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摘要：内部控制建设是企业实现现代化管理的重要标志，内部控制建设水平直接关系企业现代化管理的水平。企业在经营发展的过程中需将内部控制建设放在重要位置，并结合实际情况，深入分析内部控制存在的问题，提出相应的解决方案，提升企业内部控制管理的整体水平，为企业的发展提供保障。鉴于内部控制建设的重要性，文章对企业内部控制存在的问题及解决方案进行深入研究，旨在优化内部控制机制，推动企业发展。
关键词：企业内部控制；现代化管理；企业经营
在经济发展新形势下，企业之间的竞争十分激烈，要想在激烈的市场中占据有利地位，就要重视内部管理，充分发挥内部控制的作用。目前，企业的内部控制还有很多需要完善的地方，从整体上看，进步空间很大，当务之急是明确内部控制存在的问题，不断调整和优化内部控制方法，发挥内部控制的优势。
1内部控制概述
1.1内部控制的含义
内部控制是企业内部管理的一项重要内容，涉及范围广，主要是全方位把控经营管理的各项活动，是一项系统的工作。企业在发展过程中不仅会受到外部环境的影响，还会受内部因素的影响。为了减少内部因素对企业发展产生的不良影响，需要落实内部控制工作，确保企业各项工作有序开展。企业实施内部控制的主要目的是贯彻各项经营方针，尽快实现经营目标，更好地助力企业发展[1]。
1.2内部控制的作用
1.2.1能帮助企业尽快实现战略发展目标
内部控制涉及企业经营的各方面，内部控制建设能有效约束各项工作行为，规范工作开展，提升企业的规范化管理水平，这对经营发展战略目标的实现具有积极的推动作用。同时，能确保合理利用各项资金，为企业的发展提供充足的资金支持，在节约成本的同时，提高资金的利用率[2]。
1.2.2能提升会计信息的真实性
内部控制能加强对财务管理工作的监督，确保各项财务工作符合规范，提供准确的财务信息，提升企业决策的合理性、科学性。同时，能有效整理和分类各项财务数据，充分发挥会计信息的价值。
1.2.3能降低经营管理风险
企业在经营发展的过程中会面临很多风险，包括管理风险、财务风险及投融资风险等，借助内部控制能建立风险预警机制，提前识别风险。一旦发现风险，及时启动预警方案，尽量将损失降到最低，这对促进企业长远发展意义重大[3]。
2企业内部控制存在的问题
2.1缺乏良好的内部控制环境
很多企业在发展过程中将更多的精力放在提升经济效益上，对内部控制工作有所忽视，导致企业缺乏良好的内部控制环境。
2.1.1企业员工内部控制意识弱
企业内部的员工对内部控制工作的认识不够全面，没有认识到内部控制的价值和作用，导致企业在各项工作中出现了一定的问题，出现资金浪费[4]。
2.1.2企业没有形成内部控制制度文化
企业通常将内部控制交由财务部门完成，没有单独成立内部控制部门，也没有形成良好的内部控制实施环境，导致其他部门不明确自身的职责，对相关制度执行不到位，这在一定程度上会阻碍内部控制工作的开展。虽然目前部分企业的管理层已经开始重视内部控投资与合作制工作，但受各方面因素的影响，内部控制实施的整体环境不完善，无法真正发挥内部控制的效用。企业虽然制定了内部控制制度，但是落实效果不理想，内部控制方式单一，难以真正发挥内部控制的价值。按照时间划分，可将内部控制分为事前控制、事中控制和事后控制。很多企业会忽略事前控制，将重点放在事中控制和事后控制上，很难全面发现内部控制中存在的问题。
2.2内部管理机制有待完善
内部控制工作能否有效完成，关键在于内部控制机制是否完善。若内部控制机制存在问题，就会影响内部控制的实施效果[5]。目前，企业在制定内部控制机制时过于注重追求眼前的利益，在一定程度上忽视了企业长远发展的需求，制度趋利性明显，最终导致内部控制工作偏离方向。制度的不完善具体体现在以下几个方面。
2.2.1内部控制流程设置不合理
企业在经营发展的过程中项目流动性很强，各项目之间有一定的差异性，这在一定程度上提升了内部控制流程设置的难度。如果内部控制的流程设置有问题，就会导致各部门之间缺乏沟通，最终影响数据收集的有效性。特别是收集财务数据时，易出现重复现象。再加上内部控制的责任不明确，各部门并不清楚自身的职责，易出现管理混乱的情况，影响内部控制实施的有序性。
2.2.2风险评估机制有待完善
在当前的发展形势下，企业面临诸多风险，这就要求其制定完善的风险评估机制，及时发现风险、控制风险。但是，目前部分企业缺乏风险意识，内部控制人员并没有详细了解企业目前所处的状态，对风险要素的分析不足，很难及时识别潜在风险，增加了企业运营的风险。企业没有建立风险预警机制，缺乏风险意识，对风险的管理也不及时，导致企业内部控制水平低下，增加了企业的经济损失，严重情况下还会导致企业破产。
2.3监督控制力度不足
