前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的风险管理下国企内部控制浅议，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
【摘要】社会与经济的快速发展，市场经济转型的持续深入，市场竞争逐渐趋于白热化趋势。对国有企业来说，外部环境所产生的巨大变化，使得国有企业面临的外部风险正在不断增大，倘若不能够针对风险进行有效防控，无疑会导致国有企业面临巨大的安全隐患。上述背景下，围绕风险管理强化内部控制就成为国有企业可持续发展的重要措施。鉴于此，本文围绕国有企业风险管理与内部控制之间的联系进行了系统阐述，并提出几点基于风险管理的国有企业内部控制，仅供参考与借鉴。
【关键词】内部控制；风险管理；国有企业
市场经济转型的持续深入，国有企业改革步伐的不断推进，外部环境所带来的巨大变化，使得国有企业面临的风险正在不断增加，这些风险不仅仅源自于外部市场竞争的风险，同时也包含国有企业内部管理方面的风险。上述背景下，国有企业传统的内部控制措施显然已经无法应对当前面临的多元风险，优化调整势在必行。这就需要国有企业充分结合内外部环境变化，全面围绕风险管理开展内部控制，在有效提升内部控制效率与质量的同时，针对风险进行科学合理的防控。
一、国有企业风险管理与内部控制之间的联系分析
从差异层面来看，两者主要表现在内涵、外延方面。具体来说，风险管理的重点在于针对国有企业面临的风险进行识别、评估，其属于内部控制所进行的有效延伸。相较于风险管理来说，国有企业内部控制则主要是针对内部环境进行有效控制，基于制度规范来保障各项工作的顺利开展。从目标层面来看，风险管理目标、内部控制目标之间具备高度一致性特征，两者目标均是针对各种潜在风险进行防控，以此来保障国有企业顺利防范风险、应对风险，实现稳定、持续发展的目标。与此同时，风险管理的开展，能够让国有企业内部控制具有更强的规范性、针对性，而内部控制的完善，能够进一步完善国有企业内部管理相关的规章制度，无疑能够为风险防控提供有效的制度保障，促进风险管理的标准化、制度化发展，两者之间又呈现为相辅相成的联系。
1.建立基于风险管理的内控理念。理念决定行动，最终关系到行动的成果。基于风险管理的国企内部控制，首要任务在于全面转变国企内部理念认知，使得内部能够正确认识风险管理与内部控制之间的联系，才能够有效推动内部控制的优化调整。对国有企业来说，应当在内部全面加大宣传教育力度，综合利用内部会议、培训教育活动、线上宣传等途径，全面宣传风险管理、内部控制，同时围绕风险管理与内部控制之间的联系进行全面宣传，使得内部职工能够全面学习有关知识，深入理解风险管理与内部控制对国有企业发展的重要性。如此，国有企业内部才能够形成一致的认知，愿意主动配合、支持风险管理与内部控制的开展。在此基础上，国有企业还需要围绕各个职工实际工作情况，告知职工落实风险管理与内部控制的方法，让他们在转变理念认知的同时，将风险管理、内部控制落实到自身工作岗位中来，将基于风险管理的内部控制渗透到日常生产经营活动中，进一步提升风险防范、内部控制水平。
2.加强信息化建设畅通交流渠道。基于风险管理的内部控制，必然离不开良好的交流沟通渠道。只有全面畅通交流渠道，提升内部信息传递效率，才能够让不同部门、不同层级、不同岗位之间的信息得以高效传递，为风险管理、内部控制提供有效的信息支持。5G时代的全面到来，信息传递效率的进一步提升，畅通国有企业内部交流渠道，必然需要将当前高速发展的信息技术充分利用起来，加强信息化建设畅通交流渠道，这就需要国有企业围绕风险管理、内部控制去完善信息系统建设，综合参考各个部门、层级、岗位的信息交流反馈需求，分别设置差异化的信息权限、影响因子、优先程度等，从而有效提升国有企业内部信息交流沟通的效率。在此基础上，内部控制系统还需要与国有企业其他信息系统进行有效对接，包括人力资源、战略信息、业务信息等，进一步打通内部交流沟通渠道，使得国有企业内部各项资源的共享程度得以不断提升，全面提升风险管理、内部控制的效率。
