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摘要：现代企业是国民经济的重要组成部分，极大地推动了企业内部控制管理的发展，已经得到了企业内部高度的重视与关注。现代企业要想在激烈的市场竞争中始终立于不败之地，就必须要加强企业内部控制管理建设，提升企业经营管理活动的质量和水平。本文主要针对企业内部控制管理存在的问题及对策展开深入的研究，以供相关人士的借鉴。
关键词：企业；内部控制管理；存在问题；对策；研究
引言
目前，加强企业内部控制建设是企业管理工作的重中之重，占据着极其重要的行业地位。企业内部控制在具体实施过程中，存在着较多问题，一定程度地阻碍着企业的稳定发展。因此，必须要制定切实可行的完善对策，充分发挥出内部控制对企业生存发展的重要意义，进而为企业提供更为广阔的发展空间。
一、企业内部控制管理的可行性因素分析
（一）有利于进一步强化企业的内部控制
现代企业普遍实施了相对完善的管理制度，但是也有一些企业只是制定了简单的内部控制体系，并没有从企业实际情况出发，内部控制制度的规范性有所缺失。内控的实施，可以更好地改善以往原有的管理制度。现代企业要更加稳定地发展，必须要严格遵守内部控制制度的要求，制定出配套可行的内控制度，规范其管控流程。
（二）有利于实现企业的经营战略目标
企业内部控制管理建设，已经成为了推动企业稳定发展的重要推动力量，增强了企业内部风险防范管控的能力，进而确保企业生产经营管理水平的稳步提升，避免企业承受过重的风险，进而实现企业生产经营的战略性目标。
二、企业内部控制管理中存在的不足之处
（一）企业内部控制制度较不完善
一些企业的内部控制系统只是进行简单的内控操作，并没有建立起科学规范的内控制度和管控程序，财务控制的评价制度存在着较多薄弱点。同时，企业内部缺少明确的权责范围，各个部门人员的职责过于混乱、无序，大大影响着内控制度在企业的实施。而且缺少完善的独立复核制度，一定程度上滋生了徇私舞弊、以权谋私等现象，良好的独立复核制度可以规范企业工作流程。此外，一些企业的内控制度，并没有从企业实际情况出发，有存在直接套用、照搬照抄等不良行为，很难体现出内控的实施作用，企业内控制度形同虚设。
（二）企业缺少良好的风险管理能力
现代企业的市场竞争越来越激烈，企业面临的风险与日俱增，企业的经营活动开展时，各个阶段出现的风险不可避免，企业如果不能及时管理和控制各种潜在风险，严重影响着企业经济效益的提升。现阶段，企业风险管理能力并不高，企业内部没有形成高度的内部控制风险观念，一些企业管理者决策时掺杂了大量的主观色彩，过于注重眼前的微薄小利，在发生重大风险时，企业往往猝不及防，企业风险系数不断上涨。此外，缺少建立规范合理的风险评估和预警机制，企业普遍缺少识别、预测风险的能力和水平，严重威胁着企业的生存发展。
（三）企业内部审计机制较不合理
内部审计是企业内部控制的重要构成内容，在企业内部控制管理中占据着极其重要的地位。现阶段，一些企业尚未形成完善的内部审计机制，主要是由于：首先，企业内部审计机构有着较强的依赖性。一些企业设置了内部审计机构，并明确了各个岗位的工作职责，然而内部审计机构受到了企业管理者的大量干预，企业管理者一揽独权现象比较严重，很难充分发挥出企业内部审计的积极作用，进而出现了会计信息失真问题【2】。
（四）内部监督机制严重缺失
内部监督可以对企业内部控制制度更好地实施监控与评估。然而一些企业在管理体制和管理方式中存在着较多问题，内部监督环节存在着诸多薄弱点、空白点。而且内部稽查、外部监督等机构并没有发挥出自身的职能。一些企业内部稽查职能的有效性、规范性评估有所不足。在外部监督中，更是浑水摸鱼，监督作用得不到相应的的发挥。
（五）缺少有效地信息交流
