企业风险论文范例

一、会计职业判断力在企业风险防范中的现状分析

1.自身原因

首先，会计人员的综合素质与企业的要求存在差距，直接关系着会计职业判断能力的高低。会计从业人员要熟悉掌握相关法律法规和相关会计准则，熟练掌握会计职业的各项专业知识和技能，提高会计人员的专业水平。如今市场竞争激烈，企业只有加强重视财务会计人员的技能扩展和知识的不断更新，努力提升综合素质，方可避免会计职业判断力的缺失，才能促使会计人员有效利用职业判断力，给企业领导提供科学依据，对企业即将面临的风险进行有效判断。其次，企业未能正确重视对会计人员的职业道德培养，而一味地强调会计人员在会计职业中的专业技能，忽视了对他们的职业道德和判断能力的育成，从而致使会计人员未对企业有可能的风险进行有效评估和防御，缺乏事先认知感，将会影响企业合理地制定防御对策和正确鉴别风险的能力，直接影响到会计职业判断力的发挥，从而给企业的管理带来一定的风险隐患。

2.外界因素

随着市场经济的不断发展，竞争越来越激烈，竞争的激烈迫使企业扩大营销，扩充销售渠道，从而使企业陷入了各种复杂的环境，同时也面临着各种前所未有的障碍，一方面，经济市场不断变化，如此的不稳定性给企业带来了动态的市场信息，影响着会计从业人员未能及时有效地发挥职业判断力；另一方面，随着市场大环境的复杂化，企业面临着大量的信息，直接关系着企业有效筛选信息的能力，遏制了企业决策的制定，限制了企业的发展。

3.管理者的原因

很多企业的管理人员缺乏有效的风险防范意识，加之企业未建立完善的风险管理制度，管理人员会利用自身的关系和职务之便，多方干预会计人员的职业判断，直接影响了会计信息的准确性，未能使会计信息与企业的经营成果相关联，从而扩大了企业风险的可能性。

1初创期的风险分析与管理

提高企业核心技术水平。通过购买专利使用权，“租用”其他企业技术，与高校等科研机构合作开发研究等方式，引入农业企业生产所需的技术。将引入的先进技术“内化”，即结合企业自身的资源、管理、流程等特点，研发适合企业发展的技术，将外来的技术内化为解决本企业实际问题的核心技术。通过多种途径创建企业结构优化的专业技术队伍和技术服务队伍，以及相应的组织机构，从而显著提升研发水平，构建技术推广体系，加快农业技术转化率，加强农业技术的安全性。最后，从产品、组织、信息、内控管理等方面着手，抵御市场风险。提供优质特色主打产品及服务，打开市场。采用扁平式组织结构，增强企业组织经营应变性，实时调整企业组织结构，生产适销对路的产品，尽量减少市场风险；强化安全生产意识，严格技术操作规范，预防因产品不合格引起的市场风险；建立和健全企业购销信息服务体系，完善经济合同制度，农资及生产资料采购渠道规范化及多元化，充分利用与大企业的远期合同，减少销售风险。

2发展期的风险分析与管理

2．1发展期的风险分析

发展期的企业进一步扩张的趋势比较明显，然而农业类企业普遍股本偏小、盈利能力较弱，融资需求量增大，易导致资产负债率偏高，资金流动性差，进而增加企业的财务风险包括偿债风险、收益变动风险、投资风险等；多元化经营通常是发展期企业的扩张战略。不论是同心多元化经营还是水平多元化，都会给企业带来资源分散、精力分散及战线拉长、区域分割等多元化风险。良好的发展状态，容易引起当前的和潜在的竞争对手的注意。他们会通过低价倾销、垄断市场等手段阻挠企业的发展。加上行业的进入壁垒较低，生产技术及农业技术含量不高等原因，市场跟进者会增多，易导致客户资源、人力资源等流失，以及环境竞争风险与经营模式风险增大。所以在企业发展（成长）时期，比较突出的风险是财务风险、多元化经营风险、竞争风险。