3.围绕发展战略加强风险评估。风险评估作为国有企业风险管理、内部控制的核心内容，其同时也属于国有企业发展战略中不可或缺的一部分。通过科学合理的风险评估，可以辅助管理层全面分析内外部风险，精准识别各种风险，并围绕风险构建对应的风险管理清单，为国有企业风险管理、内部控制应急战略制定提供有效的支持。这就需要国有企业引起高度重视，全面围绕自身发展战略，建立科学合理的风险评估机制，综合参考国有企业各项工作的流程、关键控制点进行风险评估机制的设计，坚持由主到次、由大及小的原则，针对风险进行系统梳理，并围绕风险类型、风险危害建立对应的内控措施与应急预案，以此来提升风险管理水平。在此基础上，要想进一步提升风险评估的质量，国有企业在建立内部控制组织的同时，还需要建立独立的风险管理组织，双方共同参与国有企业风险评估相关的工作，围绕国有企业发展现状、未来发展战略，针对内外部风险进行全面分析、监管，同时将相关的风险指标纳入评估机制，以此来赋予不同的权重，并围绕对应的权重开展风险管理策略制定应急预案，保障国有企业风险管理、内部控制的协同开展。
4.建立健全内部控制评价制度。内部控制评价制度是针对国有企业内部控制进行检验的重要途径，其是及时发现内控管理问题、完善内控体系的重要措施。基于风险管理的内部控制，同样也需要建立健全内部控制评价制度。这就需要国有企业通过以下两个方面的措施，建立健全内部控制评价制度，切实保障风险管理、内部控制的有序开展：一方面，尝试建立第三方参与的评价机制，充分利用外部力量来针对国有企业风险管理、内部控制进行评价，国有企业应当积极配合第三方开展内部控制评价，积极推进信息披露制度的建设，在有效保障信息真实性的基础上，综合参考第三方评价报告，针对风险管理、内部控制进行分析，结合问题进行优化调整。另一方面，全面提升内审部门的权威性、独立性。对于内审机构来说，其本身就需要保持完全独立，才能够针对各项运营活动进行公正、客观的监督。因此，国有企业建立健全内部控制评价制度，必然需要推动内审部门的有效分离，全面提升内审部门的权威性、独立性，转变其查错纠弊的定位，朝着防控结合的方向进行转变，针对其职能进行有效拓展，使得内审部门能够全面负责内部控制评价职责，严格按照内部控制评价制度开展内审工作。总而言之，风险管理、内部控制作为国有企业经营发展不可或缺的一部分，其是国有企业风险防控、科学决策、稳定发展的重要手段。处在当前这个竞争激烈的市场环境下，内外部风险的不断增加，基于风险管理的内部控制无疑成为国有企业未来发展的关键所在，这就需要国有企业深入分析当前面临的内外部环境，建立基于风险管理的内控理念，加强信息化建设畅通交流渠道，围绕发展战略加强风险评估以及建立健全内部控制评价制度，充分发挥风险管理、内部控制的相辅相成作用，针对内外部风险进行有效控制，进而促进国有企业健康、有序发展。
【参考文献】
［1］郭清先.如何加强国有企业单位财务管理的内部控制［J］.中国乡镇企业会计，2020（11）：190-191
［2］陈其圣.委托视角下国有企业财务风险分析与防控探讨［J］.中国产经，2020（19）：43-44
［3］李赐犁.刘壮.国有企业内部控制与纪检监察工作的融合路径研究［J］.经济研究导刊，2020（28）：14-15
［4］韩雪燕.新时期国有企业财务管理与内部控制体系的建设［J］.全国流通经济，2020（23）：52-54
作者:陈俊 单位:上海虹桥临空经济园区发展有限公司
