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摘要：随着我国经济的不断发展和人们生活水平的提高，物业企业数量出现了爆发式增长，物业企业也日益增多。面对激烈的市场竞争，物业企业需要对管理模式进行优化、创新，实现企业最优化的资源配置，对企业经营活动进行科学管理，保证企业经营目标的实现。全面预算管理是企业科学管理的重要手段之一，可以有效提高企业竞争力。本文就当前物业企业全面预算管理的意义进行阐述，对企业在全面预算管理中存在的问题进行研究，并提出相应的改进优化策略，以供参考和借鉴。
关键词：物业企业；全面预算管理；对策
引言
企业全面预算管理是一种战略化、系统化的现代管理模式，将企业信息、资金、业务进行整合，进行合理的分权和授权，对活动有效性进行战略评估，通过资源的合理配置，使企业各部门高度协同作业，实现企业稳定价值增长。物业管理是一种劳动密集型行业，为业主提供技术劳务性服务，随着互联网技术的发展，企业业务不断升级，模式不断创新，企业在业务转型和创新过程中对全面预算管理模式的重视不断加强，然而由于实施过程中存在着诸多问题，严重影响了全面预算的实施效果，不利于企业健康稳定的发展。
1物业企业全面预算管理的概念及意义
1.1物业企业全面预算管理的概念。全面预算管理开展是以企业战略规划和目标的实现为目的，通过对企业所处行业的市场环境进行全面的调查，结合企业自身经营状况，进行预算计划和目标的编制，对企业经营活动中的各个环节根据预算控制进行调整、优化，实现企业经营资金和设备资源的科学配置，保证资源使用效率最大化，帮助企业顺利实现战略目标。全面预算管理中主要体现在以下几方面。首先，全面预算管理需要企业全体员工的共同配合，保证企业领导者到基层员工都参与其中，更好的保证整体预算的合理性。其次，全面预算管理要实现对企业业务的全面渗透，预算管理需要对企业所有经营业务活动进行指导，对企业原料供应、生产和销售各个环节中的人力、物力和财力资源进行管理[1]。最后，全面预算管理要实现对企业管理流程的全面监控，对企业经营活动的事前、事中和事后进行全程跟踪，对存在的问题进行及时的发现和处理。
1.2物业企业开展全面预算管理的意义。1.2.1有效促进物业企业管理能力的提升企业战略目标的制定通常是企业未来发展的规划，需要通过预算管理进行战略的细化和量化，以企业业务经营特点和状况为依据，对企业资源进行科学合理的配置，实现战略目标的分解，细化为企业各个部门和员工的目标，通过全面预算管理的开展，对企业业务经营中的风险进行管控，及时发现不利于战略目标实现的问题，制定相应的策略进行风险规避，及时对企业战略进行优化和调整。1.2.2有效促进企业资源配置的合理性企业资源包括人力、物力和财力等是有限的，然而物业企业涉及多种业务领域，全面预算管理能够以现有资源为依据，对企业各项业务开展的可行性进行评估，对财务数据进行科学的统计分析，为企业管理者开展投资和经营决策提供数据支持，实现企业资源的最佳配置，帮助企业在激烈的市场竞争中稳定健康发展。1.2.3可以是物业企业各部门考核的依据在全面预算管理体系中需要构建科学的预算考核制度，企业根据自身特点和经营状况制定的具有针对性和客观性的预算考核制度，具有公平公正的特点，可行性较高。将预算考核制度全面覆盖到预算管理执行的过程中，可以对预算目标和实际执行效果进行对比，对各部门的执行情况进行考核评价，通过奖优惩劣措施，促进物业企业执行预算管理的积极性，保证企业战略目标的实现[2]。1.2.4加强企业部门之间的合作交流物业企业通过全面预算管理的开展，可以将经营目标分解到各个部门中，采用绩效考核系统实现企业各个部门之间的对接，保证各个部门经营目标的一致性，避免各部门为了各自利益发生摩擦和矛盾，促进企业整体经营目标的实现。