要想强化内部控制实施效果，就要发挥监督控制的作用。内部监督是内部控制中较为重要的一个环节，要想提升内部控制管理水平，就要完善监督体系，加大监督控制力度。但是，企业内部监督体系不完善，特别是对内部控制执行的监督力度不足，难以发挥监管系统的作用。企业的内部控制监督工作通常会受领导的影响，导致监督工作缺乏独立性，监管的约束力不够，使内部监督工作流于形式。再加上内部监督流程不规范，通常将重点放在事后监督上。在监督时大多仅凭经验进行判断，导致内部控制监督结果的实用性不高。部分企业的内部控制监督工作由财务人员兼任，没有设立专门的监督人员，很难高效完成内部控制监督工作[6]。
2.4内部控制管理的信息化水平不高
在信息时代，企业的管理要与时俱进，特别是在内部控制上要加强信息化建设。从现状看，企业内部控制建设的信息化水平不高，主要体现在以下几个方面。企业内部并没有重视内部控制信息系统的建设工作，内部控制信息系统建设不完善，也没有选派专人维护信息系统。此外，企业各部门都有自己的信息系统，很少会使用内部控制信息系统，致使内部控制信息系统的使用效率低下。对内部控制信息系统的使用和管理宣传力度不足，内部信息系统并没有与其他系统连接，导致数据共享效果不理想。再加上企业对这方面的投入力度较小，导致内部控制信息化水平一直处于低下的状态。
3企业内部控制问题的解决方案
3.1加强内部控制建设
环境是内部控制的基本要素，为了推动内部控制工作的有效开展，首先要从优化内部控制环境开始，从思想意识及文化制度入手。具体而言，在优化内部控制环境时要做好以下几方面的工作。
3.1.1树立正确的内部控制管理意识
（1）企业的管理者要起到很好的带头作用，管理者自身要加强对内部控制的认识，依照内部控制管理制度严格要求自己。（2）企业的所有员工都应意识到内部控制的价值和作用，树立正确的内部控制意识，严格落实和执行内部控制的各项工作，为构建良好的内部控制环境作出贡献。
3.1.2加大对内部控制的宣传力度
为了让员工正确认识内部控制工作，要加大宣传力度，在必要的情况下将内部控制与企业文化融合在一起，减少员工的抵触情绪。同时，要多组织相关的培训活动，在培训中重点讲解内部控制的有关内容，加深员工的理解。通过不断的宣传和培训改变员工原有的思想意识，调动全部员工参与内部控制建设，并不断强化员工的风险防范意识，为内部控制的实施营造良好的环境，确保内部控制工作的顺利开展。
3.2完善内部控制机制
企业建立科学、有效的内部控制机制尤为重要，能为各项内部控制工作的开展提供基础保障。
3.2.1合理设置内部控制流程
在营造良好稳定的内部控制环境后，需要明确和规范内部控制工作的流程，确保各项内部控制按照相关规范执行，以免出现违规操作行为。规范资金管理、财务收支等各方面的管理工作，不断加大内部控制执行力度。严格执行项目的审批、招标等流程，按照规范收集财务数据，提升数据收集的有效性，合理使用企业的项目资金。同时，要明确管理责任和组织结构，明确各部门的职责，确保企业上下都能各司其职，共同推动内部控制工作的开展。为了调动所有部门参与的积极性，有必要建立完善的绩效考核管理制度，在绩效考核指标中体现内部控制管理，形成科学的绩效考核指标。在开展绩效考核工作时要做好规划，依照工作要求，保证考核结果公开、公正，确保各部门之间相互促进、相互制约。
3.2.2建立风险预警机制
企业在经营管理过程中必须保持高度警惕，树立风险管理意识。风险预警建立的第一步就是评估风险，在评估时一定要综合考虑，确保风险评估数据的精准性。要先了解企业经营发展的情况，在此基础上识别风险要素，特别是潜在风险，明确风险等级，制定相应的防范措施，确保企业资产安全，减少不必要的损失。同时，要加强各部门之间的沟通，以便为风险管理工作提供保障。合理管控风险，尽量降低损失。在制定内部控制机制时，需要提前做好调查工作，了解企业当前管理中存在的问题，依据现存的问题优化内部控制管理制度，提升制度的实施性和精准性。为了提升内部控制制度的预判性，不仅要了解企业的发展实际，还应时刻掌握外部环境的变化，积极采纳各方的意见，弥补内部控制的不足。总之，科学合理的内部控制机制很重要，不仅能提升工作效率，还能降低风险，企业应给予足够的重视，依据自身发展需求不断改进内部控制机制[7]。
3.3加大监督控制力度
为了发挥内部控制监督的作用，要加大监督控制力度，在监督时要保持独立性，确保不受管理者思想意识的干扰和制约。监督人员在执行过程中要明确工作目标，依照监督工作机制行事，并且要有很强的责任感和使命感，能及时发现内部控制中存在的问题，汇报给上级部门，并加以改进。应依照动态管理的方式监督内部控制的各环节，不能仅凭经验，并注重监督的实效性，选派专人对各环节加以控制，确保监督结果的有效性[8]。
3.4加强内部控制信息化建设
结合时代发展的特征，加强内部控制信息化建设。将内部控制信息系统与其他系统连接起来，共享各项数据，提升内部控制系统的使用率。特别要注重数据收集、整理等方面的信息化建设，正确处理各项数据信息，真实反映企业的各项信息，提高资源的利用率。
4结束语
目前，企业内部控制还存在一定的问题，需要对这些问题进行深入剖析，在此基础上结合企业发展的实际情况，不断改进内部控制实施方法，充分发挥内部控制优势。
作者：刘秀兰 单位：广东观一文化科技有限公司