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摘要：在我国社会经济快速发展过程中，税务体制也迎来了诸多改革，对我国企业带来了一定的积极影响，但同时企业也面临更多挑战。在这种情况下，各个企业就应该积极探索税务体制改革与自身发展之间的有效融合，实现长远可持续发展。本文先阐述了税务体制改革活动对于我国企业发展的具体影响，接着从融入精细化财务管理理念、推动纳税筹划的创新、全面推行标准化管理模式等三个方面，探索了两者融合的有效策略，最后还探究了两者融合的保障对策。
关键词：税务体制；税务改革；企业发展；纳税筹划
我国在多年发展过程中一直在贯彻供给侧改革工作，而税务体制改革也是重要部分之一。在税务体制改革活动进行过程中，我国各个地区也开始着手进行书屋政策与制度的调整与优化，改变了我国税务体系的整体格局，比如形成了金税三期系统等。对于企业来说，在后续发展过程中也应该充分关注税务体制改革的内容，并基于此制定相应的战略发展规划，才能够在税务体制改革过程中较好适应改革内容，在复杂多变的行业市场环境中取得较好的竞争优势地位。下面也以此为切入点，谈一谈税务体制改革与企业发展的融合策略。［1］
一、税务体制改革对企业发展的具体影响
（一）对企业财务管理的影响
税务体制改革对于企业财务管理体系产生了较多影响，要求企业在发展过程中可以针对财务管理体系进行相应的优化与改善。一方面，税务体制改革显著降低了企业更新设备的成本，使得企业在购进固定资产的时候可以的享受增值税抵扣优惠。与此同时，税务体制改革也可以较好降低建筑行业领域工程分包活动中存在重复交税情况，较好降低企业的税负压力。对于其他行业来说，税务体制改革在短时间内有可能增加税负压力，但从长远发展的角度来看，企业的税负压力还是会显著降低的。另一方面，税务体制改革也给企业发展带来了较多负面影响，要求企业财务管理体系能够顺应改革内容进行针对性的优化与调整，才能够给企业长远发展带来较好的支持。但当前我国很多企业的财务管理体系更新优化速度较慢，同时企业也缺乏高素质财务管理人才，最终导致企业财务管理体系与税务体制改革处于显著割裂状态。［2］
（二）对企业纳税筹划的影响
企业在发展过程中需要交纳多种税款，自身的税务压力也比较大。为了降低自身所承受的税务压力，很多企业都开始着手开展纳税筹划活动。但纳税筹划活动要求企业充分关注财税政策和相关法律，否则就会因为触犯这类法律而面临惩罚。税务体制改革活动使得我国财税政策和相关法律也出现了较为显著的调整与优化，因此也对企业纳税筹划活动带来了较为显著的影响。对于企业来说，面对税务体制改革活动如果能够做好纳税筹划活动的创新调整，那么自身的税负压力将会显著降低。反之，企业有可能面临更高的税负压力。从这个角度来看，税务体制改革活动对于企业纳税筹划工作的专业性与科学性有了更高的要求，迫使企业不断推动纳税筹划活动的创新。
（三）对企业内部管理的影响
税务体制改革对于企业内部管理活动也带来了较为显著的影响，要求企业在发展过程中可以充分关注这一点，并进行内部管理体系的优化与改善。在税务体制改革的背景下，我国各个企业都开始立足于“营改增”政策内容，实现财务体系的改革，并重新审视税务管理模块。但是有大部分企业都没有真正管理这项改革内容对于内部管理业态的影响，导致企业内部管理出现了较多不和谐情况。比如财务部门已经开始结合税务体制改革制定新型的管理制度，但是很难在企业内部得到全面贯彻，最终导致企业各部门在开展业务活动的时候面临更多阻碍。这些情况也说明了我国较多企业都没有在内部管理工作中融入税务体制改革的相关内容，对于企业长远发展来说是极为不利的。［3］
二、税务体制改革与企业发展的融合策略
（一）融入精细化财务管理理念
在税务体制改革的背景下，企业财务管理体系也受到了较为显著的影响，要求企业可以做好财务管理模块的优化与创新。在这个过程中，企业就应该全面融入精细化财务管理理念，可以结合税务体制改革的具体内容进行财务管理制度创新与流程再造。在具体开展财务管理活动的时候，企业应该逐步实现财务管理与企业各项业务活动的联动，使得财务管理活动可以在企业发展过程中发挥更好的战略价值。这主要是因为随着税制体系改革活动的不断推进，税务活动在企业内部将会具有更强的系统性，并推动财务管理向着企业日常运营活动中延伸。因此企业在融入精细化财务管理理念的时候，也应该强化财务管理工作与业务活动的关联性，最终使得财务管理工作可以发挥较好的战略价值。［4］