2．2发展期的风险管理

第一，完善的财务管理系统，设置高效的财务组织机构，配备具有较高风险管理能力的财务人员。注重资金的使用效益，增强企业的还款能力；优化资本结构，适度负债，这个度既要满足综合资本成本最低也要满足企业价值最大化。以预提或者计提减值准备的方式建立财务风险基金，减少财务风险的发生对企业运营的冲击。提高资产周转率，盘活存量资产和闲置资产，加快资金的回收，提高负债的偿还能力。

一、内部设计在金融企业风险管理中的应用

在现代金融企业的经营发展过程中，通过内部审计工作对企业的经济活动进行审查、评价以及检查内控的合法性、有效性以及适当性，可以促进其规划组织目标的进一步实现。在进行金融企业的内部审计工作中，由于金融企业经营的内外部环境都发生了一定的变化，由此导致企业发展面临的风险种类不断增多。如何进一步通过内部审计工作，完善企业的风险管理体系，成为内部审计工作发展中的重要事项之一。

1.内部审计工作对企业环境变化分析的作用。金融企业在进行内部审计控制工作的过程中，如何检验企业内部控制系统的完整性以及监控力度，是进行内部审计工作的重点内容之一。内部审计的水平，直接关系着整个企业的运作水平、抗风险能力。因此，内部审计工作，在金融企业风险管理中，发挥着管理与协同的作用。利用内部审计的工作，可以实现实时识别金融企业经营风险的监管目标，提高企业防范风险的能力。内部审计工作对企业环境变化分析的作用，重点体现在其可以上至企业的机构设置，下至企业的人员配备工作。内部审计工作对企业环境变化的分析工作，是从客观的角度，对金融企业风险管理进行较为细致的分析与管理。以金融企业经营的实际利益为基本点，对金融企业经营风险进行进一步的评价与辨别，合理的确定风险防范的有效建议与措施。内部审计部门通过与相关部门的沟通与合作，进而科学的评估风险，促进企业决策的合理性以及有效性。

2.内部审计工作对金融企业风险管理的顾问与咨询作用。在金融企业的发展过程中，内部审计部门是独立于企业管理部门的一个部门。这一独立性，是企业内部审计工作可以在正常的环境下进行的必备条件。独立于管理部门的内部审计人员，在进行内部审计工作时，可以保持相对客观的立场，认真的分析存在风险的假设条件，并按照正常的审计准则进行审计，科学的作出审计风险的评估，并可以直接上报到董事会。因此，内部审计控制的有效性，可以有效的规避各个部门之间的徇私舞弊行为，确保内部审计目标的真实性，对金融企业风险管理发挥顾问与咨询作用。

二、内部审计在金融企业风险管理中的问题及其质量控制措施

1.内部审计在金融企业风险管理中的问题。在金融企业风险管理工作中，内部审计工作的观念不强，导致企业内部审计还是停留在过去控制导向的位置，无法及时的完成向现代审计工作的转变，致使金融企业内部审计工作，在一定程度上，被动的承受审计风险。在进行内部审计工作的过程中，不能很好的将企业内部审计的目标、评估风险以及管理风险等事项的发展目标完成，风险评估速录不清晰，无法将全面的审计报告与制定的审计计划与风险管理工作联系在一起，对金融企业的风险管理工作造成了不利的影响。其次，部分企业没有将内部审计工作与自身的风险管理工作有效的结合在一起，无法达到内部审计工作与风险管理工作的有机结合。因此，对金融企业的风险管理机制也无法进行一定的监督，内部审计工作失去了一定的存在的意义。

