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摘要:随着我国改革开放的深入推进，市场经济环境时刻都在发生变化，这也给企业的经营带来了更多的不确定性。可以说，企业在实际经营的过程中时刻都在面临着风险，尤其是对于一家具有较大规模的资产管理公司来说，要想确保企业能够高质量的运转，做好资金管理工作是前提条件。本文针对资产管理公司资金管理工作开展过程中常见的问题以及具体的应对策略进行了研究，希望能够有所帮助。
关键词:资产管理公司;资金管理;问题;措施
Z公司是一家多分支机构的大型资产管理公司，在昆明、上海、武汉以及深圳均设有分支机构，公司的经营范围不仅涉及租赁、保理、典当等传统业务，同时也涉及私募股权投资等新型业务，资金运营范围比较广泛。作为一家综合型资产管理公司，要想实现高质量的运转，做好资金运营管理工作是重要前提。资金管理工作质量的整体提升不仅是对公司自身经营稳定性十分重要的保证，也能够有效提升企业在市场中的信誉度。
一、资产管理公司资金管理中的潜在问题
(一)资金管理信息展示不充分，无法满足快速经营决策需要
资产管理公司的主要经营事项就是资金，财务资金信息展示的准确性及充分度如何，是决定公司经营决策是否可靠的重要基础。从Z公司现阶段的情况来看，由于经营内容相对广泛，分支机构较多，且存在子公司与分公司业务交互管理的情况，资金流在各经营主体既有对外经营的频繁收支行为，也有总分、分子、分分公司间的大量内部拆借，财务资金头寸信息仅以现有银行账户的分机构情况展示，没有充分考虑自身运营、业务需求、潜藏融资不足的影响，资金头寸信息的准确度及充分性是难以满足多业态经营发展快速决策需要的，应对可能出现的流动性风险处于被动地位，企业自身经营的安全垫是不足的。
(二)资金管控精度不足，内部流程耗时大、效率低
把资产管理公司与制造型企业做类比，资产管理公司业务运作使用的资金就有如制造型企业生产使用的原材料，在标准工序中，为保证生产的连续性与及时性，原材料投放的时效性要求是比较高的，生产计划内的材料投放是没有必要多层次审批的。但在许多资产管理企业，类比生产原材料的业务资金却时常与行政开支资金混同处理，设置一样的审批流程，审批管控环节岑长，与业务关联度极低的部门负责人(如行政部、人力部)也按统一的资金审批管理办法纳入审批流程，这些部门人员如果不牵涉事后责任追究可能把流程知悉审批了之，但一旦牵涉事后责任则难免产生流程审批的障碍贻误业务效率。
(三)资金管理被动作为，分支机构积聚经营风险
作为一家集团型企业，Z公司辖内子分公司并存，资金未执行集中管理，资金分散管理使各子分公司具有一定独立性，能灵活应对快速变化的市场环境，但是子公司、分公司的经营效益是存在差异的，分支机构间的资金拆借导致经营效益低下的机构长期挤占效益突出机构的资金，从而拖累集团的整体经营效益，这些未加管控的内部资金周转行为不断积聚，形成集团经营隐藏的重大风险。这是许多大型资产管理公司财务资金管理工作存在的一个问题，企业内部资金配置合理性被破坏，资金整体运作效益降低，使企业盈利受损，在特殊情况下还可能导致企业出现经营危机。
二、资产管理公司资金管理优化的实施策略
(一)完善资金头寸信息预报机制，提升经营决策效率
资金有如企业运营体系内的血液，良好的血液循环系统是企业高效运营的保障，而完善的资金头寸预报机制是决策层指挥企业“血液循环系统”运作高效，为各运营环节及时输送养分的关键要素。Z公司作为多分支机构的集团性企业，完善的资金头寸信息预报机制对管理层的快速高效决策起重要支持作用，需综合考虑多方面、多维度，既要着重关注集团战略发展部署的长中短期资金规划，也要密切留意外部金融环境瞬息变化对资金预报的重大影响预判，既要追求分支机构资金头寸信息预报的及时准确，也要关注总分机构预报信息与实际执行重大偏离的及时反馈与原因追溯。完善的资金头寸预报机制需要有相应管理制度、流程规范、执行监督的支持，对企业在实际运营过程无法准确预知的特殊资金流动变化情况，需在资金管理制度给予综合全面的应急应对方案，充分考虑企业流动性安全，提升企业经营决策的客观性。
(二)建立资金分类分层管控体系，完善授权制度，提升资金管理效率
作为一家多分支机构的集团型资产管理公司，Z公司在实际开展管理工作的过程中，各子分公司的管理相对独立。在没有执行集团资金集中管理前，总公司对子分公司资金使用情况的了解相对滞后，一旦分支机构出现严重经营失败或管理人员道德失信行为，债务违约或重大资金非法侵占将会引起企业重大的流动性安全。但如果不作任何区分执行一揽子集团资金集中管理，又可能使资金运作效率大幅下降，以及挫伤分支机构自主经营发展的积极性。集团企业应根据自身组织结构特点及资金业务运营的属性，建立资金的分层分类管控体系，在资金授权审批制度中给予明确，既避免集团对资金事无巨细的管理，又避免资金使用在弱相关环节的无效控制。资金分类在宏观层面可简单分类为行政资金及业务运营资金，按管控必要性执行不同的审批流程，减少不必要环节对业务运营资金的无效审批，提高业务运营效率;资金分层管理可针对子分公司的经营特点授予符合其自身风险容忍度的资金审批权限，以明确制度规范子分公司的财务资金管理行为，超权限的大额资金使用需要提前上报上级审批。
(三)探索建立资金账户的分类管理，有针对性的加强过程管控
资产管理公司是以资金为“原材料”进行运营创造效益的“资管工厂”，Z公司则属于多业务品类多“车间”的“资管工厂”，由于不同“车间”(子公司或业务条线)制造成品的不同，因此运营过程投放的“原材料”尽管都是资金，在“投料”程序上(资金投放)是有所区别的，“原材料”在管理或研发环节的应用投放也会有别于生产运营环节。制造型企业的原材料仓储管理根据材料属性是会进行分仓或分类管理，如实木家具厂的花梨木和酸枝木是会分开堆放以便于出入库管理的，资产管理公司可以参照制造型企业，探索建立按资金原材料按不同属性的“分仓”管理，即以合理的银行账户作为“仓库”归类管理，如企业行政管理运营的资金是相对稳定而且必须保证的，可以独立账户管理并监测，定期从营收资金户调拨补足;业务营收的资金需关注是否及时收到，营收资金根据业务类别设立专户管理并定期监测，可以及时了解相关业务的营收回笼情况，对资金回笼滞后的业务或客户加以关注，强化追收。资金按属性分类的分户管理尽管可以用统计报表的形式达到，但是建立分户管理，财务管理部门可以更加迅速地对资金情况加以分类监测，在未实现信息化资金管理的情况下亦可方便统计信息的采集与比对，而且也可以为下一步集团资金集中管理的信息化建设奠定路线基础。
三、结语
综上所述，对于资产管理公司来说，资金管理是既核心又具复杂性的工作，在资金的运营管理过程中，及时发现问题并解决问题，对资产管理公司的稳健持续发展有着十分重要的推动意义，希望本文的研究能够有所裨益。
参考文献:
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［2］茹黎明．谈谈企业财务资金管理的问题及应对措施［J］．经济师，2010(10):146－147．
［3］饶萍．企业财务资金管理中的问题及应对措施探讨［J］．现代商贸工业，2008(5):199－200.
作者:林沛榕 单位:中信资产管理有限公司华南分公司
