑜 单位：水电水利规划设计总院有限公司