2.内部审计在金融企业风险管理中质量控制措施。

一、航运保障企业风险定性分析方法

风险定性分析是通过概念或不是很精确的描述，评估已识别风险造成的损失和风险发生可能性的过程。汇泽公司风险定性分析方法通常采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等方法。风险的定性分析在明确特定风险和指导风险应对方面十分重要。风险的定性分析往往需要重复进行，以跟上项目风险的变化。风险定性分析通常使用风险发生的概率和风险的后果两个指标来描述风险。风险的概率是指一个风险发生可能性的大小。风险后果是指风险发生对项目目标产生的影响，通常分为直接损失、间接损失、隐蔽损失、净收入损失、责任损失和人身损失等几种类型。前者指的是一种可能性，后者指的是一个结果。但是定性风险并不需要量化风险发生的可能性和风险造成的损失或后果，因此，汇泽公司的风险定性分析过程将风险的概率以及风险造成的损失或后果定义为极高、高、中、低、极低五档。汇泽公司风险定性分析使用风险评分矩阵来评估风险发生的概率和后果。风险评分矩阵是在结合概率和后果的基础上，建立一个为风险或条件打分（极高、高、中、低和极低）的矩阵。正常的风险的概率值介于0（没有可能）和1（确定）之间。由于专家的判断经常缺乏历史信息数据的支持，估定风险概率可能很困难，因此使用一种顺序度量法为具体概率赋值。经过风险定性分析，可以得到项目总体风险等级、风险优先次序列表、风险清单、风险性质分析等信息。项目总体风险等级：通过比较风险值、风险等级，可以指出某一项目与其他项目相比，处于什么位置。可以根据项目的不同风险等级，向项目派遣相应的人力和其它资源、制订项目收益成本分析决策，对项目的启动、执行或撤消提供支持；风险优先次序列表：其中包括风险等级（高、中、低）或WBS级别。风险也可以按照亟需处理和可稍后处理来分类；风险清单：在风险清单中应该说明风险的相互影响、前后结果以及风险的一些相应特征，从而有利于下一步对风险进行管理和控制；风险性质分析：根据风险的分析结果反映出风险的发展趋势。

二、风险应对策略

汇泽公司风险应对策略是根据不同工程项目类别、不同环境、不同资源、不同问题而选择不同的对策。风险发生概率有高低，后果损失有大小，根据概率高低和后果损失大小的组合情况，可以形成一个四维空间图。针对上图中四个象限的不同组合情况，可以采取不同的应对策略：1．如果风险概率高，损失比较小，可以采用风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等措施化减风险或者减轻损失。2．如果风险概率高，损失较大，可以采用规避风险策略，如把工作通过保险、外包或其它方式转移出去。3．如果风险概率低，损失较大，应采取将风险转移的措施。4．如果风险概率低，损失也较小，这种风险可以承担。以上归纳的风险应对策略并不是绝对的，因为实际情况不同，风险和收益往往是相对应的，即风险越大收益越高。如果单纯从风险控制角度考虑，只针对风险情况采取措施，则很可能在回避风险的同时也放弃获得高收益的机会。具体采用什么样的策略，应根据不同项目种类实际情况进行个别分析进行选择。此外，也可以主动采用如下预防措施减低某些风险发生的概率。1．任用有经验的项目经理，同时提高项目经理的权限，使问题在项目层次解决，可以有效地缩短解决风险的时间，及时实施针对性的措施，避免延误使损失扩大；2．改善沟通和信息渠道，强化团队支持，通过内部人员和团队之间的合作，可有效预防和降低风险的发生概率与危害；3．经常性、制度化地进行项目监督及项目检查，发现问题和隐患及时清除，保证项目按计划顺利推进。

作者：原亚强 单位：天津汇泽航海保障工程有限公司

一、对内部审计及内部审计风险管理的认识

(一)对内部审计的认识。

内部审计是一种旨在增加价值和改善组织的运营的独立、客观的确认和咨询活动，它通过系统规范的方法来评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。新定义将内部审计的范围延伸到风险管理和公司治理。明确指出风险管理是内部审计工作的一项重要内容。随着经济发展，内部审计成为企业全面风险管理体系的关键环节。内部审计参与企业风险管理是顺应形势发展、适应环境变化、应对职业危机、促进自身发的一种全新的审计理念，其取代传统的审计模式已是必然。审计风险管理是规避企业风险的必然要求，是内部审计自身生存、发展的需要。

