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摘要：科研院所的设备型号规格多、分布零散、利用率偏低，老化、闲置现象突出。经济增加值（EVA）视角下，科研院所设备管理应解决重采购轻使用、重入口轻出口、重资产轻效益等问题，向研究设备价值形态转变，以追求设备全寿命周期费用最经济和发挥设备综合效能最高为目标，在设备管理工作中找出提升EVA的关键影响因素，最大程度发挥设备资产效能，提高设备使用率，提升设备的投入产出比，为科研任务提供有力保障，改善EVA。
关键词：设备管理;机动设备;经济增加值;设备闲置
一、背景
世界经济一体化进程中的市场竞争更趋激烈。中央企业（以下简称央企）在激烈的市场竞争和当前世界经济危机双重影响下，面临着市场需求萎缩、自主创新能力不强、制造成本升高等压力，对企业经济持续较快发展提出了严峻的挑战。EVA考核旨在引导央企做强主业、重视国有资本投资回报、加大培育自主创新能力。主要体现在三个方面：一是考虑了资本成本，有利于企业理性投资、合理控制风险；二是引导企业从规模导向到价值导向的转变，有利于企业持续发展；三是侧重企业治理，强调优化资源配置，有利于企业进一步做强主业。为了改变央企现有成本管理难以完全满足市场竞争需要的现状，国资委自2009年陆续颁布多份文件，明确了央企EVA的考核目标。集团公司也相继印发有关文件，明确了EVA是对科研院所考核的经济指标之一。按照国资委及集团公司EVA考核对科研院所设备管理的要求，设备资产配置与使用效率是影响EVA的主要因素之一。与生产制造型企业不同，科研院所的设备以科研试验和试制为主，其科研仪器、试验设备型号规格多、分布零散、利用率偏低，部分设备使用年限长，老化、闲置现象突出。
二、设备管理与EVA的关系
（一）从计算公式分析设备管理对EVA的贡献
EVA作为一种业绩评价指标，反映了一个企业在经济意义上是否盈利，反映出企业营运的真实状况以及为股东创造财富的能力。从公式(1)可以看出，EVA可以用来衡量企业的经营利润是否足以补偿所投入的全部资本成本，若E-VA＞0，表示企业获得的收益高于为获得此项收益而投入的资本成本，企业在经营中为股东创造了新价值；相反，若EVA＜0，表示股东的财富在减少，企业的价值在损失；如果EVA=0，则说明企业的利润仅能满足股东所期望的最低风险报酬。因此，企业增加利润源于两个方面：一是增加收入，二是减少费用。其中增加收入源于增加设备可用度和产能，而减少费用则是要减少运维成本和投资的资金成本。EVA考核之下，管理人员必须想尽办法，提高资本的营运能力，降低业务活动中的资本成本。科研院所要想在设备管理方面为EVA作贡献有两个途径：一是增加NOPAT，二是减少TC。增加NOPAT，设备管理要做的就是保证设备完好率，为科研生产作好设备资源保障；减少TC，设备管理要做的是提高设备利用率，充分盘活设备资产，优化调配设备，减少重复购置和设备闲置，加快闲置设备报废工作。为什么近几年轻资产运营的概念越来越热？轻资产（Asset-light）也称轻资产运营模式，指企业紧紧抓住自己的核心业务，而将非核心业务外包出去。它是以价值为驱动的资本战略，可以降低企业资本投入，特点是减少了大量固定资产投入，以此提高资本回报率，也是对EVA的支持[4]。减少TC也就是将有限的资本投入到核心的对E-VA贡献更高的设备上去，促使使用单位观念转变为清华大学柳冠中教授倡导的“使用而不是占有”，充分重视利用设备创造新的价值。轻资产运行模式避免了昂贵设备的重复性购置，减少相应的运维成本，转而提高其利用率，利用有限资产获取最大利益。
（二）设备闲置对EVA的影响
