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摘要：随着经济全球化趋势不断加快，我国经济形势也在不断发生变化，经济结构转型迫在眉睫。我国大型企业为了控制财务风险，大多开始采用资金集中管理模式，本文将针对我国大型企业如何在资金集中管理模式下控制自身财务风险进行分析和探究，并根据我国大型企业自身情况提出防范财务风险应对策略，帮助我国大型企业建立更加完善的财务风险控制体系，提高大型企业运转稳定性，保证我国经济能够保持快速、稳定发展势头。
关键词：资金集中管理模式；大型企业；风险控制
随着我国经济不断发展，大型企业公司制和股份制改革都不断深入，非公有制经济快速发展，我国基本形成多元投、融资机制，我国大型企业投、融资能力得到有效提升，我国大型企业也有了实质性进步，向境外投资迈进，占据世界市场。为了控制大型企业财务风险，必须对企业资金进行集约化、专业化管理，改变固有企业治理结构，对企业固有财务风险进行治理。本文将对资金集中管理模式下大型企业财务风险控制进行探究，以促进大型企业健康发展。
一、资金集中管理模式背景及必要性介绍
(一)资金集中管理模式产生背景
大型企业财务风险主要是指企业发生财务结构构成不符合企业发展规划或企业不当融资等情况，造成企业丧失偿债能力或是降低预期投资收益，使企业财务周转运行体系出现故障，从而危及企业安全。由于我国近几十年经济迅猛发展，许多大型企业在实际运营过程中都缺乏风险管理意识，导致大型企业财务风险人为性增加。这种人为情况主要体现在不重视贷款还款、货款回收和盲目进行投资融资等情况。同时我国大型企业为了实现更好发展，不可避免会出现筹资情况，但是就我国大型企业筹资手段来说，筹措资金主要依靠银行贷款，筹资手段太过单一且能筹措资金有限。特别是近年来我国银行对大型企业贷款门槛不断提高，很多企业都难以实现向银行长期贷款，只能以循环短期贷款缓解企业资金运转压力，这样不仅加大还贷违约风险，还增加企业财务融资工作量，同时还需保留大量存款应对频繁到期的借款“调头”需要，贷款使用效率低下，并且循环贷款所产生利息也会造成企业资金浪费，减低企业经营收益。我国大型企业在财务监管和控制方面明显缺乏科学内部控制体系，导致企业发生财务风险。为了提升企业财务审计监控水平，有效进行财务管理，大型企业近年来不断对自身财务情况进行集中化管理，严格执行企业内部财务审计条例，这样做确实有效控制了大型财务风险情况，但是对于我国大型企业来说这样做远远不够，我国大型企业还是需要一套能够贯穿企业整个生产过程的内部财务控制体系，只有完善的内部财务监控体系，才能真正实现大型企业风险控制。
(二)资金集中管理制度对大型企业风险控制重要性
大型企业资金集中管理制度又被称为司库制度，是国际大型企业集团公司普遍采用的一种资金管理方式，同时也是我国大型企业为了应对财务风险而采取的重要举措。资金集中管理制度不仅可以实现对企业内部资金进行有效控制，还可以对企业所属成员、单位进行有效资金控制，帮助、保证大型企业资金运转安全，保持大型企业资金流动均衡性，实现资金高效运转。
(三)资金集中管理制度有利于我国大型企业应对所面临的主要财务风险
目前我国大型企业所面临的财务风险主要有以下几种：贷款、收款风险。近年来我国政府为了扶持经济发展，帮助大型企业扩展自身经营状况，打入国际市场，不断放宽银行贷款政策，致使大型企业“负债累累”。针对这种情况，大型企业必须重视银行贷款还款情况，避免因为资金周转问题出现还款延误状况，造成罚款等资金浪费，影响企业财务系统正常运转。同时，对于大型企业来说，在进行商业交易时，难免出现货款延后收回情况，大型企业因其自身发展特点，货款数目一般较大，如果不充分重视货款回收，可能会产生坏账损失，给企业带来财务负担。特别是针对一些大型项目产生的项目融资，如果项目不能及时产生收益，可能会影响大型企业按期还本付息，造成违约情况发生，严重还会影响大型企业正常运转。