前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的现代税收下企业税务风险的防控研究，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
摘要：近些年我国综合国力不断增强，对各大企业的发展产生了很大的积极影响。企业日常生活经营过程中，面临着一定的税务风险，为了降低这种风险，就需要采取相应的防控对策，以实现企业更加科学高效的发展。鉴于此，本文首先简要介绍了税务风险的概念和现代税收环境的内容构成，然后分析了税务风险管理的重要性，最后详细论述现代税收环境下企业税务风险防控举措。
关键词：现代税收环境；企业；税务风险；防控措施
一、税务风险的概念及现代税收环境的内容构成概述
税务风险即因企业没有按照税收法规要求正常缴纳税款而导致企业利益受损的可能性。我国目前各大企业所面临的税务风险主要包括两个方面：一方面是企业因为不理解税收法规政策导致误缴或者漏缴税款，需要承担一定的滞纳金和罚金；另一方面是没有合理利用税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，给企业带来经济损失的可能。现代税收环境主要包含有以下三个方面的内容：首先，随着营改增政策的不断实施和深入推进，企业的税率、税种、涉税业务核算以及管理工作都发生了很大的改变；其次，金税三期的出现和应用，彻底改变了以往传统的抽查监督方式，实现了对企业涉税全样本的自动化监控，及对企业税务信息的自动甄别处理，自此企业税收环境就发生了质的改变，税收环境体现出非常明显的自动化、信息化和精细化管理特征［1］；再次，增值税改革政策的实施也促使企业税收环境发生了一定的改变，营改增之后，国家针对增值税实施了一系列改革，2018年4月下调了增值税税率，2019年3月再次做出了下调处理，这些利好政策都给企业带来了更大的税收优惠空间。
二、加强企业税务风险防范的必要性
企业通过开展税务风险防范工作，能够对国家的税收法律制度、政策等进行了解，严格依据制度规定调整自身的经营活动，推动企业持续良好运行，帮助企业提升经济效益。同时，企业在规范运行的过程中，还可以为社会创造更多的财富，为国家贡献更多税费，这就有助于其履行社会职能。另外，企业通过有效开展税务分析，降低税务风险，能够为自身顺利运营奠定基础，而企业的良好运营则可以缓解国家的就业压力，还可以维护社会秩序稳定，这也是有效履行社会职能的体现［2］。在当前市场竞争不断激烈的大背景下，企业信用度对企业的影响更为凸显，如果企业信用度较高，那么就更容易得到投资者的青睐，而如果企业信用度较低，往往代表企业不够诚信，存在违法经营行为等，投资者在投资的过程中通常不会考虑这样的企业。而通过合理管控税务，提升纳税的规范性，则能够帮助企业提升信用度，增强企业的信用等级，帮助企业健康持续运转，获得更多投资者的青睐。
三、现代税收环境对企业税务管理的主要影响
由于现代税收环境的形成受多方面因素影响，所以现代税收环境下的企业税务管理影响也体现在多个方面：首先，增加了企业的税务风险影响因素，现代税收环境下，税务机关的税收管理制度较以往更加精细化，税收优惠政策也更多，在此情况下若企业不够了解相关税收法规，将会增加企业的涉税风险。其次，现代税收环境下对企业税务管理工作提出了更高的要求，要求企业税收管理工作更加精细化，同时还要求不断提升税收管理效率和管理质量［3］。再次，金税三期的上线和应用，充分体现出国家对税收管理信息化的新导向，各大企业也只有不断提高企业的税务管理信息化水平，才能更好地适应现代化税收大环境。再加上增值税改革政策的实施，税收政策内容不断丰富化，只有构建高效的信息化税务管理系统，才能有效降低涉税风险。
四、企业税务风险的控制管理要点
（一）确立清晰明确的税务风险管理目标
企业在不同的发展阶段会受到不同税务风险因素的影响，所以不同时期企业的税务风险管控目标存在一定的差异。比如，初创期的企业，由于税务管理基础比较薄弱，更加容易出现多种不科学不合规的税务风险；成熟期的企业则更容易受税务风险管理机制调整和各项管理制度稳定性的影响；衰退期的企业，经常为了保证其自身盈利情况，出现延迟交税或者违规少缴税现象，因为此类事情而面临的税务风险。现代税收环境下，企业为了提升自身的税务风险防控能力，不仅要充分认识到税务风险管理工作的必要性和重要性，同时还要准确定位自身发展阶段，科学确定税务风险防控目标。［4］
