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摘要：全面预算是一种高效的资源配置手段，是一种重要管理机制，主要是以企业拥有的人财物等资源的最优化分配作为目标，对企业未来一段时间内的收入支出全面控制并预测，以此实现企业战略目标，促进企业健康稳定运行。地铁是保障城市人员出行的重要交通设施。为实现资源最优配置，提高地铁运行的可靠性，推动地铁集团实现又好又快的发展，本文探讨了全面预算管理系统的设计，并对系统实现展开阐述，以供参考。
关键词：地铁；全面预算管理系统；设计；实现
在现代化企业管理过程中，全面预算管理有助于企业战略目标的落实、各级员工能力的培养、业绩评估的标准化、各部门间的协调运行等。地铁作为现代化城市的重要交通工具，近年来，地铁企业运营规模、业绩不断扩大。为适应企业战略与管理要求，落实各项工作目标，始终以经济效益作为中心，全面控制企业经营风险，实现经营目标，企业应积极引进信息化建设，构建全面预算管理系统，并发挥系统最佳效果，对地铁集团全面管控，保障地铁运行的稳定性与长效性[1]。
地铁公司全面预算管理系统是以全面预算编制作为基础，为地铁集团预算报表编制构建科学平台，实现管理的统一，满足地铁集团发展需求，展现不同的业务特点、分层原则。同时，对不同业务制定不同的预算编制方案，对预算对象进行明确、分析并将结果提交审批，通过预算下达、预警和控制等，实现预算管理的最佳效果[2]。同时，不同预算报表具有各自特点，应在这一基础上，依照地铁运行需求对报表适当调整。全面预算管理系统的设计与实施，应首先对地铁集团战略规划至计划、计划至预算、监督执行至分析、分析至考核评价等环节，构建成一个完整的预算闭环管理体系，提高预算编制的质量，实现地铁集团战略目标。而在全面预算管理的体系落实中，通过对地铁集团各项有效数据的获取，为一体化决策提供信息支持，提高了地铁集团各层级的战略执行能力、经营水平、风险识别能力、决策支持等。
二、地铁公司全面预算管理系统的设计
1.全面预算管理系统的设计原则
在地铁集团设计全面预算管理系统时，应遵循标准化、统一规划与分步实施、风险最小化等原则。同时，应在管理系统中贯彻先进性、开放性与整体性，保障管理系统的可靠性与易维护性，提高全面预算的扩展性与稳定性，保证系统的经济性、实用性与安全性。
2.全面预算管理系统的设计思路
在地铁集团设计全面预算管理系统时，应由业务预算的深化展开后续工作，全面了解地铁企业的预算管理情况，及时发现预算管理中存在的问题，充分考虑未来管理可能增加的需求，以此对预算管理体系的搭建思路进行确定。在预算组织架构搭建时，应保障权责明确，确定预算管理归口管理、业务经营、职能部门等。具体来讲，其一，应明确集团各部门、分子公司与员工的权限，保障预算管理体系权限清晰、责任落实到位。其二，在预算管理过程中，构建集团公司归口部门到其他部门、分子公司以及处室（中心）的多层管理模式[3]。其三，应重视流程化管理的实现，保障全部业务管理的审批都具有明确流程，以预算系统对各项业务进行线上流程化管理。其四，构建涵盖集团所有业务的统一预算表格体系，其中应包含预算编制、预算执行对比等表格体系以及预算分析报表。其五，在预算编制时，应做好汇总工作，将上述表格数据进行层级汇总，从而生成集团财务预算。最后，以系统接口集成共享预算执行的所有数据，实现预算与实际的执行情况的比对，而各系统间的集成工作，避免了信息孤岛现象。
3.全面预算管理系统的蓝图设计
在全面预算管理系统设计时，必须包含以下六大部分。其一，业务现状的分析：通过业务调研掌握地铁集团业务情况与信息化情况，及时掌握其中问题并采取措施予以改进。其二，预算组织机构设计：通过各部门、分子公司的职责有机结合，对预算管理责任和权限进行界定，对编制、汇总、审批、控制与归口管理等预算职责进行明确。其三，预算业务的流程设计：以工作人员对当前业务流程的理解程度作为基础，对业务流程进行设计并优化。其四，预算业务的解决方案：根据优化后的流程，对全面预算工作执行信息化方案，其中包含了预算编制、汇总、审核、调整、执行、分析、绩效考核等多种预算管理措施。其五，预算表格的体系设计：通过设计与地铁建设、运营、资源等相适应的预算体系，保障预算工作的全面性与适应性。最后，系统集成的设计：通过全面预算系统与工程建设管理系统、运营一体化管理系统、人力资源管理系统、资产管理系统、供应链管理系统、合同管理系统、资金管理系统、财务管理系统、办公自动化OA等系统的集成，实现业务数据、预算数据、核算数据等的集成共享。
