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摘要：本文通过分析医院财务内部控制现状，寻找存在的问题，对风险进行识别、控制，完善内部控制制度，对会计信息的管理进行加强，并提出加强医院财务内部控制的方法和对策，确保财务控制合法合规、财务报告信息真实完整以及资产安全，希望能为加强医院财务内部控制提供参考。
关键词：医院；信息化；内部控制；财务管理
1引言
近年来，电子信息技术的发展为各个领域的工作管理提供了信息化手段，并取得了一定的管理成效。利用计算机系统进行信息化管理，对管理资料和数据进行整理、分析处理，优化资源配置，可以有效保证管理效率及管理质量。目前，医院信息化管理逐渐深化，在财务内部控制方面，信息化管理的作用也越来越强，与此同时，不足之处也显露出来，对医院财务管理造成一定困扰。因此，创新管理、加强控制、实现财务业务一体化，有着极为深远的指导及现实意义。本文就信息化管理条件下医院财务内部控制的现状分析，提出了加强内部控制的方法和对策。
2医院财务内部控制的现状
2.1缺乏内在动力
医院管理人员对医疗业务和经营管理十分重视，但缺乏对内控工作的认识和重视，主要体现在：一是各类信息系统的使用过程中，较少考虑到内控的作用，或是内控机构的授权不够，导致内控工作与信息化工做出现相互排斥现象；二是没有设置专门的内控岗位，大多数情况下由财务人员兼职，但限于精力不够，造成相关部门之间的配合不足，有关人员也没有动力推动内控工作的信息化。
2.2预算编制不科学
医院财务预算管理是部门预算编制的基础，其对各项财务活动进行统筹安排，需要凭借医院职能、年度财务收支计划等内容实施。但不重视财务预算的问题比较突出，在编制方法和过程方面均存在欠缺，主要依据上年决算数据由领导和财务部门进行推算，忽略了事前论证与事后评价这一十分必要的管理过程，因而控制监督的可操作性、科学性以及有效性严重缺失，导致经济行为失去导向。另外，部分医院的其他部门对财务部门制定的预算编制并不支持，造成预算编制的执行得不到有效落实。
2.3内部稽核难度大
信息化管理下，会计部门的人员结构发生一定变化，主要人员分为计算机操作员、网络系统管理员、网络系统维护员、财会人员等。由此造成不相容职责过度集中，导致舞弊风险增加，以电子数据形式存储的系统信息容易被修改或删除；同时，系统设计很少考虑审计工作的需要，使得稽核与审计难度逐渐加大。
3财务内部控制信息化的管理对策
3.1加强内控制度建设
调整组织机构、健全管理制度、划分岗位职责，分离不相容的职务，减少控制失效中的人为因素造成的影响。信息化环境下财务内部控制的难度大，必然需要一套规章健全、责权分明、运作有序的内控制度。应结合医院业务特点和管理要求建立适合的内部会计控制体系，制订一整套控制方法、措施和程序，确保医院各个部门、科室及职工之间的相互监督、共同负责、彼此联结。
3.2加强会计信息系统的管理
制定操作规程，加强会计信息系统日常管理，确保系统运行安全有效。操作人员上机前后需要进行登记，无关人员无法上机操作；操作人员严格按照相关要求和权限进行操作，不能擅自上机或越权操作；确保密码保密，不得泄露，会计软件和数据应设置加密系统，操作期间及时对有关数据进行备份，以防止意外发生。在专用计算机上进行操作，不得插入外来光盘或软盘，以免病毒侵入对计算机软、硬件造成破坏；定期进行查毒、杀毒工作，保护电算化系统，确保其处于安全环境之中。
3.3规范信息数据管理
信息系统的数据处理非常快速，所输入或输出的数据也必须准确、可靠，两者之间还要保持一致。应当对财务数据的输入和输出进行控制，必要的情况下，需要专门设置相关人员的操作权限。另外，控制财务数据的处理与修改，操作人员不得直接修改数据，只有报批授权后才能进行操作。对于安装有财务信息系统的计算机，还要借用内外网访问物理隔离、登录系统密码加密等方式来加强网络安全，确保财务数据信息安全、可靠，以此促使财务内部控制的有效性、安全性提高。
3.4衔接HIS与财务核算软件系统
保持HIS与财务核算软件系统的起止时间一致，重视并认真对待，仔细核对收入、支出等多个账目，确保两者之间无任何出入。每月对门诊收入与HIS系统的门诊收入数目进行核对，对于未及时缴纳收款项，并导致HIS门诊收入与财务核算软件系统的门诊收入出现不一致情况的，应组织专人核对HIS系统中未及时录入的结账款项。每月核对两个系统的预交金总账，加强预交金的内部控制，避免预交金犯罪的发生。此外，还要对住院病人的医疗款项、金额进行核对，核查财务核算软件系统的住院收入额与HIS系统的住院收入总额，及时对存在的问题进行更正，确保住院收入汇缴的安全。
4结语
信息化管理的运用有效提高了医院的财务管理效率，但财务内控信息化的具体情况比较复杂，财务内部控制管理中存在的不足之处较多，必须结合医院的实际状况，认真分析，并采取应对和解决措施，通过健全内部控制制度，促使财务信息化管理逐步完善，以此实现医院财务资产管理和控制的安全。
参考文献
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作者:徐玲 单位:长沙市口腔医院
