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摘要：中国是世界上进出口贸易大国。港口码头企业是进出口贸易链中尤为重要的环节之一，而且港口码头企业也发挥着不可替代的作用。基于行业发展所发生的改变、港口之间的竞争程度日益加剧、国家宏观调控所带来的影响以及港口码头企业现实发展需求，这些因素均会影响到港口码头企业的资金运营管理，也严重限制着企业发展。对此，文章将会着眼于现下港口码头企业在资金运营管理中存在的主要问题，简要分析有关管理路径。
关键词：港口码头企业；资金运营管理；措施
1引言
目前我国正处于信息化飞速发展的时代，这给企业融资与投资带去很多重大发展机遇；同样伴随着经济步入新常态，“供给侧”改革的深入推进使得参与其中的企业在其经济活动中面对着全新的问题与挑战。在面临着挑战和机遇共生的时代趋势，为企业在生存与发展道路上增添阻碍，对于港口码头企业亦是如此，因此应提高对资金运营管理的重视程度，将其视为企业发展重要命脉，把提高资金运营管理水平与效率上升至企业发展战略高度。
2简析港口码头企业在资金运营管理中存在的主要问题
第一，应收票据存在较大占比。港口码头所服务的行业中有很大一步部分属于资金密集型，例如：钢铁行业等。无论是从采购还是到销售具需要涉及规模很大的资金交易。因为这样的企业存在“同质化”并受到买方市场的影响，所以在进口原材料进、支付人工成本等诸多环节所产生的现金流出无法单纯凭借销售产品获得的现金加以弥补，与此同时还面临着市场低迷形所造成的库存资金占压的问题，使得企业将自身所承担的资金风险与压力逐渐专业到有关物流企业。尤其是港口码头企业，使用银行承兑汇票的频率进一步提升，据有关调查表明在港口费用结算中应收票据的占比能高达91.5%以上，这在很大程度上对港口码头企业中的资金流动造成影响。第二，资金投入不断提高。对于港口码头企业而言，需要大量的资金投入才能对作业环境及生产条件加以改善，这样才能满足客户不断增长的需求与政策要求。我们以矿石为例进行分析：（1）需要采购与新建设备投入。比如，受到居高不下的港口库存量影响，港口码头企业只有将资金投入到配套堆场建设中才可以达到铁矿石堆存的现实要求；要想解决船舶大型化的问题，码头企业只有进一步升级与改造有关设备才能高升装卸效率与能力；除此之外，依据我国环保法规中的要求，好需要对环保方面投入更多的资金；（2）更新与维护设施设备。要想保证生产的安全性，达到装卸效率标准，港口码头企业每年都需要投入一定资金来确保设施设备能够正常运转。不仅增加了资金需求程度，而且在人工成本方面也在不断增加。第三，企业融资结构不合理。出于到达争夺货源取得市场先机的目的，港口码头企业需要扩大采买、新建先进设备与有关配套设施的资金投入规模，这也使得融资规模会进一步增长。因为前期港口码头企业会需要大规模的投资而且收益期较长，所以港口码头企业更倾向于长期融资，基于企业没有充足的流动资金少加以长期贷款不到位，造成企业长时间使用流动资金贷款。可是“短贷长用”具有很大潜在风险，要是港口码头企业没有足够的盈利能力，加以没有资金维持经营活动，很容易影响到企业周转有效性提高资金风险。第四，难以确保资金回收存的安全性。社会很多行业都具有极大的资金需求，要想确保企业生产持续性并更好地面对企业竞争，这也就大大提高了融资成本以及资本负债率，进而加大了整个行业供应链条中的资金回收风险程度。我们以矿石码头企业为例，近些年来这部分企业的资金回收期所有加长，有关调查表明企业应收账款能到达半年以上的平均账期[1]。与此同时，部分矿石码头企业出于达到争夺市场的目，甚至会出现赊销政策不合理使用的问题，不仅不能严把赊销授权关而且也不能严格审查信用资格，这一系列问题所造成的结果使得资金回收风险与周转的困难程度有所提高。第五，企业资金运营效率普遍较低。要想科学衡量企业的资金管理效果最重要的一个指标就是资金运营效率。关于资金高效率运营，其代表了较快的资产周转速度，从某种程度来上讲可以等同于资金的增加或者是节约。例如要是市场行情相对低迷，那么大多数货物会积压在港口，要是不能及时结算费会对码头企业自身的资金运营效率造成很大影响。从实际情况出发，因为受限于配置效率以及管理水平，严重拉低了资金运营效率。
3港口码头企业提高资金运营管理水平有关建议分析