一是老化、技术性能落后、耗能高的待报废设备产能低下、操作不便、效率低下，影响科研生产的顺利推进且不符合节能减排要求。二是其消耗的运行及维护成本远高于带来的经济效益，继续将其保持为在用状态将直接降低整体的EVA。王生凤等（2003）在设备资源优化管理的EVA模型研究中，分析设备占用的成本包括两部分：一部分是设备成本；另一部分是设备生产成本，包括维修维保费、劳动和环保费、能源消耗费及设备生产辅助费等。可以看出，设备闲置不仅不产生效益，作为设备所占用的成本大部分都要发生，如TCO的1.4、2.3、3.1不再产生费用，而其他6项持续发生费用。假如有一台大型设备闲置的原值为200万元，WACC为10％，它对NOPAT的贡献为0，而对TC的贡献为200万元，根据公式（1）可知，这台设备对EVA的贡献即为-20万元。
（三）设备投入不足对EVA的影响
设备的使用和维修具有双向性，良好的维修管理与缺失维修管理对于过程成本的影响效果大不相同[6]。设备使用和维修在支出费用的同时也能产生利润，这是因为良好的使用和维修能有效提高设备的可用性、生产率和产品质量，降低动力能源消耗，减少生产过程中危害安全和环境的风险，从而提高设备生产的经济效益。大型企业设备管理的实践证明，降低使用和维修费用的主要措施是，通过长期降低设备的维修需求，对设备适时更新并提供良好的维保，使用训练有素技术娴熟的运行和维修工人，可以缩短设备维修时间，减少换件维修需求，进一步减少零备件的库存量，最大限度地降低总拥有成本，提高设备可用度，更好地为科研任务服务，有利于EVA的改善。设备维护、更新投入的不足，致使无法及时对设备进行技术更新、实施科学的维保，无法适时地提升运行维修人员操作技能，这将直接导致设备整体运行状态不佳，备品、备件及排故需求量上升，维修时间增加，维修效率降低，影响科研任务的开展，并导致EVA进一步变坏。
三、设备管理存在的问题
（一）重采购、轻使用
采购和使用是设备全生命周期管理的两个重要阶段。随着科研任务增加，与之配套的设备数量也快速增长。使用单位往往关注采购阶段的工作而忽视了使用阶段的后期工作，主要表现在：一是使用单位在所承担任务需要设备时，都会积极论证需求并提出采购申请以免耽误科研任务进度要求。二是部分设备局限在一个厂房内，任务不饱满，未能有效使用。三是部分大型专用设备在科研任务完成后往往闲置待用。四是运行维护单位人员在采购论证及安装调试阶段介入较少，导致后期运行维护工作开展困难、使用不畅。针对某科研单位设备台账中20世纪60年代及以前机械设备的普查，可以验证评估设备闲置状况。表1中，43台机械设备中12台有不同程度闲置，占比达28％。通过设备检查和数据分析可知，造成部分设备闲置的主要原因是：产能和生产工艺变化；已有替代设备；设备老旧加上人员变化，已无人能使用；设备故障多、性能下降。这些闲置设备原值较高且维护保养费用较大，但却无任何产出，严重影响设备的经济附加值。重采购、轻使用导致设备资产不断增加，而设备利用率却持续降低。从EVA的角度来看，这种现象导致TC不断增加，而对NOPAT的贡献在不断减小，这将大概率导致EVA逐渐变坏。
（二）重入口、轻出口
设备购置注册是设备管理的入口，设备报废注销是设备管理的出口，二者是设备全生命周期管理的两个重要关口。为支持科研任务，科研院所管理部门一般会尽量满足任务需求，及时购置设备，并积极开展设备验收、注册建账等工作，确保设备早日投入使用，但对于需要报废的设备关注力度不够，报废进程缓慢。通过对某科研单位台账信息的统计分析，可以看出部分设备的待报废情况。造成以上问题的主要原因是，入口采购有任务需求驱动，有时间和节点考核，而出口没有任务牵引和考核评价。重入口、轻出口不仅导致设备老化加剧（最老设备已经服役59年，且2000年以前设备占比超过10％），还将导致闲置设备不断积累、增加。从EVA的角度来看，这些闲置设备对NOPAT的贡献为0，却对TC的贡献在增加。针对此类问题，央企EVA考核规则中采取了惩罚性措施，明确了对使用单位非正常原因闲置半年以上的大型设备，按此设备原值200％计入资本占用，这将导致EVA的负增长。
（三）重资产、轻效益