对外投资风险。随着经济全球化脚步不断加快，我国大型企业在政府和国际政策支持之下也不断迈向国际市场。这种经济全球化趋势在为我国大型企业带来机遇的同时，也增大我国大型企业对外投资风险。目前我国大型企业对国际市场扩张时，所面临主要财务风险有因为不了解国外经济形势和项目情况造成的权责不清；因国际市场经济自由制度而产生监管乏力情况；因不了解国际市场情况而造成投资收益率达不到预期标准等情况。这些情况都会对我国大型企业财务运转造成一定系数风险影响。预算控制风险。财务预算是大型企业财务工作基础，也是最主要方面之一，但是由于大型企业资金涉及范围较广和自身特点等原因，容易造成资金预算涵盖方面不全等情况发生，使大型企业在实际进行经济活动时缺少详细的经济活动计划，导致现行预算保障机制无法起到实质性作用，影响大型企业资金调控情况，造成资金调控不合理，不能将大型企业所持有资金的收益最大化，造成经济损失。这种情况也很可能导致大型企业不能按时偿还贷款，影响企业信誉记录。资产损失风险。对于大型企业来说，在进行生产时要考虑市场、生产成本等很多方面，造成产品生产过多等情况发生，这时一旦出现产品生产不合理或是营销策略出现失误等情况，非常容易使大型企业产生资金沉淀情况，增加生产量却不能增加产品收益。在这种情况之下，会对企业资金周转情况造成不好影响，降低企业偿债能力，使企业处以财务风险状况之中，增加企业资金运行成本。
二、资金集中管理模式分析
目前我国大型企业所使用的资金集中管理制度可以被归纳三大类，即结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。
(一)结算中心模式
结算中心模式是根据大型企业内部资金管理需求而产生的内部资金管理机构。这种模式主要根据大型企业内部财务管理和控制需求设立，帮助企业成员或单位在企业内部进行资金交换或资金结算，提高企业内部资金流通效率，帮助企业对内部成员或单位进行资金管理，有助于企业对自身资金流动情况进行实时监控。
(二)内部银行模式
内部银行模式是将银行结算和信贷模式搬到企业内部，完善企业内部资金核算及管理体系，将“金融信贷”、“企业管理”和“财务管理”这三者形成健全体系，对企业自身资金和贷款资金进行整合，方便企业内部进行统一调配。这种资金集中管理方式可以将大型企业内部闲散资金进行有效整理，减少因监管不力而发生的资金占用情况，加快大型企业内部资金流动速度，提高内部资金使用效率。内部银行具有三项职能分别是结算职能、融资信贷职能、监督控制职能。这三项职能可以帮助大型企业形成有效内部经济责任机制，并对企业内部财务情况进行监督、控制、管理和考核。就企业内部资金各种收支、调拨来说都可以使用内部银行模式进行资金核算和资金支付。对比传统资金管理模式，不仅缩短资金结算时间，还解决了企业内部资金相互拖欠问题，强化企业内部资金结算纪律，但是这种结算方式只适用于拥有较多责任中心的大型企业。
(三)财务公司模式
财务公司模式简单来说就是大型企业为了满足自身资金管理情况，投资成立财务公司，为大型企业提供金融服务，这种财务公司属于非银行金融机构，但是可以经营部分银行业务。这种资金集中管理模式，要求大型企业具备一定规模且要由中国人民银行进行审批才行。在这种模式下可以帮助大型企业处理不动产抵押、外汇、报销债券、联合贷款、财务及投资咨询等业务。让大型企业内部各单位具有完全独立资金使用权利，可以自行进行资金决策和使用，大型企业再通过这种完全市场化的企业关系对企业内部单位实现资金控制。财务公司模式不仅要求大型企业达到一定规模，还要求企业内部各单位经济利益基础相对独立。在大型企业选取资金结算模式时，应根据企业自身发展情况和自身经营进行调整，并根据企业自身特点进行调整，满足大型企业自身发展战略和管理模式。
三、大型企业实行资金集中管理制度的利弊