2物业公司经营特点以及服务类型
全面预算管理是完善企业内部管理的重要方式和手段，通过加强预算管理，物业企业可以完成企业经营目标，员工可以确定工作目标。物业企业财务管理具有以下特点。
2.1收入来源较稳定。物业企业收入来源主要来源于管理费、业主停车费用、住户能耗费、其他增值服务几个方面。物业企业通常都服务于特定的社区人群，企业收入中基础物业服务收入占较大比重，增值服务占比较小，由于收入受到政府相关规定的限制，收费标准通常不会发生大的变化。同时，物业企业收入收缴率受到自身服务水平和客户满意度的影响，物业费的收取通常都有合同进行保障，因此，物业公司的收入比较稳定且可以预计，实际收入与预算偏差较小。
2.2财务管理重视对人工成本的控制。物业企业成本管理更加侧重对人工成本的控制，物业企业随着管理效能的提高，物业人工成本占比有所下降，但仍无法摆脱劳动密集型企业人工成本为主要生产成本的特征。因此，企业对人工成本的控制是全面预算管理的中心，在预算考核过程中，要对人工成本进行重点考量，对企业人员架构和岗位设置进行优化，控制企业成本支出。
3物业企业全面预算管理存在的问题
3.1缺乏对全面预算重要性的认识。物业企业通常规模较小，组织架构较为简单，跨区域或者多层级的大型物业企业较少，企业领导者缺乏对全面预算管理正确的认知，没有认识到全面预算管理作为科学管理机制的作用，企业缺乏全面预算管理与日常行为规范和管理体系的对接，预算管理没有落实到企业日常经营行为当中，缺乏对业务流程全面的规划、控制和评价，企业进行战略目标规划后，需编制简单预算，缺乏对预算编制相关制度的制定，管理措施无法满足全面预算管理的需求。许多企业领导者对全面预算管理的认识还停留着核算阶段，缺乏对管理效用的认识。
3.2缺乏完善的机构进行预算编制。企业全面预算管理的开展需要配套的管理机制进行辅助和完善的机构进行执行，物业企业只有少数跨区域多层级的大型企业建立了全面预算管理机构，许多企业预算管理都是由企业负责人进行领导，业务部门负责实施，财务部门负责基础性工作。预算的编制需要以企业的战略目标为导向，对近期的任务目标进行细化和分解，从而进行年度预算的确定，并将预算细化到各个业务部门当中[3]。预算编制不仅要对预定的企业整体经营效益进行明确，还要对企业各个具体项目和业务活动进行规划，需要专门的机构进行统一筹划，如果由财务部门负责，财务部门由于缺乏对业务部门的了解，会出现信息不对称问题，财务部门通常根据企业财务报表进行年度目标的制定，根据经验编制的预算缺乏科学性和合理性。
3.3预算执行落实不到位。全面预算管理的中心是管理，预算的执行过程中需要加强对企业经营活动各项业务的事中和事后的管控，保证预算目标的实现。全面预算管理不仅需要对企业最终的经营结果进行核算，更要保证预算落实的力度，侧重对经营活动全过程的管理，保证企业各部门之间的合作交流。物业企业预算执行落实不到位主要表现在以下几方面。首先，企业预算的编制通常由财务部门单独完成，业务部门缺乏参与，导致财务部门与执行部门之间缺乏认同和交流，业务部门对脱离实际情况的预算存在抵触情绪，缺乏执行的积极性。其次，编制的预算目标不够明确，缺乏科学的指标和引导，预算缺乏对企业资源和资金的合理配置规划，脱离企业实际的业务活动，无法实现对业务活动的全面控制。