资产和效益是设备管理的两个重要焦点。然而在实际管理中还存在着重资产、轻效益的思想，对形成资产和资产拥有量更加重视，却忽视了设备资产带来多少效益。设备台账信息健全，而设备履历本的使用记录缺失严重，更没有对使用情况的统计分析。一些设备产能严重落后，设备性能也无法满足使用需求，甚至闲置，其改造维修经费的投入已经大于产出效益，使用单位却忽视对其利用率的分析评价，也未考虑启动报废程序。分析这种现象产生的主要原因：一是对设备利用率的考核还没有形成共识。二是EVA的考核机制没有深入人心，还没有认识到EVA和设备管理存在关系，没有形成全员参与为E-VA作贡献的文化。三是有设备就有经费的传统设备管理理念普遍存在。在设备资产不断增加的同时，闲置设备也在不断增多，设备创造的效益与设备资产总量不成比例，还要消耗着运行维护的资本投入，将对EVA造成负面影响。
四、优化设备管理的途径
（一）提高设备利用率，为增加税后营业净利润作贡献
一是完善设备采购论证，把好设备入口关。使用单位应充分分析自身需求和未来的设备利用前景，依据任务特点全面考虑采购需求申请。设备管理部门应加强设备状态管理，全面掌握设备信息，为设备采购必要性论证提供支撑，减少重复购置。二是探索设备资源共享机制，支持提高设备利用率。设备管理单位应加强设备统计分析，适时合理调配，盘活设备资源，促进设备资源共享。三是加强设备利用率分析。使用单位严格落实设备运行记录制度，规范履历本的记录，定期对设备状态、使用率等进行统计分析。管理部门不断规范设备台账管理，掌握设备使用情况，减少设备闲置；定期分析设备使用情况和台账信息，为提高设备利用率提供依据。
（二）确保设备完好率，为提高设备利用率提供保障
一是规范设备日常管理，实现设备综合管理效率持续改进[7]。配置技术娴熟的操作人员，全面掌握设备运行状态，明确准用、闲置、封存状态，动态调整设备年度维保及检修工作，科学提高设备完好率。二是规范设备维保工作。完善设备维保计划和记录，为有的放矢地开展设备改造、科学提升完好率提供依据。三是管理部门加强维修费用分析。当设备的维修费用高于更新费用时，及时决策更新设备，避免设备在低性能、低精度状况下超期运行；遵循设备全寿命周期价值规律原则[8]，完善设备维保及改造费用的统计分析，为设备状态鉴定、报废淘汰设备提供依据。
（三）加强闲置设备处置，为减少资本占用作贡献
一是依据设备实际使用情况和评估情况，积极开展设备报废工作。对于状态可用但长期闲置设备，开展技术评估，盘活设备资产，内部调拨调配，充分发挥设备效能，避免资源浪费。对于长期闲置、确系不可用设备，加快淘汰，降低资源闲置规模和维保成本，通过“优化资产管理、降低资本占用”来提升EVA。二是提高资产运营效率。建立设备管理信息系统，实现从采购入库、安装调试、转固管理、维护保养、盘活处置等全生命周期的信息化、动态化管理，提高设备管理的精细化。三是借鉴全面成本管理理念。从“全资产、全成本”出发，明确责任主体，盘活资源应用，提高资源使用效率[9]。
（四）探索“用”“维”分离，提升运维保障专业化
设备正常运转不仅与维修人员的综合素质有关，也与科学的维保模式紧密相连。设备作为企业的有形资产，在企业资产中占有相当大的比例，对这些设备资产的管理关系到科研院所的EVA。因此有必要创新设备管理思路，优化设备维保模式，探索“用”“维”分离模式，构建专业化、一站式维保机构[10]，如设备维修中心、设备维保车间等，并开展专业化培训，发挥专业化运维保障，提高设备维保效率及设备管理水平，提升设备可用度，降低维保费用和运行成本。
五、结论
EVA考核下，科研院所设备管理应向研究设备价值形态转变，以追求设备全寿命周期费用最经济和发挥设备综合效能最高为目标，以EVA考核为导向，在设备管理工作中找出提升EVA的关键影响因素，采用提升EVA的可行措施，准确执行规章制度，精确量化岗位职责，细化清晰工作流程，严格规范检查考核，最大程度发挥设备资产效能，提高设备使用率，提升设备的投入产出比，在为科研任务提供有力保障的同时，为EVA的改善作出应有的贡献。
作者:刘纳 李新建 赵爱琴 任杰 赵东亮