第一，提高风险控制水平，提高管理效率。港口码头企业需要科学构风险预测体系，做好资金风险的预测工作。应以全面科学的预算作为抓手以此优化资源配置，从而给企业有关经济活动提供一定的数据支撑，有助于资金管理风险的降低，也能提高企业资金利用效率；企业应做好针对经济活动中所涉及的资金流动预算工作，例如：采购、销售、投资等，进而还企业预测资金风险打下坚实基础，让企业能及时获得和资金有关的消息，有利于企业尽快采取合理措施，提高经济效益提高风险防控水平。而且要在完善风险预测体系的同时，重视资金管理特别是在投资即融资活动中的风险控制，应提高监督管理机制的约束力度，推动港口码头企业人员能够在资金日常管理中做到规范化与标准化。与此同时，还应该建立起相应的绩效考核机制，实现管理绩效化，从而给管理资金风险管理提供科学的考核标准，以量化的形式呈现风险控制成果，例如制定资金风险控制报表，在提高资金风险控制水平的同时，加强资金管理力度。第二，对融资结构加以优化。就我国部分码头企业始终存在的“短贷长用”的现象，应进一步拓宽融资渠道使其多元化[2]。从实际情况来看，在港口码头企业中的有关债务融资的方式占据着十分重要的地位，所使用的融资方式有长期贷款或者是短期贷款等。而针对债务融资方式来讲，优化融资结构的侧重点则是在以减少成本投入的融资方式将长期负债占比提高。接下来将以矿石码头企业为例，因此其具有设施设备资金投入较大的主要特征，应该试着和港口机械企业等对融资与租赁的模式进行沟通。那么在购买全新的机械设备时，不仅可以将额度较大的初始投资有效缓解，而且还可以合理安排租金的偿还期限与额度；针对处在使用期间的机械设备，则可以通过回租融资租赁，一方面不会对机械设备的应用权限造成影响，保证操作与维修人员的持续性；另一方面还可以及时获取相应的出让资金，从而为更新设备的再投资创造可能。第三，提高应收票据应用的合理性。因为在港口费用结算中应收票据占据着较高比例，这会对其资金流动性造成很大影响，可是通过科学管理与有效运用，也能达到资金运营效率提高的作用。因此，码头企业不仅有合理筹划与管理应收票据，减少企业支出的财务费用，而且还需要企业与银行之间就票据业务积极合作，降低票据工作量提高资金运用管理效率，与此同时，通过票据池业务，港口码头企业还能以远期头寸进行有关融资业务的办理。以保证金等方式让贷款授信额度进一步增加，通过票据池额度为抓手，来进行保函、流动资金贷款等有关授信业务的办理工作[3]。票据池一方面能够将票据时间价值有效激活，也可以在对外支付时对应收票据金额进行适当调整。第四，与港口码头企业的实际选择对资金运营管理模式加以创新。企业发展的主要源泉就是创先，更具灵活性的资金管理方式能够打破资金运营管理的桎梏，对此港口企业应顺势而为，从而制定出与企业现下发展相匹配的资金管理方案。虽然以往的资金管理模式能够有效确保资金运营管理的安全水平，可是基于经济市场形势的变化，朝着多元化方向发展的理财方法以及科学技术的高速发展使得以往的企业资金运营管理模式难以适用，因此在资金运营管理工作中会产生很多的失误。对此，港口码头企业应突破以往的资金运营管理的局限，充分利用供给侧改革的相应政策，让企业能够清楚意识利弊，应合理引入并有效应用智慧资金管理服务，将支付作为切入点能够在满足港口码头企业的频繁交易需求的基础上，提高资金管理效率；与此同时还能促数据信息流通性打破“数据孤岛”现象，进而让港口码头企业之间的资金管理能够实现全面性互通，以此优化资金运营管理体系在切实提升运营效率的同时，更好地服务于企业发展，进而有助于实现资金利用率的全面提高[4]。
4结束语
在港口码头企业经营活动中，应尤为关注资金运营管理情况。对此，有关企业应科学分析与深入研究，在资金运营管理过程中存在的主要问题，从企业实际需求出发制定出有效措施，这样才能在满足企业资金需求的基础上降低资金风险，从而有助于增强港口码头企业市场竞争能力，还能为其持续发展提供强有力的支撑。
参考文献：
[1]郑学娟.港口码头企业管理会计的应用[J].现代经济信息,2019(14):228.
[2]王久红.浅谈港口码头企业的资金运营管理[J].纳税,2019(15):289.
[3]孙杰.财政部22项管理会计应用指南在港口企业的实施思考[J].财会学习,2018(10):118.
[4]金国蕊.港口企业应收款项管理风险点及防范建议[J].交通财会,2018(1):64~67.
[5]胡勇.港口码头企业应收账款管理探讨[J].经济师,2017(12):109+112.
[6]穆盛滨.浅谈港口矿石码头企业的资金运营管理[J].财会学习,2017(5):163~164.
作者:余秋林 张引 单位:重庆中交港口发展有限公司 重庆铂图建筑规划设计有限公司