一些企业虽然建立起了内部信息处理系统，然而各个系统之间并没有有效衔接在一起，出现了较大的差距。在内部沟通上，中小企业规模比较小，沟通效果相对理想。但是在一些大型企业中，沟通方面存在着诸多问题，企业每月都会召开一次例会，甚至多次，然而一些会议过于形式化，很难真正进行交流、配合。
三、企业内部控制管理的完善对策阐述
（一）建立健全完善的内部控制制度
在现代企业管理制度中，必须要制定完善的内部控制度，充分认识到内部控制管理的重要性，企业要结合自身发展的实际情况，为企业内部控制管理工作的顺利实施予以强有力的制度性保障。与此同时，要设置内部控制管理和监督机构，规范企业内控操作流程、程序，全面了解市场整体经济发展现状，全方位、多角度领域地分析企业所处的内外部环境，进而制定出配套可行的内控制度。此外，还要实施不相容的岗位分离，明确各个岗位的权责范围。不断完善稽核制度，予以高度的独立性，提升企业内控管理的科学性与合理性。
（二）保证企业高度的风险防范水平
企业在开展内部控制管理时，要提升自身的风险防范能力和水平。企业内控管理旨在管控生产经营的方方面面，避免不利于企业稳定发展的不良因素发生，因此，较强的风险防范能力是企业内控管理顺利实施的重要推动力量。企业要制定出完善的风险评估机制，可以及时识别和评估各种潜在风险，进而有效避免风险的蔓延。此外，风险监控机制主要是对企业经营活动进行一定的监督和控制，制定出相应的防范措施，构建良好的风险管控氛围。企业管理者要善于借助于风险预警、风险评估、风险报告等措施，全面预防和应对企业经营风险的发生。
（三）要不断完善企业内部审计机制
现阶段某企业内部审计并没有发挥出自身应用的作用，企业内部控制的作用得不到相应的体现，因此，企业必须要建立起完善的内部审计机制，设置独立的内部审计机构，要保证高度的独立性，减轻受到企业其他因素的过渡干预，企业管理者要直接负责内部审计机构。同时，要适度扩大内部审计范围，在财务管理工作中，内部审计要充分发挥出自身的积极作用。
（四）制定科学合理的内部监督机制
在激烈的市场经济环境下，企业环境变化莫测，企业的发展方向和生产流程等处于不断变化之中，一定程度上影响着企业内部控制有效性的发挥，企业管理者必须要实行一定的监督和控制，确保企业内部控制的顺利实施。
（五）强化企业内部信息的交流
在企业内部控制管理中，必须要加强信息的交流与协作，保证获取信息的质量和水平，并且要对信息进行一定的筛选、过滤。企业必须要建立完善的信息管理系统，各个部门的信息管理系统要做到“无缝”对接，使财务信息系统与其他信息系统保持高度的联系，不定期更新信息系统，更好地掌握市场环境的发展动态，进而获取最为准确、真实的市场信息。此外，要加强企业会计电算化的应用。会计电算化是以计算机为主，电子技术与信息技术的结合体，大大降低了人工操作所带来的失误，通过电子计算机可以更快地对会计信息进行统计、分析，已经成为了企业管理者获取信息的重要渠道。而且会计电算化节省了大量的人力、物力以及财力，提升了企业内部控制管理的运行效率。
四、结束语
综上所述，加强企业内部控制管理建设势在必行，大大增强了企业的市场影响力和经济竞争力，使企业能够在激烈的行业竞争中始终立于不败之地。因此，企业要予以高度的重视，增强防范风险的能力和水平，加大内部监督与管理力度，各个部门要保持高度的交流与协作，充分利用现代信息技术，获取最为准确、合理的市场信息，进而推动企业的稳定发展。
参考文献：
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[2]马云平,陈茜.浅析我国企业内部控制管理存在的问题及对策[J].中国管理信息化,2015,(05):48-49.
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作者:陈志峰 单位:武汉燃气热力能源服务有限公司