3.4过分强调成本控制，偏离绩效考核目标。制定激励措施，是保证预算管理效果的重要手段，缺乏经济效益的鼓励，预算执行单位就缺乏动力进行预算的落实。首先，预算管理可以有效帮助物业企业降低企业成本投入，然而节约成本不是企业开展全面预算管理的唯一目的，而是要通过预算管理帮助企业经营活动实现增值，促进企业战略目标的实现。当前多数物业企业在开展预算执行过程中，更多地从财务执行的视角，偏重对成本的核算，过分重视企业成本的降低。其次，许多物业企业没有将预算执行与绩效考核结合起来，企业缺乏对绩效考核方法的及时更新和优化，没有根据企业预算进行考核指标的调整，将预算执行作为企业的常规经营目标，没有建立完善的激励机制，预算执行过程缺乏落实力度，预算管理部门不能对执行情况进行及时的反馈，当出现问题时，无法采取相应的措施进行处理[4]。
3.5缺少信息化系统支撑。随着当前经济的发展和生活水平的提高，人们对物业企业的需求也在不断变化，企业经营模式需要向差异化和精品化转变，拓展自身基础服务，开发增值服务，以不断满足消费者的个性化需求，这些都需要信息化网络系统的支持。因此，物业企业业务开展的定制化和专业化发展需要信息化系统的建设。同时，利用智能化的网络平台和专业化的信息系统，企业可以对服务网点和对象的信息进行全面的收集和分析，可以实现预算信息的及时反馈，对预算数据进行自动的汇总，对执行预算情况进行全面的监督，对财务信息数据进行科学分析，打破企业各个部门之间的界限，实现对企业经营活动全面的监控，及时发现问题并制定措施进行解决，实现对预算的全面管理。然而当前多数物业企业缺乏信息化平台的建设，系统只能提供基础性的核算服务，对文档和财务数据进行传递，财务数据信息的处理能力无法满足快速发展的企业需求。
4物业企业加强全面预算管理的对策
4.1加强教育，强化全面预算管理意识。作为战略化、系统化的现代管理模式，全面预算管理需要物业企业所有员工积极参与。首先，企业管理层要从思想上加强对全面预算管理重要性的认识，深入了解全面预算管理的作用，对流程、方法和内容进行全面的学习。不仅要将企业全面预算管理涵盖到从原材料采购环节到仓库储存消耗的所有业务流程中，还要将企业人力成本的变化以及公司融资投资等财务费用都纳入全面预算管理的内容当中，保证全面预算管理报告的全面性和有效性。其次，企业要加强对员工的全面预算管理理念宣传教育，定期开展关于加大预算执行落实力度的思想教育，制定适合预算目标实现的绩效考核办法的培训教育，加强全体员工的全面预算管理意识，建立预算执行责任制度，将预算执行落实情况与岗位绩效结合起来，作为员工考核的重要内容，将全面预算管理的执行深化成为员工的基本要求。
4.2组织保障，健全全面预算管理机构。物业企业通常都是中小型企业，可以根据自身需求，像大型企业一样建立全面预算委员会，组织综合、财务和业务等部门组建全面预算管理小组，将预算编制、执行和考核等环节进行分工，明确各个部门岗位的职责，构建起适合企业自身发展经营状况的全面预算组织体系。全面预算管理人员的专业能力和综合素质，对企业预算管理的水平有着直接的影响，作为以劳动输出为主的服务型企业，物业企业人员的专业素质普遍不高，企业应当加强对全面预算相关人员的培养，定期开展预算管理人员的培训，帮助他们提高全面预算专业知识和综合能力，为更好地开展全面预算管理提供基础保障。
4.3整合资源，科学编制预算。全面预算管理工作的开展首先需要编制科学合理的预算。预算编制需要企业各个部门之间相互配合，对企业战略目标和近期任务进行评估，结合市场环境和企业自身状况，对企业资源进行全面统筹，针对企业的收入、支出和资金等进行预算的编制。预算编制过程需要对企业资源进行全面整合，物业企业作为涉及多个领域的企业，需要针对子公司和下属单位进行战略目标的细分和量化，根据企业年度任务目标，制定预算指标，经过企业管理者与各个部门之间的沟通交流，进行预算的确认。同时，企业编制的预算要符合企业的经营状况和管理体系，选择科学合理的预算编制方法，保证预算的可操作性，从而促进预算执行和情况反馈的落实，提高预算管理的质量和效率。