(二)对内部审计风险管理的认识。

从事任何一项挑战性的工作，都会存在着风险，审计工作也不例外。审计风险指的是审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见带来的风险。内部审计围绕风险开展的审计，在制定计划、实施业务、报告结果以及后续审计的全过程活动中，风险是一个非常重要的决定因素。由于存在人员素质以及制度不完善等原因，审计风险是客观存在的。

二、内部审计和企业风险管理的关系

内部审计是企业风险管理的重要组成部分，风险管理是内部审计的一项重要内容。二者之间存在相互依存，联动发展的关系。内部审计全面参与公司治理与风险管理，除关注内部控制之外，内部审计应该更加关注风险管理机制是否有效和公司治理结构是否健全，即通过对企业风险管理的监督来促进企业的风险管理。同时企业的风险管理也有利于内部审计的发展。

一、基于财务分析视角的通信企业风险控制存在的问题

(一)财务分析的重视程度不够

由于通信行业的特殊性,早期的通信行业是国有垄断行业,由政府主导,政企合一,政府相关部门直接进行经营管理,员工吃大锅饭。随着通信企业的现代企业制度的建立,企业的各项制度不断完善,财务制度逐步建立健全,但通信企业对财务管理和财务分析的重视程度不够。企业对财务分析的重视程度不够,导致企业财务工作效率低下,财务管理水平不高,影响到企业经营和风险控制。企业成本最小化意识薄弱,导致成本控制水平较低,对通信企业的财务风险控制造成了极大的不利影响。一部分国有企业不进行财务分析,忽视了财务分析在企业经营中的重要性,正是这种思想上的不重视影响了通信企业财务分析工作的进行,影响了企业管理活动,不利于企业的风险控制。

(二)财务管理系统不完善

由于早期中国实行的是计划经济体制,国有企业的发展实行的是计划制,由国家直接下达企业生产经营的行政指令,政企合一。后来中国进行了经济体制改革,实行了中国特色社会主义的市场经济体制,国内经济的发展逐渐放开,但国有企业仍然存在一些体制弊端和缺点。通信企业内部财务管理层次不高,财务管理制度不完善,仍然存在不少漏洞,如风险控制和应急机制薄弱,反馈机制落后,没有适用于通信企业的风险评估方法等。这些缺陷对于企业的经营发展是不利的,对企业风险的控制存在不良影响。通信企业想要有效的进行风险控制必须建立完善的财务管理系统。完善的财务管理制度可以保证企业的发展有制度可循,对企业财务活动进行有效约束,对企业风险进行有效控制。

(三)财务分析人员缺乏企业风险控制意识

由于通信企业是国有企业,还有一些计划经济体制的弊端存留下来,不少通信企业的员工还存在吃企业“大锅饭”现象,财务分析人员缺乏企业风险控制意识。通信企业将财务部门作为一个职能部门,企业财务分析人员只需要对企业财务报表进行分析,财务分析人员只需要做好财务分析工作,企业忽视了对财务分析人员企业风险防范和控制的意识。如果财务分析人员专业水平不到位,那么将会影响企业财务分析工作的正常进行,影响企业的财务管理水平。非专业的财务分析人员有可能更缺乏企业风险控制意识,甚至可能借职务之便,利用财务漏洞挪用公款等。这种问题的出现将对通信企业的财务工作造成重大不利影响,直接降低企业财务管理水平,不利于企业的风险控制。通信企业需要专业的财务分析人员从事财务分析工作,保证企业财务部门人员结构的合理性,提高企业财务分析人员的专业素质,培养通信企业财务分析人员的风险控制意识。