（二）建立完善的税务风险管理架构
针对一些多元化企业和大型企业集团来说，最好在企业内部设立独立的税务部门和税务管理小组，结合企业发展现状构建完善的税务风险管理架构，尽最大努力规避各类企业税务风险。同时未税务部门招收一些税务风险管理经验丰富、专业能力突出且法律水平比较高的优秀人才，组建一支属于自己的高素质税务风险管理团队。除此之外，基于企业业务管控架构，在各集团子公司设立专门的税务部门，并根据实际需求科学配置专职的税务工作人员，同时对每个税务岗位的具体职责做出明确规定。另外，对企业现有的税收征管制度进行不断完善和优化处理，认真分析企业当前税务管理工作中可能存在的风险，并制定相应的防范对策，确保税务筹划工作的顺利开展［5］。
（三）完善税务风险管理体系
通过完善税务风险管理体系，也可以在一定程度上提升企业的税务风险防控能力，具体可以从以下三个方面进行着手：首先，建立健全税务风险评价指标体系。其实就是对企业的各项涉税业务展开定性定量评价，在此基础之上构建完善的税务风险评价体系，通过该体系实现对税务风险的有效监督管理，同时还具有风险预警提示功能。其次，设立税务风险管理绩效考核考评制度，结合企业自身发展现状和员工实际情况，完善税务风险管理绩效考评制度，通过激励性措施激发员工的税务管理积极性，确保税务风险防控制度能够充分落到实处。再次，成立专门的税务风险防控部门，不断提高税务风险管理部门人员的业务能力和综合素养，督促管理人员能够熟练掌握国家最新的税收法律法规和优惠政策，为企业税务风险管理部门提供人力资源保障。
（四）提升企业税务内控能力
企业税务内控能力的高低对企业税务风险防控效果具有很大的影响，而就我国目前情况来看，部分企业因为内部控制制度不够完善，导致企业面临更大的税务风险，所以现代税收环境下企业应该不断优化内部控制制度。通常情况下企业的税务风险防控工作主要包括风险识别、风险评估和风险应对三个环节，只有不断规范化这三个环节的管理活动，才能有效提升企业的税务风险防控成效。具体包括：首先，在企业税务风险识别的时候，工作人员必须保证税务风险识别的客观性和真实性。比如，可以通过构建体系化的税务风险识别制度，以减少税务风险识别过程中受相关主观因素的影响。其次，充分结合企业实际运营状况，找到企业所面临的税务风险关键点，在此基础之上选择初最为科学合理的税务风险评估方法，实现对税务风险的科学衡量［5］。再次，在准确识别税务风险类型，并得出税务风险评估结果之后，应该将其进行排序，形成一个整齐的管理清单，进一步找出出现这些风险的根本原因，最后根据企业实际承受能力制定恰当的风险应对策略。
（五）建立税务风险管理信息化平台
近些年信息技术迅猛发展，特别是进入大数据时代以来，信息共享技术日趋发展成熟，现代税收环境下的企业税务风险防控工作也应该融入更多的信息共享技术和大数据技术。企业可以结合自身情况构建相应的税务风险管理信息化平台，并将该信息化平台融入企业税务风险实际管理工作当中，和企业的经济业务活动紧密联系在一起，实现对企业各项税务数据的快速收集和高效整合处理，为税务风险隐患的精准识别和评估提供了良好的平台［6］。
（六）开展税务风险预警监控举措
我国现代化企业税种主要涉及契税、增值税、印花税、城市维护建设税等，可见企业的纳税范围比较大。在此背景下，为了实现对企业税务风险的有效防控，还需要合理开展税务风险预警监控举措，通过这一手段能够第一时间掌握企业日常经营过程中存在的一些税务风险隐患，并做出有效的解决，避免其影响范围进一步扩大。总而言之，现代税收环境下，企业面临的市场竞争压力更大，对税务风险的防范尤为重要，科学合理的税务风险防范举措不仅能够帮助企业降低税负，同时还促使企业的规范化运行，提高企业经济效益。企业应该详细掌握相关的税收政策，结合自身发展情况，做好税收风险防控工作，不断优化企业的税务问题把控能力，促使企业的可持续发展。
作者：顾明 单位：南京医药医疗用品有限公司