4.4加强监督，对全面预算进行全面管控。首先，企业要构建起科学的预算管理制度，由于预算管理是一项长期的系统工程，所以需要严格的规章制度对预算管理进行监督，对全面预算管理中各个部门的责任和权力进行严格的固定，对业务部门和财务部门的工作进行划分和规范，业务部门在预算执行过程中要加强对预算执行情况的反馈，及时对相关信息进行收集和汇报，财务部门负责对相关信息的处理，对预算执行中各个部门进行协调，及时将预算执行的情况上报给管理层，及时发现预算执行过程中的问题并制定相应的措施进行解决，必要时适当调整预算，保证预算管理部门对预算执行各个环节的全面监控。其次，物业企业要建立完善的绩效考核体系，提高员工落实预算管理的积极性。预算考评要对实行执行情况和预算目标实现的一致性进行关注，对预算执行的进度和质量进行考察，帮助预算责任单位改善管理、强化预算。全面预算的考核指标要包括财务指标和非财务指标。科学完善的考核评价体系要包括两组一级指标，即内部考评指标和外部考评指标，内部考评指标包括内部业务角度、财务角度和学习与成长角度的考评指标，外部考评指标包括从供应商角度和顾客角度开展的考评指标。预算考评的目的，不仅是要找出差异、分析问题、肯定成绩，同时也是为了奖优惩劣，调动员工执行全面预算的积极性。
4.5技术支持，加强全面预算信息化建设。物业企业要重视自身网络信息化平台的建设，以便更好地收集处理管理网点和服务对象的信息，提高企业各部门之间信息的传递和共享，提高企业利用资源的效率，为全面预算管理的实施提供技术支持。首先，企业要根据全面预算管理的需求，建立全面预算管理的子系统和功能模块，比如现金预算系统、财务报表预算系统、生产预算系统等，促进企业分析处理数据能力的提高。其次，要对企业信息系统进行整合，将企业的物流、信息流和资金流进行统一的管理，将企业预算数据与实际经营活动进行有效对接，通过信息化系统实现对企业经营活动管控情况的及时了解，保证预算执行的力度和信息的及时反馈，避免企业管理层获取信息的滞后，提高企业全面预算管理能力。企业要建立高效的内部控制模式和智能化的预算分析系统，大幅度提高工作效率，减少人工成本，为建立起会计、成本、预算、绩效的全面预算管理体系提供技术支持。将财务软件和预算软件进行合理化结合，可以实现业财融合，有利于预算信息化系统完整性的提升。
5结语
面对激烈的市场竞争环境，物业企业应当加强全面预算工作的重视，制定科学的预算目标，提高预算编制参与度，通过建立多元的预算监控主体，加强对重点环节的预算控制，采取有效的预算分析方法保证全面预算的落实，建立考评体系和激励制度对预算执行进行评价，提高员工执行全面预算的积极性,推动全面预算工作的落实，保证企业健康稳定发展。
参考文献
[1]李凤萍.物业企业全面预算管理问题及对策[J].投资与创业,2019(7):184-185.
[2]孟玲.浅析物业企业全面预算管理存在的问题及对策[J].纳税,2019,v.13;No.241(25):188-189.
[3]李红侠.物业管理企业全面预算管理的困境及对策探讨[J].中国商论,2020,No.811(12):131-132.
[4]孙秀菊.物业服务企业全面预算管理的困境及对策探讨[J].中国市场,2020,No.1035(08):100-101.
作者:崔艳辉 单位:北京市自来水集团京水裕达物业管理有限责任公司