从大型企业所面临财务风险来看，资金管理制度是一把双刃剑。采取资金集中管理制度有利于大型企业对企业内部资金信息不对称而造成的资金调度、控制、管理和监督风险进行规避，降低大型企业内部成员或单位之间沟通不畅带来的融资成本和交易成本，有效减少资金沉淀，提高大型企业内部资金使用效率和使用规模，从大型企业资金流通各个环节出发，防止发生财务风险。但是采取资金集中管理制度对大型企业内部资金管理能力、协调监督能力和财务制度设计能力都有很高要求，如果大型企业内部没有科学、有效的内部管理制度，使用资金集中模式可能会给大型企业带来高于资金分散管理的财务风险。在资金集中管理模式下，大型企业在拥有很大资金使用和调拨权利时，必须承担各种风险。例如在资金集中管理模式下，大型企业内部成员或单位进行资金缺余调拨债权人从企业外部转移到企业内部，如果企业内部债权单位对企业内部债务单位没有有效约束，就会产生极大财务风险。大型企业在采用资金集中管理模式之后，首先要对企业内部成员隶属关系进行梳理，合理进行资金配置，既要防止资金配置过少产生成员难以进行经济活动，还要防止资金分配过多产生资金冗余现象。采用资金集中管理模式就要保证资金完全集中，对企业内部成员进行监控，防止出现资金流入企业内部体系之外。其次，大型企业在进行投资活动时，要对投资项目进行详细考察，如果投资活动占用大量企业资金，那么一旦发生实际收益不能达到预期情况，就会危及企业主要经营活动，严重还会使企业内部资金链断裂。再来就是大型企业筹资风险。企业筹资情况会根据我国宏观经济环境、国家政策、银行汇率、利率和资金供需市场情况发生变化，影响企业信用程度和偿债能力，但是一般来说资金集中管理模式可以有效降低企业筹资风险。最后就是大型企业自身资金管理系统风险。采用资金集中管理制度要求大型企业有可靠资金集中管理系统作为支撑，大型企业内部结算系统和银行网络系统安全系数会直接对资金运行产生影响。
四、在资金集中管理模式下大型企业如何对风险进行有效控制
(一)建立完善企业财务管理机制
为了完善资金集中管理模式，大型企业要在内部建立科学财务管理制度，提高企业财务管理效率，增强企业控制力、执行力。科学财务管理制度包括对外投资、融资制度、银行账户管理制度、资金预算制度、财务人员的管理制度、对外担保、抵押、质押制度等内容。
(二)建立完善企业财务分析体系
在建立大型企业内部财务分析体系时，要注意对企业内部经济活动进行精细化分析，将普通财务会计信息变成有利于企业进行决策的有用信息。将企业内部成员间资金交流情况进行信息汇总，完善使用方案，方便对其进行有效监督。同时可以根据财务分析结果，进行企业资金预算，为企业进行资金配置提供科学依据。
(三)建立完善内部资金集中管理控制体系
为了防范资金风险、确保资金能在企业内部进行高效运转，一定要建立完善企业内部资金集中管理控制体系。加强和银行间合作，建立安全结算平台，对资金使用方式和使用途径进行严格监管和控制。在进行企业内部阶段工作时，要加强对结果稽核，保证能及时发现资金问题并及时进行问题反馈，以最快速度解决问题，降低风险。还要建立资金预警机制，及时对企业内部资金信息平台安全性进行监控，对企业资金调控和结算进行监督，防止企业因大型资金调动出现风险。最后为了配合资金集中管理模式，应建立全面预算管理机制，通过科学预算，对资金情况进行预测管理和控制。
五、总结
在资金集中管理模式下，大型企业将面临资金筹措、资金投放、资金配置、资金运行和资金管理等风险，但是相对资金分散管理模式来说，资金集中管理模式更适合我国大型企业。为了大型企业能够得到更好发展，在使用资金集中管理模式时，要建立风险防范机制，对风险进行有效控制，提高企业资金运行效率，让企业能够持续平稳、快速发展。
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作者:贺屏 单位:云南煤化工集团有限公司