一、施工企业风险防控和内控制度关系密切

在企业管理中风险防控和内部控制是两大工具，二者都经历了各自的创新理论体系和发展实物操作过程，有效实施内控制度的基本前提是风险防控技术，而风险防控脱离了内控制度作为支持势必流于表面形式。内控制度对企业经营生产、市场营销、财务管理形成的内外部风险从五个方面实施评估，控制风险主要针对风险防控点建立科学的内控制度；利用识别风险和构建风险预警制度、沟通信息渠道等指导全体人员形成防控风险意识，并且在实际管理中成功应用，得以整体防控风险，有效提高了内控制度管理水平，协调风险防控与内控制度，为实现企业战略目标提供了重要保证，二者形成了融为一体的紧密关系。

二、施工企业风险防控和内控制度科学措施

(一)市场、低价中标风险防控和内控制度

第一，构建预测项目成本评估机制。当前施工行业竞争激烈，低价中标属于必然结果，这样对控制企业成本带来了极大的挑战。因此，应当构建预测评估项目成本制度，加强预测与测算投标阶段成本，科学明确投标报价；对成本要素合理分析，按照项目的不同类型，采用报价不同的方法，防止由于不真实的投标成本控制形成废标、或者中标后污损合同等风险。第二，加强管控目标成本。项目中标之后，按照施工图纸、合同、中标通知书等资料制定项目施工预算控制金额，明确相关利益、项目目标成本。在管理目标成本时，应当确定项目的经营方法。第三，加强管控实际成本。低价中标促使企业缩小了盈利空间。因此，必须加强管理成本，构建跨职能队伍，利用价值研究法，分包目标成本嵌入项目成本、采购材料成本、优化设计施工组织对各个环节中的风险有效控制。

(二)结算、回款风险防控和内控制度

通过分析施工企业项目结算可知，很多项目竣工之后，在合同约定时间内工程结算无法实行，造成无法及时锁定项目效益，在规定期限内无法回收工程款，施工企业形成了极大的结算回款风险。主要成因是形成的市场风险，产生了不公平的合约，在合同中无法明确相关结算事宜；项目履约管理产生问题，无法符合结算条件等。施工企业应当构建完善的合同管理机制，认真实行合同评审；构建有效的管理制度，为履约合同结算提供便利条件。

一、企业财务风险的基本概述

（一）企业财务风险的特征

企业财务风险具有一定的客观性，并且普遍存在于众多企业经营过程中，它虽然具有一定的不确定性，但也可以通过各种合适的风险管控措施来降低发生概率，因此企业财务风险具有可控性，由于企业财务风险具有不确定性，所以财务风险也同样具有双重性，除了负面风险，有时通过主观努力以及良好的客观环境，财务风险也会有积极的一面。

（二）企业财务风险的具体表现与类型

笔者认为企业财务风险的具体表现是由财务风险的产生原因来决定的，因此企业财务风险的类型可以划分为制度性财务风险、客观性财务风险以及操作性财务风险三大类。其中制度性风险是指企业受到来自外部制度的影响，进而导致企业在与利益相关方保持沟通的过程中发生相应的财务风险，同样在受到内部制度的影响下，企业财务运行机制也会出现与企业发展利益不符的风险。客观性财务风险是由于财务管理本身存在的客观局限性引发的，而操作性风险则是财务人员在实际操作中，由于操作失误和工作误差引起的财务风险，这种操作性财务风险通过加强管理与培训，是可以进行合理调控。企业财务风险具体通过筹资、融资、投资、资本规划等一系列财务活动表现出来，企业的大部分经营决策都需要通过财务反映出来，而企业在谋求发展时所使用的各种财务手段，都是企业财务风险的载体与平台。

二、企业财务风险的科学评价与分析

只有科学评价企业财务风险，从不同角度分析企业财务风险，才能够为企业财务风险的管控提供理论依据与实践基础。因此笔者选择从宏观与微观两个角度去具体分析与评价企业财务存在的风险。