前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的银行信贷管理中的财务浅析，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
在银行经营与发展过程中“，信贷风险”是其潜在的主要风险。信贷风险对银行会造成极大的经营影响，给银行造成巨大的损失，所以银行进行信贷管理的目的就是为了有效规避信贷风险，这也是银行经营管理的重点。银行作为企业的重要财务支持体系，在对企业进行信贷分析时，需要对企业的账务资产负债表、利润表以及现金流量等财务内容进行深度分析，以此来全面了解企业的财务现状，从而准确判断出企业的贷款能力。总体来讲，在银行信贷管理过程中，财务分析主要包括以下几项。
1.1对企业的经营成果进行分析
银行信贷人员对企业经营成果进行判断时，可以通过分析其利润表来实现。首先，银行信贷人员可以对企业当年的利润总额形成来源进行分析，以此来判断企业的经营业绩、利润状态；其次，还需要分析企业利润总额的变化情况，从而预测其经营过程中可能存在的风险，以及影响其利润变动的各种因素，以此来正确评判企业的盈利能力及发展前景。
1.2对企业的现金流量进行分析
分析企业的现金流量表时，分析的内容主要有企业现金流量净额构成与现金流对企业经营状况的影响。这种分析，有助于信贷管理人员全面了解一定时期内企业的现金流状况，同时也可以全面了解企业的现金流异常变化情况，以此来预测企业未来的现金流量，进而来综合评定企业的财务风险和偿还能力。
1.3对企业的负债及偿债能力进行分析
通过分析企业的资产负债表，来理清企业的流动负债、长期负债及其负债的结构情况。以此来判断企业具体的负债项目及质量，从而作为分析企业长期偿债能力和短期偿债能力的依据。
1.4对企业资产管理绩效进行分析
企业各项资产运转能力的比率强弱，能够充分反映出企业的资产管理水平和使用效率。因此，信贷管理还需要对企业的资产管理效率进行分析。分析企业的资产管理效率时，应重点分析企业的各项资产周转率。如果企业的资产周转较快，就表示其资产流动性较好，资产的利用率较好，说明其偿债能力也较强，反之则需要慎重考虑。
2财务分析的具体思路
2.1对企业财务报表的真实性进行判断
分析企业财务情况时，应该先审核企业的资产负债表、利润表以及现金流表之间勾稽关系是否成立；另外，还需要核实企业财务报表中资产负债项目的真实性和可靠性。这样就可以判断企业是否存在资产被掏空的问题。如果企业存在资产被掏空的问题，企业的财务报表会表现如下：(1)金额大多占用在应收款项方面，比如应收帐款、其他应收、预付帐款等。这种现象说明企业可能存在抽逃资金行为、大股东借款、企业无法核销的费用以及隐瞒投资等问题；(2)企业的长、短期投资过大，尤其是对于投资涉及行业多、项目多的企业，资产掏空的嫌疑较大；(3)如果在建工程存在长期不结转的问题，容易将费用资本化，使企业的资产和利润虚增；(4)最后一种表现特征，也是最为常见的，就是企业存在大量的高估或虚估无形资产。
2.2对企业的注册资本真实性进行核实
通常情况下，银行可以通过分析企业的验资报告，来审核企业的注册资本是否真实。由于企业股东的出资方式有所不同，其审核的重点也不同。如果股东是以设备的方式出资，就需要对设备价格的准确性进行审核；如果股东是以货币的方式出资，则需要对其资本金的真实性进行重点审核。如果其资本金增多的同时，其他应收款、长期投资等项目也随之增加，就说明企业可能存在虚假出资的问题。
2.3对企业资产的真实有效性及价值进行核实
(1)应收及其他应收帐款：如果企业应收帐款中的大股东欠款较多，就说明该企业在大股东资金使用方面比较随便，可以说是大股东的“提款机”；如果企业应收帐款或主营业务收入过高，就有可能存在关联交易产生的虚假销售收入或应收收款长期挂帐现象，如果企业应收帐款过低，则可能存在恶意的虚构销售收入问题。
(2)存货：银行信贷人员还需要分析企业存货数值的合理性。由于企业存货种类是由其行业属性决定的，所以，在对企业存货明细构成进行分析时，应该有效结合企业的行业属性及发展规律；另外，还需要分析企业存货的变化情况、生产周期及销售情况。如果存货变化不符合生产周期及销售情况，则有可能存在虑假信息；最后，还要核对企业是否进行了市场预测分析以及存货跌价准备。
(3)长期投资：对企业的股权投资与债权投资类型进行明确，如果是股权投资，则企业之间为关联企业，另外，还要弄清股权投资的核算方法。通常股权投资的核算方法有成本法和权益法两种；对企业以实物形态进行的对外长期投资项目进行关注，保证其资产估价的真实性，避免存在人为的改良报表问题；核查企业是否存在为了转移资产而进行的大量对外投资现象。
(4)固定资产：银行信贷管理人员需要明确企业的房产是否是投资性房地产。如果属于投资性房地产，则需要审核企业是否存在利用投资性房地产评估来虚增资产的问题；另外，还要全面掌握企业固定资产的折旧方式，来了解企业是否足额提取固定资产的折旧，以此来评估企业在否存在利润虚增问题。
(5)无形资产：重点分析企业土地使用权的购买时间、购买价格、土地性质，还要分析企业是否依据规定来进行逐年摊销。银行信贷管理人员，还需要对企业无形资产异常情况来进行重点分析，如果企业存在无形资产突增等现象，则需要对其估值的合理性、可靠性进行明确。以此来判断企业是否存在为了改良报表而虚增无形资产的情况。
2.4其他问题的分析
对企业进行财务分析时，还需要考虑一些其它问题，比如企业为什么需要贷款？是为了扩大生产规模，还是由于市场销售不畅造成的资金回笼不及时。另外，还要弄清企业资金链中缺口产生的环节及原因。尤其需要注意的是，企业现金流量的脆弱性和财务杠杆比率的高低。
3结论
通过财务分析，能够帮助银行对贷款人的盈利能力、财务状况及未来发展趋势进行全面了解。但是在分析过程中，还要充分考虑到相关的政策变化情况、会计核算的方法以及人为因素的干扰等情况，以便对财务分析方法和技巧进行不断地完善与更新，从根本上保证银行信贷管理的有效性。
作者：李光琴 单位：昆仑银行股份有限公司乌鲁木齐分行信贷管理部
