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摘要：国民经济的稳定运行，一定程度上推动了企业内部控制管理的建设，已经得到了企业内部高度的重视与关注。企业要想在激烈的市场竞争中始终立于不败之地，获得相应的竞争优势，就必须要加强企业内部控制管理建设。本文主要针对企业内部控制管理中存在的问题及对策展开深入的研究，以供相关人士的参考。
关键词：企业；内部控制管理；问题；完善对策
目前，加强企业内部控制管理是企业管理工作的重中之重，发挥着不可比拟的作用和优势。企业在实际管理工作中，内部控制管理存在着诸多问题，极大地阻碍着企业的稳定发展。因此，必须要不断强化企业内部控制管理建设，提升企业经营管理活动的质量和水平，维护资产安全，从而为现代企业提供更为广阔的发展空间。
一、企业内部控制管理的相关论述分析
（一）内涵分析
主要是指企业通过制定相关的政策性措施，维护自身资产的安全性与稳定性，提升自身经营管理活动的运行效率。内部控制管理在企业内部管理中的地位不可估量，发挥着高度的主导作用，可以规范和约束企业管理者和工作人员的行为表现，是执行企业激励机制的重要举措。
（二）目标分析
1.确保财务报告和信息资料的真实性与可靠性
财务报告和相关信息资料可以全面分析企业的经营业绩，财务报告可以充分反映企业的发展现状、发展历程的实际情况，并且预测企业今后的发展趋势，为投资人的管理决策提供强有力的参考性依据。同时，财务报告是社会公共产品之一，可以有效督促企业更好地履行自身的社会责任。
2.提升经营管理运行效率
提升企业经营管理运行效率是企业内部控制目标中不可获缺的一部分，企业在实施内部控制管理过程中，要做到相互制衡、相互监督，增强内部控制与提高运行效率协调性与统一性，达到一致高度。如果不重视内部控制的经营管理，将会极大地引发安全风险的发生。企业必须要正确处理内部控制与提高效率之间的关系。
二、企业内部控制管理中出现的问题分析
（一）缺少良好的内部控制环境
内部控制环境是内部控制的重要组成部分，对企业内部控制其他要素的发挥起着重要的决定性作用，影响着企业内控制度的落实。但是，现代企业内部控制环境的构建有待于进一步提升，一些企业管理者的专权现象仍然存在，相关监督部门的监督职能无法得以有效地发挥。同时，由于受到国有企业体制改革的影响，企业普遍建立了法人治理结构，但是内部权力缺乏有效地制约与平衡。一些企业管理者仍然直接管理财务会计信息系统的正常运作，财务监督形同虚设，进而阻碍着内部控制制度的实施与执行。
（二）内部控制手段较为落后
现阶段，一些企业仍然采用手工来进行内部控制的计算，并没有广泛应用会计电算化，进而缺少高效的会计数据处理效率，很难保证会计核算的准确性与合理性，在具体计算环节中出现了较多失误。
（三）风险评估机制较不规范、合理
在市场经济的强大推动力下，现代企业的内外部遇到了诸多风险。根据现代企业风险评估系统发展状况来分析，企业内部各个部门缺少高度的风险意识，风险预警机制存在着较多问题，很难及时处理由于风险而引发的各种突发事件的发生。在组织层面上，企业缺少法律法规的建设，监督机制严重缺失，引发了徇私舞弊、以权谋私等现象。
（四）企业内部控制缺乏有效地监督
企业一旦缺失内部控制的有效监督，就很难有效地执行内部控制制度。现阶段，一些企业管理者在业务处理工作中，缺乏有效地监督与控制力度，工作人员挪用公款现象屡禁不止，普遍缺乏有效的内部控制监督。此外，一些监督部门工作人员在具体的监督管理中，比较分散、凌乱，没有进行深入的沟通与交流，不利于企业内部控制的正常实施。
（五）信息交流与沟通较为缺乏
在企业业务活动、战略规划等工作的开展中，就需要信息来作为相应的参考依据，要想增强信息的融合度，就必须要提升信息水平。然而一些企业虽然建立了内部信息处理系统，但是各个系统之间却严重缺乏较强的链接性。在企业召开的重大事项会议中，过于表面化、形式化，很难实现真正的沟通与配合。
三、企业内部控制管理的完善对策研究
（一）不断完善企业内部控制环境
现阶段，企业缺少对于内部控制的构建，企业要制定科学规范的企业治理结构，树立高度的权责意识，合理区分各种决策、执行以及监督等环节，加快构建完善的制衡机制，培育良好的企业文化。因此，企业要从自身发展的实际情况出发，完善企业董事机制，巩固董事会在企业管理中的强大地位，董事会要做出最客观公正的评价，充分发挥出企业内部控制的监督与引导作用。此外，要不断完善企业内部审计机制，建立起独立的内部审计机构，要保证其高度的独立行，避免在审计过程中受到不必要的干扰。在审计人员的管理中，企业管理者要负责管理内部审计人员。适度扩大内部审计范围，充分发挥出内部审计在企业财务工作的积极作用，促进企业生产经营管理活动的顺利实施。与此同时，要提升企业工作人员的综合素养，要开展一系列的业务培训与指导工作，不断提升企业内部管理的凝聚力、向心力，推动企业内部控制的高效运转。
（二）强化会计电算化的内部控制
会计电算化主要以电子计算机为主，将电子技术和信息技术相结合，并且融入到会计实务中。可以有效避免人工操作和计算所产生的失误，独立进行会计信息的统计、判断，为企业管理者的决策提供真实的参考依据。会计电算化在企业内部控制管理中的实施，可以节省大量的时间和精力，避免资源的浪费与消耗。
（三）构建企业风险预警机制
企业要加强风险预警机制，增强防范风险的能力和水平。可以通过专家讲座、业务培训等形式，不断提高企业管理者和相关业务人员的风险防范意识。并且积极承担内部控制的责任与义务，真正落到实处。要将内部控制建设与企业文化建设相结合，使企业相关工作人员同时具备内部控制观念和风险防范观念，对风险评估进行全面、细致的排查，更好地应对突发事件的发生，更好地识别和预测风险，制定风险防范的相应策略。
（四）制定科学完善企业内部控制监督机制
企业内部控制的建设是一项漫长的系统化过程，必须要将相关管理制度纳入到企业管理过程之中。因此，要想更好地实施内部控制制度，就必须要强化企业内部监督与控制。制定规范合理的企业岗位责任制，深入分析企业内部各个业务环节，明确岗位分工，做到相互协作、相互配合。此外，在监控环节中，要有所重点，并且形成相应的文字资料，以便于企业管理工作的顺利实施。
（五）加强企业内部信息的沟通与配合
在企业信息搜索过程中，要对收集到的各种信息进行及时的细化和分类，利用信息系统的建立，将企业内部各个职能部门充分结合在一起，强化联动机制，建立完善的信息管理系统，并且定期进行调整，充分掌握市场变化的发展动态，更好地顺应市场经济的发展趋势。
四、结束语
综上所述，加强企业内部控制管理的建设势在必行，可以有效增强企业的经济利润，确保企业管理水平的稳步提升，已经成为了推动企业正常生产运营的重要推动力量。因此，必须要提高对内部控制管理的重视程度，不断完善内部控制制度，加强信息的沟通与交流，企业内部各个部门要做到相互监督，严格规范自身的工作行为，充分发挥出内部控制的实施价值；同时，相关工作人员要提升自身的综合素质与专业水平，积极为内部控制管理的建设做出贡献，进而为企业注入源源不断的发展动力。
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作者:刘秋佚 单位:天津长芦汉沽盐场有限责任公司