（二）推动纳税筹划的创新
通过上述分析可以知道，税务体制改革活动对于纳税筹划专业性与科学性有了更高的要求，因此企业在发展过程中也应该做好纳税筹划活动的创新。一方面，企业应该提高纳税筹划的意识，使得纳税筹划活动能够纳入到企业战略发展规划层面上。这也要求企业可以在平时高层会议上进行纳税筹划活动的专项讨论，并引入真实案例和详细数据，使得高层领导直观认识到纳税筹划活动给企业带来的收益，最终在税务体制改革过程中明确纳税筹划的战略地位。另一方面，企业还要切实提高纳税筹划体系的专业性，在内部拉起一支专门进行纳税筹划的团队，改变筹划人员处于兼职的情况。与此同时，企业还要在平时针对纳税筹划人员做好税务体制改革的相关培训教育工作，使得纳税筹划人员在开展工作的时候可以严格遵循税务体制改革的最新要求，避免给企业发展带来不必要的税务风险。
（三）全面推行标准化管理模式
在税务体制改革的大背景下，企业不仅仅要关注财务部门受到的具体影响，同时还要立足于宏观层面看待税务体制改革内容在企业发展过程中的融入，最终可以立足于这项改革内容全面推行标准化管理模式。这主要是因为企业税务管理活动本身就关系着企业各个生产要素的投入与产出过程，不仅仅要求财务管理人员重视这项活动，同时企业内部管理人员也要投入相应的精力。而在税务体制改革的大背景下，企业不仅仅要进行财务管理、纳税筹划等模块的调整，同时还要关注内部管理体系的优化，最终形成基于税务管理的标准化内部管理模式。即企业先针对自身需要缴纳的税种进行全面总结，并明确这些税种所对应的内部业务活动和管理事项。这样以后，各个内部管理人员就可以充分明确自身在税务体制改革背景下应该做好的各个事项，并通过标准化管理模式保证自身工作开展的成效，推动企业在复杂行业市场环境中取得较好的发展。
三、税务体制改革与企业发展融合的保障措施
（一）深读税务体制改革内容
对于各个企业来说，应该在发展过程中深入研读税务体制改革的相关内容，并做好改革前后的政策对比，积极探索这些变动给企业发展所带来的具体影响。在平时的时候，企业也应该做好税务体制改革的学习会议，使得财务部门人员可以快速掌握改革精神和财税法律调整，最终实现改革内容在财务部门中的快速贯彻。与此同时，企业在发展过程中还要做好税务体制改革的衔接工作，保证改革内容在企业内部贯彻过程中不会遇到较多阻碍。这也要求企业可以严格遵循政府部门在税务体制改革过程中所推出的各类政策内容，并结合企业实际情况做好营改增规划等工作，使得税务体制改革可以跟企业发展实现较好的融合。
（二）做好税务风险的把控
企业在深入推进税务体制改革的时候，也应该做好税务风险的控制。这主要是因为税务体制改革工作直接引起了财税政策与法律的变化，如果企业没有充分关注这些内容，那么就很容易违反这些政策与法律，带来较为显著的税务风险。特别是在纳税筹划工作进行的时候，一定要在最终方案实施之前，进行综合的风险评定工作，避免纳税筹划活动带来不必要的财税风险。与此同时，企业还可以在税务体制改革推进过程中，邀请一些第三方专业团队对自身税务风险水平进行全面甄别与分析，使得自身潜在的税务风险能够暴露出来，避免遭遇不必要的财税风险。除此之外，企业还可以考虑结合税务体制改革的相关内容和自身税务工作情况，建立完善全面的税务风险指标评价体系，并引入现代智慧财税系统进行各项税务信息的智能处理。这样以后，企业就可以在推进税务体制改革的过程中做好税务风险的控制工作，实现企业的长远稳定发展。
四、结语
综合来看，税务体制改革会给企业长远发展带来较为显著的影响，要求各个企业可以从多个方面入手，做好税务体制改革与自身发展的融合与联动，真正在税务体制改革背景下推动内部改革与创新。这也要求企业可以深读税务体制改革的具体内容，并基于此推动内部财务管理体系的创新拓展，使得税务体制改革的各项要求和内核精神，能够在企业发展过程中得到较好贯彻与实施。与此同时，企业还要在发展过程中提高内部人员的专业水平，使得税务体制改革可以跟企业战略发展实现较好的融合。
参考文献
［1］ 孟香红.浅析“营改增”税务改革对企业财务管理的影响［J］.纳税，2017（33）.
［2］ 柴丽琼.“营改增”税务改革对建筑施工企业的影响分析及对策研究［J］.财会学习，2018（31）.
［3］ 刘永宏.税制改革背景下企业税务管理标准化研究——以大型施工企业为例［J］.中国总会计师，2019（5）.
［4］ 沈彦波.“营改增”税务改革对企业财务管理的影响分析［J］.纳税，2019（35）.
作者：杨雅馨 单位：上海理工大学管理学院