4.全面预算管理系统的实施范围
在全面预算管理系统设计时，应保障系统将预算实施全过程涵盖其中，构成闭环系统。其中，系统必须包含业务调研、需求分析、解决方案、标准化管理、系统开发和测试、系统安装和调试、上线运行、后续服务等。在项目实施过程中，应落实培训工作，实现知识转移。同时，为发挥全面预算管理系统的最佳效用，应做好如下设定：预算编制的流程设定、用户角色的权责设定、预算管理目标的设定、预算编制、审核与滚动预算的编制、预算执行的反馈与实时监控、报表汇总与自动生成、定额标准输入与引用、预算管理系统和财务系统、人力资源的管理系统、地铁资源的管理系统实现数据对接与数据共享[4]。
5.全面预算管理系统的建设内容
在构建全面预算管理系统时，应通过集团统一管控，实现全员、全过程、全方位的预算管理，预算管理内容更要涵盖地铁集团业务的每个环节。其一，建立集团预算管理体系：建立涵盖整个集团的全面预算管理体系，统一预算指标、统一预算维度、统一预算口径，便于集团数据汇总、合并和管理控制。其二，建立建设预算体系：建立建设分公司个性化的预算管理体系，重点解决建设项目资金需求预算、线路投资预算等业务，同时与集团预算体系对接。其三，建立运营预算体系：建立运营分公司个性化预算体系，重点解决生产经营计划、各线路成本费用预算、专项预算、汇总预算等业务，同时与集团预算体系对接。其四，建立资源预算体系：建立资源公司预算体系，重点解决各线路授权物业开发、车站商业经营、传媒广告经营、信息通讯经营等业务预算，同时与集团预算体系对接。最后，建立预算分析体系：对预算数、历史数、执行数、变更数等数据信息，利用数据仓库、多维分析等信息技术，建立多指标、多层级、多维度的立体分析模型，生成各查询条件的表格及图形，实现以立体、动态的形式监控。
三、地铁公司全面预算管理系统的实现
在全面预算管理系统设计完毕后，为保障系统的功能实现，为地铁正常运行提供支持，应将该管理系统和地铁其他应用系统有效关联，根据地铁信息化的建设情况，全面发挥预算管理系统的作用，为地铁构建一套安全可靠、数据共享、全面覆盖的预算管理信息化平台。同时，在全面预算管理系统应用中，应为其预留多样化对外接口，力求满足地铁未来信息化扩展的众多需求。全面预算管理系统的落实，通过和单位内部各个门户平台全面集成、单点登录、待办集成。将身份管理系统进行统一，为系统提供实时同步的信息推送，其中包含组织机构、人员权限、人员信息、人员角色等多种信息[5]。同时，系统应与财务软件数据对接，设置预算项目、财务科目间的对照关系，通过财务软件提取各会计科目的当期发生数、合同辅助的核算数据、项目辅助的核算数据等，便于预算数目和实际发生数的对比，分析存在差异的原因。另外，将系统和人力资源管理的软件进行对接，提取企业单位、部门员工等相应数据，为员工科学管理奠定基础。最后，将系统和供应链管理、资产管理系统进行对接，通过在供应链管理、资产管理系统内提取资产增减、材料采购、维修成本、分类消耗等成本数据，有效控制地铁集团运行成本，提高单位的经济效益。
四、结语
全面预算管理系统作为一种整合性系统，其设计与落实，实现了对地铁集团各项业务的全面控制。其主要通过预算对地铁集团内部各部门的财务与非财务资源科学分配、全面考核与控制，组织并协调各项经营管理活动，实现既定经营目标，促进地铁可持续运转，满足人们多样化需求。总之，全面预算管理系统的应用，作为一种现代化管理方式，特点鲜明，其效益性、主动性、市场适应性与综合性特点，更是发挥了显著效果，推动了地铁集团今后的发展步伐。
参考文献
[1]刘梅玲.中铁置业全面预算管理系统建设与实践[J].商业会计，2018（06）：135-136.
[2]陈娟.企业全面预算管理系统构建[J].财会学习，2019，（21）：26-26.
[3]冯珍珍.某能源集团全面预算管理系统的设计与实现[D].山东大学，2018.
[4]黄英昌.ERP环境下的全面预算管理系统设计与实现研究[J].中国市场，2017，（13）：145.
[5]易危香，戴旭东.南京地铁全面预算管理系统设计与实现[J].信息系统工程，2017，（7）：124.
作者:俞一珍 单位:合肥市轨道交通集团有限公司