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摘要：本文主要以企业内部控制管理中存在的问题及对策为重点进行分析，结合当下企业内部控制管理中存在的问题为主要依据，从加强内部控制环境的完善、加强风险预替机制的构建、优化并扩大现代企业的内部控制活动范围、改进并完善内部监督机制、加强企业内部信息的沟通与交流这五方面进行深入探索与研究，主要目的在于提高企业内控管理水平，为企业持续发展提供依据。
引言
企业不但是经济活动参与的主体，还是国民经济发展的核心，面对新兴的发展环境，企业需不断增强自身管理水平，来保障企业稳固发展。增强内控管理效率，能够切实发现存在企业经营发展中的财务问题，有利于企业及时制定应对措施，从而有效规避风险。目前，企业财务管理工作面临新的挑战，通过对企业内控问题进行分析，可以有效提高财务管理效率。基于当前内控管理执行状况而言，企业管理依然存在一些问题，只有对其深入研究，才能对症下药，这是提升企业内控管理质量的主要手段。
一、分析企业内部控制管理的问题
（一）企业内控环境不足。内控环境是进行内控工作的基础，它与内控作用发挥效果有直接影响，并且决定着内控机制的贯彻与落实，甚至对内控目标实现有重要作用。但在分析现代企业所面临的内控环境发现，其内控环境还不够完善。比如：在诸多企业会出现习惯替代机制、信任越过监督的问题，同时还有一些管理人员拥有的权力高于内控制度，这便导致监督部门被忽略，无法有效发挥出其监督作用。有许多企业的总经理与董事长为同一人，还有一些企业董事会由各个经理组成，致使董事会的作用无法有效发挥。企业财务信息系统的运行受经理直接领导，导致财务监督流于形式，无法构建互相互制约的法人治理结构，内控机制的作用不能全面发挥出。（二）企业欠缺风险评估制度。因市场经济的不断攀升，经济全球化迅速蔓延，使当前企业所面临的风险增多。依据当前企业风险评估系统来讲，企业各部门对风险认知并不全面，因此在企业中自然没有一个完善的风险防范机制，外加企业员工对风险认知不足，欠缺风险管理制度，以及对风险评估与化解突发事件的能力低下。比如：在组织层面上，因我国有关法律的欠缺，对应的监督制度更是少之又少，致使我国诸多企业管理人员滥用职权。（三）企业缺乏内控活动。内控的核心便是进行内控活动，其是企业依据风险评估结果，所制定的对应措施，从而确保内控目标得以实现的有效手段。比如：在企业中，有关内控资金流入流程、财务控制流程、会计资料传送流程等不同层面的内容皆作出了明确规定，但这些活动并非是关键阶段的控制，例如：资金分配控制与物资采购控制等，其并未有具体负责人，这便导致在出现问题时互相推卸责任，导致企业内部管理质量下降。（四）企业缺少内控监督制度。内控监督主要对企业内控机制的合理性、健全性、有效性等层面进行检查。评估、监督。但对现代企业来讲，因管理方式与机制等方面存在缺陷，致使许多内控监督环节作用效果不高，外部监督与内部稽核机构并未发挥出有效作用。比如，部分企业中的内部稽核职能没有有效评估，这是目前企业面临的一个新的挑战。而对于外部监督来讲，企业大都是走形式，并未真正的将监督作用发挥出来。（五）企业欠缺信息沟通与交流。信息是企业的必需品，它是业务开展、目标构建的基础。因此需做好信息融合工作，而这必须要提高信息质量，保障信息沟通的良好性。部分企业尽管已经建立了相对健全的信息处理系统，但各系统之间连接性能较弱。在企业内部信息沟通方面，规模不大的企业，沟通效果较好，而对于中大型企业来讲，在沟通上就极易出现问题。比如，有的企业会每个月进行一次例会、一年进行一回商会议，但有得会议只重形式，未真正的进行交流与沟通。
二、完善现代企业内部控制管理的措施
（一）改善企业内控环境。当前，众多企业在营造内控环境工作还不够充分，企业需构建科学合理的企业治理结构，并且明确多种执行、监督以及决策等方面权责，在企业中建立科学且有效的制衡制度。各企业在构建企业文化时，需要充分结合自身具体情况，来构建能够呈现企业特性的文化氛围，比如诚信、勤奋等。（二）构建企业内控风险防范制度。当前，我国许多企业因欠缺风险意识与风险预警体系，尤其在风险应对制度建设上还有很多不足，比如：企业高层与业务人员并未意识到风险控制的重要性，导致企业经济效益受损，所以，企业需构建风险预警体系以及风险应对制度，从而提高企业自身风险防范水平。第一，企业能通过聘请专家获知培训的模式来增强高层与业务人员的风险管控意识。第二，企业最高管理者需加大对内控建设力度，真正担负起自身职责，并以身作则起带头作用。第三，提升企业全体员工风险意识，把内控建设同企业文化建设紧密相连，在根本上把内控意识与风险防范意识渗透到员工心里。第四，部分企业一定依据自身状况来梳理业务流程与管理流程中的风险，通过设立风险控制目标，来对风险系统的、全面的、持续的做好风险评估工作，尤其是应对多种突发事件务必要做好风险防范准备，增强风险防范意识、构建风险预警体系，切实识别企业风险，同时采取有效手段来应对风险。（三）拓宽企业内控活动范围。内控活动是贯彻风险评估结果的主要手段，它能够充分体现在企业不同部门之中，并一直贯穿于企业各个经营活动之中。现代化企业需把内控活动单位拓展到企业不同层次与部门中，并在内控活动中增添一些有关层面的控制流程与活动，比如资金管理投资等方面的最为重要。除此之外，企业还能对企业全部票据提前编号，对已经作废的票据要妥善保管，主动的同票据管理者展开核对工作，以免出现漏记录、重复记录的现象，基于此来确保企业收入以及有关款项准确入账。（四）优化企业内部监督制度。因市场竞争的不断加剧，使企业所面临的环境日渐繁杂，企业战略发展目标、职工素质以及生产技术皆发生了改变，这必然对影响企业内控有效发挥，这般需要企业管理层加大对内控运行的监督与检查。比如，可以在企业中构建独立的内控监督部门，从而确保内控监督的高效性。（五）增强企业内部信息交流。尽管一些小型企业因为运营规模小比较容易实现企业内部信息交流，但在日后工作中依然需要提高信息交流与沟通。而在收集信息时一定要注意确保信息质量，对所收集的到的信息需要进行过滤。这便要求企业各部门信息系统实现无缝连接，构建健全的信息管理系统，尤其是财务信息系统同其他系统之间的连接，从而获取完整且真实的内外部性信息，另外，还需要对系统展开进行维护与更新。企业只有真正的掌握了信息变化与市场动向，才会在经济市场中站稳脚跟。
三、结束语
综上所述，内部控制管理对于企业长期发展具有举足轻重的地位，若想确保企业在激烈的市场竞争中长远的生存下去，务必要将存在企业中的问题及时优化掉。许多企业内控意识弱、风险防范意识浅薄、没有行之有效的内控管理机制等，这些都是导致企业无法持续运营的因素。现代企业只有加大对这些问题的重视力度，增强内控管理，探索出满足企业发展的内控模式，从而为企业在发展上开辟新纪元提供依据。
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作者:余雄兵 单位:湖北开特汽车电子电器系统股份有限公司